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企业销售业务内部控制制度设计企业销售业务内部控制制度设计

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第六章 企业销售业务内部控制制度设计 2014/3/30 2 • 掌握销售业务内部控制制度 设计的基本要求 熟练掌握销售业务内部控制 制度设计的具体方法 教学要点 返 回 第一节 销售业务内部控制 制度设计 2014/3/30 4 一、销售业务的内容  1.接受订单  顾客提出订货的要求可以通过销售人员或其他如传真、信 函及向现有的和潜在的顾客发送订货单等方式接受订货,取 得顾客订货单。收到顾客的各种形式的订单后,应由销售部 门专人负责登记,并审核订单的内容,确定能够如期供货后, 编制销货通知单,作为信用、仓库、运输、开票和收款等有 关部门履行职责的依据。  2.批准赊销  赊销批准是由信用管理部门根据管理当局的赊销政策,以及 对每个顾客的已授权的信用额度来进行的。信用部门收到销 货通知单后,应区分新老顾客进行信用调查。信用部门无论 是否批准赊销,都要求在销售单上签署意见,然后再将签署 意见后的销售单送回到销售单管理部门。 2014/3/30 5 销 售 业 务 的 内 容 3.发出商品 商品仓库在收到经过批准的销售单后发出商品 ,并 编制连续编号的发货凭证 ,一般为一式多联的出库 单 ,作为商品出库的依据 ,用于仓库和财务部门的存 货记录 ,并可据此开具销货发票 . 4.开具销售发票 销售部门或财务部门根据顾客订货单、销售通知单、 出库单 ,经核对无误后开具统一格式的销售发票 ,列 明实际发货的数量、品种、规格、单价、金额和增 值税额。销售发票预先连续编号,有专人管理,尤 其是增值税专用发票。销售发票一式多联,分别转 给顾客、仓库、销售、财务等部门,并保存好存根 联备查。 2014/3/30 6 销 售 业 务 的 内 容 5.记录销售业务 财务部门根据销售发票的记账联进行登记,区分赊销 和现销,编制转帐凭证或现金、银行存款凭证,据以登记 销售账和应收账款明细账或现金、银行存款日记账。根据 出库单等随时或定期结转主营业务成本,冲销库存。 6.处理货款的收入业务 赊销业务的货款收回要记录应收款的减少和现金、银 行存款的增加 .此外 ,财务部门应定期编制和寄送应收款对 账单 ,与顾客核对账面记录 ,如有差异 ,要及时查明原因并 调整 . 2014/3/30 7 7.处理销售退回与折让业务 顾客如果对商品不满意,销售企业一般同意退货, 或给予顾客一定的销售折让;
编号:201403301233500895    类型:共享资源    大小:252.50KB    格式:PPT    上传时间:2014-03-30
  
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企业 销售业务 内部 控制 节制 制度 轨制 设计
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