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5.3资金收、拨款管理业务控制矩阵.doc5.3资金收、拨款管理业务控制矩阵.doc

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53资金收、拨款管理业务内部控制矩阵2008年C53-153资金收、拨款管理业务内部控制矩阵业务目标业务风险控制点适用单位不相容岗位控制点分值控制点相关资料相关制度索引会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实;2完整性;3权利与义务;4估价或分摊;5表达和披露;6准确性1234561分公司及全资子公司资金上收21财务风险收入资金未及时存入收入户,形成帐外资金,影响财务报告。11分公司及全资子公司应按中国石油化工股份有限公司账户暂行管理办法(简称账户管理办法)规定,将所有收入资金(付款退回除外)及时存入收入户或在中国石化财务有限责任公司(简称财务公司)开设的账户。分公司全资子公司6银行存款日记账银行对账单会计凭证166163√货币资金11经营风险资金未按规定实行集中管理,影响资金使用效率。12分公司及全资子公司应根据股份公司与银行签订的资金集中管理合作协议规定,授权银行机构按资金集中管理合作协议要求于每日定点将收入户资金向指定的总部账户汇划。分公司及全资子公司将资金集中管理合作协议的附件3、附件4、附件5报财务部备案。分公司全资子公司6资金集中管理合作协议及其附件3、4、516311经营风险存款上划不及时,影响资金使用效率。13分公司及全资子公司按规定将财务公司账户当天的存款余额主动汇划到总部在财务公司账户。分公司全资子公司8财务公司存款日记账1661632分公司及全资子公司用款下拨1112经营风险日用款计划制定不准确,影响资金使用效果21分公司及全资子公司根据财务部核定的月度资金预算,制定次日用款计划,经总会计师或其授权人员审核后按时上报财务部。分公司全资子公司经办审核8日用款计划1631112经营风险未按规定审核审批,影响资金使用效果。22财务部相关人员按规定对分公司及全资子公司用款计划进行审核,制作付款建议或付款通知单,报财务部主任或其授权人员审批后办理下拨资金业务。财务部经办审批8付款建议或付款通知单1633分公司及全资子公司资金清算1221经营风险、财务风险未按要求进行清算,影响资金使用效率和财务报告。31财务部相关人员每月根据分公司及全资子公司财务报表数据、投资计划完成数、利润指标、在当地银行发生的长期借款、资产处置等数据,编制月度资金清算单据报财务部主任或授权人员批准后,进行清算。财务部7月度资金清算单据163√货币资金1221经营风险、财务风险未按要
编号:201312142123475744    类型:共享资源    大小:105.50KB    格式:DOC    上传时间:2013-12-14
  
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