14企业债券资金-审计程序表.doc_第1页
全文预览已结束

下载本文档

版权说明:本文档由用户提供并上传,收益归属内容提供方,若内容存在侵权,请进行举报或认领

文档简介

精品资料网()25万份精华管理资料,2万多集管理视频讲座表456 索引号:(审计机关名称)企业债券资金审计程序表审计期间项目名称:项目执行单位:审 计 程 序执行情况说明 工作底稿 索引号1取得或编制企业债券资金明细表,检查:(1)年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。(2)年末余额是否与财务报表、总分类账,以及明细账的数额一致。(3)记录上述核对中发现的差异,结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。2取得项目评估报告等立项文件和生产企业发行企业债券时的文件、合同等,检查生产企业发行企业债券是否经过有关部门的审批、同意,并了解有关企业债券资金用于本项目建设的规定、债券的期限、利率等。3检查企业债券资金总账和明细账记录,检查生产企业是否按规定及时、足额地将筹集的企业债券资金拨入项目单位。4对本年度增加的项目,应取得相关记账凭证和所附原始凭证,执行以下审计步骤:(1)将记录凭证与所附原始凭证进行核对,检查所附原始凭证是否齐全,内容和金额等是否一致。(2)当年增加的项目如属债券本金,应检查是否与有关债券发行批准文件的规定相符,并与银行进账单和对应科目“银行存款”的记录一致。如属计付的债券利息,则应对照债券发行时的条款,复算所计利息是否准确合规,并与对应科目“待摊投资”的记录一致。5核查企业债券资金存入银行所取得的存款利息收入是否按规定冲减了工程成本,并与“银行存款”和“待摊投资”科目的记录一致。6结合对资金占用科目的审计,检查项目单位所取得的企业债券资金是否按规定的用途使用。7检查企业债券资金是否已在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。审计人员: 审计日期: 复核人员: 复核日

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等,如果需要附件,请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸,网页内容里面会有图纸预览,若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑,并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容,请与我们联系,我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

评论

0/150

提交评论