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52货币资金管理业务内部控制矩阵2008年C52-152货币资金管理业务内部控制矩阵业务目标业务风险控制点适用单位不相容岗位控制点分值控制点相关资料相关制度索引会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性;2完整性;3权利与义务;4估价或分摊;5表达和披露;6准确性;1234561开/销账户11经营风险开/销帐户不按规定审批,导致资金不能统一集中管理使用。维护银行主数据错误,不能实现系统控制。11按照分级管理的原则,各分(子)公司开/销账户必须报财务部审批,其下属单位开/销账户经分(子)公司财务部门审核后报总会计师或分管副经理审批;经批准后严格按照中国石油化工股份有限公司账户暂行管理办法(以下简称账户管理办法)规定在银行和/或中国石化财务有限责任公司(以下简称财务公司)开/销账户。【ERP】主数据维护人员根据财务部门填写的银行主数据维护申请单,在ERP系统中创建或冻结银行主数据。分子公司经办审核审批8开/销账户审批凭据银行主数据维护申请单16616321011131资产安全风险、合规风险违规使用帐户,违反国家有关规定,造成损失。12账户的类型、用途和限额必须符合账户管理办法的规定。财务部分子公司2设立账户审批凭据1669122现金和银行存款的日常管理11资产安全风险现金开支范围和库存限额违反规定,造成损失。21各分(子)公司财务部门必须根据现金管理暂行条例的规定,结合本单位的实际情况,制定本单位关于现金开支范围和库存限额的规定,并报各分(子)公司总会计师或分管副经理审批。超过库存限额的现金必须当日送存银行,财务部门负责人不定期抽查。分子公司出纳检查5现金日记帐抽查记录1631121资产安全风险、财务风险坐支现金或白条抵库,造成损失,影响财务报告。22现金收入必须及时存入银行,不得坐支、不得白条抵库,由财务部门负责人不定期抽查,并签字。财务部分子公司出纳检查5现金盘库抽查记录163√√货币资金21财务风险现金帐实不符,影响财务报告。23财务部门出纳人员做到现金日清月结,由管理(或登记)现金日记账和银行日记账以外的不相容岗位人员定期和不定期地进行现金盘点(每月末必须进行),并将签字确认的盘点表报财务部门负责人。每次盘点结果必须备案,作为会计档案保存。盘点发现不符,应及时查明原因,报财务部门负责人作出处理。财务部分子公司出纳审核审批6库存现金盘点表163√√货币资金21财务风险未按规定对账,影响财务报告。24【非ERP】各分(子)公司财务部门每月应核对银行账户,并编制银行存款余额调节表,核实未达账项并说明原因,由不相容岗位人员稽核签字。【ERP】各分(子)公司财务部门每日上载银行对账单,运行银行余额调节表,并分析和核实未达账项。月末打印银行余额调节表,核实未达账项,并说明原因,由不相容岗位人员稽核签字。银行存款余额调节表必须由财务部门负责人审核,对未达账项应跟踪核实,发现1个月未对上的未达账项应查明原因,并追查责任。对于加油站设置临时存折的,财务部门应视作银行账户管理。每月将临时存折复印作为银行对账单存档,对未达项目编制银行存款余额调节表并经财务部门负责人审核。分子公司出纳经办稽核审核3银行余额调节表加油站临时存折复印件1632101√√货币资金1121资产安全风险网银卡和密码未分开保管,导致资金被非法挪用。财务风险未按规定核对网银账,导致账实不符。25分(子)公司开通网上银行查询或收付款项的,须经总会计师审批后,与银行签订网上银行服务协议。不同权限网银卡及密码分别指定专人保管。通过网上银行收款的,每日核对网银明细,如有差异,查明原因,跟踪落实。分子公司出纳稽核3开通网上银行查询和收付款审批手续网银明细差异核对记录√√货币资金3资金收入21财务风险收入资金未及时存入收入户,形成账外资金,影响财务报告。31各分(子)公司生产经营收入、劳务服务收入以及在非购销业务中取得的货币资金收入款项,会计人员必须对发票等有效凭据审核后进行账务处理,并经不相容岗位人员稽核。分公司及全资子公司应按账户管理办法规定,将所有收入资金(付款退回除外)及时存入收入户或财务公司账户。分子公司记账稽核检查5收入凭证163√√√货币资金32各分(子)公司要加强与往来单位的款项核对工作,参见71应收款项管理业务流程控制点32、33。分子公司34资金支出52货币资金管理业务内部控制矩阵2008年C52-2业务目标业务风险控制点适用单位不相容岗位控制点分值控制点相关资料相关制度索引会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性;2完整性;3权利与义务;4估价或分摊;5表达和披露;6准确性;12345611资产安全风险预留印鉴未分开保管,导致资金被非法挪用。41严格银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管,个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。分子公司财务专用章保管个人名章保管5个人名章授权书21财务风险票据未按要求管理,导致资金被非法挪用。42加强与货币资金相关票据的管理,明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,并专设登记簿进行记录,防止空白票据的遗失和被盗用。分子公司财务专用章保管票据保管5票据使用登记簿√货币资金11经营风险货币资金业务未设置不相容岗位导致舞弊。43建立货币资金业务岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督,不得由一人办理货币资金收支业务的全过程。分子公司经办审核5货币资金岗位责任制1121资产安全风险、财务风险未按规定程序和权限付款,造成损失,影响财务报告。44有关部门或个人用款时,需事先办理审批手续,经批准后,向财务部门提出支付申请,注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容,并附有效经济合同、履约报告书或相关证明。财务部门按权限审核有关单据后安排资金支出。分子公司经办审核10付款审批记录√货币资金5货币资金总量控制11经营风险未按规定制定资金计划,影响资金调度。51各分(子)公司按照月度资金预算,制订旬或周或天资金计划,并由财务部门负责人审核签字。分子公司5月度资金预算资金计划11经营风险资金未按收支两条线管理,影响资金使用效率。52各分(子)公司实行严格的收支两条线管理,对下属单位资金实行内部统一使用,根据实际可设立内部结算中心,制订内部结算管理规定。按照分级管理的原则,各级财务部门至少每半年抽查下级单位执行情况。分子公司经办检查5抽查记录11经营风险未按货币资金总量控制,影响资金使用效率。53财务部按年核定各分(子)公司货币资金总量指标,经财务部主任审批后下达。各分(子)公司财务部门按照股份公司核定的总量指标分解下达到下属单位,按月对其下属单位进行货币资金总量控制。财务部分子公司经办审批5货币资金总量指标下达相关文件6月度和年度货币资金分析11经营风险未按规定编制分析报告,影响经营决策。61各级财务部门编制月度和年度货币资金分析报告,报财务部门负责人审阅。财务部分子公司5分析报告(专门或含货币资金相关内容)7货币资金管理考核11经营风险未按规定抽查,影响资金管理效果。71财务部按照对分公司、全资子公司账户核定情况,对其进行抽查,年末提出考核建议,考核报告报财务部主任审核。财务部5抽查记录货币资金年度考核报告16311经营风险未按规定抽查,影响资金管理效果。72财务部按照对控股子公司下达的银行存款限额指标和货币资金余额指标,对其进行抽查,年末进行考核并提出建议。考核报告报财务部主任审核。财务部5抽查记录货币资金年度考核报告16311经营风险未按规定检查、考核,影响资金管理效果。73各分(子)公司财务部门按照总部下达的货币资金余额指标和银行存款限额指标,对分解给下属分(子)公司的指标每月进行检查,年末进行考核。考核报告经财务部门负责人审核后报总会计师。分子公司5月度检查记录货币资金年度考核报告163
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