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2019年秋季学期课程作业审计学第1次审计学题号 一 二 三 四 五 合计 已做/题量 0 / 10 0 / 10 0 / 5 0 / 5 0 / 2 0 / 32 得分/分值 0 / 20 0 / 20 0 / 5 0 / 35 0 / 20 0 / 100 一 、 单项选择题 (共 10 题、0 / 20 分 ) 1、注册会计师首次接受委托对被审计单位财务报表进行审计时,下列说法中,正确的是( )。 A、应当实施必要的审计程序,获取充分、适当的审计证据,对本期财务报表中的对应数据发表审计意见 B、如果期初余额存在明显微小的错报,无需对此提出审计调整或披露建议 C、可以不与前任注册会计师沟通 D、如果前任注册会计师对上期财务报表发表了无保留意见,即使上期运用的会计政策不恰当,也无需提请被审计单位调整上期财务报表收藏该题 2、下列审计工作底稿中属于业务类工作底稿的有( )。 A、企业营业执照 B、审计报告书未定稿 C、控制测试时形成的工作底稿 D、审计调整分录汇总表收藏该题 3、我国审计最早萌芽于( )。 A、秦汉时期 B、西周 C、隋唐时期 D、宋朝收藏该题 4、下列有关企业内部审计的组织形式中,最不可取的是( )。 A、由企业董事会或其所属审计委员会领导 B、由企业主管财务的副总裁或总会计师领导 C、由单位财务部门负责人或会计主管领导 D、由企业总裁或总经理领导收藏该题 5、被审单位对审计机关做出的审计结论和决定不服,可向上一级机关申请复审,在申请复审期间( )。 A、原审计结论失效 B、原审计结论终止执行 C、原审计结论照常执行 D、原审计结论暂停执行收藏该题 6、行政处罚对注册会计师个人来说,不包括( )。 A、警告 B、没收违法所得 C、吊销注册会计师资格证书 D、暂停执业收藏该题 7、A注册会计师负责审计甲公司208年度财务报表。在确定审计证据的充分性和适当性时,A注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。下列关于审计证据的说法中,错误的是( )。 A、审计证据不包括会计师事务所接受与保持客户时实施质量控制程序获取的信息 B、审计证据主要是在审计过程中通过实施审计程序获取的 C、审计证据包括支持和佐证管理层认定的信息,也包括与这些认定相矛盾的信息 D、在某些情况下,信息的缺乏(如管理层拒绝提供注册会计师要求的声明)本身也构成审计证据收藏该题 8、注册会计师在对华清公司2009年度财务报表进行审计时,下列情况中,注册会计师应出具带强调事项段无保留意见审计报告的是( )。 A、华清公司对于一项以公允价值计量的投资性房地产计提了500万元的折旧(假定重要性水平为10万元,不考虑其他因素) B、资产负债表日的一项未决诉讼,律师认为胜负难料,一旦败诉对企业将产生重大影响,被审计单位已在财务报表附注中进行了披露 C、2009年10月份转入不需用设备一台,未计提折旧金额为2万元(假定重要性水平为10万元),华清公司未调整 D、资产负债表日的一项未决诉讼,律师认为胜负难料,一旦败诉对企业将产生重大影响,被审计单位拒绝在财务报表附注中进行了披露收藏该题 9、有关当期档案下列说法正确的是( )。 A、当期档案对以后的审计工作有重要影响 B、控制测试工作底稿主要属于当期档案 C、当期档案主要由综合类工作底稿和备查类工作底稿组成 D、当期档案有些记录的内容可供以后年度直接使用收藏该题 10、下列各项中,属于被审单位舞弊的是( )。 A、记录虚假的交易或事项 B、原始会计数据的计算、抄写错误 C、对事实的疏忽 D、对会计政策的误用收藏该题 二 、 多项选择题 (共 10 题、0 / 20 分 ) 1、实物证据通常是证明实物资产是否存在的非常有力的证据,审计人员还应就其( )另行审计。 A、报表披露 B、价值 C、所有权归属 D、年末余额收藏该题 2、下列各项对审计证据充分性和适当性之间的关系表述正确的有( )。 A、审计证据的相关性越强,所需审计证据的数量可以减少 B、审计证据的质量越高,可以适当减少审计证据的数量 C、审计证据的充分性较高,就可以降低审计证据的质量 D、审计证据的可靠程度较低时,就需要更多的审计证据收藏该题 3、注册会计师的责任段应当说明的内容有( )。 A、注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见 B、审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据 C、注册会计师审计的目的并非对内部控制的有效性发表意见 D、注册会计师相信已获取的审计证据是充分、适当的,为其发表审计意见提供了基础收藏该题 4、如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据并拟利用该证据,注册会计师应当实施的审计程序有( )。 A、确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据 B、实施穿行测试 C、实施重新执行审计程序 D、获取这些控制在剩余期间变化情况的审计证据收藏该题 5、针对有关客户的诚信,会计师事务所应当考虑下列哪些主要事项( )。 A、客户主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉; B、客户的经营性质; C、工作范围受到不适当限制的迹象; D、客户主要股东、关键管理人员及治理层对内部控制环境和会计准则等的态度; E、客户是否过分考虑将会计师事务所的收费维持在尽可能低的水平;收藏该题 6、对小型被审计单位的考虑( )。 A、业主凌驾于内部控制之上的可能性较大 B、注册会计师应当考虑一些关键领域是否存在有效的内部控制 C、小型被审计单位拥有的员工通常较少,限制了其职责分离的程度 D、注册会计师应当考虑小型被审计单位的效益收藏该题 7、关于注册会计师在计划和执行审计工作时保持职业怀疑的作用,下列说法中,正确的有( )。 A、降低审计成本 B、避免过度依赖管理层提供的书面声明 C、恰当识别、评估和应对重大错报风险 D、降低检查风险 收藏该题 8、在评价审计证据适当性时,审计人员一般应考虑( )。 A、审计证据的充分性 B、审计证据的相关性 C、审计证据的客观性 D、审计证据的来源和及时性收藏该题 9、审计的制约作用可以概括为( )。 A、提高经济效益 B、加强宏观调控 C、揭示差错和弊端 D、维护财经法纪 E、改善经营管理收藏该题 10、只有认为( )时,注册会计师才有必要对控制运行的有效性实施测试。 A、能够纠正认定层次的重大错报 B、能够防止认定层次的重大错报 C、能够发现认定层次的重大错报时 D、控制设计合理收藏该题 三 、 判断题 (共 5 题、0 / 5 分 ) 1、如果不打算信赖控制,注册会计师不需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节的了解的准确性和完整性。 正确 错误 收藏该题 2、被审计单位内部控制的完善程度对审计人员收集审计证据的数量有直接的影响。 正确 错误 收藏该题 3、一般来说,受被审单位影响越小的审计证据越可靠。 正确 错误 收藏该题 4、在PPS抽样中,注册会计师不需要特别控制误拒风险。 正确 错误 收藏该题 5、对于永久性审计档案,应当长期保存;对于一般审计档案,应当自审计报告日起至少保存10年。 正确 错误 收藏该题 四 、 简答题 (共 5 题、0 / 35 分 ) 1、审计标准的含义是什么? 收藏该题 2、会计师事务所如何进行人力资源管理? 收藏该题 3、什么叫审计程序? 收藏该题 4、在控制测试中影响样本规模的因素有哪些? 收藏该题 5、如何理解审计标准中的可理解性? 收藏该题 五 、 案例分析题 (共 2 题、0 / 20 分 ) 1、资料审计人员受委托对某公司会计报表审计时,初步判断的会计报表层次的重要性水平按资产总额的1%计算为140万,即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。并采用两种分配方案将这一重要性水平分给了各资产账户。某公司资产构成及重要性水平分配方案见表重要性水平的分配 单位:万元项目 金额 甲方案 乙方案 现金 700 7 2.8 应收账款 2 100 21 25.2 存货 4 200 42 70 固定资产 7 000 70 42 总计 14 000 140 140 要求根据上述资料,说明哪一种方案较为合理,并简要说明理由。 收藏该题 2、X银行拟申请公开发行股票,委托ABC会计师事务所审计其1999年、2000年度财务报表,双方于2001年底签定审计业务约定书。假定ABC会计师事务所及其审计小组成员与X银行存在以下情况:(1)ABC会计师事务所与X银行签订书约定:审计费用为1500000元,银行在会计师事务所提交审计报告时支付50%的审计费用,剩余的50%视股票能否发行上市决定是否支付;(2)2000年7月,ABC会计事务所按照正常借款程序和条件,向X银行以抵押方式借款10000000元,用于购置办公用房;(3)ABC会计师事务所的合伙A注册会计师目前担任X银行的独立董事;(4)审计小组负责人B注册会计师1998年曾担任X银行的审计部经理;(5)审计小组成员C注册会计师自2000年以来一直协助X银行编制财务报表;(6)审计小组成员D注册会计师的妻子自1998年度起一直担任X银行的统计员。【要求】请分别上述6种情况,判断ABC会计师事务所及相关注册会计师的独立性是否会受到损害,并简要说明理由。 收藏该题 特别提醒:1、本试卷共有各类试题总数(32)题;2、客观题由系统自动判卷,主观题需要等待教师批改。3、请认真回答所有试题后及时提交试卷。4、每次重做都只做做错的题目,正确题目会展示在界面上并标注正确或达标。 正在加载试题,请稍候.2019年秋季学期课程作业审计学第2次审计学题号 一 二 三 四 五 合计 已做/题量 0 / 10 0 / 10 0 / 5 0 / 5 0 / 2 0 / 32 得分/分值 0 / 20 0 / 20 0 / 5 0 / 35 0 / 20 0 / 100 一 、 单项选择题 (共 10 题、0 / 20 分 ) 1、在抽样中影响样本规模的因素,正确的是( )。 A、在既定的可容忍误差下,预计总体误差越大,样本规模越大 B、总体规模越大,样本规模越大 C、可容忍偏差越高,样本规模越大 D、可接受的抽样风险高,样本规模越大收藏该题 2、接上题,如果(上题答案),审计风险仍不能降低到可接受的水平,那么审计人员就应考虑出具( )。 A、保留意见或无法表示意见 B、保留意见 C、否定意见 D、无法表示意见收藏该题 3、下列审计工作底稿中属于业务类工作底稿的有( )。 A、控制测试时形成的工作底稿 B、审计报告书未定稿 C、审计调整分录汇总表 D、企业营业执照 收藏该题 4、审计人员形成审计报告、作出审计结论的凭据和审计工作的核心是( )。 A、风险应对 B、审计证据 C、审计目标 D、样本收藏该题 5、根据审计工作底稿准则的相关规定,下列各项中属于泄露被审计单位商业秘密的是( )。 A、未经委托人同意,允许注册会计师协会执业检查组查阅审计工作底稿 B、未经委托人同意,允许政府审计部门派出的监察组查阅审计工作底稿 C、未经委托人同意,允许审计其母公司的注册会计师调阅审计工作底稿 D、未经委托人同意,允许法院查阅有关审计工作底稿收藏该题 6、下列各项中,不属于控制环境要素的是( )。 A、被审计单位的组织结构 B、被审计单位的信息系统 C、被审计单位管理层的理念 D、被审计单位的人力资源政策与实务收藏该题 7、审计业务约定书要明确委托双方的责任,即会计责任和审计责任,其中审计人员的审计责任是( )。 A、保护资产安全完整 B、按独立审计准则出具审计报告,保证审计报告公允合法 C、保证会计资料安全完整 D、建立健全内部控制制度收藏该题 8、关于财务报表整体的重要性与实际执行的重要性之间的关系,下列说法中,正确的是( )。 A、实际执行的重要性可以等于财务报表整体的重要性 B、实际执行的重要性总是小于财务报表整体的重要性 C、实际执行的重要性应当等于财务报表整体的重要性的50% D、实际执行的重要性应当等于财务报表整体的重要性的75%收藏该题 9、审计准则要求审计人员应保持合理的职业谨慎,就是要求审计人员必须( )。 A、保持超然独立的态度 B、严格遵循审计准则各项要求 C、具备从事审计工作必要的技能和知识 D、谨慎小心地从事审计工作收藏该题 10、在控制测试中,抽样单元通常是能够提供控制运行证据的( )。 A、文件资料 B、会议记录 C、合同 D、会计制度收藏该题 二 、 多项选择题 (共 10 题、0 / 20 分 ) 1、注册会计师在了解和评估被审计单位诚信和道德价值观念的沟通与落实时,考虑的主要因素可能包括( )。 A、对违反有关政策和行为规范的情况,管理层是否采取适当的惩罚措施 B、管理层是否身体力行,高级管理人员是否起表率作用 C、被审计单位是否有书面的行为规范并向所有员工传达 D、被审计单位的企业文化是否强调诚信和道德价值观念的重要性收藏该题 2、A注册会计师负责审计甲公司208年度财务报表。在识别、评估和应对由于舞弊导致的重大错报风险时,注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。在组织审计项目组讨论舞弊风险时,注册会计师认为应当讨论的内容有( )。 A、甲公司存在的舞弊风险因素 B、审计项目组应对舞弊导致的重大错报风险的审计程序 C、甲公司发生舞弊导致的重大错报风险的领域及方式 D、甲公司管理层凌驾于内部控制之上的可能性收藏该题 3、下列各项对审计证据充分性和适当性之间的关系表述正确的有( )。 A、审计证据的充分性较高,就可以降低审计证据的质量 B、审计证据的相关性越强,所需审计证据的数量可以减少 C、审计证据的质量越高,可以适当减少审计证据的数量 D、审计证据的可靠程度较低时,就需要更多的审计证据收藏该题 4、在初步计划审计工作时,注册会计师需要确定在被审计单位财务报表中可能存在重大错报风险的重大账户及其相关认定。为实现此目的,通常采取的步骤有( )。 A、进行初步评价和风险评估 B、了解重要交易流程,并记录获得的了解 C、确定可能发生错报的环节,识别和了解相关控制 D、执行穿行测试,证实对交易流程和相关控制的了解 E、确定被审计单位的重要业务流程和重要交易类别收藏该题 5、注册会计师的责任段应当说明的内容有( )。 A、注册会计师审计的目的并非对内部控制的有效性发表意见 B、审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据 C、注册会计师相信已获取的审计证据是充分、适当的,为其发表审计意见提供了基础 D、注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见收藏该题 6、关于注册会计师在计划和执行审计工作时保持职业怀疑的作用,下列说法中,正确的有( )。 A、降低审计成本 B、避免过度依赖管理层提供的书面声明 C、降低检查风险 D、恰当识别、评估和应对重大错报风险收藏该题 7、内部控制存在的固有局限性包括( )。 A、被审计单位实施内部控制的成本效益问题也会影响其职能 B、被审计单位内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求,也会影响内部控制功能的正常发挥 C、在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效 D、可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避 E、出现不经常发生或未预计到的业务,原有控制就可能不适用收藏该题 8、无论在控制测试还是在细节测试中,抽样风险都可以分为两种类型( )。 A、影响审计效果的抽样风险 B、控制测试中的信赖过度风险 C、影响审计效率的抽样风险 D、控制测试中的信赖不足风险收藏该题 9、主任会计师可针对下列哪些方面制定政策和程序,以适当履行对质量控制制度承担的责任( )。 A、合理保证会计师事务所及人员遵守职业道德规范; B、在考虑客户诚信、自身专业胜任能力和能否遵守职业道德规范等的基础上接受或保持客户关系和具体业务; C、会计师事务所各级管理层树立质量至上的意识,通过言传身教发挥示范作用; D、在会计师事务所内部形成以质量为导向的文化;收藏该题 10、只有认为( )时,注册会计师才有必要对控制运行的有效性实施测试。 A、能够发现认定层次的重大错报时 B、控制设计合理 C、能够纠正认定层次的重大错报 D、能够防止认定层次的重大错报收藏该题 三 、 判断题 (共 5 题、0 / 5 分 ) 1、详细审计最早产生在美国。 正确 错误 收藏该题 2、如果注册会计师未能查处被审单位会计报表中的错报、漏报,则必须承担法律责任。 正确 错误 收藏该题 3、注册会计师应当记录所实施的审计程序,以形成审计工作底稿。 正确 错误 收藏该题 4、在细节测试中计划抽样时,注册会计师应当运用职业判断,判断某账户余额或交易类型中是否存在及存在哪些应该单独测试而不能放在抽样总体中的项目。 正确 错误 收藏该题 5、会计师事务所主任会计师不对质量控制制度承担最终责任。 正确 错误 收藏该题 四 、 简答题 (共 5 题、0 / 35 分 ) 1、会计师事务所应当制定哪些政策和程序,以防范同一高级人员由于长期执行某一客户的鉴证业务可能对独立性造成的威胁? 收藏该题 2、简述风险导向审计下审计风险及各组成要素的含义及其相互关系。 收藏该题 3、简要说明审计证据可靠性鉴定应考虑的主要原则。 收藏该题 4、审产生的动因有哪些? 收藏该题 5、如何理解审计标准中的可理解性? 收藏该题 五 、 案例分析题 (共 2 题、0 / 20 分 ) 1、A注册会计师负责对甲公司208年度财务报表进行审计。在针对应收账款实施函证程序时,A注册会计师决定采用概率比例规模(PPS)抽样方法实施抽样。甲公司的应收账款包含4 00笔明细账户,账面总金额为2 000 000元。A注册会计师确定的可接受误受风险为5。其他相关事项如下:(1)在确定样本规模后,A注册会计师认为,PPS抽样方法的抽样单元式货币单元,而实施审计测试需要针对应收账款明细账户实物单元。为了在选取样本时找到与被选中的特定货币单位相关联的明细账户实物单元,A注册会计师逐项累计总体中所有项目的账面金额。(2)A注册会计师利用随机数的方式选取样本,在产生的随机数中,有两个随机数对应的是同一样本项目,A注册会计师将其视为1个样本项目。要求:(1)简要说明A注册会计师利用PPS抽样方法在确定样本规模时需要考虑的因素。 (2)针对上述(1)至(2)项,分别指出A注册会计师的做法是否存在不当之处。如果存在,简要说明理由。 收藏该题 2、V公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2004年11月,ABC会计师事务所与V公司续签了审计业务约定书,审计V公司2004年度财务报表。假定存在以下情形:(1)V公司由于财务困难,应付ABC会计师事务所2003年度审计费用100万元一直没有支付。经双方协商,ABC会计师事务所同意V公司延期至2005年底支付。在此期间,V公司按银行同期贷款利率支付资金占用费。(2)V公司由于财务人员短缺,2004年向ABC会计师事务所借用一名注册会计师,由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入计算机信息系统。ABC会计师事务所未将该注册会计师包括在V公司2004年度财务报表审计项目组。(3)甲注册会计师已连续5年担任V公司年度财务报表审计的签字注册会计师。根据有关规定,在审计V公司2004年度财务报表时,ABC会计师事务所决定不再由甲注册会计师担任签字注册会计师。但在成立V公司2004年度财务报表审计项目组时,ABC会计师事务所要求其继续担任外勤审计负责人。(4)由于V公司降低2004年度财务报表审计费用近1/3,导致ABC会计师事务所审计收入不能弥补审计成本,ABC会计师事务所决定不再对V公司下属的2个重要的销售分公司进行审计,并以审计范围受限为由出具了保留意见的审计报告。(5)V公司要求ABC会计师事务所在出具审计报告的同时,提供内部控制审核报告。为此,双方另行签订了业务约定书。(6)ABC会计师事务所针对审计过程中发现的问题,向V公司提出了会计政策选用和会计处理调整的建议,并协助其解决相关账户调整问题。【要求】请根据中国注册会计师职业道德规范有关独立性的规定,分别判断上述六种情形是否对ABC会计师事务所的独立性造成损害,并简要说明理由。 收藏该题 特别提醒:1、本试卷共有各类试题总数(32)题;2、客观题由系统自动判卷,主观题需要等待教师批改。3、请认真回答所有试题后及时提交试卷。4、每次重做都只做做错的题目,正确题目会展示在界面上并标注正确或达标。 正在加载试题,请稍候.2019年秋季学期课程作业审计学第3次审计学题号 一 二 三 四 五 合计 已做/题量 0 / 10 0 / 10 0 / 5 0 / 5 0 / 2 0 / 32 得分/分值 0 / 20 0 / 20 0 / 5 0 / 35 0 / 20 0 / 100 一 、 单项选择题 (共 10 题、0 / 20 分 ) 1、我国最高审计机关是( )。 A、审计法院 B、审计检查院 C、审计署 D、审计局收藏该题 2、会计师事务所通常确定的收费基础是( )。 A、每一专业人员适当的小时收费标准或日收费标准 B、承担审计工作的责任大小 C、审计报告类型 D、完成审计工作的时间多少收藏该题 3、目前世界上最大的民间审计专业团体是( )。 A、英国苏格兰会计师协会 B、中国注册会计师协会 C、美国注册公共会计师协会 D、英国爱丁堡会计师协会收藏该题 4、审计业务约定书要明确委托双方的责任,即会计责任和审计责任,其中审计人员的审计责任是( )。 A、按独立审计准则出具审计报告,保证审计报告公允合法 B、保证会计资料安全完整 C、保护资产安全完整 D、建立健全内部控制制度收藏该题 5、审计计划应由( )编制。 A、被审单位 B、有关专家 C、审计执行人员 D、审计项目的负责人收藏该题 6、被审计单位会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定,或因审计范围受到限制,无法获取充分、适当的审计证据,所涉金额超过重要性水平,在某些方面影响财务报表使用者的决策,但对财务报表整体仍然是公允的,注册会计师可以出具( )的审计报告。 A、保留意见加强调事项 B、保留意见 C、无保留意见 D、无保留意见加强调事项段收藏该题 7、审计报告的收件人应该是( )。 A、被审计单位管理层 B、被审计单位的治理层 C、审计业务的委托人 D、社会公众收藏该题 8、既能为审计人员提供工作标准,又能作为检查和评价审计工作质量规则的是( )。 A、审计法实施条例 B、审计工作方案 C、审计准则 D、审计法收藏该题 9、被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度,是审计中所说的( )。 A、重要性 B、审计错误 C、审计风险 D、重大错报风险收藏该题 10、在控制测试中,抽样单元通常是能够提供控制运行证据的( )。 A、文件资料 B、会计制度 C、合同 D、会议记录收藏该题 二 、 多项选择题 (共 10 题、0 / 20 分 ) 1、A注册会计师负责审计甲公司208年度财务报表。在考虑与治理层沟通时,A注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。为确定审计的前提条件是否存在,下列各项中,注册会计师应当执行的工作有( )。 A、确定被审计单位是否存在违反法律法规行为 B、确定被审计单位的内部控制是否有效 C、确定管理层是否认可并理解其与财务报表相关的责任 D、确定管理层在编制财务报表时采用的财务报告编制基础是否可接受的收藏该题 2、在初步计划审计工作时,注册会计师需要确定在被审计单位财务报表中可能存在重大错报风险的重大账户及其相关认定。为实现此目的,通常采取的步骤有( )。 A、执行穿行测试,证实对交易流程和相关控制的了解 B、进行初步评价和风险评估 C、确定可能发生错报的环节,识别和了解相关控制 D、确定被审计单位的重要业务流程和重要交易类别 E、了解重要交易流程,并记录获得的了解收藏该题 3、审计执行地点的不同可分为( )。 A、全面审计 B、局部审计 C、报送审计 D、就地审计收藏该题 4、对小型被审计单位的考虑( )。 A、注册会计师应当考虑一些关键领域是否存在有效的内部控制 B、小型被审计单位拥有的员工通常较少,限制了其职责分离的程度 C、注册会计师应当考虑小型被审计单位的效益 D、业主凌驾于内部控制之上的可能性较大收藏该题 5、下列各项中,符合注册会计师职业道德规范的有( )。 A、会计师事务所没有雇用正在其他会计师事务所执业的注册会计师 B、会计师事务所可允许有条件的其他单位以本所名义承办业务 C、会计师事务所没有以降低收费的方式招揽业务 D、会计师事务所为争取更多的客户对其能力作广告宣传收藏该题 6、在测试控制运行的有效性时,注册会计师应当从哪些方面获取关于控制是否有效运行的审计证据( )。 A、控制以何种方式运行(如人工控制或自动化控制 B、控制在所审计期间的不同时点是如何运行的 C、控制由谁执行 D、控制是否得到一贯执行收藏该题 7、下列属于审计业务约定书中委托人应履行的义务有( )。 A、按时完成审计任务,出具审计报告 B、为审计人员的审计提供必要的条件及合作 C、及时提供审计人员所要求的全部资料 D、按约定条件及时足额支付审计费用 E、建立健全内部控制制度收藏该题 8、无论在控制测试还是在细节测试中,抽样风险都可以分为两种类型( )。 A、控制测试中的信赖过度风险 B、影响审计效果的抽样风险 C、控制测试中的信赖不足风险 D、影响审计效率的抽样风险收藏该题 9、注册会计师可能因为( )而应承担法律责任。 A、过失 B、专业标准规定有误 C、欺诈 D、违约收藏该题 10、审计的促进作用可以概括为( )。 A、提高经济效益 B、揭示差错和弊端 C、加强宏观调控 D、维护财经法纪 E、改善经营管理收藏该题 三 、 判断题 (共 5 题、0 / 5 分 ) 1、内部控制的有效性直接依赖于负责创建、管理和监控内部控制的人员的诚信和道德价值观念。 正确 错误 收藏该题 2、在执行审计业务时,不论委托人是谁,注册会计师均有权查阅有关财务会计资料和文件,向有关单位或个人进行调查和核实。 正确 错误 收藏该题 3、注册会计师出具的保留意见审计报告的引言段如下:“我们审计了后附的华西中贸股份有限公司(以下简称华西中贸公司)财务报表,包括206年12月31日的资产负债表,206年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表。 正确 错误 收藏该题 4、注册会计师应当记录所实施的

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