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自考财务管理学笔记.doc自考财务管理学笔记.doc -- 5 元

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第十章财务分析1、对企业财务状况进行分析的主体①投资者。②债权人。③经理人员。④供应商。⑤政府部门。⑥雇员和工会。⑦中介机构。2、开展财务分析的意义①开展财务分析有利于企业经营管理者记性经营决策和改善经营管理。②开展财务分析有利于投资者作出投资决策和债权人制定信用政策。③开展财务分析有利于国家财税机关等政府部门加强税收征管工作和正确进行宏观调空。3、财务分析的原则①从实际出发,坚持实事求是,反对主观臆断、结论先行,搞数字游戏。②全面地看问题,坚持一分为二,反对片面地看问题。③注意事物的联系,坚持联系地看问题,反对孤立地看问题。④定量分析与定性分析相结合,坚持定量分析为主。4、财务分析的要求①财务分析所依据的信息资料要真实可靠。②根据财务分析的目的正确选择财务分析的方法。③根据多项财务指标的变化全面评价企业的财务状况和经营成果。5、现金流量表的编制方法①直接法,即通过现金收入和现金支出的总括分类,来反映来自企业经营活动的现金流量。②间接法,即通过将切要非现金交易、过去和未来经营活动产生的现金收入或支出的递延或应计项目,以及与投资和筹资现金流量相关的收益或费用项目对净损益的影响进行调整,来反映企业经营活动所形成的现金流量。6、在比价分析法中,通常采用的指标评价标准有①绝对标准。②行业标准。③目标标准。④历史标准。(期末与期初对比、与历史同期对比、与历史最好水平对比)7、采用比较分析法进行财务分析,应注意以下几个问题①实际财务指标与标准指标的计算口径必须保持一致。②实际财务指标与标准指标的时间宽容度必须保持一致。③实际财务指标与标准指标的计算方法必须保持一致。④绝对数指标比较与相对数指标比较必须同时进行。8、经常用语进行财务分析的财务比率有①相关比率。②结构比率。③动态比率。9、趋势分析法的含义是指利用财务报表提供的数据资料,将各期实际指标与历史指标进行定基对比和环比对比,揭示企业财务状况和经营成果边货趋势的一种分析方法。趋势分析法的具体做法①编制绝对数比较财务报表。②编制相对数比较财务报表。10、编制比较财务报表进行趋势分析法应注意的问题①掌握分析的重点。②分析时既可以利用绝对数比较,也可以利用相对数比较。③分析时既可以采用定基比较的方法,又可以采用环比比较的方法。11、杜邦分析法的含义是利用各个财务比率指标之间的内在联系,对企业财务状况进行综合分析的一种方法。这种方法由美国杜邦公司最先采用,故称杜邦分析法。利用这种方法可把各种财务指标间的关系,绘制成杜邦分析图。杜邦分析法的优越性有助于企业管理层更加清晰地看到权益资本收益率的决定因素,以及销售净利润率与总资产周转率、债务比率之间的相互关联关系,给管理层提供了一张明晰的考察公司资产管理效率和是否最大化股东投资回报的路线图。12、杜邦分析图可以提供下列主要的财务指标关系①净资产收益率。②资产净利润率。③销售净利润率。④资产周转率。⑤权益乘数。13、杜邦分析法的局限性①对短期财务结果过分重视,有可能助长公司管理层的短期行为,忽略企业长期的价值创造。资料来源www.ZiKaobj.com更多资料请登录网站,请加QQ67460666,TEL13783816366,索取②财务指标反映的是企业过去的经营业绩,衡量工业时代的企业能够满足要求。③在目前的市场环境中,企业的无形资产对提高企业长期竞争力至关重要,杜邦分析法却不能解决无形资产的估值问题。14、采用综合评分法选取的财务比率对企业财务状况进行综合分析要遵循的程序①选定评价企业财务状况的财务比率。②根据各项指标的重要程度,确定其标准评分值即重要性系数。③规定各项财务比率评分值的上限和下限。④确定各项财务比率的标准值。⑤计算企业在一定时期各项财务比率的实际值。⑥计算出各项财务比率的实际得分。第十章财务分析一、单项选择题1.利用财务报表中两项相关数据的比值揭示企业财务状况和经营成果的财务分析方法是()。A.比率分析法B.比较分析法C.综合分析法D.趋势分析法2.企业收回部分应收账款,对财务指标的影响是()A.增加流动比率B.降低流动比率C.不改变流动比率D.降低速动比率3.财务分析中,将某项财务指标与性质相同的指标标准进行对比,揭示企业财务状况和经营成果的一种分析方法是()。A.比较分析法B.比率分析法C.趋势分析法D.综合分析法4.下列财务比率中,反映企业营运能力的是()。A.资产负债率B.流动比率C.营业收入利润率D.存货周转率5.在计算速动比率时,要从流动资产中扣除存货部分,这样做主要的原因是()。资料来源www.ZiKaobj.com更多资料请登录网站,请加QQ67460666,TEL13783816366,索取A.存货的价值较大B.存货的质量不稳定C.存货的变现能力较差D.存货的未来销售不定6.某企业2004年末流动资产为12240千元,存货为5440千元,流动负债为6800千元,则该企业2004年末的速动比率是()。A.0.8B.1C.1.8D.2.67.计算存货周转次数公式的分子是()。A.存货成本B.平均存货C.销货成本D.销售收入8.债权人和供应商对企业进行财务分析时最关心的是()。A.企业的获利能力B.企业的偿债能力与现金支付能力C.企业的营运能力D.企业的股权结构9.需要利用资产负债表和利润表结合起来进行分析的财务指标是()A.应收账款周转率B.营业收入利润率C.资产负债率D.即付比率10.在其他条件不变的情况下,如果企业过度提高即付比率,可能导致的后果是()。A.加大财务风险B.提高获利能力C.提高营运效率D.增加机会成本二、多项选择题1.财务分析的主体是指对企业财务报表进行分析的机构和人员,主要有()A.股东B.债权人C.企业的经营管理者D.税务机关E.财政部门2.企业进行趋势分析时,主要采用的具体分析方法有()。A.因素分析B.综合分析C.定基比较分析D.环比比较分析E.结构比较分析3.下列资产项目属于企业速动资产的有()。A.货币资金资料来源www.ZiKaobj.com更多资料请登录网站,请加QQ67460666,TEL13783816366,索取B.存货C.短期投资D.应收票据E.应付款项4.财务分析的方法主要有()。A.比较分析法B.比率分析法C.本量利分析法D.趋势分析法E.因素分析法5.在财务分析中,比较分析常用的指标评价标准有()。A.绝对指标B.行业标准C.目标标准D.历史标准E.未来标准三、简答题1.简介评价企业偿债能力的主要财务指标。2.列举评价企业偿付负债能力的指标,并写出各评价指标的计算公式。3.列举财务分析的主要方法并简述其含义。四、计算题1.某公司2004年的简化利润表、资产负债表如下利润表2004年单位万元项目本年累计数商品销售收入减销售退回、折扣与折让减商品销售成本商品销售利润23150725145257900资产负债表2004年12月31日单位万元资产年初数年末数负债与所有者权益年初数年末数流动资产货币资金短期投资应收账款净额存货流动资产总额固定资产净值无形资产资产合计40001900180011300102015007802000210011700流动负债流动负债合计所有者权益负债及所有者权益合计3600770011300790011700假设该公司2004年末的流动比率为2,年初营运资金存货率为100,年存货周转次数为3.5次。资料来源www.ZiKaobj.com更多资料请登录网站,请加QQ67460666,TEL13783816366,索取要求(1)计算该公司2004年末存货(2)计算该公司2004年初、年末流动资产总额和年末流动负债总额(3)计算该公司2004年固定资产周转次数和总资产周转次数(4)计算该公司2004年末即付比率。(计算结果保留小数点后两位)2.宏达公司2004年末简化的资产负债表如下单位万元资产金额负债及所有者权益金额现金银行存款应收账款存货固定资产净值305706008003000短期借款应付账款应付工资长期借款实收资本未分配利润25055010010002500600资产总计5000负债及所有者权益总计5000该企业2004年初总资产为4600万元,2004年度销售收入净额为15000万元,净利润为750万元。要求(1)计算该企业2004年流动比率和速动比率(2)计算该企业2004年营运资金存货率和总资产周转次数(3)计算该企业2004年资本金利润率。(计算结果请保留小数点后两位)3.宏达公司资产负债表简表如下2004年12月31日单位万元资产余额负债及所有者企业余额货币资产25000流动负债应收账款净额长期负债存货固定资产净额294000所有者权益240000资产总计负债及所有者权益已知宏达公司2004年产品销售成本为315000万元,存货周转次数为4.5次,年末流动比率为1.5,年末产权比率(负债总额/所有者权益总额)为0.8,年初存货等于年末存货。要求(1)根据上述资料填列宏达公司2004年12月31日资产负债表简表。(2)假定本年宏达公司赊销收入净额为86000万元,年初应收账款等于年末应收账款。计算该公司应收账款周转天数。(全年按360天计算)答案部分一、单项选择题1.【答】A【解】比率分析法是指利用财务报表中两项相关数值的比率揭示企业财务状况和经营成果的一种分析方法。参见教材546页。2.【答】C资料来源www.ZiKaobj.com更多资料请登录网站,请加QQ67460666,TEL13783816366,索取【解】收回当期的部分应收账款,现金和银行存款相应增加,流动资产不变,而流动负债没有发生变化,所以流动比率不变。3.【答】A【解】比较分析法是指将某项财务指标与性质相同的指标标准进行对比,揭示企业财务状况和经营成果的一种分析方法。参见教材544页。4.【答】D【解】资产负债率和流动比率都是反映债偿还能力的指标。营业收入利润率反映的是盈利能力。而存货周转率反映的是企业运营能力的指标。5.【答】C【解】速动资产是企业在短期内可变现的资产,等于流动资产减去存货后的金额,包括货币资金、短期投资和应收账款等。由于存货是企业流动资产中流动性最差的一种,其变现能不仅要经过销货和收账两道手续,而且还会发生一些损失,所以速动资产中要扣除存货。参见教材553页。6.【答】B【解】速动比率=速动资产/流动负债=(122405440)/6800=1。7.【答】C【解】存货周转率(次数)=销货成本/平均存货,参见教材559页。所以选择C。8.【答】B【解】债权人是借给企业资金的人,他关心的是企业的偿债能力,供应商是给企业供应原材料的企业,他关心的是企业的现金支付能力。9.【答】A【解】因为应收账款周转率=营业收入/平均应收账款,其中营业收入是利润表的数据,而应收账款额是资产负债表中的数据,该指标是将资产负债表和利润表结合起来的进行分析的财务指标。10.【答】D【解】即付比率就是现金比率,该比率越高则企业持有的现金就越多,企业持有的现金越多,企业的持有现金的机会成本就越多,所以本题选择D。二、多项选择题1.【答】ABCDE【解】对企业财务状况进行分析的主体包括投资者,债权人,经理人,供应商,政府部门,雇员和工会,中介机构。2.【答】CD【解】进行趋势分析时,分析时既可以采用定基比较的方法和环比比较。参见教材548页。3.【答】ACD【解】速动资产是企业在短期内可变现的资产,等于流动资产减去存货后的金额,包括货币资金、短期投资和应收账款等。4.【答】ABD【解】财务分析的方法比较分析法、比率分析法、趋势分析法。参见教材545~547页。5.【答】ABCD【解】在比较分析法中,通常采用的指标评价标准有1.绝对标准2.行业标准3.目标标准4.历史标准。参见教材545页。三、简答题资料来源www.ZiKaobj.com更多资料请登录网站,请加QQ67460666,TEL13783816366,索取1.【答】偿债能力比率(一)流动比率流动比率=流动资产/流动负债(二)速动比率速动比率=速动资产/流动负债(三)现金比率现金比率=现金/流动负债(四)资产负债率资产负债率=负债总额/资产总额100(五)有形资产负债率有形资产负债率=负债总额/(资产总额-无形资产净值)100(六)产权比率产权比率=负债总额/所有者权益100(七)已获利息倍数已获利息倍数=息税前利润/利息费用=(利润总额+利息费用)/利息费用(参见教材551~557)2.【答】偿债能力比率(一)流动比率流动比率=流动资产/流动负债(二)速动比率速动比率=速动资产/流动负债(三)现金比率现金比率=现金/流动负债(四)资产负债率资产负债率=负债总额/资产总额100(五)有形资产负债率有形资产负债率=负债总额/(资产总额-无形资产净值)100(六)产权比率产权比率=负债总额/所有者权益100(七)已获利息倍数已获利息倍数=息税前利润/利息费用=(利润总额+利息费用)/利息费用(P551553)3.【答】一、比较分析法比较分析法是指将某项财务指标与性质相同的指标标准进行对比,揭示企业财务状况和经营成果的一种分析方法。二、比率分析法比率分析法是指利用财务报表中两项相关数值的比率揭示企业财务状况和经营成果的一种分析方法。三、趋势分析法趋势分析法是指利用财务报表提供的数据资料,将各期实际指标与历史指标进行定基对比和环比对比,揭示企业财务状况和经营成果变化趋势的一种分析方法。(参见教材544~547页)四、计算题资料来源www.ZiKaobj.com更多资料请登录网站,请加QQ67460666,TEL13783816366,索取1.【答】(1)计算该公司2004年末存货因为存货周转次数=销售成本/(年初存货年末存货)/214525/(4000年末存货)/23.5解得年末存货=4300.00(2)计算该公司2004年初、年末流动资产总额和年末流动负债总额年初营运资金存货率=存货/(流动资产流动负债)=100即4000/(流动资产3600)=100,解得年初的流动资产=7600.00年末的流动资产=102015007804300=7600.00年末的流动比率=7600/年末流动负债=2,所以年末流动负债=3800.00(3)计算该公司2004年固定资产周转次数和总资产周转次数固定资产周转次数=(23150725)/〔(19002000)/2〕=11.50总资产周转次数=(23150725)/〔(1130011700)/2〕=1.95(4)计算该公司2004年末即付比率。即付比率=立即可动用的资金/流动负债=1020/3800=0.272.【答】(1)2004年流动比率=流动资产/流动负债(30570600800)/(250550100)2.22速动比率速冻资产/流动负债(30570600)/(250550100)1.33(2)营运资金存货率存货/净营运资金800/200090072.73总资产周转次数销售收入净额/资产平均总额15000/(46005000)/23.125(3)资本金利润率利润总额/资本金总额750/2500303.【答】(1)因为存货周转次数=营业成本/平均存货=315000/平均存货=4.5,得出平均存货=70000万因为产权比率=负债总额/所有者权益总额=负债总额/240000=0.8负债总额=192000所以可以计算出资产总额=192000240000=432000,所以应收账款净额=4320002940002500070000=43000流动比率=流动资产/流动负债=(250004300070000)/x=1.5解得x=92000则长期负债=负债总额流动负债=19200092000=100000(2)应收账款周天数=应收账款平均余额360/赊销收入净额=43000360/86000=180天
编号:201403041729397729    大小:72.50KB    格式:DOC    上传时间:2014-03-04
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