行业分析研究报告-改善资金管理的举措建议

SVA/010604/SH-DISC(2000GB),机密,改善资金管理的举措建议,上海广电股份有限公司,讨论文件,2001年6月4日,此报告仅供客户内部使用。未经麦肯锡公司的书面许可，其它任何机构不得擅自传阅、引用或复制。,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),1,加强广电股份资金管理可实施三方面举措,等级财务管理制度举措,人员结构调整举措,加强审计核对举措,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),2,广电股份公司总部对下属业务单位的财务管理应 采用等级制度,实施：,所有下属公司一开始定为B级半年一次的重新评定,等级财务管理制度,A,B,C,D,评定等级的因素 审计结果 公司财务操作的规范性 对总部管理制度的配合 财务上报的完整性和准时性 是否有规范或联网的IT财务系统 是否有财务历史(对新业务而言),SVA/010604/SH-DISC(2000GB),3,总部对下属业务单位的等级财务管理制度补充*,现金支取 限额对外支票 要求会签的数额及转账、汇款 （i）生产性采购 （ii）费用支出流动资产付款审批：合同预付流动资产付款审批：合同到货固定资产投资等资本性开支的审批对外付款的手续存贷与价值核对、上报频率,A2000元100万元10万元100万元100万元100万元审批权限内 业务单位负责人,否则总部指定人员; 签发/支取限额 业务单位财务主管,否则总部财务指定人员每月,B2000元100万元10万元50万元50万元50万元(与A同)(与A同)每两周,C2000元100万元10万元10万元10万元10万元(与A同)(与A同)每周,D0 000 0 0总部指定人员总部财务指定人员每周,*条款编号与条款对应,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),4,总部对下属业务单位的等级财务管理制度补充*（续）,29. 银行贷款31. 闲置资金上交费用管理的审批 (i)超出预算部分 金额 (ii)超出预算部分 比例37.财务分析工作及上报要求 (i)差异分析 (ii)现金流量分析 (iii)重大现金活动重要事项报审及报备案,10万元：条款对应,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),5,公司总部对下属公司财务人员的控制是非常有效的资金管理举措,作用,公司总部对下属公司现金状况有清晰了解易于发现下属公司现金上的不良操作票据及文件的规范化下属公司对现金使用申请操作的简化,不易培养财务人员与经营负责人之间的不良关联性财务人员之间的互相核对监督扩展财务人员的业务范畴,定期轮换财务人员,两者一起实施，更为有效,范例,GE,金陵公司,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),6,加强审计核对措施,描述,银行直接把下属公司银行对账单抄送给公司总部银行自动向公司总部报告金额超过一定限度的交易所有新业务均使用总部财务中心指定银行,利用银行服务,常规审计随机审计专题审计流程审计,内外部审计,内外部审计,内外及同级间核对监察,不定期的客户、供应商查询核对（可利用部分审计工作）建立违规操作举报机制,先