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项目四 企业财产保险,一、企业财产保险的内涵 二、企业财产保险主险 三、企业财产保险的附加险 四、企业财产保险的保险金额与保险价值 五、企业财产保险的保险费率 六、企业财产保险的赔偿处理,企业面临哪些风险？,建造厂房：工程可能面临遭受自然灾害如暴风暴雨、洪水等和意外事故如火灾 安装机器设备：除可能遭受自然灾害和意外事故的风险外，试车期间，因设计错误或原材料缺陷造成损失的风险 生产过程：厂房、机器设备、原副材料、产成品等可能遭受自然灾害和意外事故，带来经营利润的损失 产品和原材料等在运输过程中遭受自然灾害和意外事故的风险 企业自用车辆在使用过程中可能碰撞、失窃等，造成车辆损失或给第三者造成损失。 消费者在使用或消费企业产品：自己或其他第三者的人身伤亡或财产损失 员工在操作机器：因疏忽或过失等不当行为给机器造成损失 在从事与企业有关的工作中，员工有可能因意外事故造成人身伤亡，染上职业病，依法应由企业承担医疗费、抚恤金,一、企业财产保险的内涵 （一）企业财产保险 是以各类企业及其他经济组织存放在相对固定地点，处于相对静止状态的固定资产、流动资产和其他与企业经济利益相关的财产为承保对象的一种保险 主要险种: 财产保险基本险 财产保险综合险 附加险 一切险,主险,（二）企业财产保险的标的 1. 可保财产,属于被保险人所有或与他人共有而由被保险人负责的财产。 由被保险人经营管理的或被保险人替他人保管的财产 具有其他法律上承认的与被保险人有利害关系的财产。,2.特保财产 原因：实际价值难以确定、符合财产保险 的一般要求，按定值保险承保。 珍贵财物 构筑物:堤堰、水闸、铁路、道路、涵洞、隧道、桥梁、码头 地下财产 便携式通讯装置、便携式计算机设备、便携式照相摄像器材以及其他便携式装置、设备； 尚未交付使用或验收的工程。,3.不保财产,（一）土地、矿藏、水资源及其他自然资源； （二）矿井、矿坑； （三）货币、票证、有价证券以及有现金价值的磁卡、集成电路（IC）卡等卡类； （四）文件、账册、图表、技术资料、计算机软件、计算机数据资料等无法鉴定价值的财产； （五）枪支弹药； （六）违章建筑、危险建筑、非法占用的财产； （七）领取公共行驶执照的机动车辆； （八）动物、植物、农作物。,不属于本财产保险范围,不利于贯彻执行政府有关命令,不能用货币衡量,数额难以确定的 、价值难以确定的,二、财产保险的主险,（一） 企业财产保险的基本险 1.保险责任 1)火灾 在时间上和空间上失去控制的意外燃烧造成的损害。,火灾的条件 有燃烧现象 （发热、发光、有火焰） 超出正常的用火范围 （意外偶然的燃烧） 失去控制、有蔓延扩大的趋,案例分析,某事业单位向A保险公司投保财产综合险，承保房屋建筑及附属机器设备等设施。保险期间内，被保险人向保险公司报案，表示投保设备中有一电梯线路起火，造成配电柜起火使两部进口电梯受损，索赔金额超过100万元。 接报案后A公司对事故现场进行查勘。该单位独立在大厦办公，办公大楼使用一年左右，到现场查勘时已看不到火灾的情景，只是在空气中有较重的胶皮气味，对损失标的检查发现线路有烧焦痕迹，电梯配电柜多处有熏黑的痕迹，经检测该配电柜多处受损，需重新更换。 案件发生后，被保险人认为属火灾责任提出索赔，承保公司根据查勘情况，并咨询电梯的重置价，经认真展开案件分析，讨论后认为：该案件属意外发生的事故，有燃烧的现象，但没有形成火灾责任，同时受损的真正原因也不在综合险承保责任范围，应予拒赔。,2)爆炸 物理或化学变化，能在瞬间内发出大量能量的现象。 物理性爆炸：液体变为蒸汽或气体膨胀，压力急剧增加大大超过容器所能承受的极限压力。 化学性爆炸：物体在瞬间分解或燃烧时放出大量的热和气体，并以很大压力向四周扩散的现象。 3)雷击 直接雷击 感应雷击 4)飞行物体及其它空中运行物体坠落,5)三停直接损失 指火灾及灾害事故保险中，被保险人的供电、供水、供气设备因保险事故遭受损坏引起停电、停水、停气，以致造成被保险人的机器设备、在产品和贮藏物品的损坏或报废。 “三停”损失必须同时具备3个条件： (1)必须是被保险人的自有设备和具有使用权的供电、供水、供气设备； (2)只限于因保险责任造成的“三停”损失； (3)只限于对被保险人的机器设备、在产品和贮藏物品等保险财产的损坏或报废负责。,案例分析,2010年8月下旬，台风摧毁了一台供电局的变压器，造成临近一家食品加工厂的冷藏食品因长时间停电变质，损失达8万元。事后，该工厂以停电损失向保险公司索赔。保险公司现场查勘后认为，不属于条款中的“三停损失”，因此，不承担赔偿责任。该工厂表示异议。,6）其他损失 费用损失 施救、整理、保护费用 必须是因保险责任范围内的灾害事故而发生的费用。 必须是为了减少保险财产损失而发生的费用。 必须是必要和合理的费用。 其他费用 （追偿、诉讼、检验等）,2.责任免除 投保人、被保险人及其代表的故意或重大过失行为； 行政行为或司法行为； 战争、类似战争行为、敌对行动、军事行动、武装冲突、罢工、骚乱、暴动、政变、谋反、恐怖活动； 地震、海啸及其次生灾害、水箱、水管爆裂、盗窃、抢劫。 等 核辐射、核裂变、核聚变、核污染及其他放射性污染； 大气污染、土地污染、水污染及其他非放射性污染，但因保险事故造成的非放射性污染不在此限； 保险标的的内在或潜在缺陷、自然磨损、自然损耗，大气（气候或气温）变化、正常水位变化或其他渐变原因，物质本身变化、霉烂、受潮、鼠咬、虫蛀、鸟啄、氧化、锈蚀、渗漏、自燃、烘焙；,保险人对以下损失也不负责 各种间接损失 广告牌、天线、霓虹灯、太阳能装置等建筑物外部附属设施，存放于露天或简易建筑物内部的保险标的以及简易建筑本身，由于雷击造成的损失； 锅炉及压力容器爆炸造成其本身的损失； 保险合同中载明的免赔额或按本保险合同中载明的免赔率计算的免赔额。 其他不属于保险责任范围内的损失和费用,1）基本险的保险责任 2）“12种自然灾害： 8种气象灾害： 暴雨、洪水、暴风、龙卷风、冰雹、台风、飓风、暴雪、冰凌 4种地质灾害： 泥石流、崩塌、突发性滑坡、地面突然塌陷等。 2、责任免除：基本险的责任免除自然灾害（地震除外）+露堆财产损失,（二）企业财产保险的综合险 1、保险责任：基本险+自然灾害（地震除外）,（三）企业财产保险一切险：三资企业 1、保险责任 1）在保险期间内，由于自然灾害或意外事故造成保险标的直接物质损坏或灭失（以下简称“损失”），保险人按照保险合同的约定负责赔偿。 2）前款原因造成的保险事故发生时，为抢救保险标的或防止灾害蔓延，采取必要的、合理的措施而造成保险标的的损失，保险人按照本保险合同的约定也负责赔偿。 3）保险事故发生后，被保险人为防止或减少保险标的的损失所支付的必要的、合理的费用，保险人按照保险合同的约定也负责赔偿。,2、除外责任 比综合险多了以下内容： 1.设计错误、原材料缺陷或工艺不善造成保险标的本身的损失； 2.非外力造成机械或电气设备本身的损失； 3.被保险人及其雇员的操作不当、技术缺陷造成被操作的机械或电气设备的损失； 4.盘点时发现的短缺； 盘点时发现的短缺是指在被保险人每隔一定的时间对其库存的财产进行清点时发现的短缺。保险将这种损失除外的理由是这种短缺损失往往是由于被保险人的内部管理混乱造成的 。,三、企业财产保险的附加险:利润损失保险,也称营业中断保险. 利润损失保险承保由于火灾和自然灾害或意外事故，导致被保险人的保险财产从受损到恢复至营业前状况这一段时期内，因停产、停业或营业受到影响所造成的利润损失和受灾后营业中断期间所需开支的必要费用等间接经济损失。,（一）前提条件 1、被保险人只有在足额投保了财产保险基本险的条件下才能投保 2、利润损失保险赔偿的只是投保企业合法、合理的经济损失。,（二）营业中断保险不予承保的利润损失： （1）由于被保险人计划不周、经营不善或违 反政府法令造成的利润减少； （2）由于合同责任、市价下跌、产品质量低 劣、产品积压等原因造成的损失。,四、企业财产保险的保险金额与保险价值,（一） 固定资产的保险价值与保险金额： 保险价值：按出险时的重置价值确定。 保险金额（1）按帐面原值确定 （2）按帐面原值加成数确定 （3）按重置价值确定 （4）按其他方式确定,（二） 流动资产的保险价值与保险金额 保险价值：按出险时帐面余额确定 保险金额：由被保险人按最近12个月任意月份的帐 面余额确定，或由被保险人自行确定。 （三） 帐外财产和代保管财产的保险价值与保险金额 保险价值：按出险时的重置价值或帐面余额确定 保险金额：按重置价值或由被保险人自行估价,存货怎么投保为好 ?,某服装厂投保了财产保险基本险，其存货项下的保险金额为300万元，是按照其投保前一个月的帐面余额来确定的。在保险期限内发生了一场大火，经保险公司理赔人员查勘核实，实际损失达80万元，损余为10万元。之后，保险公司查帐时发现该企业存货帐面余额为560万元，最后只赔37.5万元。 对此，服装厂表示异议，2010年该厂曾发生过火灾事故，按同样方式投保得到足额赔偿，这次却不能，怎么回事？,保险条款规定，流动资产的保险价值是出险时帐面余额。该服装厂存货帐面余额为560万元，而只投保300万元，投保金额不足，根据条款，要按比例赔付。而2010年发生事故时企业恰好处于淡季，存货帐面余额略少于投保金额，所以得到足额的赔偿。 在确定流动资产保险金额时，要兼顾淡季和旺季的存货，只有按旺季预计最高库存金额投保，出险后，才可能得到保险公司足额的赔偿，否则，出险时未足额投保要按比例赔付。,五、企业财产保险的保险费率 （一） 费率的分类：企业财产保险的保险费率分为工业类、仓储类和普通类。（见下表）,钢铁类 一般机械零件如自行车 棉纺织、食品、日常生活用品 可燃物资为原料 一般危险品 特别危险品、爆炸,短期费率 所谓短期费率，是指保险财产投保期限不足一年时所使用的保险费率。 企业财产保险的期限通常为一年，以年费率作为标准费率，若投保的期限不足一年或投保企业要求中途退保，保险人就应当在年费率的基础上，按短期费率收费或退费。 目前，我国财产保险公司承保企业财产基本险和综合险采用的短期费率按月计算，不足一个月的，按一个月计算。 短期费率可用 年 费 率 乘以按保险期限（投保月数）规定的比例 求得。不同投保期限规定其短期费率与年费率的比例如下：,例 企业投保 企 业财产基本险一 年，保 险 金 额 确 定 为 万元，保险费率为，当投保期到天时， 企业提出退保要求。试计算保险人 应该 退 还 保 险 费 多少？ 确 定 其 实 际 投 保 期 限 的 短 期 费 率 为 . （ ） 退还保险费保险金额（年费率-短期费率） 万元（ 1.7）元,（二） 影响企业财产保险费率的主要因素有： 1. 投保险种：基本险、综合险（财产险或财产一切险）、附加险及免赔额的高低； 2. 房屋的建筑结构：钢骨结构、砖石结构、木结构等； 3. 占用性质； 4. 地理位置； 5. 周围环境； 6. 投保人的安全管理水平； 7. 历史损失记录； 8. 市场竞争因素。,六、企业财产保险的赔偿处理 （一） 赔偿方式 1. 保险人向被保险人支付赔偿款； 2. 保险人承担修理、恢复、置换受损保险财产的费用； 3. 其他费用。,（二） 赔款计算 1. 固定资产的赔偿计算 （1）全部损失 保险金额 出险时重置价值 不超过出险时重置价值 保险金额 出险时重置价值 赔偿金额=重置价值-应扣残值 保险金额 出险时重置价值 不超过保险金额 赔偿金额=保险金额-应扣残值,残值按固定资产的10%,（2）部分损失 a. 如果保险金额等于或高于或出险时的重置价值： 赔偿金额 实际损失应扣残值 b.如果保险金额低于出险时的重置价值： 赔偿金额 实际损失应扣残值 赔偿金额 实际损失或修复费用X保险金额 重置价值,残值按固定资产的10%,2. 流动资产的赔偿计算 （1）全部损失 保险金额 出险时帐面余额 赔偿金额=出险时账面余额-应扣残值 保险金额 出险时帐面余额 赔偿金额=保险金额-应扣残值,（2）部分损失 保险金额 出险时帐面余额 赔款 实际损失或修复费用 保险金额 出险时帐面余额 按比例计算 保险金额 赔款 X 实际损失或修复费用 出险时帐面余额 3. 帐外财产和代保管保险财产 全部损失和部分损失的计算同上,3. 营业额减少：指正常的标准营业额减去赔偿期内非正常营业额的差额。 4. 营业额减少所致的毛利润损失：赔偿期间标准营业额和不正常营业额的差额乘以毛利润率。 公式： 营业额减少所致的毛利润损失 （标准营业额赔偿期营业额） X 毛利润率 案例： 某企业于2001年1月1日投保企业财产保险和利润损失保险， 2000年该企业的毛利润率为30。该企业于2001年7月1日发生火灾，需6个月才能恢复，赔偿期为7月1日至12月31日，标准营业额按上年同期（即2000年7月1日至12月31日）的营业额50000元，赔偿期营业额为30000元，则营业额减少所致的毛利润损失为：,（二）营业费用增加所致的毛利润损失： 指企业在遭受保险事故所造成的财产损失后，为避免或减少营业中断的损失而额外支出的费用。 保险人承保上述费用的条件： 1. 这些费用的支出在主观上是为了避免或减少营业损失，缩短营业中断时间； 2. 增加的费用不能超过一定的“经济限度”。即增加的费用小于赔偿期内挽回的营业额所形成的利润。 公式： 经济限度 赔偿期营业额 X 毛利润率 （三）工资 （四）审计师费用,四. 营业中断险的赔偿期 一般企业受灾后，要立即进行修建或重建重置，使之能在短期内恢复到受灾前的水平，并能进行正常营业，这一段恢复时期称为赔偿期。 赔偿期可为3个月至12个月或更长时间。 赔偿期与保险期 图示,赔偿期,保险期,受灾日期,恢复日期,2001.1.1,2001.6.30,2001.12.31,2002.6.30,2. 营业额与标准营业额 标准营业额是指企业在发生损失之前12个月中与赔偿期相对应的营业额。 赔偿参照上一年同期的营业额或灾前几个月的营业额。,五. 营业中断保险的保险金额和保险费率 （一）保险金额：按企业上年度的销售或营业总额 加上本年度业务发展趋势和通货膨胀因素为 基础，确定的本年度毛利润额。 赔偿期与保险金额 赔偿期 12个月 本年度的毛利润额 赔偿期 12个月 按比例增加 如18个月，保险金额则为年毛利润的150。,（二）保险费率 营业中断保险的费率一般按以下原则和步骤确定： 1. 以承保的财产保险的费率为基础费率； 2. 根据不同行业、不同工作的标准费率进行增减； 3. 加上各种附加险及扩展责任的费率； 4. 根据其他影响损失的因素加费或减费； 5. 根据赔偿期的长短进行调整,赔偿期与保险费率关系表,六. 营业中断保险的赔偿处理 （一）确定赔偿责任 1. 利润损失保险必须发生在被保险人所占有或指定的场所； 2. 营业中断必须是必要的； 3. 损失必须是保险责任范围内的损失原因引起的； 4. 物质损失必须发生在保险期内，如营业中断延续到保险期满后，对于超过保险期限的利润损失也给予赔偿。 （二）确定实际赔偿期 实际赔偿期是从损失发生之日起到生产或营业完全恢复到原 有水平为止。,（三）其他事项 1. 对不足额保险； 2. 实际维持费用的减少； 3. 为缩短实际赔偿期所支付的额外费用。 不足额保险的赔偿计算： 毛利润损失 X 保险金额/全年毛利润额 毛利润损失 营业额减少所致毛利润损失 营业 费用增加所造成利润损失 所保固定费用的节余部 分。,案例：某企业投保财产综合险附加利润损失险，保险金额 240,000元，约定赔偿期为6个月。在保险期内发生火灾，营 业额下降到300,000元，标准营业额为500,000元，上年毛利 润率为20，在赔偿期内挽回的营业额为100,000元，因租房 增加租金40,000元，固定费用节余3,000元，全年毛利润为 300,000元。保险赔款的计算： 营业额减少所致 的毛利润损失 营业费用增加所致 的毛利润损失 固定费用的节余： 毛利润损失 不足额投保：,七. 营业中断保险的其他问题 （一） 免赔额：按货币量或按时间计算。实际操作一般都按时间计算，用绝对免赔额，如7天、15天或一个月等。 （二）附加条款 1. 通道堵塞条款 2. 谋杀条款 3. 遗失债权证明文件条款 4. 公共事业扩展条款 5. 恢复保险金额条款 6. 调整保险费条款,四、最大赔偿期和保险期限 保险期限同主险一致，特别注意终止日期需统一，为什么有赔偿期的规定？ 赔偿期：从受灾之日起到恢复正常生产的一段时间赔偿期 最大赔偿期：投保人向保险人申请投保的赔偿期。在投保时，投保人根据发生一次最大可能损失预计从受灾到恢复正常的一段时间作为保单赔偿期，一般用多少个月表示，是保险人负责毛利润的最长期限 实际赔偿期：发生事故后保险人实际应负责的赔偿期,五、毛利润损失赔款计算 毛利润损失为分别按照营业收入的减少和经营费用的增加计算的损失之和，扣除在赔偿期间内被保险人因保险事故的发生而从毛利润中减少或停止支付的费用 。 即： 毛利润损失因营业收入减少所致毛利润损失 +经营费用增加所致毛利润损失固定费用的节余,1.因营业收入减少所致毛利润损失 =营业收入减少数毛利润率 =(标准营业收入实际营业收入) 毛利润/营业收入 说明： 营业收入：指被保险人在营业过程中，因销售商品、提供劳务或者让渡资产使用权等实现的收入金额。,毛利润率：是指发生物质保险损失之日前最近一个完整的会计年度内的毛利润与营业收入的比率。 标准营业收入：是指发生物质保险损失之日前十二个月中与赔偿期间对应的日历期间的营业收入。 实际营业收入 ：被保险人或他人代其在保险合同载明的营业处所以外的地点从事保险合同载明的经营业务而取得的营业收入。,被保险人、保险人应根据被保险人营业趋势及情况的变化、物质保险损失发生前后营业受影响的情况或若未发生物质保险损失原本会影响营业的其他情况对毛利润率、标准营业收入以及年度营业收入进行必要的调整，使调整后的数额尽可能合理地接近在赔偿期间内若未发生损失被保险人原本可以取得的经营成果。 年度营业收入是指发生物质保险损失之日前十二个月内的营业收入 一般主要通过对标