第10章 审计工作底稿的编制方法

第10章审计工作底稿的编制方法,高效办公“职”通车在审记中的应用,审计工作底稿是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料，是审计证据的载体。根据审计工作底稿的性质和作用，可将其分为综合类工作底稿、业务类工作底稿和备查类工作底稿三类。 综合类工作底稿主要包括审计业务约定书、审计计划、审计报告书未定稿、审计总结及审计调整分录汇总表等综合性的审计工作记录。 业务类工作底稿主要包括注册会计师在执行预备调查、控制测试和实质性测试等审计程序时所形成的工作底稿。 备查类工作底稿主要包括与审计约定事项有关的重要法律性文件、重要会议记录与纪要、重要经济合同与协议、企业营业执照、公司章程等原始资料的副本和复印件。,高效办公“职”通车在审记中的应用,创建审计工作底稿模板编写审计工作底稿,高效办公“职”通车在审记中的应用,创建审计工作底稿模板,设计创建审计工作底稿模板在模板中建立多个工作表对审计工作底稿重命名拆分与冻结模板编辑窗口定义多张工作底稿共享数据定义工作底稿模板数据的有效性定义数值精度审计工作底稿模板的调用与修改,高效办公“职”通车在审记中的应用,创建审计工作底稿模板,设计创建审计工作底稿模板,高效办公“职”通车在审记中的应用,在Excel中，模板就是一种特殊的工作簿或是工作表，所以创建设计的工作底稿模板可以是任意的工作表。具体的操作步骤如下：,（1）在Excel 中执行【Office按钮】【新建】命令选项，即可创建一个新的空白工作簿。（2）在新建工作簿中输入创建模板的信息，并定义相应的格式。（3）执行【Office按钮】【另存为】命令选项，打开【另存为】对话框，在“保存类型”下拉框中选择“Excel模板”选项，则保存位置显示Templates文件夹。,（4）Templates文件夹是保存模板的默认文件夹，只有保存在该默认文件夹下的模板才可以在新建工作簿时，自动显示在【新建工作簿】对话框中供新建工作簿调用的模板。,（5）选定保存路径之后，在“文件名”文本框中输入相应的名称，单击【保存】按钮完成模板的设计创建操作。（6）参照上面的步骤可以设计创建其他的审计工作底稿模板，以供使用之便。,创建审计工作底稿模板,在模板中建立多个工作表,高效办公“职”通车在审记中的应用,针对一个审计项目，审计人员需要编制多个工作底稿，这样可以把有联系的多张工作底稿进行集中存储，以供审计人员的查询和管理，提高审计人员的工作效率。具体的操作步骤如下：,（1）打开创建的模板所在的工作簿。（2）执行【开始】【插入】【插入工作表】命令选项，即可添加一张新的工作表，如图10-4所示。（3）重复步骤2即可添加多个工作表，每个工作表就可以保存一张工作底稿的内容，实现工作底稿的存储操作。,图10-4 添加新工作表,创建审计工作底稿模板,对审计工作底稿重命名,高效办公“职”通车在审记中的应用,众所周知，一个工作簿中含有好多的工作表，系统都是以“Sheet1”、“Sheet2”、“Sheet3”等做的标记，但是对于工作底稿模板工作表来说，其工作表的种类性质不一样，有时候容易弄混淆，所以最好的办法就是为模板中的每一个工作表赋一个名字。命名工作表这个操作步骤十分简单，就是在工作簿下面双击需要命名的工作表，这样，原来系统默认的名称就变成了黑色，如左下图所示。这时直接在其上输入名称，即可完成对工作表的命名，如右下图所示。,创建审计工作底稿模板,审计工作底稿模板的调用与修改,高效办公“职”通车在审记中的应用,审计工作底稿模板设置完毕后，接下来的操作就是调用设置好的审计工作底稿模板，其方法也是非常的简单，只用在Excel文档中执行【Office按钮】【新建】命令选项，即可打开【新建工作簿】对话框，在该对话框中选中需要调用的工作底稿模板，并单击【创建】按钮即可创建了一个新的工作簿，然后执行【Office按钮】【另存为】命令选项，在打开的【另存为】对话框中设置新建工作簿的名称和保存路径，并在“保存类型”下拉框中选择“Excel工作簿”，然后单击【保存】按钮即可完成保存操作，审计工作底稿模板就调用成功了。用户调用的工作底稿模板不见得完全符合用户的需求，这就需要用户对模板的相应的数据进行修改，用户只用在Excel文档中执行【Office按钮】【打开】命令选项，即可打开【打开】对话框，如图10-34所示。在该对话框中的“查找范围”下拉框中选择要打开的模板所在的路径，然后单击【打开】按钮即可相应的工作簿，则原始模板文件就转载到了内存，用户只用直接进行数据修改操作即可，然后单击【保存】按钮即可对修改的数据进行保存。,图10-34 【打开】对话框,编写审计工作底稿,对审计工作底稿进行数据保护巧用复制与粘贴实现快速编写数组、函数、宏、控件、VBA的运用在数据筛选、分类汇总及数据排序中巧用空行建立编写审计工作底稿的常用按钮巧用状态栏编写审计工作底稿,高效办公“职”通车在审记中的应用,编写审计工作底稿,对审计工作底稿进行数据保护,为了防止信息被故意的或偶然的非法授权泄露、更改、破坏或使信息被非法系统辨认、控制，就需要对审计工作底稿进行数据保护，确保信息的保密性、完整性、可用性、可控性。1保护审计工作底稿工作簿审计工作底稿都是存储在工作簿中的，所以要对审计工作底稿数据进行保护，首先就需要保护审计工作底稿工作簿。2保护审计工作底稿工作表审计工作底稿所在的工作簿会包含很多的工作表，有时候并不是全部的工作簿的数据需要保护，只用保护其中的某个或某些工作表中的数据即可，这就需要对工作底稿的某些工作表进行数据保存。3设置审计工作底稿权限通过保护工作簿和工作表操作只能保证工作簿和工作表的结构和窗口不被删改，却不能做到工作簿工作表中被打开进行数据的修改，如果要想在结构、窗口和其中的数据都不能被恶意的删改，就需要通过设置审计工作底稿权限来完成。,高效办公“职”通车在审记中的应用,编写审计工作底稿,巧用复制与粘贴实现快速编写,编写审计工作底稿，不是一味的输入需要的数据，也是需要一定的技巧性的，极大程度的提高了工作效率，本节介绍的利用复制粘贴实现快速编写就是其中的一项。1复制粘贴复制粘贴分一般的复制粘贴和选择性的复制粘贴两种，一般的复制粘贴就是将复制的对象不做任何改动的粘贴到指定的位置，对于工作表中的某个单元格用户只用右击需要复制的单元格数据，从弹出的快捷菜单中选择“复制”选项，然后选中复制到的单元格，从弹出的快捷菜单中选择“粘贴”选项即可完成操作。如果要复制整个工作簿，只用执行【Office按钮】【另存为】命令选项，在弹出的【另存为】对话框中重新选择保存的路径，并对复制的单元格重新命名即可完成工作表的复制操作。如果要复制工作不中的工作表，只用右击需要复制的工作表，从弹出的快捷菜单中选择“移动或复制工作表”选项，打开【移动或复制工作表】对话框，如果是在不同的工作簿中进行复制则在“工作簿”下拉框中选择相应的工作簿，并在“下列选定工作表之前”列表框中选择相应的工作表，（如果是在同一工作簿中进行工作表的复制操作，就直接在“下列选定工作表之前”列表框中选择相应的工作表）然后选择“建立副本”复选框，单击【确定】按钮即可完成工作表的复制操作。,高效办公“职”通车在审记中的应用,编写审计工作底稿,巧用复制与粘贴实现快速编写,2复制选择性粘贴在编写审计工作底稿的过程中，有时候只用复制工作表中的某个单元格区域中的内容，这时就需要使用选择性粘贴实现了，其方法也很简单，用户只用选中需要复制的单元格区域，然后右击，从弹出的快捷菜单中选择“复制”选项，然后右击复制的位置，从弹出的快捷菜单中选择“选择性粘贴”选项，打开【选择性粘贴】对话框，如图10-51所示，在该对话框中根据用户的实际情况选择相应的单选按钮，即可完成复制操作。,高效办公“职”通车在审记中的应用,图10-51 【选择性粘贴】对话框,编写审计工作底稿,建立编写审计工作底稿的常用按钮,在编写审计工作底稿的过程中，往往会重复运用某些工具多次，每次都要重新寻找相应的工具路径显得尤为的繁琐，用户可以把这些常用的按钮通过一定的方式建立在工具栏上，这样使用起来的就方便的很多。这个常用按钮的建立非常的简单，用户只用在Excel中执行【Office按钮】【Excel选项】命令选项，打开【Excel选项】对话框。在该对话框中单击“自定义”选项，即可进入到“自定义”设置界面。然后从“下列位置选择命令”下拉框中选择“所有命令选项”，则在下面的文本框中即可所有的工具命令。用户只用选择相应的命令，单击【添加】按钮，接着单击【确定】按钮即可添加成功，如图10-97所示。,高效办公“职”通车在审记中的应用,图10-97 按钮创建结果显示,编写审计工作底稿,巧用状态栏编写审计工作底稿,编写审计工作底稿的过程中，需要掌握很多的技巧性的知识，这样在很大程度上提高工作底稿的编制操作。用户如果想很快的得到冗长数据的某些信息，就可以利用状态栏的功能来实现，方法也很简单，用户只用选中数