企业经营实战评分体系概论

企业经营实战评分体系 一、实验考核内容1、出勤，占20%。主要是针对岗位的职业道德与职业素养进行考核，以每次课程的签到表为准。2、企业模拟经营实验，占30%。主要是针对企业经营实战沙盘演练的考核，包括经营过程中的所有需要提交的表格、数据，最后的竞争排名等。3、企业模拟经营报告，占30%。主要是针对模拟企业的经营总结，包括企业的总体模拟经营案例总结、各职能角色的模拟经营总结两部分。4、团队合作，占10%。主要是考核本团队成员间的合作与协调，以及成员对团队的合作度。5、上交其他资料（财务报表等表格），占10%。二、实验考核指标方面的说明1、出勤考核以团队为核心进行评价，以课时为单位计算出勤率，与小组成员个人出勤挂钩。主要采取团队日常考勤与教师临时抽查考勤相结合的方式，即组长（CEO）负责日常考勤，并作相应的考勤记录（由各个模拟公司设计各自公司的考勤表），与教师的学生考核表相结合考核。考勤表模板见后附录1。2、经营绩效考核根据所在公司的课堂经营综合成绩排名进行考核。公司模拟经营绩效总分 = 经营合计得分40%股东权益得分60%其中：股东权益得分指经营年度末最后的所有者权益数经营合计得分指企业经营的综合成绩汇总公司经营绩效考核表见后附录。3、团队合作与履行岗位职责考核主要由公司的CEO评价，教师可作课堂的加分记录项，并同时开展最佳CEO、最佳CFO、最佳CMO、最佳CPO等的评比工作，计入个人得分项。团队精神考核表见后附录。4、资料提交情况考核考核内容包括经营过程中发生的所有经济业务的整理，经济活动的记录，各种原始凭证、表格、报表等的文档整理，以小组为单位提交整理装订成册的一份资料，包括打印或电子版本。具体包括：l 封面l 公司成立之初撰写的公司宣言、职位分配等。l 公司经营过程中的一系列表格、经营结果。l 公司经营结束后的报告。打印版、电子版直接提交任课教师，汇总后期末提交教务。6、经营报告（课后二周内提交）即课后实验报告，根据综合演练的数据完成。包括：l 公司的案例报告，根据实际经营状况完成。l 个人的选题报告，根据担任的职位选题。提交时的要求：l 每份报告字数均要求5000字以上。l 选题自定。l 格式与毕业论文格式一致。l 以公司为单位统一提交，同时提交纸质版与电子版。l 电子版提交时，命名格式为：论文文件目录以“专业+班级+组名”命名。 附录1：公司考勤表模板 德福股份有限责任 公司员工考勤表填表人：张松柏 2015 年 04 月 13 日 姓 名 角 色 考 勤 意 见 备 注CEOCFOCFOCMOCTOCIOCPO注：1、本表由CEO负责填制。2、所有的请假事宜必须在备注中注明。3、由于我们希望CFO可以轻松点，于是有一人担任两个职务。附录2：公司经营绩效考核表模板 德福股份有限责任 公司经营绩效评价表填表人：张松柏经营项目评价标准企业实际经营结果说明 得分厂房A=40 B=30 C=20在第五年年末，我们仅仅拥有A厂房40生产线手工5半自动10全自动15柔性20在第五年年末，我们拥有三条半自动线，一条全自动线和一条手工线50贷款高利贷20长贷5短贷10（根据金额扣分）在第五年年末，我们还有一份短贷未还-10技术研发Crystal =20Ruby=30Saphire=40我们在第五年末，我们研发了Crystal和Ruby两个产品50ISOISO 9000=15ISO 14000=30在第五年年年末，我们认证了ISO 9000和ISO 1400045市场开拓区域=10国内20亚洲30国际40在第五年年末，我们市场开拓了区域和国内30市场领先共20个产品市场，每一个产品市场领先得分10经 营 合 计 得 分205公司模拟经营绩效= 经营合计得分40% 最后一年所有者权益得分60%企业模拟经营绩效合计得分130企业经营最后排名第五名附录3：公司团队合作精神考核表模板 德福股份有限责任 公司团队精神考核表填表人：张松柏 时间：2015.4.13姓名学号职位说明及考核意见考核结果张松柏任职CEO和CPO，全心全意为团队决策，着眼于全局来看，并且还在采购方面表现较为积极，为这次团队的最后成就起决定性作用。优秀杨文朋任职CFO，在这次实战模拟中，为我们团队全心全意服务，虽然又一次缺勤，但还是为我们团队取得最终成绩付出了很多。优秀何越任职CFO，同上一位同学那样，积极地为我们团队出谋划策，认真做好每一笔关于财务的记录，为我们团队做出了突出的贡献。优秀黄怀军任职CMO，为我们在市场这方面占据了很大的优势，每次都会率先抢夺订单，争取把利益最大化，尽量让公司备受最少的损失。优秀王磊任职CIO，总是在第一时间把别家的公司信息反馈给我们团队，为我们团队做决策时做出了不可磨灭的贡献。优秀郭梁任职CTO，为我们团队研发了新的产品和市场做出了很突出的贡献，同时也为我们团队占据市场做出了很饥饿而出的贡献，但是缺勤有些严重。及格注：1、此表由公司的CEO填写2、考核结果：优秀（20%）、及格、差3、由于我们希望CFO可以轻松点，于是有一人担任两个职务。附录4：公司成绩考核表 德福股份有限责任 公司成绩考核表填表人： 张松柏 时间：2015.4.13考核项目提交的资料（CEO完成）考核意见 (CEO 自评) 考核结果（教师评）出勤（20%）1818经营绩效（30%）3030经营报告（30%）3030团队合作（10%）1010其他资料（10%）00教师考核意见公司合计得分注：1、本表由教师、CEO共同完成。CEO必须填写前两项，没有填写的不计成绩。2、其他资料没有的，该项为0分。3、所有资料必须装订成册，并制作出相应的封面与目录。4、个人最后得分根据实际情况由教师酌情加减。西南财经大学天府学院20 届企业经营实战课程报告公司名称 ： 德福股份公司 CEO姓名： 张松柏 CEO学号： CEO电话： 指导教师 ： 邓关军 得 分 ： 2015年04月企业经营实战课程组 课程报告原创性及知识产权声明本公司郑重声明：所呈交的课程报告是在导师的指导下取得的成果。对本报告的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。因本报告引起的法律结果完全由本公司承担。本报告成果归西南财经大学天府学院所有。特此声明。CEO签名：张松柏CEO专业：建筑工程管理CEO学号：_2015_年_04_月_16_日 摘要主要为对本次课程报告的说明，注明小组成员的姓名及分工。（格式如下）姓名 CEO 所负责论文部分的说明。目 录摘要9一、实训介绍11二、模拟企业简介11三、模拟企业经营管理分析11（一）模拟企业战略分析111、战略分析理论112、战略分析113、小结11（二）模拟企业生产管理分析121、生产分析理论122、生产分析123、小结12（三）模拟企业市场营销分析131、市场营销分析理论132、市场分析133、小结13（四）模拟企业财务管理分析131、财务分析理论132、财务分析133、财务指标分析134、杜邦分析135、小结13（五）模拟企业经营总结13四、职能角色经营心得13（一）CEO经营心得13（二）CFO经营心得13（三）CPO经营心得14（四）CMO经营心得14（五）CTO经营心得14（六）CIO经营心得14五、实训总结14一、 实训介绍“企业经营实战模拟”培训内容源自战地指挥的沙盘，沙盘就是通过实物模型，了解战争时的战场全貌。课程通过ERP实体沙盘这个载体，再现企业经营中的现金流量、产品库存、生产设备、人员实力、银行借贷等企业运营指标，学员通过在模拟实战中扮演各种角色，连续从事几年的企业经营活动，挑战企业经营过程中各种问题。按照财经管理类专业的基础认知实训组织实验教学的模式，设计实验教学内容，构建知识结构，注意职业认知内容及专业认知的贯穿；及时把我院财经类专业的最新职业发展方向和职业能力等研究成果引入实验教学过程中。涉及的专业可包括会计学、财务管理、审计学、工商管理、市场营销、物流管理、金融学等专业。通过组建团队，模拟经营，促使学生掌握企业经营的基本业务流程与基本方法，拓展学生知识面；理解企业职能岗位的基本技能，提升专业认知能力，增强职业认知能力，提高职业基础素质；领会自主学习的雅典式教学精神，锻炼团队合作意识、竞争意识等，提升学生获取知识、整合知识、创新知识的能力；培养学生理论联系实际的能力，为学生的后期专业学习打下坚实的认知基础。课程的基础背景设定为一家已经经营若干年的生产型企业， 将参加训练的学员分成4-6组，每组6-8人，每组各代表不同的一个虚拟公司，在这个训练中，每个小组的成员将分别担任公司中的重要职位（CEO、CFO、 市场总监、生产总监 等），每队要亲自经营一家拥有1亿资产的销售良好，资金充裕企业，连续从事6至8个会计年度的经营活动，从中要不断面对同行竞争对手、产品老化、市场单一化等重大挑战。具体经营时，以 “筹码”为“价值载体”和“价值标记”，通过沙盘模拟体现企业现金流量、产品库存、生产设备、人员实力、银行借贷等企业运营指标。学员通过移动“筹码”和其它道具来表现企业经营。二、模拟企业简公司简介：公司概况：德福股份有限责任公司成立于2007年，注册资金80万，员工共有6名，具有专业的食品研发团队，一家大学生创业公司；发展状况：主要面向成都中小企业，已经为上百家商家生产和研发了许多的新种类食品。公司文化：公司以“民以食为天，放心饮食”为核心价值，一切以用户需求为中心，希望通过专业水平、安全生产和不懈努力，重塑企业饮食文化的美好形象，为企业产品推广文化发展提供服务指导；公司主要产品：现在我们公司已经研发了许多以前市场未见到的新食品，例如德福口香糖，德福泡面，德福矿泉水等。销售业绩：现如今已经在四川省内除总公司外已经建立两家分公司，且年销售额已经破亿，因公司限制现如今只在四川省内销售，但根据下部战略计划，预计在明年将走向全国。售后服务：德福股份有限责任公司在售后将全权负责食品的运输和保证生产日期过期包退换，而且将定期打电话回访各位商家。公司宣言：做安全的食品，让商家卖满意，让顾客买满意，让大家吃得放心；诚信经营。公司口号：产一流食品，做一流公司。公司Logo：三、模拟企业经营管理分析（一）模拟企业战略分析1、战略分析理论一、生产战略1.生产规模扩张2.原材料采购二、市场战略广告促销三、价格策略2、战略分析 1.生产规模扩张对现有生产能力的最大利用是让所有机器都运行20小时每天，不是迫不得已是不会用第一班加班的，这是没有任何争议的。在扩张机器规模的同时，要特别注意工人规模的平稳增长，切勿使工人数的增加大起大落。机器的购买更是要平稳，切忌撑死一期，休息两期，这样的发展只会导致最终的落后。扩大生产规模时得注意以下问题：第一期的规模扩张原则是最大的工人规模决定合理的机器规模；公司运营中期的扩张原则是最大的合理的机器规模决定合理的工人规模；后期的扩大规模得结合累计分红、净资产、资本利润率、充分考虑企业的各项评分，企业的潜力以及是否博加赛一场等合理决策。2.原材料采购为了保证一个合理的原材料剩余量，每期的现金流不至于受购买原材料数目影响太大，同时降低库存成本，应尽量使本期所购买的原材料数满足：原材料的购买涉及到融资，预计下期资金紧张，可以本期适量多买原材料，可解现金断流的困扰。市场战略广告促销模拟公司的运营规则：广告具有长期影响且针对产品，促销的作用只影响到本期且针对市场。价格策略一般来说，价格水平最主要是受收成本费用，市场需求和市场竞争三个方面因素的影响。但是由于模拟环境的理想化，属于完全竞争化的市场，所以对于价格的制定绝大多数情况下要考虑市场其他竞争者的价格趋势，结合企业的市场定位，最后确定适当的产品价格。3、小结一、一个好的战略是很重要哦的，这会为我们以后在实战之中，起到很大大的作用，这也是我们以后的方向标，为我们以后做好铺垫。二、在作战略时，我们要做到从自身的实际出发，不要偏离自己身的实际情况。三、在做战略吗管理时，我们要尽量做好两手准备，以免第一手出错，全盘瘫痪的结果。（二）模拟企业生产管理分析1、生产分析理论生产与采购计划是企业在计划期间应达到的产品品质、自量、产量和产值等生产任务的计划和对产品生产进度的安排。首先要保证交货日期与生产量，其次是企业维持同其生产能力相称的工作量及适当的开工率，接着将产品或物料的库存量维持在适当的水平，最后做好长期的增产以及人员与机械设备的补充安排。对于采购计划，我们的CEO也带领大家一起开了一个紧急会议，会议中公司管理层进行了充分地商量，最终达成共识。在开始的时候，我们就投入大量的广告费用，这样我们才能拿到了第一年的订单优秀权。多采购物料，使其他公司，无订单，无物料，这样一来，我们就能垄断市场。在接下来的几年，我们公司计划在维持着基本经营的情况下，逐渐向着高端发展，为了能够能更好的发展，促进生产，因为我们是需要垄断市场，拿完所有订单，使其他公司失去与我们的竞争优势，彻底打垮其他的公司，使我们的公司垄断这一行业的市场，立于不败之地2、生产分析第一，原材料采购涉及两个环节，签订采购合同时和按合同收料，即下原材料订单和原材料入库。下原材料订单时必须注意采购提前期。不同的原材料采购数量，其账期也不一样，而其中原材料小于4的材料到期不需要账期，因此在原材料下订单时要充分考虑到材料是否入库的问题。第二，原材料到达企业以后，入库时必须照单全收，并按规定支付原材料费用或计入应付账款，因此，在采购原材料时也要配合企业的现金支付，不能支付的太多的原材料的采购费用而过多的减少企业的库存现金。第三，要对生产能力做一个准确的评估，哪一季度要生产哪些产品，产几件，要准确的估算出来以此来配合营销总监的营销计划。第四，企业也要充分的考虑是否要扩充生产线，是否要现在有的基础上以及经营的年数上做一个综合的评估。3、小结第一，在每年工作开始之前，要估算好生产规模以及来年能够生产出来的产品为营销总监下单做好数据支持。尽量挑选适合生产产品的订单来符合企业生产出来的产品。第二，要有前瞻后顾的视为和想法。要充分考虑到来年的生产能力，适时的贷款更新或者扩充生产线，研发新的产品从而更好的生产，使自己的生产能够符合企业自身发展。第三，要保持团队的团结与协作，两者都至关重要。一个团队各司其职，大家能够融洽的配合，便可以更好的完成团队工作。（三）模拟企业市场营销分析1、市场营销分析理论市场营销从最根本上讲就是“管理消费者的需求”。使用各种方式刺激消费者使其产生消费欲望。市场营销简答题都要围绕4P理论（产品，价格，渠道，促销）来答题。首先考虑市场环境（市场调查和预测），其次市场定位（该在哪里卖，卖给谁），制定市场营销组合（4P组合从产品，价格，渠道，促销四个角度去考虑），执行市场计划，市场情况反馈适时调整。1、市场营销：是通过创造和交换产品及价值，从而使个人或群体满足欲望和需要的社会过程和管理过程。最简单的理解就是，需求的管理过程。2、市场营销环境：是存在于企业营销系统外部的不可控制或难以控制的因素和力量，这些因素和力量是影响企业营销活动及其目标实现的外部条件。3、市场营销环境分为：微观营销环境：1）营销渠道企业2）顾客3）竞争者4）公众宏观营销环境：1）人口环境2）经济环境3）自然环境4）政治法律环境5）科学技术环境6）社会文化环境4、消费者购买决策的一般过程：确认问题信息收集备选产品评估购买决策购后过程5、马斯洛需求层次理论：有低到高5个层次生理需求安全需要社会需要尊重需要自我实现需要6、产品：是指能通过交换满足消费者或用户某一需求和欲望的任何有形商品和无形商品。7、产品整体概念：核心产品，顾客核心需求的基本效用和利益形式产品，核心产品借以实现的形式期望产品，消费者期望得到的与产品密切相关的一套属性和条件延伸产品，购买形式产品和期望产品时附带各种产品，如使用说明书，保修等潜在产品，未来可能演变前景8、产品的生命周期：产品生命周期：是指新产品研制成功后，从开始进入市场 9、价格：为产品和服务制定的相应货币价值10、企业定价的目标：1）维持生存2）当期利润最大化3）市场占有率最大化4）产品质量最优化11、促销：是企业通过人员和非人员的方式，沟通企业与消费者之间的信息，引发，刺激消费者的购买欲望，使其产生购买行为的活动。 12、促销组合：1）促销目标2）产品因素3）市场条件4）促销预算。13、市场营销管理的过程：1）分析市场机会2）选择目标市3）设计市场营销组合4P）4）管理市场营销活动14、市场细分：是企业通过市场调查研究，根据消费者需求的差异性把某一产品的整体市场划分为若干个在需求上具有某种相似特征的消费者群。从而形成某种不同细分市场的过程。15、市场细分的作用1：有利于发展市场营销机会。2：能有效地制定最优营销策略。3：能有效地与竞争对手相抗衡。4：能有效地拓展市场，扩大市场占有率5：有利于企业合理利用资源发挥最大优势16、市场定位：市场定位也称产品定位或竞争性定位，是根据竞争者现有产品在细分市场上所处的地位和顾客对产品某些属性的重视程度，塑造出本企业产品与众不同的鲜明个性或形象并传递给目标顾客，使产品在市场上占有一定优势。2、市场分析 市场存在着千变万化，稍有不慎就会 错失商机，因此在观察市场要认真仔细，不可一时失足造成不可挽回的局面。在这次模拟之中，我由于错估市场，错过了国际和亚洲市场，这也是让我公司营业额不是很高的原因之一。在这次模拟中，我们仅仅开发了国内和本地市场，原因在于我们在第一年时错看市场的后果，虽然后面追回不少，但这无法挽救第二年的亏损。3、小结应与顾客建立关联、关系，需要实力基础或某些特殊条件，并不是任何企业可以轻易做到的。但不管怎样，4R营销提供了很好的思路，是经营者营销人员应该了解和掌握的。一个成功的营销者应该是将企业利益最大化，要看清市场需求什么，然后投其所好，将自己公司 的产品卖给所需之人，然后在向公司汇报其市场的情况。四）模拟企业财务管理分析1、财务分析理论财务分析的方法有很多种，主要包括水平分析法、垂直分析法、趋势分析法、比率分析法、因素分析法。1、水平分析法，指将反映企业报告期财务状况的信息(也就是会计报表信息资料)与反映企业前期或历史某一时期财务状况的信息进行对比，研究企业各项经营业绩或财务状况的发展变动情况的一种财务分析方法。水平分析法的基本要点：将报表资源中不同时期的同项数据进行对比。2、垂直分析法：是一种分析方法,它可以用于财务资料的分析方面。在一张财务报表中,用表中各项目的数据与总体(或称报表合计数)相比较,以得出该项目在总体中的位置、重要性与变化情况。通过垂直分析可以了解企业的经营是否有发展进步及其发展进步的程度和速度。因此，必须把水平分析法与垂直分析法结合起来，才能充分发挥财务分析的积极作用。3、趋势分析法趋势分析法又称水平分析法，是将两期或连续数期财务报告中相同指标进行对比，确定其增减变动的方向、数额和幅度，以说明企业财务状况和经营成果的变动趋势的一种方法。4、因素分析法也称因素替换法、连环替代法，它是用来确定几个相互联系的因素对分析对象一一综合财务指标或经济指标的影响程度的一种分析方法。采用这种方法的出发点在于，当有若干因素对分析对象发生影响作用时，假定其他各个因素都无变化，顺序确定每一个因素单独变化所产生的影响。2、财务分析1、资产负债表分析通过对我公司资产负债表（详见德福公司财务报表）的分析，可以得出以下几个结论：（1）我公司除了第一年和第三年的产成品较高，其他时期的产成品都很低，因为我公司严格根据我们的产能来竞标订单。而第一年我们没有订单，而是利用这段时间进行生产线投资；第三年我们改变策略，放弃crystal，只生产销售ruby，为来年的ruby销售囤货。 （2）我公司的机器设备净值大略上呈上升趋势，是由于我们的策略是大力提高产能，因为我们知道越往后，市场越大，需求量越大，只有生产线提高了，才能跟得上市场需求，所以我们一直不断投资生产线，改善生产线。（3）我公司前三年的利润都为负，因为我们前三年都是致力于市场开拓、产品研发和改善生产线，不过从第四年开始我们的利润大幅提高，可见我们的策略是非常正确的。2、损益表分析第一年（1）收入层面我公司五年来都是收入增长的过程，随着市场的不断开拓，需求量增大，以及我们的产能提高，我们的销售量和销售额都大幅提升。特别是第四年和第五年，由于我们改变策略，放弃crystal，只生产销售ruby，生产线效率大幅提升，再加上其他公司基本不生产ruby，我们的销售额直接翻了两三番。（2）费用层面 主营业务成本，主要是购买原材料的费用，销售多的时候主营业务成本就高，销售少的时候主营业务成本就低。然后是三项费用，管理费用包括厂房租金，折旧费，行政管理费每期的支出都是相同的，而销售费用包括广告费，开拓市场的费用、设立销售网点的费用、人力费用，是根据销售的多少来衡量，销售多的时候，需要支付的人力成本就多，销售少的时候，需要支付的人力成本就少，两者是成正比关系。财务费用主要是借款产生的，要视乎企业现金的情况，不定时的贷款，以保证企业现金不断裂。我公司收入不断提高，但由于费用更高，前四年都处于亏损状态。（3）利润层面 损益表上体现的利润，分别是主营业务利润、营业利润、利润总额和净利润。主营业务利润，又称毛利润，来自于主营业务收入减去主营业务成本。本公司费用成本比较固定，主要是需要提高销售收入来提高利润。营业利润是主营业务收入减去主营业务成本和三项费用后得来，营业利润率（营业利润主营业务收入）是反映公司主营业务盈利能力的关键指标。公司不仅要尽可能压低主营业务成本，还需要在三项费用上降低开支，如此营业利润率才能表现得优秀，公司最终的业绩才能得以最大化的实现。3、财务指标分析1、营运能力分析营运能力是通过企业生产经营资金周转速度的有关指标反映出来的企业资金利用的效率，表明企业管理人员经营管理运营资金的能力。经营能力的强弱关键取决于周转速度，速度越快，表明资产使用率越高，资产运营能力越强。营运能力分析主要包括对总资产周转率、应收账款周转率及存货周转率这三个指标的分析。（1）总资产周转率总资产周转率能综合反映企业整体资产的营运能力，因此，总资产周转率可以用来分析企业全部资产的使用效率。一般来说，资产的周转次数越多或周转天数越少，表明其周转速度越快，营运能力也就越强。（2）应收账款周转率应收账款周转率是用来反映应收账款变现速度的快慢及管理效率高低的。在一定时期内，应收账款周转次数越多，表明应收账款回收速度越快，企业管理工作的效率越高，资产流动性越大，短期偿债能力越强，相对增加企业流动资产的投资收益。应收账款周转率=销售收入净额/应收账款平均余额（3）存货周转率 存货周转率是企业一定时期主营业务成本与平均存货余额的比率。用于反映存货的周转速度，即存货的流动性及存货资金占用量是否合理，促使企业在保证生产经营连续性的同时，提高资金的使用效率，增强企业的短期偿债能力。 存货周转率是企业营运能力分析的重要指标之一，在企业管理决策中被广泛地使用。2、盈利能力分析盈利能力是企业获得利润的能力，因此企业债权人 所有者及经营者都十分关心企业的盈利能力。它通常体现为一定时期内企业收益额的大小和水平的高低。反映盈利能力的指标包括销售净利润、销售毛利润、净资产收益率和每股收益等。在此选取一下三个指标作为盈利能力的分析依据：（1）销售净利率销售净利率反映每一元销售收入带来的净利润的多少，表示销售收入的收益水平。用来衡量企业在一定时期的销售收入获取利润的能力。（2）净资产收益率净资产利润率反映的是自有资金投资水平的高低，该指标反映股东权益的收益水平，用以衡量公司运用自有资本的效率。指标值越高，说明投资带来的收益越高。3、偿债能力分析是指企业用其资产偿还长期债务与短期债务的能力。企业有无支付现金的能力和偿还债务能力，是企业能否健康生存和发展的关键。企业偿债能力是反映企业财务状况和经营能力的重要标志。偿债能力是企业偿还到期债务的承受能力或保证程度，具体包括偿还短期债务和长期债务的能力。4、杜邦分析为了对我公司的财务进行透彻的分析，我们采用杜邦分析法进行分析。杜邦分析法的分析的核心是将净资产收益率分解为三部分进行分析：利润率衡量营运效率，总资产周转率衡量资产使用效率和财务杠杆衡量风险与利润，采用权益乘数来度量。 杜邦体系中指标的关系：净资产收益率=总资产净利润权益乘数 =营业净利润总资产周转率权益乘数其中，营业净利润率=净利润营业收入 总资产周转率=营业收入平均资产总额 权益乘数=资产总额所有者权益总额 =1（1资产负债率） =1（1负债总额资产总额）了解杜邦分析的体系后，我们结合本公司的财务经营情况，来最终确认我公司的财务表现。销售收入毛利润净利润毛利率销售净利率期初资产期末资产净资产收益率第一年1513-386.67%-20%10499-27.68%第二年91-2311.11%-25.56%99116-37.48%第三年408-1820%-47.5%116158-57.53%第四年6927-939.13%-13.04%158111-23.88%第五年119894974.79%41.17%11111747.62%根据以上数据，我们计算出公司1-5年营业净利润、总资产周转率、权益乘数、净资产收益率进行分析。营业净利润率总资产周转率权益乘数净资产收益率第一年1.00 0.00 2.68 -0.38 第二年0.13 0.47 3.00 -0.17 第三年0.30 0.59 3.85 -0.58 第四年0.27 1.31 2.24 0.94 第五年0.21 1.46 1.13 0.48 由上表可以看出，我们的净资产收益率是在上升的。而且，从公司五年的损益表可知，我公司的利润是在逐步的扩展加大的。在前三年来看，我们基本上是处于亏损的状态。那是由于，我公司致力于投资市场开拓、产品研发和提高产能。从第四年开始，由于市场的进一步扩大和产品的升级，销售额就稳步上升了。但是第四年我们的净资产收益率最低，主要原因是我公司改变策略，放弃生产占用生产线更多的crystal，而投资更改生产线，生产利润更高的ruby，所以第四年的产能低，销量少，而费用高。从第四年开始，我公司的生产线得到很大的提升，又由于其他公司基本没有生产销售ruby，我们得到了大部分的ruby订单，销售额提上去了，利润稳步提升。5、小结根据上面的数据分析可以看出我们公司在第一年和第二年发展的很不稳定，资金短缺，因为第一年我们订单较少，同时两年我们都将资金大量投资在更新生产线和开发市场以及研发产品上面。第三年，我们决定放弃大量占用生产线的crysta产品，而主攻既节约生产时间，利润又高的ruby产品，从第四年开始，我们在ruby的市场上及产能上都占有绝对优势，从而销售额和利润都有大幅提升。但同 权益资本报酬率0.3469税后经营利润率0.2103总资产周转率、1.46，权益乘数1.13，税后经营利润4，销售收入214，流动资产周转率3.24，固定资产周转率2.66，财务费用19，管理费用18，所得税15销售费用25时，我们也知道我们的策略太过冒进，稍有不慎，就会有资金链断裂的可能。因为时间有限，我们只模拟了前5年的生产，如果继续的话，我们将会继续开发新的市场，研发新的产品，提高产能，占领市场。而且，我们还发现，成功的决策是企业成功的必需品，成功的企业领导者要学会换位思考，要掌握最新消息，还要狠、准、稳，同同事之间构建良好团结的关系，要齐心协力。第三年是我们的转折年，就是因为我们随机应变，根据其他公司的情况，及时改变策略，我们才会在后面越走越好，越顺畅。（五）模拟企业经营总结1.从这ERP实践课中我学到了决策对企业的影响。特别是CEO的决策，深深关联着企业的发展，影响着企业的前进方向和脚步。任何一个决策都会关联到企业下一步的发展，因此不能随意做出，而应该考虑各方面的因素，比较各种选择的利弊。可以利用各种方法分析企业的优缺点、机会与挑战，从而确立下一步该做什么、怎么做。虽然是一个简单的模拟，但其中也真实地反映出企业的运营情况。模拟的时候都不能应对市场的突发状况，那在现实中更加多变的市场就更没法应对了。所以我认为ERP实践课是很有必要的，不仅让我们了解一个公司的运营情况，还了解了市场情况下企业想要保持较好的发展正确的决策是多么重要。2.做好自己的本职工作，有余力的时候再去做其他事情。我们小组在第二年这方面做的很有欠缺。物流总监的工作比较多，比较复杂，有时候生产总监就去帮物流总监办事，导致生产总监的工作落下，又由人力资源总监帮忙，一下就全乱了。后来经过调整，各部门不再交叉作业，后几年有所改进，但是由于信息不流通，各部门的发展不协调，导致资源的限制和库存的积压。3.凡事留点余地，特别是资金方面，一旦短缺很难补上。我们在年初把各种预算都计划好了，但是没有想到会突然增加30M的欠款。所以由于资金短缺，我们没能实施各项生产计划，致使企业发展滞后，给后续经营造成不少障碍。资金是企业的命脉，只有把握好命脉才能正常持续发展。特别是在目前的节约型社会，我们更应该合理分配利用资源，不能等到马上需要的时候才去考虑购买原材料、贷款等事务。4.一定要深刻了解游戏规则，不能犯规则上的错误。一旦有违，很难弥补。因为我们不了解从什么时候开始偿还利息，之前以为是从第一年开始，后来经老师提醒是从第零年开始，导致多出来的30M无力偿还，直接造成企业资金不足，严重制约了企业的发展。5.在任何一个团队中合作精神都是团队获胜的必要条件。在企业中，组织的集体智慧和协作精神只有充分地发挥出来企业才能正常运转。如果任何一个部门跟不上企业发展的脚步都会影响企业的发展。就像“木桶原理”，企业的短板决定着企业的水平，一个部门掉链子整个企业都会被连累。各个部门只有互通消息、互相协作才能带动整体的进步。6.机会都是给有准备的人。我们是准备了，但是准备的不充分。换种说法，计划不周全。俗话说计划赶不上变化，但是如果把能变化的因素都考虑进去了，再多的变化也可以以不变应万变。因此，我们不管做什么事都应该先有一个计划，把准备工作做好，才可以临危不乱、胸有成竹。四、职能角色经营心得（一）CEO经营心得一个成功的企业需要什么？目标、理念、预算、决策、团队协作、经验、资金任何企业的持续运营都不是上述某一方面的独立作用，而是需要各方面的综合作用的。所谓天时、地利、人和，一个企业的成功是离不开各方面的相互协调、相互配合、相互作用。一周的实战模拟实验课即将降下帷幕，在这个过程中，我们在老师的带领下，模拟企业的运营，让我们大概了解了一个企业的运营需要做什么。接下来，我们分组自行着手模拟运营自己“创建”的企业，小组成员协同工作，为我们的企业创造更多的财富。作为一名学生，我们学习的仅仅是围绕书本上的书面知识，只是纸上谈兵，没有实际上的操作，即使我们学得再好，但真正工作起来，我们仍然会遇到很多意想不到的问题。实战模拟实验给我们创造了一个很好的平台，让我们从书面知识转移到实际操作，让我们切身感受商场中的“战争”。在模拟企业六年的运营中，我们从迷途的小羊羔到清楚地了解自身企业的需要，从手忙脚乱不知所措到分步骤分阶段地完成企业的预算、决策、生产、销售等，从企业亏损到转亏为盈，我们都亲身感受到这个过程的刺激和惊险、心情的激动和沮丧。与此同时，我个人对ERP沙盘模拟实验有了更深一层的理解和体会，从中我学到了很多在书本上学不到的东西，学到了很多关于企业的运营情况。ERP沙盘模拟实验，这是一场商业游戏，同时更是一场心理游戏，要在战场中取得胜利，我们必须有良好的心理承受能力，清楚游戏规则，最重要的是遵守游戏规则。在游戏开始之前，我们再一次强调，这只是一场游戏。我们小组“创建”的企业是德福股份公司，当然是希望“迈向胜利”。我们企业分设CEO、CEO秘书、CFO、出纳、销售主管、物流主管和生产主管七个职位。企业大致的运行流程是：新年度计划决策、资金预算、下销售订单、材料采购、订单生产、产品销售、编制报表、分析企业运营状况在这次担任CEO中，我深刻的认识到一个CEO的重要性，就如同一个人的头部一般，如果没有了CEO，一在成功的团队在成功也是失败的。记得马云曾经说过他不是一个人成功的，因为在他的背后有一个很强大的团队，他的成功和他的团队是分不开的。由他的这句话来看，一个团队是决定一个企业是否成功的又一大因素，他的这个理论在这次的实战训练中展现出来了。虽然我不知道别人怎么看我的图队，但至少在我的眼里，我觉得我的团队是一个完美无瑕的组合，是他们让我支撑到了最后，哪怕有时我决策，他们还是会义无反顾的去做，这仅仅是因为他们相信我，这让我很是受感动。因此我非常的感谢他们，我也很庆幸和他们是一个团队。 学号： 张松柏（二）CFO经营心得 在理论熟知许久，终于来了一场实践的课程。我们由于人数问题，我们这组德福公司，员工等级划分了几等，我在这次模拟实践的实验中，担任财务总监！总经理（CEO)是这次本公司最大的上司，掌管着公司的大大小小的事务，其主要任务是带领我们完成公司的生产以及熟知流程。而我作为财务总监也肩上责任重大。首先一个公司的运行都离不开Money钱。我要计算怎么运行达到以最小成本达到最大的收益。在我们员工的团结努力下，我公司最终还是盈利颇丰，不过最后我还是坚信我公司运行良好，只要继续下去必然走出另一片新的天地。在这次的演练中，让我了解一个公司的运行流程，以及员工的团结力凝聚力的重要性！每一个员工须做好自己应做的事情，这样才能避免公司损失，时时小心事事谨慎！ 学号： 姓名：何越在我们这个团队中，我担任的角色是财务总监。在模拟经营公司六年的时间里，我学到了很多东西，但也认识到了自己的许多不足之处。首先，我认识到财务总监不仅仅是只管理公司的资金运作，记录财务报表等简单工作，而且还要对公司进行战略规划，进行分析，给予财政预计支持，好要掌握好公司的长短期贷款业务等等。但在公司经营的同时，我也遇到了不少问题，首先在预算上的错误，导致公司资金匮乏，运营不顺畅；其次，由于缺乏经验和信心，记录账目不认真，导致在年末总帐时，总会出现收支不平衡的现象。总体上看来，我们对自己的模拟经营还算满意，公司最后的成绩并不重要，重要的是我们大家都动手参与了经营，都进到了自己的责任。以下是我个人对财务总监的心得体会：1.在经营初期，资金肯定不能够支持公司正常运营，因此，我们一开始就要根据权益借全部的长期贷款，让公司正常运营，到后面几年资金不能周转的时候，再根据权益适当的借短贷，只要让资金得到充分利用，公司的收益会比支出的利息丰厚得多。2.对每项费用都必须做出准确的预算，避免在生产期间出现资金匮乏现象，进而发生贴现。而且在获得订单后，要及时的将本年度的利润计算出来，并进一步调整决策，以获得最大利润。3.在公司经营的同时，我们也要分析对手的经营状况，了解竞争对手当年的订货总额、盈利状况及所有者权益，以便进行比较分析。 在经营公司的时候，我们还要注意以下几点： 1.对企业要有全面、整体的调控，有效控制权益的使用，合理借长短期贷款 。 2.投资新生产线和研发新产品要同步完成，这样可以避免生产线搁置，也可以更合理的利用资金。在研发产品和开拓市场的同时，要注意生产线的引进、生产能力的跟进，使之相匹配。也只有生产能力与开拓的市场相匹配时，企业才能获取最大的利润3.做好市场预测，根据市场的需求决定资金的投入，有效的占用市场，而且在生产前要合理规划到每个季度。4.在公司运营时，要沉着冷静，切不可急躁，假如公司运营出了问题，切不可相互推卸责任，要保持团结，充分发挥团队精神，组员发挥各自才能，解决问题。注重团队协作，团队精神。每一个角色都要各负其责，才能使整体得到最大的发挥。我们共同经营一个公司，要彼此配合互相体谅，才能让我们的公司走的更远发展的更好；5.具体的职业定位，做好每个职务都很不容易，最重要的，就是交流，沟通。在意见有分歧时，要互相沟通，不可固执己见，最终听从CEO的决定。实验课结束了，我们组排名虽然不是很理想，但相比结果我们更享受过程。在这次实验中我们收获了太多太多，大家由一开始的激烈争执到最后的默契，企业由一开始的濒临破产到扭转乾坤，里面凝聚了我们的快乐与焦虑，凝聚了我们每个成员的思考与努力。我相信经过这次企业资源计划模拟比赛，我们每个人都会端正态度，认真走好人生的每一步路。因为实验中出错可以重来，人生却没有彩排。 学号： 杨文朋 （三）CPO经营心得 刚开始的时候，我对企业经营实战模拟（沙盘）十分陌生，但在邓老师的引导下，开始对沙盘有一定认识并且了解到了许多规则，并使我对这次的实训充满了兴趣，觉得上实训课比上理论课要有意义得多。我作为一名企业生产管理者（CPO），让我感受到企业的生产与是由我每一个决策计算所引向的。刚开始，我们公司的所有成员对于我们的战略战策进行了充分地商量，确定我们对自己公司的定位。我们决定先以低端产品起家，然后再通过研发发展成多样化的产品订单，并且多开辟生产线，并争取让我公司的berry和ruby产品都成为龙头，并且垄断市场。在一开始的时候我们就投入了一笔庞大的的广告费用400万，因为我们想首先抢占市场，拿下所有订单。但是由于事先没有经验，也没有经过仔细的计算，我们第一年亏损了。但是第二年我们仍然没有灰心，努力找出了失败的原因，所有第二年我们没有投广告费，因为我们需要时间来研发产品。于是第二年我们公司基本维持运营。因为那时ruby产品研发工作尚未完成，但是berry产品依然生产作业。同时我们将两条条手工线换成了半自动，由于需要时间安装，所以我们尽可能的少接订单。通过这个模拟培训，我们能够迅速熟悉企业的管理，了解企业的整体运行流程，理解不同职能的依存关系，谋求企业系统效率提升的四个方面的内容，透过游戏的引导，发觉出团队做好目标机目标管理的重要性，还能发现资源的不当使用所造成团队或公司的破坏，训练了我们的能力。运用游戏的方式，在游戏的过程中发现问题，解决问题，使我们找到解决方法。总之，这个实训模拟使我们取得了很多意想不到的收获 学号： 张松柏（四）CMO经营心得在本次企业经营实战模拟课程中，我担任了公司的营销总监（CMO），一个公司的营销总监是特别重要，营销总监主要负责市场和销售工作，主要工作包括“抢单”和其他竞争对手销售自己公司的产品，主要工作成果是销售处尽量多的产品。通过这次实训，我深深的感受到了团队合作的力量和重