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银行管理论文-我国商业银行内部会计控制问题探讨.doc银行管理论文-我国商业银行内部会计控制问题探讨.doc

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银行管理论文我国商业银行内部会计控制问题探讨【摘要】银行业是一个高风险行业,建立合理有效的内部会计控制可以有效地规避和抵抗风险。随着金融改革的深入发展和科技进步,商业银行会计业务日趋现代化、多样化、复杂化,银行会计内部控制面临的新问题,对银行会计风险防范提出了新的挑战。【关键词】内部会计控制风险防范岗位责任制交叉控制近年来,商业银行竞争日趋激烈,出现揽存难、放贷难的局面,一些部门基于先发展后规范的指导思想,局部乱拉存款,乱用会计科目,随意处理会计账务的情况时有发生,使会计控制和财务监督处于失控状态。强化会计内部控制,是防范金融风险最有效的途径,是商业银行安全、有序运作的前提和基础。一、商业银行内控系统以及存在的问题(一)商业银行内控系统目前我国商业银行内控系统建立一般有以下程序1梳理工作流程,建立岗位责任制。对于一些不相容的岗位,必须实行岗位分离,岗位责任制,各司其责,各负其责,分工协作,互相监督。2理出重点岗位,实施重点监控。3建立授权控制。4建立事前、事中、事后监督体系。5建立文件记录控制。对要求进行内部控制的各个环节和措施,要形成文字材料,有章可查。6建立内控监督机构,加强内控队伍建设。内控监督机构对每个岗位、每个部门和各项业务实施全面监督反馈制度,实现与行政管理交叉控制。7建立处罚标准,在同一支行内实行统一标准。8建立科技监控系统。(二)存在的问题1会计内控制度执行不严,贯彻落实流于形式尽管我国银行业在过去几十年的业务经营中,建立了一系列相对完善、行之有效的内控制度,但却不能落到实处,形同虚设,弱化了业务操作过程的系统性、严密性和完整性。2内控机制不健全,缺乏动态的调整、充实过程对商业银行来讲,要建成真正的、具有国际水平的、规范化的商业银行,必须随着其业务的日新月异,建立与之相配套的严密、系统、规范、有效的内控制度。3相互制约机制不健全包括会计专业内部各个岗位、各个环节之间的相互制约,也包括上下级之间的相互制约。但在实际工作中相互制约不能完全落实,一些重要职责和岗位没有严格分离。其原因主要是职能监督部门的地位不超脱,不能独立行使监督职能,难于进行超前监督。4检查辅导走形式,监督不力会计检查部门应对会计部门处理的各项业务的合规性、正确性、及时性进行监督检查。随着金融改革的深入发展和科技进步,原有建立在手工操作基础上的管理办法已不能适应会计电算化的要求,形成管理
编号:201312161645427432    类型:共享资源    大小:10.01KB    格式:DOC    上传时间:2013-12-16
  
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