xx村财务管理制度_村级财务管理制度

村级财务管理制度 村级财务管理制度篇 1： 一、现金存款管理制度 (1)严格执行资金代管制度，村级集体资金一律由镇经管站代为管理，存入指定银行或信用社，分村单列帐户核算。 (2)严格执行钱账分管制度。村报帐员负责备用金的管理，现金存款的核实和对帐，镇经管站负责与村办理现金收付及转账业务，其他人员不得管理现金。其他人员经手收入现金时，原则上应在 3天之内及时交账，最迟不得跨月份结算，不准白条抵库。 (3)向单位和农户收取现金时，必须填制县经管站、财政局指定使用的统一收款收据，并及时将现金转存银行。不准坐支，不得挪用，不准公款私存，不准私设 “小金库 ”。 (4)严格审批手续，对未经审批人审批等手续不完备的开支，村报帐员不准付款，对不合理开支，村报账员有权拒绝付款和入账，并及时向上级主管部门反映。 (5)库存现金不准超过规定限额。库存现金限额一般为 5000 元，不准白条抵库。村干部因公出差需向单位借款的，必须经审批人审批后方可借款，办完公务后，原则上应在 3 日内及时交账，最迟不得跨月结算。 (6)村报账员 应当逐日对账，并认真逐笔登记 “现金 日记 账 ”，及时准确地核算现金收入、支出和结存，做到日清月结，帐款相符。发现长款或短款，要及时登记并查明原因，分别作出处理，查不出原因的长款，应作为收入账，查不出原因的短款，由当事人限期赔偿。 二、财产管理制度 (1)财产必须按照有关规定计价，纳入账内核算，并将每件财产的规格、型号、原值、折旧、购进日期、编号记入 分类 明细账的固定资产登记簿。 (2)财产必须确定专人保管、使用，明确责任。 (3)固定资产必须按规定计提折旧，所提折旧费必须保证对固定资产损耗价值的赔偿。 (4)每年必须对财产进行一次全面清点，做到账实相符。如有出入，要查明原因，作出处理。属于盘盈的，要作价入账，属于自然损坏的，要造出清册经村民代表会议通过后，冲销固定资产帐目，属于人为占用要及时追回，追回有困难的，要照价赔偿，闲置的固定资产， 经村民代表会议通过后，可合理估价予以变卖。 三、预决算制度 (1)年初要按照以收定支，量入为出，量力而行的原则，制定财务收支，固定资产购建，农业基本建设，资源开发投资，收益分配等计划，不得制定赤字预算，更不得举债运行。 (2)一事一议资金，经营收入，发包及上交收入等收入预算，村组干部工资、差旅费、办公费、通讯费、报刊杂志订阅费、 养老保险 及奖金等支出 预算，必须按照有关法规、政策并结合本村具体情况，由村民代表会议确定。 (3)年中必须严格执行预算方案，防止短收超支，如因特殊情况无法执行预算方案的，必须及时修改预算方案。 (4)年终要制定收入、支出、分配的决算方案，可分配收益必须严格按照国家规定的顺序进行分配。 (5)年初预算方案，年中修改的预算方案和年终决算方案都必须由村民委员会提出建议经村民代表会议审议通过，并报镇经管站审定。 四、财务收支管理和审批制度 (1)所有收支必须纳入账内核算，严禁截留收入搞账外开支，任何人不得坐支、隐瞒和挪用各项收入。 (2)一切费用开支都必须符合制度规定，且有真实的单据作为凭证，严禁使用不符合规定的单据入账。 (3)明确费用开支的审批人。财务开支实行村委会主任、村党支部书记会签制，村集体经济组织只设报帐员一名。 (4)明确费用开支的审批权限。具体审批权限分为：村主任、村党支部书记会签审批，村支两委集体研究，村民代表大会审批三个层次。 100010000 元以内的开支，必须由村支两委集体讨论通过。 10000 元以上 20000 元以 下的开支需经村支两委集体讨论通过后并报村务监督委员会通过签字，超过 20000 元以上的开支需经村民代表会议集体决议通过。 (5)所有报销凭证，必须具备时间、用途，并由经手人和证明人签字后方可审批，对于票据不真实、手续不完备、未经审批或越权审批的凭证，村报帐员应当拒付，拒绝报账，镇经管站会计拒绝入账。村委会主任和村党支部书记不得经手收支任何票据和钱款，村委会主任和村党支部书记的开支必须有一名以上村支两委负责人参加并签字。 五、票证管理制度 (1)账簿、凭证、报表、收据等，由镇经管站和财政所统一添置、 领购，各村不得自行印制，更不得自行到市场购买。 (2)专用收款收据等带序号的凭证，必须建立 “票证登记 ”制度进行登记管理。领用、缴销时，都要按凭证种类号码入簿登记。使用时填错作废处理的凭证，要在各联上加盖 “作废 ”戳记，一并保留在票据存根上。 (3)票证由村报账员负责领用和管理，实行谁领用、谁保管的原则，用完一本方可领用下本，特殊情况需多领用的，最多不超过五本，并限期缴销，如发现丢失，要及时查明原因，追究当事人责任。 六、村级费用开支标准制度 (1)村内集体资金的使用必须在制度的约束下把费用控制 在规定的限额内，年度开支总额一般不得超过年初预算，如特殊情况需要增支必须经村民代表会议讨论通过，所有开支标准一律报镇经管站备案。 (2)差旅费。村干部因出差、乘坐的交通工具档次，出差伙食补助标准，住宿费补助标准等，由村民代表大会决定，超规格的交通费、住宿费、伙食费由出差人自理。 (3)工资、奖金及福利补贴。村干部工资由镇政府按标准统一发放，奖金及福利补贴标准由村民代表大会决定，并报镇党委、政府批复，不得由村支两委自行研究决定。 (4)通讯费、办公费用可实行包干，具体标准各村可根据实际情况由村代表 大会决定。 (5)其他。报刊杂志的订阅以党报党刊为主，杜绝滥杂的现象，无经济业务联系的单位和个人庆典不得以村集体名义提供赞助。 七、财务公开制度 (1)村级财务必须定期搞好财务公开，必须在镇经管站的结算报表基础上进行。年初应公布财务计划，每季度末公布一次各项收入、支出情况，年末公布各项财产、债权债务、收益分配、农民承担的集资款、水费、电费、劳动积累工和义务工及以资代劳等情况，对于多数村民或民主 理财 小组要求公开的专项财务活动，应及时单独公布，重要的财务活动应及时逐项逐笔公布。 (2)村级财务公开的内容为：财务状况及执行情况 ;村级各项收支的真实具体情况 ;专项建设 (含一事一议 )的资金预决算情况 ;集体各项财产，债权债务收益分配情况 ;群众要求公开的其他财务事项。 (3)财务公开的形式为：设立固定公开栏，按照规定的模式进行公布或在党员大会、村民代表大会上公布。 (4)严格财务公开程序。年度财务公开前，应由村民主理财小组对村集体经济组织的全部财产、债权债务 和有关账目等进行一次全面清理核实，并作出结论意见。季度财务公开，应由民主理财小组对财务收支进行审核，财务公开的内容要有村报帐员、村支两委负责人、村务监督委员会负责人签字，报镇经管站审核认可后公开。 八、财务交接制度 (1)村财务人员离开工作岗位，必须办理交接手续，任何人在没有办妥交接手续前不得离岗。财务人员应遵循财务准则，离岗时不得扣留任何财务资料及档案。 (2)交接手续必须在监交人监督下进行，监交人对交接工作负全责，如事后发现交接不清，除追究交接人员责任外，监交人应负连带责任，财务交接的监交人 为镇经管站和村民主理财小组成员。 (3)财务人员离职办理交接手续时，必须编制科目余额表和各项相应的明细表，以及有关事项说明材料，并将所经管的帐簿、凭证、报表、业务印章等列出移交清单，移交给新接任的财务人员。所有移交表和清单，移交人、接交人、监交人都必须签名盖章，一式四份，移交人、监交人、接交人各持一份，另一份会计档案室入档备存。 九、财会 档案管理 制度 (1)财务档案包括帐簿、凭证、会计报表、财务计划、预决算方案、产权所有证、经济合同、财务人员交接清单、上级和本村的各种文件资料等。 (2)村级财务档案保管在实行村帐乡镇代管前的档案由村统一保管，村报帐员负责，实行村帐乡镇代管后，由镇经管站负责保管。 (3)财会档案的保管期限： (1)经济合同，年度会计报表、重要凭证、帐簿、契约、产权所有证、财产清查单、基本统计资料、财务会计档案清单和财务档案销毁清单等，需永久保存。 (2)各种凭证、帐单、财务收支计划、会计人员交接清单等，需保存 15 年以上。 (3)年份和季度会计报表需保存 5 年以上。 (4)单位或个人需借阅财务档案的，必须经单位负责人批准，办理借阅手续后，方可借阅。 (5)保管期满的财会档案需要销毁时，必须填写财会档案销毁清单，由镇经管站和村务监督委员会监销，并签名盖章。 十、村级财务审计制度 (1)村干部必须主动接受并配合做好相关部门的审计，村级每年年底进行一次任期财务审计，村干部在离任一个月后必须进行离任财务审计。审计工作由镇政府选派业务能力强的财务人员进行。 (2)村级财务审计的内容为：集体资产的管理和使用情况， 财务收支包括各项资金、专项资金收支的合法性，生产经营和建设项目的发包管理，集体债权债务，村干部工资、福利、奖金及群众要求审计的其他事项。 (3)财务审计没有问题，工作成绩突出的单位和个人，作为单位评先评优、村干部连任、评先奖励的重要依据，对严重违纪的村干部，由纪检监察机关立案查处，并报村民代表大会或支部大会罢免或开除处分，触犯刑律的移交司法机关处理。 (4)财务审计结果报镇政府审核，报县经管站、财政局、民政局，并在一个月内向群众公布。 十一、违规违纪处罚制度 (1)凡给村集体在经济上造成直接 或间接损失的，除赔偿损失外，根据其动机、手段、情节、损失情况，分别作出通报批评、经济处罚或行政处分，触犯刑法者，提交司法机关依法处理。 (2)侵占、私分集体财产的，除清退全部赃款赃物外，提交相关部门贪污处理。 (3)在正常情况下，库存现金超过规定限额的，按超过金额的1030%，对责任人处以罚款。 (4)收入现金和借入现金，当月未与村财务人员结账的，每迟交一天按迟交总额每日处责任人 罚款。 (5)公款私存的，除没收公款私存所得利息外，按存入金额的10%30%对责任人处以罚款。 (6)白条抵库的，按抵库金额的 10%30%对责任人处以罚款。 (7)越权审批费用开支的，按越权审批总额 10%对责任人处以罚款。 (8)差旅费超标准报销的部分，由经手人、审批人共同分摊，每人各负担 50%。 (9)使用市场上自选购买或自印收据收入款项按收款总额的 1%予以处罚。 (10)丢失专用收款收据的，每丢失一份，对责任人处以 500 元以上 1000元以下的罚款。对造成严重经济损失和后果情节严重的，移交相关部门依规依法处理。 村级财务管理制度篇 2： 一、预算管理 1、各小区物业部所有 收支以预算管理为基础，没有预算不得开支。 2、每月末各小区物业部根据年度经济指标及下月预计情况，编制、上报下月收支预算。 3、收支预算由小区会计负责编制，经小区物业经理初审后，报物业公司、集团财务部审核，总裁批准后执行。 4、各月度支出计划的编制应以各小区年度经济指标为依据，可在各月之间调节，但各月总和不得超过年度指标。 5、每月初各小区物业会计对上月预算执行情况进行总结，编制上月收支预算与执行情况比较表，报物业公司汇总后报公司相关领导。 6、预算内支出按公司规定流程由小区物业部审核支付，超预算支出报物业公司、总裁审批后各小区支付。 二、收支规定 1、收据、发票及公章使用规定： 1)收据、定额停车费发票，由物业公司统一印制 (或购买 )、统一管理，设专人负责，建立专门备查簿登记收据购、存、领、销数量及号码。 2)物业各小区设专人负责收据及定额停车费发票的领用、保管和缴销。领用收据时检查无缺联、缺号后加盖物业公司财务专用章，并在登记簿上登记领用时间、数量、起止号码及领用人，同时交回前期已使用收据的存根联，以备查对。 3)收据的保管 必须专人负责。如有遗失，追究保管人员责任。领用收据的小区，如果人员变动，需在变动前到物业公司财务部交回收据并结清核销。 4)各小区使用发票，为便于管理，应到物业公司财务部统一开具。一般情况下应以收据 (第二联 )换发票，所换发票的内容应与收据项目、金额完全一致，用以换取发票的收据作为发票记账联的附件，留物业公司统一保管。对于需要先开发票后付款的业主，出纳(或物业管理员 )根据收费通知单开具发票，并在物业财务部做好登记，款项入账后核销。 5)收据填写要求： 据实填写。即必须按实收金额、项目、日期如实填 写，不得弄虚作假，做到准确无误。 字迹清楚，不得涂改。如有错误，全部联次盖 “作废 ”章或写明 “作废 ”字样，再另行开具。 全部联次一次填开，上下联的内容金额一致。 6)各小区的收费通知专用章只能用于催款通知，不能用做其它用途 ;除此公章外，小区不得再有其它公章。 2、收款规定 1)各小区收款必须使用从物业公司领用、加盖物业公司财务专用章的统一票据。其他任何票据或未加盖财务专用章的票据不得使用。 2)已收现金款项必须在当天交由出纳核对、办理相关手续妥善保管，并及时入账。 3)以转帐方 式收款应及时与物业公司财务、集团财务办理进帐、转帐相关手续，并及时做帐务处理。 4)物业公司财务部可随时检查使用票据的人员是否及时将所收款项按规定上交，并定期对整本已使用完的收据核查是否交纳入账，并进行核销。 3、支出规定 1)工资费用。各小区财务人员根据本小区当月考勤表，计算本月员工的应付工资，填制工资卡，交小区经理签字后，报物业总公司人事部门审核，人事部门在对员工的出勤及人员变动核对无误后，报物业公司总经理审批，总经理同意后方可发放。 2)员工福利费。对于员工福利品的发放，如：防暑降温品、节日礼品等，各小区根据自己实际情况，本着节约原则，自行拟定方案及所需资金等情况呈报物业公司总经理，同意后方可实施。 3)维修费用。小区工程维修费用，审批程序是：物业公司总经理 预算部 总工办 总裁。 4)差旅费、办公费、电话费、清洁卫生费、保安费、业务招待费、绿化费、社会保险费等以各小区所报支出预算为依据，预算内的此类费用由经办人填制费用报销单，小区经理批准即可报销。会计人员应在原始票据审核方面严格把关，用于报销的原始票据应符合国家有关法律法规的规定，除特殊情况外必须是发票，单据项目必须填写齐全，特别 是本公司全称、地点、费用项目等必须准确无误，票据应整洁，无涂抹修改。对于不符合上述规定的票据，财务人员应拒收。对于超出预算的上述费用项目，应呈报物业公司，说明情况，阐明超支原因，经物业公司总经理同意后，报总裁批准，总裁同意后方可实施。 5)水电费。水电费属于小区的代收代缴项目，应遵循专款专用原则，即本月收取的水电费必须首先用于保证该期水电费的支付。小区不得以此类收款支付日常的费用开支，以免影响水电费的正常支付。 6)对于各小区需要转账结算的各项支出，经小区经理核准签字，送物业公司财务审核后，在支票签 发登记本上进行登记，加盖财务专用章及法人章进行支付。 4、资金报表： 1)每天由各小区出纳报资金表给物业公司财务，由物业公司财务汇总后报公司领导。 2)报表需注明当天款项的增加、减少情况说明。 三、会计核算 1、统一设置以下会计科目： 1)主营业务收入：主要核算物业小区向业主 (或物业使用人 )收取的物业管理费 ; 2)其他业务收入：主要核算小区收取的停车费、装修管理费、宽网费、摊位费、特约维修费等 ; 3)主营业务成本：主要核算物业水电维修、保洁及绿化等部门发生的费用 ;下设明细科目：工资、福利费、维修费、电话费、保洁费、劳动保护费、保安费、社保费及其他。 4)管理费用：主要核算 行政管理 部门发生的费用。下设明细科目：工资、福利费、差旅费、办公费、电话费、业务招待费、社会保险费及其他 ; 5)其他应收 (应付 )款：主要核算代收代缴款项及装修期间的保证金等。 2、会计报表 1)各小区财务结账日期为月末最后一天。 2)小区会计人员应于次月的 3 日以前将各小区的会计报表经小区经理签字后报物业总公司财务部，有个人所得税的小区应将其扣缴的个人所得税的明细单附后，以便总公司统一申报。 3)小区会计每月 25 日前根据年度指标上报下月费用预算，次月 10 日前编报上月预算执行情况报表。 四、档案保管 1、已使用的收据记帐联由各小区财务保管，存根联缴销后交由物业公司财务进行保管。 2、小区财务档案应按财政部会计档案管理办法规范要求进行整理、装订、归档。 3、当年会计档案由小区 会计负责保管，次年建立新帐后应将上年全部财务档案移交物业公司财务人员负责保管。 五、检查控制 1、各小区会计每月须对小区出纳的财务工作进行检查，包括收据的填开、领用、缴销 ;原始单据的归档、保管 ;账簿登记、账证相符情况 ;现场盘点库存现金，账实相符情况。并对检查内容以书面形式经双方签字确认后上报物业公司财务。 2、各小区出纳应对物业管理员的收费工作进行检查监督，对于有不符合 “收据发票使用规定 ”及 “收款规定 ”的行为，应及时上报。 3、各小区会计每月须与集团公司核对往来款，并签署对帐单，确保双方帐务 清楚。 4、物业公司财务应对各小区领用、缴销票据及时核检，发现问题应及时上报有关领导。 5、物业公司财务和集团公司财务应对各小区财务收支情况进行不定期联合检查或抽查。 6、根据公司领导安排，聘请外部的会计师事务所对物业公司各小区财务收支执行情况进行年度专项审计。 六、相关责任 1、物业小区各出纳对现金的收支负有直接责任，小区会计负有监管责任，小区物业经理负有管理责任。 2、禁止私设帐外帐、收款不入帐等，禁止不使用统一规定票据收款、私刻公章等，否则一经发现直接上报总裁严肃处理。 3、会计档案灭失追究保管会计责任。 4、由于不按本管理办法操作给公司造成经济损失的，由相关责任人全额赔偿。 本财务管理制度由公司由公司财务部和物业公司负责解释。 村级财务管理制度篇 3： 第一章 总 则 第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条 财务管理的基本任务和方法： (一 )筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运 行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 (二 )做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和 考核 工作。 (三 )加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 (四 )监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。 (五 )按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章 财务管理的基础工作 第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签 名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 初级经济师考试： 工商管理 专业知识与实务工商企业的概念 . 第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。 第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交 给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。 第三章 资本金和负债管理 第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。 第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。