长春二学历辅导税法原理--19号下午.doc长春二学历辅导税法原理--19号下午.doc

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1税法原理(19号14301700)单选择1税的特征包括(法定性、普遍性、公共对价性)。2税法的调整对象税收关系是(因国家与纳税人之间税收权利义务所发生的社会关系,是一种性质非常复杂的特殊形式的经济关系)。3税法的性质是(公法)。4税法是一个(综合性的法律部门)。5税法的帝王原则是(税收法定)。61789年法国人权和公民权利宣言第13条“为了维持军警力量和行政费用,公共捐税是不可少的,此项捐税应当在全体公民中按照他们的能力平等地分摊”的规定体现了(普遍性)。7“国家是为了满足公共需要、增进公共福利,为此而支出费用,必须要求国民纳税”体现了(公需论)的说法。8“国家与个人是各自独立平等的实体,国家征税与人民纳税是一种权利和义务的相互交换”体现了(交换论)的说法。9(霍布斯)是税的本质利益论的代表人物。10“国家类似保险公司,而国民类似被保险人,国民由国家为其保障生命、人身和财产,税是国民缴纳给国家的相应对价,相当于保险费”体现了(保险费论)的说法。11税的本质义务论的代表人物是(瓦格纳)。12税是国民享受国家提供的公共产品而支付的价格费用,私人为了自身消费而支付费用的现象,正是典型的市场等价交换行为在公共财政活动中的反映,从而税收也就具有了公共产品‘价格’的性质”体现了(税收价格论)的说法。13税的本质经济调节派的代表人物是(凯恩斯)。14税的本质再生产论的代表人物是(史泰因)。15税的本质是(公共对价的公法之债)。16首次将税为债的理念引入税法的国家是(德国)。17税法的性质是(公法)。18税法是一个(综合性的法律部门)19税法的空间效力是税法发生效力的(地域范围)。20中央税法的空间效力,是指由(全国人民代表大会及其常委会)制定的税收法律和由(国务院及其有关职能部门)制定的普遍有效的税收行政法规和行政规章。21地方税法,是指地方(有权机关)制定的地方性税收法规和规章。22税的法律关系有(三方主体)组成双层结构。23税之法律关系的性质是(公法之债)。24税收法律关系既有(权力关系)又有(债权债务关系),而且(债权债务关系)是核心。25税法的特点包括税法结构的统一性;实体性规范和程序性规范的不可分性;税法规范的技术性。26税法私法化趋势的具体表现包括课税依据的私法化;法律关系的私法化;概念范畴的私法化。27增值税、消费税、营业税属于流转税。28印花税属于行为与目的税。29房产税、契税、车船税属于财产税。30中华人民共和国个人所得税法实施条例第17条第一款“税法第六条第一款第二项所说的成本、费用,是指纳税义务人从事生产、经营所发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用;所说的损失,是指纳税义务人在生产、经营过程中发生的各项营业外支出。”的规定是对税法条文的字面解释。31税法解释的特有原则包括实质课税原则;诚实信用原则;有利于纳税人原则。32实质课税原则发端于德国。33威廉配第首次提出税法基本原则。34税收法定原则是税法的最高法律原则。35税之法律关系的特征包括税之法律关系是由税法确认和保护的社会关系;税之法律关系是基于税法事实而产生的法律关系;税之法律关系的一方主体始终是国家或其征税机关。36国家与纳税人之间的税收分配关系是宪法层面上的税收分配关系。37国家与税务机关之间的税收分配关系是行政法层面上的税收分配关系38奥托﹒梅耶是租税权力关系说的代表人物。39德国是首次提出“税收之债”的概念的国家。40(专属性、法定性、不可处分性)属于课税权特征。41税收征管法第三十一条规定“纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过(三个月)。42税收征管法第三十二条规定“纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款(万分之五)的滞纳金。”43(依法纳税)是税法规定的基本义务。44绝大多数发展中国家和少数发达国家所采用的税制结构是(以货物和劳务税为主体的税制结构)。45绝大多数发达国家和少数发展中国家所采用的税制结构是(以所得税为主体的税制结构)。46(车辆购置税)是属于国家税务局系统征收和管理的项目。47(契税)是属于地方税务局系统征收和管理的项目。48一般纳税人与小规模纳税人是(增值税)法中的分类方式。49(税率)是税法的核心要件。50差别比例税率包括(产品差别比例税率;行业差别比例税率;地区差别比例税率)。51我国现行税法规定了(超额累进税率,超率累进税率,差别比例税率)。52税收优惠措施有(减免税、起征点、免税额)。53税收的立法权是国家权力机关根据宪法,依据法定权限和法定程序,制、认可、修改、补充和废止有关税收的(规范性法律文件)的权利。54我国税收立法权限在中央和地方各级分为(3)个层次。55义务是(主观状态和客观行为的结合)56地区差别定额税率是就同一征税对象按(不同地区)分别规定不同的税额。57分类分级税率,是就同一征税对象(不同种类不同地区分别规定不同的税额)。58(增值税)是我国第一大税种。59增值税的特点包括(实行多环节纳税制;实行税款抵扣制;实行发票监督制)。60增值税征税范围包括(货物期货;邮票的生产;银行销售金银的业务)。61(混合销售行为、对建筑业混合销售的特殊规定、销售代销货物)是属于增值税征税范围的特殊行为。62增值税的基本税率是17%。63增值税的低税率是13%。64销售或进口粮食、报纸、化肥的,按增值税低税率计征。65小规模纳税人具体的增值税征收税率是3%。66纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的,可以放弃免税。放弃免税后,36个月内不得再申请免税。67古旧图书、外国政府无偿援助的进口物资、销售自己使用过的物品可以免征增值税。68增值税起征点的适用范围限于个人。69古旧图书属于税法限制或禁止出口的货物。70可以退(免)税的出口货物一般应具备的条件包括必须是属于增值税、消费税征税范围的货物;必须是经中华人民共和国海关报送离境的货物;必须是在财务上做销售处理的货物。71增值税专用发票的基本联次包括发票联、抵扣联、记账联。72增值税是对于货物销售额或者劳务中(没有征过税的那部分增值额)征税。73增值税实行(多环节征税)。74通过税实行税款抵扣制目的是(避免重复征税)。75我国对增值税的一般纳税人采用的是(“扣税法”)的间接结算方法。76应纳税额当期销项税额当期进项税额。77销项税率销售额适用税率。78(受托加工)应征消费税的消费品所代缴的消费税。79进口者在报关进口时,影响(报关地海关)申报缴纳增值税。80增值税专用发票的处罚法律(中华人民共和国发票管理办法中华惹您共和国税收征收管理办法构成犯罪的中华人民共和国刑法)。81费税(14)个税目。82消费税的比例税率为(345)。83消费税属于(价內税)增值税属于(价外税)。84消费税实行从价定率、从量定额,或者从价定率和从量定额复合计税(以下简称复合计税)的办法计算应纳税额。应纳税额计算公式实行从价定率办法计算的应纳税额销售额比例税率实行从量定额办法计算的应纳税额销售数量定额税率85实行复合计税办法计算的应纳税额销售额比例税率+销售数量定额税率纳税人销售的应税消费品,以(人民币)计算销售额。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的,应当折合成人民币计算。86纳税人自产自用的应税消费品,按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式组成计税价格(成本利润)(1比例税率)实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式组成计税价格(成本利润自产自用数量定额税率)(1比例税率)87委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。88实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式组成计税价格(材料成本加工费)(L比例税率)实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式组成计税价格(材料成本加工费委托加工数量定额税率)(1比例税率)89进口的应税消费品,按照组成计税价格计算纳税。实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式组成计税价格(关税完税价格关税)(1消费税比例税率)实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式组成计税价格(关税完税价格关税进口数量消费税定额税率)(1消费税比例税率)90消费税的征收机关(国家税务局)。进口消费税由(海关)代收。91化妆品、焰火、汽车轮胎属于消费税的税目。92卷烟、粮食白酒、薯类白酒采用从价定率和从量定额混合计算方法。93纳税人以一个月或者一个季度为一个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税。94营业税是地方政府财政收入最主要的来源。95在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,为营业税的纳税人,应当缴纳营业税。96应纳税额计算公式应纳税额=营业额税率97医院的医疗服务、纪念馆的门票收入、学校提供的教育劳务是免征营业税的项目。98营业税纳税人以5日、10日或者15日为一个纳税期的,99自期满之日起5日内预缴税款。100特别关税包括报复性关税、保障性关税、反补贴税。101关税从价征收关税税额应税进出口货物数量单位完税价格税率102关税从量征收103关税税额应税进出口货物数量单位货物税额104复合税应纳税额105关税税额应税进出口货物数量单位货物税额应税进出口货物数量106滑准税应纳税额的计算107挂水税额应税进出口货物数量单位完税价格滑准税税率108船舶吨税应采用(从量定额)征收109普通税一般情况下位(25)110我国企业所得税法对居民企业的判断标准是登记注册地标准和实际管理机构地标准相结合。111符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。112国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。113一般企业所得税的税率是25%。114企业所得税法中规定的在计算应纳税所得额时,可以扣除的支出项目是(未超过扣除标准的公益性捐赠)。115(农作物新品种的选育、中药材的种植、林产品的采集)能够免征企业所得税。116扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起(7日)内缴入国库。117对个税纳税人的分类(居民纳税义务人、非居民纳税义务人)。分类标准居住地和居住时间。118个人所得税的征收方法(源泉扣缴税款和个人自行申报)两种。119个人所得税最早出现在(英国)。120在我国境内无住所,但居住满1年,且在一个纳税年度内一次离境超过30日或者多次离境累计超过(90日)的自然人为非居民纳税人。121(个体工商户的生产、经营所得)需要征收个人所得税。122(劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费)属于个人所得税的征税对象。123(财产租赁所得、红利所得、偶然所得)属于个人所得税的征税对象。124(劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费)实行比例税率。125稿酬所得实际适用税率为(14%)。126每一纳税年度,对企事业单位的承包、承租经营收入总额,按月减除(2000元)人民币后为应纳税所得额。127(保险赔款、军人的复员费、抚恤金)属于个人所得税的免税项目。128(国债、按照国家统一规定发给职工的离休工资、福利费)属于个人所得税的免税项目。129(个人举报而获得的奖金、股票转让所得、高等学校教学名师奖奖金)属于暂免征收个人所得税的情形。130个体工商户的生产、经营所得应纳的税款,按年计算,分月预缴,由纳税人在次月(7日)内预缴。131从中国境外取得所得的纳税人,应当在年度终了后(30日)内,将应纳的税款缴入国库。132财产税的特点是(直接税;以占有、使用和收益的财产额为计税依据;可以与所得税配合发挥调节作用)。133能够免征车船税的是(拖拉机;警用车船;捕捞、养殖渔船)。(天然气、盐、非金属矿产品)属于资源税的征税范围。134土地增值税法的基本规范(中华人民共和国土地增值税暂行条例、中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则)135土地增值税征收部门(地方税务管理机关)。136土地增值税纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的(单位和个人)。137土地增值税的计税依据(纳税人转让房地产所取得的增值额)(纳税人转让房地产取得的收入减除规定扣除项目金额之后的金额)。138土地增值税计算方法(应纳土地增值税增值额税率)P198139土地增值税的纳税期限(纳税人应当自转让房地产合同签订7日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报),并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。140印花税的创始国是(荷兰)。141印花税票诞生在(奥地利)。142购销合同、借款合同、加工承揽合同)属于印花税的具体征税范围。143货物运输合同、仓储保管合同、财产租赁合同)属于印花税的具体征税范围。144(许可证照)适用定额税率。145财产税的对象(1不动产;2动产。)146财产税是(地方税)。147房产税法规(中华人民共和国房产税暂行条例)。148契税最早起源的朝代是(东晋)。149(以获奖方式承受房屋权属、房屋的赠与、国有土地使用权出让)属于契税的具体征收范围。150有关契税优惠的说法有(企业依法破产后,债权人承受破产企业土地以抵偿债务的;在股权转让中,个人承受企业股权,企业土地不发生转移的;法定继承人依法继承房屋权属的)。151纳税人购买自用应税车辆的,应当自购买之日起(60日)内申报纳税。152房产税的纳税人为(征税范围内的房屋产权所有人)。153房产税应纳税额的计算也分为两种(一是从价计征的计算;二是从租计征的计算。)从价计征的计算公式为(年应纳税额房产账面价值1扣比例12)154从租计征的计算公式为(年应纳税额年租金收入12)155基本规范(中华人民共和国车船税暂行条例中华人民共和国车船税暂行条例实施细则)156车船税的纳税人(是指在中华人民共和国境内,车辆、船舶(以下简称车船)的所有人或者管理人为车船税的纳税人)。157车船税的纳税义务发生时间,(为车船管理部门核发的车船登记证书或者行使证书所记载日期的当月)。158车船税属于(地方税),由地方税务机关负责征收。159纳税人应纳的资源税,应当向(应税产品的开采或者生产所在地的主要税务机关)缴纳。160耕地占用税的纳税人,即(占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人)。161车辆购置税的纳税人,(是指在中华人民共和国境内购置车辆购置税暂行条例规定的车辆(以下简称车辆)的单位和个人)。162税收减免制度本质(特殊的财政支出)。163房产税的计税依据分为两种一种是按照房产价值征税,称为从价计征;一种是按照出租房屋的租金收入征税,称为(从租计征)。164我国现行房产税采用的是(比例税率)。165目前我国烟叶税的税率为(20%)。166税收立法程序的特点包括(行为内容的广泛性、行为对象的不确定性、效力的后及性)。167税收程序法包括(税收立法程序法、税收司法程序法、税收执法程序法)。168从事生产、经营的纳税人,应自领取营业执照之日起(30日)内,持有关证件,向税务机关申报办理税务登记。169对于纳税人申报办理税务登记的,税务机关应当自受理之日起(30日)内审核并发给税务登记证件。170从事生产、经营的纳税人,税务登记内容发生变化,自工商行政管理机关办理变更登记之日起(30日)内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前,持有关证件,向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。171实行定期定额税款征收方法的个体工商户,在工商营业执照核准的经营期限内需要停业的,经主管税务机关审核确认后,批准停业。但停止期限不得超过(1年)。172对负有代扣代缴、代收代缴义务的单位和个人,应当自扣缴义务发生之日起(30日)内,向所在地主管税务机关申报办理扣缴税款登记,领取扣缴税款登记证件。173从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起(15日)内,按照国家有关规定设置帐簿。174账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证应当保存(10年),法律、行政法规另有规定的除外。175纳税人办理纳税申报,应当报送(纳税申报表)。176一般而言,以1日、3日、5日、10日、15日为一期纳税的,应于期满后(5日)内申报纳税。177纳税申报的方式包括(直接申报、邮寄申报、数据电文申报)。178发票的主管机关是(税务机关)。179由国务院税务主管部门指定的企业印制的发票是(增值税发票)。180发票的基本联次分为(三联)。181在增值税专用发票中,(抵扣联)由收执方作为抵扣税款的凭证。182(在本省范围内统一式样的发票、在本自治区范围内统一式样的发票、在本直辖市范围内统一式样的发票)属于由省级税务机关确定式样的发票。183可以印制发票的地点包括(本省级区划范围以内;外省;外自治区、直辖市)。184税款的确定方式包括(申报确定方式;赋课确定方式;无需专门程序的确定方式)。185国际上通行的税款确定方式是(核定税款方式)。186税务机关有权核定纳税人税款的法定情形包括(依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的)。187(调整税款方式)是专门针对关联企业的税款确定方式。188对关联企业间业务往来进行税收调整的法定情形包括(购销业务未按照独立企业之间业务往来作价;提供劳务,未按照独立企业之间业务往来收取或者支付劳务费用;转让财产、提供财产使用权等业务往来,未按照独立企业之间业务往来作价或者收取、支付费用)。189调整税款的方法包括(可比非受控价格法;再销售价格法;成本加成法)。190税款征收方式包括(查账征收、查定征收、查验征收)。191定期定额征收这种税款征收方式主要适用于难以查清真实收入,账册不全的(个体工商户)。192纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,可延期缴纳税款,但最长不得超过(3个月)。193因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在(3年)内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。194因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在(3年)内,可以追征税款和滞纳金。195因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,且有特殊情况的,追征期可以延长到(5年)。196税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,不受补征期和追征期期限的限制的情况包括(逃税、抗税、骗税)。197征收时适用退税制度的税种有(消费税;土地增值税;营业税)。198税收减免制度的本质是(财政支出)。199完税证包括(通用完税证、限额完税证、定额完税证)。200印花税票是专用于纳税人缴纳(印花税)的一种有固定面值的有价证券。201关于作废票证,(要全份注明“作废”字样,要按照规定办理作废手续,严禁自行销毁)202税收征管的最终环节是(税款入库制度)。203地方税务局负责征收(地方税)。204税务机关责令纳税人提供纳税担保,但纳税人不能提供的,经(县)级以上的税务局(分局)局长批准,可以采取税收保全措施。205在税收保全期内,税务机关可以制作税务事项通知书,书面通知纳税人及时协助处理的财物的情形包括(鲜活的商品、货物;商品保质期临近届满的商品、货物;季节性的商品、货物)。206税收保全措施是针对(逃税人)而言的。207强制执行措施是针对(纳税人、扣缴义务人)而言的。208优先权的特点包括(法定性、优先性、从属性)。209我国税收优先权的具体内容包括(税收优先于无担保债权,法律另有规定的除外;税收优先于发生在后的担保债权;税收优先于行政罚款和没收违法所得)。210当税务机关扣押纳税人的商品、货物时,纳税人应当自扣押之日起(15日)内缴纳税款。211税务机关可以按规定行使代位权和撤销权的情况包括(欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权而受让人知道该情形,对国家税收造成损害的;欠缴税款的纳税人因放弃到期债权而受让人知道该情形,对国家税收造成损害的;欠缴税款的纳税人因无偿转让财产而受让人知道该情形,对国家税收造成损害的)。212税务机关在税务检查中的权力包括(责成提供资料权;单证检查权;取证权)。213税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过(6个月)。214因案件重大,税务机关认为需要延长采取税收保全措施的,应当报(国家税务总局)批准。215有关单位和个人在税务检查中的主要权利是(拒绝非法检查权)。216(比较分析法)是将被查纳税人检查期有关财务指标的实际完成数,进行纵向或横向比较,分析其异常变化情况,从中发现纳税问题线索的检查方法。217我国的税务稽查权和税务检查权二者的关系是(交叉关系)。218税务稽查工作的基础是(税务稽查对象的确定)。219税务代理的特征包括(有偿性;主体资格的适格性;法律约束性)。220税务代理的基本原则包括(依法代理原则;自愿有偿原则;独立公正原则)。221一个税务代理人可以加入的税务代理机构从事代理业务的数量为(一个)。222取得注册税务师执业资格证书,申请从事税务代理业务的人员,应在取得证书后(3个月)内到所在省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理机构申请办理注册登记手续。223税务代理关系中委托方在代理期限内可单方终止代理行为的情况包括(税务代理执业人未按代理协议的约定提供服务;税务师事务所被注销资格;税务师事务所破产、解体或被解散)。224、税务代理关系中税务师事务所在代理期限内可单方终止代理行为的情形包括(委托人死亡或解体、破产;委托人自行实施或授意税务代理执业人员实施违反国家法律、法律行为,经劝告不停止其违法活动的;委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料,造成代理错误的)。225税收法律责任的特征包括(税收法律责任以违反税法义务实施违法行为为归责的前提;税收法律责任是税之法律关系的相关主体在各种涉税活动中的责任;税收责任的形式是承担否定性的法律后果)。226我国的税收行政复议制度始建于(建国初期)。227(税收行政复议)是税务机关系统内部建立的以解决税收争议为直接目的的行政司法制度。228税务行政复议的原则包括(全面审查;一级复议;不停止执行。)229税务机关作出的税收行政处罚行为包括(罚款;没收非法所得;停止出口退税权)。230税务行政复议规则(试行)规定,受理复议的税务机关,对规范性文件有权处理的,应当在(30日)内依法处理。231税务行政复议规则(试行)规定,受理复议的税务机关,232对规范性文件无权处理的,应当在7日内按照法定程序转送有权处理的行政机关处理,有权处理的行政机关应当在(60日)内依法处理。233对省级以下各级国家税务局作出的税务具体行政行为不服的,应向(上一级行政机关)申请行政复议。234提出复议申请的适格的申请人符合的条件包括(申请人必须是认为税务机关的税务具体行政行为侵犯了自己的合法权益;申请人必须与请求复议的税务具体行政行为有直接的利害关系;申请人只能是受税务具体行政行为侵犯的本人而不是他人)。235税收行政诉讼的特征包括(税收行政诉讼的前提性;税收行政诉讼主体的恒定性;税收行政诉讼内容的限定性)。236税收行政诉讼的原则包括(合法性审查;不适用处分;被告负举证责任)237(税务机关作出的征税行为)必须经过税收行政复议之后才能到法院提起诉讼。238税收行政诉讼的具体受案范围包括(税务机关作出的征税行为;税务机关作出的税收保全行为;税务机关的不作为)。239(税务机关的不作为)属于税收行政诉讼具体受案范围。240对国务院税务主管部门所作的具体行政行为提起诉讼的案件由(中级人民法院)管辖。241当事人直接向人民法院提起税收行政诉讼的,应当在知道作出具体行政行为之日起。二、多项选择1税的概念明确的两个问题(国家征税、纳税人是税的主体)2税的特征包括(法定性;普遍性;公共对价性)。3税法的特点包括(结构的统一性;实体性规范和程序性规范的不可分性;规范的技术性)。4税的本质的理论线索(公需论、交换论、利益论、保险费论、义务论、税收价格论、经济调节论、再生产论)、5税法的本质认识(税是公共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