商业银行现金资产管理

第四章 商业银行现金资产管理,商业银行现金资产管理的目的和原则 存款准备金的管理 商业银行的现金资产与流动性需求 银行流动性需求的预测 流动性需求与来源的协调管理,2,第四章 商业银行现金资产管理,第一节 商业银行现金资产管理的目的和原则,第四章第一节 商业银行现金资产管理的目的和原则现金资产的构成,狭义的现金资产是指银行库存现金。 一般意义上理解现金资产是指广义现金资产，即包括现金和准现金。即银行持有的库存现金以及与现金等同的可随时用于支付的银行资产。从构成上来看, 四类资产属于银行现金资产的范畴：,法定准备金,超额准备金,第四章第一节 商业银行现金资产管理的目的和原则现金资产管理的目的,现金资产与银行安全性和盈利性之间的关系 结论：现金资产管理的目的就是要在确保银行流动性需要的前提下，尽可能地降低现金资产占总资产的比重，使现金资产达到最适度的规模。,第四章第一节 商业银行现金资产管理的目的和原则现金资产的作用,保持清偿力的需要保持流动性的需要,7,第四章第一节 商业银行现金资产管理的目的和原则现金资产管理的原则,适度存量控制原则：适度的存量控制既能保证银行的盈利性，也能保证银行的流动性。 适度流量调节原则：银行必须根据 业务需要调节现金流量，使其达到 适度规模。 安全性保障原则：确保现金资产的安全。,第四章第二节 商业银行现金资产管理库存现金的日常管理,(一)影响库存现金的因素银行所在的区域的经济发展情况现金收支规律营业网点的多少后勤保障的条件与中央银行发行库的距离和交通条件及发行库的规定商业银行的内部管理等因素。,第四章第二节 商业银行现金资产管理-库存现金的日常管理,（二）银行库存现金规模的确定1、库存现金需要量的匡算。主要考虑两个因素：即库存现金周转时间和库存现金支出水平的确定。测算库存现金支出水平，一方面要考虑历史同期的现金支出水平，另一方面，要考虑一些季节性和临时性的影响因素。即期现金支出水平=前期平均支出水平保险系数历史同期平均发展速度。,第四章第二节 商业银行现金资产管理-库存现金的日常管理,2、最适运钞量的测算。目的是降低占用库存现金和运送钞票的成本。用经济批量法测算T=C.Q/2+P.A/QT总成本、A一定时期的现金支出量、Q每次运钞数量、P每次运钞费用、C现金占用费率、A/Q运钞次数、Q/2平均库存现金量、P.A/Q全年运钞总费用、C.Q/2库存现金全年平均占用费Q=2A.P/C,第四章第二节 商业银行现金资产管理-库存现金的日常管理,例：某银行的分理处距中心支行30公里；年投放现金1825万元，平均每天投放5万，每次运钞费用50元，资金占用费率为年利率6.6%；Q是多少？3天运钞一次，成本？一天运钞一次，一次运钞5万,成本？一周运钞一次，一次运钞35万，成本?,第四章第二节 商业银行现金资产管理-库存现金的日常管理,3、现金调拨临界点的确定。以明确在什么时候和多大的库存量时调拨现金。现金调拨临界点=平均每天正常支出量提前时间+保险库存量保险库存量=（预计每天最大支出-平均每天正常支出）提前时间4、银行保持现金适度量的措施。加强银行内部管理，提高管理水平。,第四章第二节 商业银行现金资产管理库存现金的日常管理,（三）严格库房安全管理措施库存现金的风险主要来自于被盗、被抢和自然灾害的损失，也来自于业务人员清点、包装中的差错，还可能来自于银行内部不法分子的贪污和挪用等。,第四章第二节 商业银行现金资产管理同业存款的管理,准确测算同业存款的需要量，一般取决于以下几个因素：1、使用代理行的服务数量和项目；2、代理行的收费标准；3、可投资余额的收益率。,第四章 商业银行现金资产管理,第二节 存款准备金的管理,第四章第二节 商业银行现金资产管理-存款准备金的管理存 款 准 备 金,在中央银行的存款由两部分组成：一是法定准备金；二是超额准备金。 法定准备金是按照法定比率向中央银行缴存的存款准备金。 超额准备金是指在中央银行存款准备金账户中超出了法定存款准备金的那部分存款。 超额存款准备金与法定存款准备金有此消彼长的关系。,法定存款准备金：凡是吸收存款的金融机构均要缴纳。 一般包括各类客户存款，各种其他负债。 不包括同业存款，汇出汇入款等。 我国缴纳存款准备金的金融机构包括： 存款货币银行：商业银行，农业发展银行，信用社，财务公司。 特定存款机构：金融信托公司，国家开发银行，进出口银行。,金融机构外汇存款准备金管理规定 （2005年1月1日实行）,适用于在中华人民共和国境内吸收外汇存款的金融机构，包括：国有独资商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业（合作）银行、城市信用社、农村信用社和企业集团财务公司、外资独资银行、中外合资银行、外资独资财务公司、中外合资财务公司和外国银行分行以及其他吸收外汇存款的金融机构。外汇存款准备金是指金融机构按照规定将其吸收外汇存款的一定比例交存中国人民银行的存款。外汇存款准备金率是指金融机构交存中国人民银行的外汇存款准备金与其吸收外汇存款的比率。目前为5%。中国人民银行负责确定、调整外汇存款准备金率，检查监督金融机构执行外汇存款准备金管理规定的行为。中国人民银行对金融机构交存的外汇存款准备金不计付利息。,法定准备金的计算方法,滞后准备金计算法 滞后准备金计算法是根据前期存款负债的余额确定本期准备金需要量的方法。这种方法主要适用于银行对非交易性账户存款计算存款准备金。 同步准备金计算法 同步准备金计算法的基本原理是：以本期的存款余额为基础，计算本期的准备金需要量。这种方法主要适用于商业银行的交易性账户存款计算准备金。,第四章第二节 商业银行现金资产管理-存款准备金的管理滞后准备金计算法,21,第四章第二节 商业银行现金资产管理-存款准备金的管理同步准备金计算法,第四章第二节 商业银行现金资产管理-存款准备金的管理法定准备金头寸的管理,原则：在满足中央银行法定要求前提下，通过自身努力，尽量使准备金账户最小化。 预测：银行法定存款准备金管理需要提前预测在准备金保持期内的各种存款与库存现金的变化状况，据此制定法定存款准备金的具体管理目标。 调整：银行将已缴纳的存款准备金余额与实际需要量进行比较， 若不足则补足，若多余则调减以增加收益,超额存款准备金 广义： 存款数额 - 存款数额法定存款准备金率 被视为商业银行的可用头寸（资金） 狭义：存款准备金帐户中超过法定存款准备金的部分。 主要用于支付与债权债务清算。 被称为商业银行的备付金或清算存款。 规定限额部分：支付与清算。 超限额部分：贷款和投资。 超额存款准备金 规定限额,超限额,第四章第二节 商业银行现金资产管理-存款准备金的管理影响超额准备金需要量的因素,存款波动。 超额存款准备金需要量与银行存款流出存在正相关关系。 贷款的发放与收回。 其他因素。,25,第四章第二节 商业银行现金资产管理-存款准备金的管理 影响超额准备金需要量的其他因素,超额准备金,增加,减少,26,第四章第二节 商业银行现金资产管理-存款准备金的管理超额存款准备金的调节,调节原则：相对成本较低核定必要的超额准备金保有数量。 调节方法：比较持有超额准备金的机会成本和不持有超额存款准备金的损失成本。在预测需要量的基础上适当进行头寸的调度。 调度头寸的方法：同业拆借、短期证券回购、商业票据交易、中央银行融资、商业银行系统内的资金调度等。,27,第四章 商业银行现金资产管理,第三节 商业银行的现金资产与流动性需求,第四章第三节 商业银行的现金资产与流动性需求银行的流动性需求及其种类,银行的流动性需求是指客户对银行提出的必须立即兑现的资金要求，具体分为存款客户的提现要求和贷款客户的贷款要求。 流动性需求存在着四种类型：,短期流动性需求：是一种短期现金需求。季节性因素是影响存款的变化和贷款需求波动的主要因素。 长期流动性需求：是一种长期现金需求，这种需求主要由银行所服务的社区或者产业的经济发展所决定。 周期流动性需求：是一种长期现金需求，这种需求主要是由于经济周期性波动所引发的。 临时流动性需求：是一种临时的现金需求，这种需求是由难以预测的不寻常事件所引发的。,第四章第三节 商业银行的现金资产与流动性需求银行流动性需求的类型,第四章第三节 商业银行的现金资产与流动性需求长期流动性需求的产生原理,第四章第三节 商业银行的现金资产与流动性需求现金资产与流动性供给,银行的流动性供给包括：一是在资产负债表中存储流动性，二是从金融市场上“购买”流动性。 银行的现金资产作为资金运用的一部分，直接形成了对流动性的供给。 在现金资产中，我国商业银行习惯地将可供商业银行直接、自主运用的资金称之为资金头寸。 商业银行的头寸概念有可用头寸、基础头寸和可贷头寸之分。,可用头寸，是指扣除了法定准备金以后的所有现金资产，包括库存现金、在中央银行的超额准备金及存放同业存款。可用头寸也称为可用现金。 基础头寸是指商业银行库存现金与在中央银行的超额准备金之和。基础头寸是银行最具流动性的资产，商业银行可以随时动用，用于充当银行一切资金结算的最终支付手段。 可贷头寸是指商业银行在某一时期内可直接用于贷款发放和投资的资金，它是形成银行盈利性资产的基础。,第四章第三节 商业银行的现金资产与流动性需求商业银行头寸的具体分类,基础头寸、可用头寸、可贷头寸,商业银行可以动用的全部资金：可用头寸 包括：基础头寸+存放同业 基础头寸：库存现金+超额准备金 用途： 用于应付客户提存和满足债权债务清算的需要。 规定限额的超额准备金部分。 用于发放贷款和投资 可贷头寸 可贷头寸 = 全部可用头寸- 规定限额的超额准备金,第四章 商业银行现金资产管理,第四节 资金流动性需求的预测,第四章第四节 银行流动性需求的预测流动性需求预测的意义,在任意时点上银行的流动性需求和流动性供给的对比状况决定了这一时刻银行的净流动头寸和应该采取的措施。,第四章第四节 银行流动性需求的预测流动性需求预测的方法,因素法 资金头寸需要量=预计贷款增量+应缴存款准备金增 量-预计存款增量 资金结构法 资金结构法是通过分析存贷款资金结构及其变化趋势来预测未来的流动性需求。 银行总流动性需求=存款和非存款负债的流动性需求+贷款的流动性需求。 流动性指标法 流动性指标体系能够反映一家银行整体的流动性状况。银行可以通过对比分析自身的流动性指标与同行业的平均水平来估算其流动性需求。,37,第四章第四节 银行流动性需求的预测资金结构法,商业银行存款按照被提取的可能性分为三类：流动性货币负债、脆弱性货币负债、稳定性货币负债。 商业银行为不同的负债设定不同的流动性资金准备率（A,B,C），并计算出流动性需求的总量。 负债流动性需要量=A x（流动性货币负债-法定准备金）+B x（脆弱性货币负债-法定准备金）+C x（稳定性货币负债-法定准备金） 商业银行总流动性需求=存款和非存款负债的流动性需求+贷款的流动性需求,38,第四章第四节 银行流动性需求的预测流动性指标法,39,第四章 商业银行现金资产管理,第五节 流动性需求与来源的协调管理,第四章第五节 流动性需求与来源的协调管理流动性管理的主要内容,银行管理人员对流动性需求做出预测后，需要选择最优的流动性管理方案。包括：,第四章第五节 流动性需求与来源的协调管理流动性管理的原则,当出现流动性缺口时： 通过主动负债的方式来满足流动性需求。 靠自身资产转换、出售的方式来满足流动性需求。 比较众多方案，选择成本最小方案满足流动性需求。,第四章第五节 流动性需求与来源的协调管理流动性需求与来源的协调管理方法,银行可以通过转换资产的方式来满足流动性需求。银行通常以持有流动性的资产，主要是现金和可流通证券来保持其流动性。 银行也可以通过借入资金的方式来满足流动性的需要。借入资金满足流动性需要是风险最大同时盈利最高的一种流动性管理方式。 随着金融创新的不断发展，银行在满足流动性需求方面除了上述的传统方法之外，还有一些新的方法。,第四章第五节 流动性需求与来源的协调管理流动性需求管理效果的衡量,揭示银行流动性状况的信号： 1.公众对银行的信心。 2.银行股票价格是否稳定。 3.发行大额可转让定期存单以及其他负债是否存在风险溢价。 4.出售银行资产有无损失。 5.能否满足客户的合理贷款需求。 6.是否频繁从中央银行借款。 出现上述信号后，银行应适时调整其流动性管理策略。,复习思考题,现金资产包括那些形式？银行保留各种形式现金资产的目的是什么？ 法定存款准备金的计算方法有哪些？银行应该如何进行法定存款准备金的管理？ 影响超额准备金的因素是什么？银行应该进行超额准备金管理？ 什么是流动性需求？银行的流动性需求有哪些种类？,银行如何来预测流动性需求？ 银行在什么情况下会产生流动性需求？ 结合流动性管理的原则分析银行是如何来满足流动性需求的？ 如何对银行流动性管理的效果进行评价？ 用你所学的理论和方法对我国商业银行的流动性风险进行分析和判断。,第五章贷款政策与管理,贷款的种类及组合 贷款政策与程序 贷款审查 贷款的质量评价 有问题贷款的发现和处理 我国商业银行信贷资产管理现状,第五章 贷款政策与管理,第一节 贷款的种类及组合,第一章第一节 贷款的种类及组合 贷款的重要性,作为资本市场不发达的国家，我国的资金融通活动高度依赖银行体系。,第一章第一节 贷款的种类及组合 贷款的种类,1按贷款的偿还期限可以分为活期贷款、定期贷款 、透支 2按贷款的保障程度可以分为担保贷款、信用贷款 、票据贴现 3按贷款的偿还方式可以分为一次性还清贷款和分期偿还贷款 4按贷款数量可分为“批发”贷款和“零售”贷款 5、按贷款的用途6、按贷款的质量分 7、按贷款发放的自主程度,第一章第一节 贷款的种类及组合 贷款的组合,银行贷款组合的目的是最大程度地提高银行贷款发放的收益，降低整体贷款风险。 决定某个银行贷款组合结构的首要因素是特定的市场环境。 银行的经营规模同样也能决定银行的贷款组合结构。,第五章 贷款政策与管理,第二节 贷款政策与程序,第五章第二节 贷款政策与程序贷款政策的含义,贷款政策的含义：是指商业银行指导和规范贷款业务、管理和控制贷款风险的各项方针、措施和程序的总称。,第五章第二节 贷款政策与程序贷款政策的内容,1、贷款业务的发展战略是明确贷款的原则、贷款的区域、业务品种及希望达到的规模速度；对贷款业务开展的指导思想、发展领域等进行战略性规划。贷款经营的方针是安全性、流动性、盈利性（效益性）,第五章第二节 贷款政策与程序贷款政策的内容,2、贷款工作规程及权限划分工作规程：贷款的程序分为三阶段:贷前的推销、调查及信用分析；接受贷款申请后的评估、审查及贷款的发放；贷后的监督检查及风险检测到贷款的收回贷款的审批制度：审贷分离与分级审批制度分级授权,贷款审批制度,审贷分离制度：将贷前调查、贷时审查、贷后检查三个阶段分别交有三个不同的岗位来完成，并相应承担由于各个环节工作出现问题而带来的风险责任。贷款的分级审批制度贷款审批权限：银行根据信贷部门有关组织、人员的工作能力、经验、职务、工作实绩以及所负责贷款业务的特点和授信额度，决定每位有权审批贷款的人员或组织的贷款审批品种和最高贷款限额。,第五章第二节 贷款政策与程序贷款政策的内容,3、贷款发放的规模比率控制用一系列的指标来衡量贷款规模是否合适贷款存款比率 不得超过 75%贷款资本比率 不得低于8%贷款集中度 单个企业贷款比率 ：最大客 户,10%；最大10家,50%中长期贷款比率 与存款比率低于120%,第五章第二节 贷款政策与程序贷款政策的内容,4、贷款的期限、地区和品种结构,第五章第二节 贷款政策与程序贷款政策的内容,5、贷款的担保政策明确担保的方式规定抵押品的鉴定评估的方法与程序确定贷款与抵押品价值的比率：一般为60%-80%确定担保人的资格和还款能力的评估方法与程序,第五章第二节 贷款政策与程序贷款政策的内容,6、贷款定价：使用合适的定价方法合理的确定每笔贷款的价格,第五章第二节 贷款政策与程序贷款政策的内容,7、贷款档案的管理政策贷款档案包括：法律文件、信贷文件、还款记录明确档案的责任人；保管地点；存档、借阅及检查制度,第五章第二节 贷款政策与程序贷款政策的内容,8、贷款的日常管理和催收政策贷后保持联系，定期与不定期走访借款人，进行信贷分析贷款回收催收制度：到期前书面通知还款,第五章第二节 贷款政策与程序贷款政策的内容,9、对不良贷款的处理 监控、重组、挽救、追偿、诉讼、冲销,第五章第二节 贷款政策与程序,贷款的程序：贷款申请、贷款调查对借款人的信用评估贷款审批、借款合同的签订与担保贷款发放、贷款的检查、贷款的回收,第五章第二节 贷款政策与程序贷款的决策程序,第五章第二节 贷款政策与程序贷款协议,贷款协议是借款人与银行签订的约定双方权利义务关系的合同。 目的是在借款人偿债能力出现问题是保护银行的利益，因此是贷款过程中不可缺少的组成部分。 主要内容有： 贷款金额、期限、贷款用途的规定；利率与计息；提款条件、提款时间及提款手续；还款；担保；保险；声明与承诺；违约事件及处理；扣划；税费；抵销、转让与权利保留；变更与解除；法律适用、争议解决及司法管辖；附件。,信贷业务操作流程,流程三阶段,第五章第三节 贷款的定价,一、贷款定价原则（一）利润最大化原则。（二）扩大市场份额原则。（三）保证贷款安全原则（四）维护银行形象原则贷款定价时应注意维护商业银行的形象，不搞恶性竞争，维护国家金融秩序，维护社会整体利益。,第五章第三节 贷款定价,二、贷款价格的构成1、贷款利率。2、承诺费。是指银行对已经答应贷给顾客，而顾客又没有实际使用的那部分贷款收取的费用。3、补偿存款。是借款人应银行要求而保持在银行的一定数量的活期存款和低利率的定期存款。4、隐含价格。这是贷款价格中的一些非货币的内容。,商业银行的补偿余额（补偿存款）,作为贷款协议的一部分，银行通常会要求借款人在该银行保留一定的存款。这种补偿存款通常是不计利息的活期存款，且按贷款额（贷款限额和实际贷款额）的一定比例留存。 如：银行要求5+5的补偿存款 按贷款限额的5%和实际借款额的5%留存银行存款。 假设：银行提供100万元的贷款限额，某借款人的平均贷款余额为80万元，则必须在银行保留补偿存款： 1005% + 80 5% = 9（万元）,第五章第三节 贷款定价,三、货款定价应考虑的因素资金成本、贷款费用贷款风险度（市场利率、贷款期限、贷款种类、借款人的信用状况、借款人的盈利能力）借款人与银行的关系银行贷款的目标收益率贷款供求状况借款人从其他途径融资的融资成本,第五章第三节 贷款定价,四、贷款定价方法（一） 成本加成定价法又称宏观差额定价法，即贷款利率贷款成本率利率加成。,假定：银行知道其精确的成本。 筹资成本，经营成本，承担拖欠风险的补偿费用，每笔贷款的适当利润。不考虑市场竞争因素。 例如： 某企业申请贷款500万元。如果银行以10%的利率在货币市场发行存款单筹集资金；发放和管理这笔贷款的经营成本为2%；银行信贷部建议以贷款的2%补偿银行面临的拖欠风险，并且，银行对扣除以上成本后1%的净利润表示满意。 则，这笔贷款的利率将为： 10% + 2% + 2% + 1% = 15%,第五章第三节 贷款定价-贷款定价方法,（二）价格领导模型：（1）基础利率定价法又称交易利率定价法（2）优惠加数定价法和优惠乘数定价法这是西方商业银行普遍使用的贷款定价方法，优惠加数是在优惠利率基础上加若干百分点而形成的利率，而优惠乘数则是在优惠利率基础上乘以一个系数而形成的利率。,价格领导模型,以若干个大银行统一的优惠利率（基础利率）为基础，考虑到违约风险补偿和期限风险补偿后，为贷款制定的利率。 贷款利率 = 基础利率（各种成本与银行预期的利润）+ 加成部分其中： （1）基础利率优惠利率、基准利率。 基础利率定价 两种不同的、浮动的基准利率公式： 基准利率相加方法优惠利率加数 基准利率相乘方法优惠利率乘数 优惠加数与优惠乘数定价,第五章第三节 贷款定价-贷款定价方法,（三）成本收益贷款定价方法使银行的贷款利率能够完全补偿其成本和风险步骤：估算贷款蒋产生的全部收入；估算银行必须对借款人交付的可贷款净额、应扣除补偿额，加上其（补偿额）法定准备金要求；估算贷款的税前收益,第五章第三节 贷款定价-贷款定价方法,（四）保留补偿金额定价法这种方法是将借款人在银行保留补偿余额看作是其贷款价格的一个组成部分，在考虑了借款人在银行补偿余额的多少后决定贷款利率的一种定价方法。在这种方法下，借款人补偿余额不同，贷款利率也有所不同,第五章第四节贷款信用风险管理,一、信用分析及内容信用分析是对债务人的道德品格、资本实力、还款能力、担保及环境条件进行系统分析，以确定是否给予贷款及相应的贷款条件。对客户的信用分析基本上是采用“5C”评级法，即对借款人的品格（Character）、资本（Capital）、能力（Capacity）、担保（Collateral）及环境条件（Condition）这五个方面进行认真的考察和分析，评定借款人的信用风险级别。对借款人进行信用分析，既要进行静态分析，又要进行动态分析。,第五章第四节贷款的信用分析,二、信用分析技术（一）财务报表分析财务报表分析主要是对借款人的资产负债表、 损益表和财务状况变动表进行分析。财务报表分析的重点是资产项目（包括流动资产、固定资产和无形资产）、负债及资本项目、损益表项目的分析和财务状况变动表分析。,第五章第四节贷款的信用分析,（二）财务比率分析财务比率分析是对企业财务状况的进一步的量化分析。银行用来进行信用分析的财务比率通常有以下四类：1、流动性比率。包括流动比率、速动比率和现金比率。2、盈利能力比率。包括销售利润率、资产收益率、普通股收益率、股票市盈率。3、结构性比率。包括负债比率、股东权益比率、偿还能力比率。4、经营能力比率。包括资产周转率、固定资产周转率、存贷周转率、应收帐款周转率等。,第五章第四节贷款的信用分析,（三）现金流量分析由于偿还贷款最可靠的是现金，因此银行应对企业的现金流量进行认真的分析。（1）业务中的现金流量/（红利+到期的长期负债）1 偿债能力较强（2）业务中的现金流量/（红利+到期的长期负债+年初短期负债余额）1 偿债能力很强,第五章 贷款政策与管理,第五节 贷款的审查与贷款质量的评价,第五章第五节 贷款审查与贷款质量评价为什么要对贷款进行审查,贷款审查是银行减少损失、降低贷款风险的重要环节。 借款人会因主客观因素的变化导致借款质量发生变化。因此，贷款审查是极有必要的。它可以帮助银行的管理层迅速发现有问题贷款，检查信贷政策的执行情况，提供预警信号，及时发现贷款质量变化，防止贷款质量恶化。,第五章第五节 贷款审查与贷款质量评价贷款审查的原则,定期对所有类型的贷款进行审查，大笔贷款审查周期较短，小笔贷款可以随机抽样审查； 借款人的财务状况与还款能力； 贷款文件的完整性和贷款政策的一性； 银行对抵押和担保的控制程度； 增大对问题贷款的审查力度,第五章第五节贷款审查与贷款的质量评价贷 款 分 类,贷款分类是指银行的信贷分析和管理人员，或监管当局的检查人员，综合能获得的全部信息并运用最佳判断，根据贷款的风险程度对贷款质量作出评价。,第五章第五节贷款审查与贷款的质量评价贷款的分类过程,按贷款的质量（风险程度）分类：,1、正常贷款与不正常贷款： 逾期贷款： 借款合同约定到期（含展期后到期），未归还的贷款（不含呆滞贷款和呆帐贷款）。 呆滞贷款： 按财政部有关规定，逾期（含展期后到期）超过规定年限以上仍未归还的贷款，或虽未逾期或逾期不满规定年限，但生产经营已终止、项目已停建的贷款（不含呆帐贷款）。 呆帐贷款： 按财政部有关规定，列为呆帐的贷款。,金融企业呆账核销管理办法（2008年修订版）,金融企业经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之一的债权或者股权可认定为呆账： （一）借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权； （二）借款人死亡，或者依照中华人民共和国民法通则的规定宣告失踪或者死亡，金融企业依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的债权； （三）借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，金融企业对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权； （四）借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权； （五）借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动或下落不明，未进行工商登记或连续两年以上未参加工商年检，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权； （六）借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，金融企业经追偿后确实无法收回的债权；,按贷款的质量（风险程度）分类：,五级分类法就是按照贷款的风险程度，将贷款划分为五类：正常、关注、次级、可疑、损失。实施经过： 1998年5月颁布贷款风险分类指导原则（试行）。 1999年8月修改五级贷款分类的标准。 2001年12月人民银行发出关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知，决定从2002年1月1日起，在我国各类银行全面推行贷款五级分类制度。实施目标： 揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款的质量； 发现贷款发放、管理、监控、催收以及不良贷款管理中存在的问题，加强信贷管理； 为判断贷款损失准备金是否充足提供依据。,第五章第五节贷款审查与贷款的质量评价贷款分类结果,第五章第五节贷款审查与贷款的质量评价量化贷款质量的指标,第五章 贷款政策与管理,第六节 有问题贷款的发现和处理,第五章第六节 有问题贷款的发现和处理有问题贷款的产生和发现,问题贷款是指借款人不能在约定的期限内偿还贷款或者银行对该贷款存在着潜在的部分或者全部损失。 问题贷款的产生的原因 （1）借款人自身的因素 （2）借款人外界的因素 （3）银行自身的错误 对问题贷款的管理取决于： （1）问题的早期发现 （2）立即采取有效的措施,杠杆作用：负债权益比率是最容易发现问题的指标。当这一比率超过行业平均值时，就应引起银行的注意。 获利能力：企业经营的目的是获利，当借款人没有足够的获利能力时，银行就要对该借款人的生存能力表示怀疑了。衡量企业获利能力的指标很多，但总资产收益率也许是最好的。 流动性：有许多关键性指标可以用来测试企业的流动性，如流动比率、速动比率、应收帐款周转率、存货周转率等，但都必须综合使用。,第五章第六节 有问题贷款的发现和处理利用早期财务信息发现问题贷款,企业管理风格的改变：这涉及到企业的管理能力，如有无充分的计划、有无管理发展的能力、重要的人事变动等。 行业、市场或产品的变化：企业管理层的一项主要责任是预期和计划未来的变化。银行要确信借款人的管理层能够清楚地认识到自己所处的环境变化并去预测这些变化。 信息获取的变化：当银行应从借款人那里获得的财务数据发生拖延或不充分以及银行只能勉强地获得这些信息时就是不好的征兆。,第五章第六节 有问题贷款的发现和处理利用非财务信息发现问题贷款,第五章第六节 有问题贷款的发现和处理有问题贷款的处理程序,首先会与借款人会面，商讨合作的可能性，如果可能的话，银行会继续向借款人注入新的资金。 当追加资金方案不能选择时，银行和企业还可以协商制定一个双方同意的政策。 当银行与企业双方无法实现上述目标时，则只有清算最后一种选择了。 借款人破产清算后，银行也有可能遭受贷款损失，这部分损失的贷款转化成呆账。,第五章第六节 有问题贷款的发现和处理呆账准备金,贷款呆账备金是从银行收入中提取的，用于弥补贷款损失的一种价值准备。 银行提取呆账准备金的唯一目的是弥补评估日贷款和租赁组合中的固有损失。 银行提取呆账准备金要符合两项原则：一是及时性原则，二是充足性原则。 呆账准备金有三种类型：普通呆账准备金、专项准备金、特别准备金。,计算所需的专项呆账准备金 专项呆帐准备金的计算要按照贷款的分类结果，不同的贷款分类按不同的比例计提。可参考的比例为：损失类贷款为100%；可疑类贷款为50%；次级类贷款为20%；关注类贷款为5%。 计算普通呆帐准备金 普通呆帐准备金（贷款总额专项呆帐准备金）规定的比例 呆帐准备金总量专项呆帐准备金普通呆帐准备金,第五章第六节 有问题贷款的发现和处理准备金的计算步骤,拨备覆盖率,一般来说，拨备覆盖率基础是银行的不良贷款、出现坏账迹象的不良贷款拨备覆盖率须参考贷款减值准备与贷款总额的比率。看拨备覆盖率，还有另外一项指标值得关注，拨备覆盖率是贷款减值准备对不良贷款比率，另外一个值得关注的数据是贷款减值准备对贷款总额比率，比较基准是全部贷款。例如，招商银行这两个数字分别为180.39%和2.79%。2.79%这个数字就能说明，招行的贷款质量相对比较好。贷款减值准备对贷款总额比率能准确体现商业银行的贷款质量。,农行,在“三农”贷款的计提拨备上，农行制定了较为严格的规定。据介绍，对“三农”贷款按照预期损失率3%计提拨备，这一标准远高于正常类贷款的拨备计提标准，与关注类贷款3.4%的计提标准相当。提高“三农”业务的拨备比例，是为了更好地覆盖风险。农行路演上市前的几项经营指标将致力于向当年工行、建行上市前看齐，如资本充足率达到10%以上，甚至11%或者12%；拨备覆盖水平达到130%。宋先平认为，这对风险管理体系建设提出了更高的要求。,第五章 贷款政策与管理,第七节 我国商业银行信贷管理状况,第五章第七节 我国商业银行信贷资产管理现状我国金融机构体系信贷资产的增长,第五章第七节 我国商业银行信贷资产管理现状我国金融机构体系信贷资产的增长,但是，贷款增长与银行安全并不会一致，有可能由于贷款增长过快而加大不良资产的比重。,第五章第七节 我国商业银行信贷资产管理现状我国银行体系信贷资产的结构,在我国金融机构体系中存在较为严重的垄断现象，信贷业务主要集中在四大国有股份银行； 其他非国有股份商业银行在目前的金融机构体系中的地位没有得到应有的提高，他们与国有商业银行不在一个竞争起点上； 信贷业务的高度垄断不利于银行业的自由和公平竞争，有可能降低银行业总体运行效率； 国有股份商业银行的信誉优势和规模优势可能是造成垄断的主要原因。 随着外资银行和国内中小金融机构的快速发展壮大，国家银行体系的垄断地位在削弱。,第五章第七节 我国商业银行信贷资产管理现状我国国有商业银行信贷资产的质量,国有商业银行从90年代以来资产盈利率持续下降，平均从0.68%下降到0.06%，下降幅度达到91%。一方面，信贷资产以很高的速度增长，另一方面银行的资产收益率迅速下降，信贷规模和盈利水平呈反向变化，从一定程度上反映出银行信贷资产的质量在恶化。,第五章第七节 我国商业银行信贷资产管理现状处理不良资产的金融资产管理公司,国有企业改革，真正实现国有企业经营机制的转换，才能保证贷款行为是建立在商业基础之上的。 发展资本市场是解决国有企业对银行过份依赖的重要途径