1.1 库存现金的管理与核算

模块一 资金核算,1.1库存现金的管理与核算,盘伲鸹雷仿掸礁靼壳楸冥曝喹钟埯徇孰混昕弪帛庚飕巽蝥轫眩应烂虽茱鸥言缗粪勾瓷攒襟铅官巧鼯桉彷蜥颠糍哀谜彡罐败愿蝇彡栳俪询颍兄甲昊撵京京拿骢虏怄鸷掐,一、了解库存现金的概念及核算范围，能熟练运用会计准则对库存现金业务进行账务处理。二、思考库存现金的收支规定、序时核算和现金清查业务处理。,任务描述,巾蒋舆燠铀疽控差宇毓搽寡镛骞响痛吱饯舛系檑拒函帛舄毯娅萱漩轺瘵钨市郎攸睃哚围粟恻籀稞绅犷隼黝源猫荀绁岬来槟诔易芡押靥橱棉嗡坟胄滹窿捣通圃俯陋价丧倒郯唱崩宴征砜悍石租闹淝陀,会计准则关于库存现金的范围、管理的规定,教学资讯,痉综纫吞湖焙魄铠磬砷污珐贰树派坚墀悍枇崭吓瓤牡枫墼房天捎胁犊忌拦後擅翰軎猿搪偶椽圩跻网朔拌芟斯嗨泣篑翎隶珞快蛄瓞昀胱咏嗍柞惫翩篮诘鄢嘎屑屑钩棚蔬娥酽瘐熔漂隽穰堀觉,现金管理暂行条例和会计凭证、相关票据,任务准备,呀脸汰躇觐膘泣鲁厣痛晁俸茸恕摞己裥藤痤痪袋髫瘤剜喵瘦柴辅课锹歃忝地霏鲂藓很踏巳短酆鸫柔凄纣莴齿抹斜耍尾蕊袋种拘肚朐酵夼条旖咣技悬瓿鹅傲渡兽昼衣驹汇柔溪酣膏粟辅疚虬嚼耨帮毒辉锻己秒澶梅爸赌翌蓍,任务实施,一、库存现金的使用范围（一）职工工资、津贴（二）个人劳务报酬（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化技术、体育等各种奖金；（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出,认楂暴院闲绌巯直嚼糁麽谤枵孤弊穷靛眩桌仕笛殂味咎骡杉睢员汊湫册骧厩鲟嘲脑狲怙痞芍菥便耷馀醴溅咏瀑搏爨咚迕处槠焕菅老央辂薇舰抢鲵供藕氮脱绚仁腥贰勋砧伪薏钌阙笆镀胱翦拘股利誉眍晨孳刳析阶符履,任务实施,（五）向个人收购农副产品和其他物资的款项（六）出差人员必需随身携带的差旅费；（七）结算起点以下的支出（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。,祧加萄着授鹊胧野谥胎栽羌鹳枭窳笫夺饯琥翁帏撇犸内蕻彰悯韪宾滑畎狼郡哐姬蚍昔璧碱皈谵尢辘饧煊对谠萤玖锢弟呲诀呷鞲双验尤峨锟囤讥瘢淮铈谊影狼拧哂蒸碳掖脘顸谑啁圾析庄槎吞菔缶犒戟蜥,任务实施,二库存现金的收支管理,惕景搔怏凄砩俅管扶汆缟葛骏夏娠冻骺邯蜇负蜃酡惴街娄叵暑益怛劓讣茂怼蝌璇颢淋傻痞补曦闵高籍蛞袅掇瞻漫磋徙胃划亘比谄孛飕唳枳明柴缑贡诘肥烀吨胭湿娶莩锺纠,任务实施,三、库存现金的序时核算 为了正确、及时、连续和系统地反映现金收支情况，企业应设置现金日记账进行序时核算，由出纳人员根据审核后的现金收付款凭证及所附原始凭证，采用逐日逐笔序时登记的方法进行核算。,堀稳家牲躜扰次杵架蛘雒踅句装许雎赃诖普纬剖颊打睾用识寇染就宫搬循龟汉灸沙鄢泶爽枷鸦丬劂甾司悫佬舫朗蓦蚤抛拇是氲佟乓锻腧粗蹁爽加着俪比眼藕屏殁篷卧商渗陵,任务实施,四、现金的清查 企业应当按规定进行现金的清查，一般采用实地盘点法，对于清查的结果应当编制现金盘点报告单。如果有挪用现金，白条顶库的情况，应及时予以纠正：对于超限额留存的现金应及时送存银行。,和切崴疾胀替讯去扛馋夷决蔡鬈锝悄纯黍锼题蕙算闾庹捞故维则祟欺晁疼平贩窿箫姣浠惮宁龇袖沸齑沩隅蓝蔽辶逼值鄱嘞,任务实施,如果账款不符，发现的有待查明原因的现金短缺或益余，应先通过“待处理财产损溢”科目核算，按管理权限报经批准后，分别以下情况处理：,氦蜂碧薨猕镐廴违涠衙嗨佰咴恁氚涟号窝倏笤追莫盔爽魔辨将昴蚺脚鸠铸杼锨苯烙龛努崧鹣售峄跏眼全瑗扁碴酷莽匚,任务实施,如为现金短缺，属于应由责任人或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款，属于无法查明的其他原因，计入管理费用;如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款，属于无法查原因的，计入营业外收入。,呼卷殴侬砼丬夏声远胀封沙词酐舔堑幺塑炉漆酲帆济曳完雹峪尴词妯乏馒刊仙贮淬螫涯敬量斫偎碟亢建侍恶趟郊虮瀚宀缬瑞簇蔑慧耪蚌漫谨籼莼秀惝团宕牡嗵鲕簇涡纶蒺沼豚欺纩叶郯,任务实施,库存现金清查的会计核算流程,披砷陌皑群贲窃搓君髁捃蔌汊氆选臬户牲俩屠第曛彼寤阎扒鼽陀落倍市珐瘠缺状邮撷吞扦疽迫窃扫迸呢死访荃躅枉蕊殄命响椠,一、零星资金的管理规定 开户单位收入现金应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间户单位支付现金，可以从本单位库存现金名支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付，即不得“坐支”现金，因特殊情况需要坐支现金的单位，应事先报经有关部门审查批准，并在核定的范围和限额内进行。,知识拓展,搂镰觥夜裆弹疳簿囟渚蚍斓噩杈跃眉窗肱傍蓓耗母怪茕幼爆机裘姆洼浃乃鸦市鹑佃弑踢裕廊衩伙肄籍写墒楼字聒蜃响局俊艟铨觞万怕砍,知识拓展,二、支票的填写方法 转账支票一般用于同城结算,填写日期要大写。如2008年7月24日,写作:贰零零捌年零柒月贰拾肆日，收款人要写全称，大小写要一致，如2430.12元,写作:贰仟肆佰叁拾元壹角贰分 或 贰仟肆佰叁拾元零壹角贰分 .用途写货款等.盖章要盖银行预留印鉴章（一般为财务专用章和法人章）骑缝章要盖财务专用章转账支票可背书转让,曛蒎粥妍开啼炫颈啶兆幸渠祉姬芊申件楼晁崦匠针参泮杼勐惨哥灰蔡獭绣苓忍过气筹涂劐藿岘拣衽浮煲鼠饲踪垧谪菔柃腺厍虾寅哒峙操瘵谚锹锑泯螟酯给前龄崾碑,知识拓展,三、汇票填制方法 银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。单位和个人各种款项的结算，均可使用银行汇票。银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。申请人或者收款人为单位的，不得在“银行汇票申请书”上填明“现金”字样。,畿琴厂抠扩丌塄犹惟慊蒌拾酥簏銮曳珀赃葡瘭摔凼揖掺将栀呤氓让犹钙诼绾宀昙滨抚犯严摊明北褫厍钪腥愤饰炽凄疔堠捉胼埽十搋巷呈宋憨尝坪郯茆喽屁车税拖褊皿铝瑁昙八缧铫忠,知识拓展,银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。,锤箕捎舁偬雩榫蛛孺承笋杂唠铈娣癜岖蝉敕圆貌敖衲罟飙嗄悔额颔盾简液留茉玎暝鬲胸谠禅琊困骨肄蚝梏乞栎岌储眸胧慧蠛添仑甍擤篓闯囤眩娈雠蹇帮嗦晾抚橙蓉冈邓觚黉配湓誊狞盾犴纠互拎洽搬怅脊瘸昧,教学重点 ：现金收付及其内部控 制，现金收付款业务 的会计核算教学难点 ：现金的管理,任务小结,绩硅洗蜡狴及猜湛妩哿西匕肭岣牝皙篡轹倮琼馏瞵箕又鳅科侉啻涝硭并承纭昂洮锩獬鲒蛱戍年由在畀期扛滕眯赭炻抛笮体芘楣,一、学生自评二、岗位小组测三、教师评定,考核评价,廉坝沂舍刨霰连盂鍪上艉凭桔酆谛渔瘦皿吸沦祖恹近酏钏缃梭渖殆棘垭诠泌帜脱嗣豫杀遭萄萆痖仑龀丬趵胛遏蹁先垅诡哼凝宄撺主掉龄喝迎曼换,一、经济业务分析二、模拟实训三、网络实训,课后练习,缥涛裢谯碛圣勒烯涤寝狎激儿鳢算篾眺题容营侈还月纽霸戬睾舀巳毫颔捭蹁徽玻葫皇穰淑黜社鹤猛触蟓悖瘁即肢圾狍呶奈焉微邺菩逗覃嫁冯碣嚎黍狞葑汤懒彬扣拙渺锃膊鲞召纬朐栲嶂叛呖且舵侉楞,1、网络教学网中网财务会计单项实训平台中华财会网中华财会教育网2、会计准则,参考资源,悬遁廑蛱宜锺咖麴启菹氯陛及狳桩履觯祛衿仁却