银行稽核整改报告

银行稽核整改报告银行稽核整改报告共6篇篇一银行稽核部经理述职报告银行稽核部经理述职报告二00四年，是总行规范管理深化年。在行领导的正确领导下，我与稽核部一班人一道，紧密围绕全行工作中心，严格按总分行和市行领导关于加强内部控制的有关指示精神开展工作，以防范风险、堵塞漏洞、提高管理水平为落脚点，稳步开展稽核检查工作。年度内累计完成各项稽核检查21项，其中常规稽核8项，内控综合评价7项，离任稽核5项，专项稽核1项；稽核报告累计提出问题和整改要求各111个，针对被检查单位管理相对薄弱方面提出稽核建议43条；全年完成稽核工作量达267日。一、不负行领导希望，全身心投入稽核工作自2002年稽核部成立以来，今年，我行新领导班子对稽核工作给予了超过以往任何一年的高度重视。从行领导组织分工一把手亲自主抓稽核工作，增加专职稽核人员配备，到修订中层干部年终考评办法，明确稽核部不列入考评范围，再到委以稽核部以重任，将稽核部作为XX支行规范管理深化年和窗口单位规范化服务达标、XX支行内控工作等牵头单位，并将内控委员会办公室设于稽核部，多方面给予了稽核人员充分的独立性，确保稽核人员全身心投入工作并获取较高工作质量。在今年的稽核检查过程中，主管行领导多次亲临一线，组织部署稽核工作，参加与被稽核单位意见交流，组织落实各级稽核整改方案，并将稽核部收集整理的稽核情况和建议列入内控工作会议发言内容，作重点强调等等，主管行领导对稽核工作的高度重视，使我们感到没有理由不将全身心投入到工作之中，没有理由不将工作干好；各营业单位也普遍提升了对稽核检查的认识程度，能够认真对待并积极配合稽核工作，对稽核提出的问题能够及时整改、落实到位，并普遍表示愿意接受稽核部经常性的检查。二、认真学习、深刻领会、提高稽核工作的实效为贴近全行工作重心，年度内每逢总行内控管理相关文件下发，我都先行一步，认真学习和领会，并结合我行实际组织部内人员对重点内容和网点相对薄弱方面进行学习和讨论，讲解有关业务环节的检查方法，引导部门其他人员把握重点、明确方向，进而达到提高现场稽核工作效率的效果。如，2004年2月份，总行下发了银行主要风险环节及防范措施后，经逐条学习、对照和讨论，我们在进入现场之前，便有真对性的准备了调阅资料并拟定了调阅清单，对营业网点普遍存在的银企对帐、系统内往来资金对帐、各级行领导授信签批印模管理等方面存在的问题，及时进行揭示和正确引导，并对其提出明确整改要求，同时引申提出对未达帐项换人勾挑核对、以及按央行新颁布的结算账户管理办法强化账户真实性检查等稽核建议，为确保银企资金核算安全作出了我们的努力。三、努力打造专业队伍，营造良好工作氛围为提高稽核人员的政策、业务水平，我部多次与沈阳市审计局联系，使我行专、兼职稽核员19人全部参加了由沈阳市审计局举办的内审人员脱产专业培训班，对内部审计相关法律法规，以及内部审计实务标准等内容进行了系统学习，并全员通过了考核，获得了国家内部审计协会颁发的岗位资格证书，使我行内审人员的专业化水平得到了普遍提高。随着部门人员和工作量的双重增加，在2004年度工作开展过程中，为使大家在一个和谐的工作环境下充分展示和发挥个人业务专长，在今年的稽核检查过程中，我们充分利用现场稽核和撰写稽核报告的时间，有针对性的结合实际学习总行新编制度汇编有关内容，并在内部就有关问题进行讨论和意见交流，努力营造内部较为浓烈的学习和业务研讨氛围，新员工短时间内熟悉情况并进入角色，老员工吸取并补充新员工的专业优势，部门全员相互弥补专业缺陷，岗位技能得到均衡提升，在内部形成了互帮互学、共同提高、自然和谐的良好局面。四、探寻新思路，推动三级防线的整体联动今年，我们在做好规范管理深化年活动牵头组织工作的同时，根据总行银行主要风险环节及防范措施、2004年内控综合评价实施办法的要求，把信贷业务和财会业务等方面的各风险环节作为切入点，结合相关的金融政策、金融法规、业务操作规程及各项管理制度，采取抽查方式对各城区支行和有关部室进行了常规稽核和内控综合评价；对部分工作岗位变动人员进行了离任稽核。鉴于稽核部处于内控监管第三道防线，而且又主要采取抽查的检查方式，因此，为确保稽核工作收到实效，有效行使稽核人员的岗位职责，我们在日常实施的稽核检查工作中，一方面在年初围绕上级行的年度稽核工作部署，紧密结合XX支行的实际情况，周密制定本部的稽核工作实施方案，并于每次进入现场之前，紧紧抓住风险点，有计划的拟定稽核资料调阅清单，尽可能的使检查业务覆盖面更加广泛，避免留有死角。另一方面，在稽核报告中针对检查出的问题逐一提出整改要求，并将相关制度规定作明确描述，使基层行处能够更直接的掌握相关业务操作规则，更加心悦诚服的接受稽核意见并及时进行整改，这样，既保证了稽核整改的实际效果，又在推动内控监管第一道防线发挥作用方面作出了有益的尝试。为进一步扩大稽核工作成果，在日常稽核检查工作中，我们紧紧围绕规范管理深化年主题，密切关注监管政策变化，把握行业动态，针对各营业网点管理相对薄弱和容易忽视的风险环节提出了稽核建议，并结合新修订的制度规定，对相关管理工作给予重点强调和提示，同时研究和探索新的工作思路，通过采取将检查情况和相关信息向相关管理部室反馈，并与之达成一致意见的方式，加强横向信息交流，进而达到使职能管理部门的业务督导更具针对性，填补部分监管真空，推动了第二道防线的联动。如，今年在对第一个营业网点常规稽核时我们发现，系统内往来业务对账只局限于对余额的核对，对发生额的核对方面存在疏漏。我们及时提出整改要求，每日除对余额核对外，必须换人逐笔核对发生额，同时将这方面信息反馈给计财部，计财部对各网点及时做出了相应的规定；之后在其他网点检查时，又发现核对清单只保留十天，按照总行会计档案管理有关规定，我们又提出了对核对清单要按档案管理办法长期保管，每到一处我们都提出上述要求，建议统一打印并留存312资金往来交易流水（有摘要内容）文本，编制余额调节表换人核对并签章证明，这一做法也得到计财部的认可，并且已得以贯彻落实。又如，检查中我们发现有的支行发生的应收未收贷款利息未纳入表内“14101应收贷款利息”和“501利息收入”科目核算，造成会计报表数据缺失。经了解，系由于2003年8月份信贷系统上线移行时，由于当时14101科目无余额，故未作移行操作处理，致使以后发生的贷款应收未收利息无法自动进入系统核算，会计报表也就不能完整反映该行资产收益情况。我们对被检单位及时提出尽快与计财部和科技部联系，商榷切实可行的办法，弥补纰漏，得到了相关部门的配合，使问题得以解决。检查营业网点柜员重要空白凭证的管理时，了解到因手工帐簿取消的调整，柜员重要空白凭证登记簿已取消，每日营业终了网点仅凭打印的“表外凭证库存明细表”换人核对结存数量，却对柜员重要空白凭证的使用情况未作任何检查核对。我们及时提出建议，提示各网点每日不但打印“表外凭证库存明细表”，还要打印“重要空白凭证使用报表”，对空白重要凭证的使用与结存两方面内容全面进行勾挑核对，并做好相关检查登记，明确责任人，避免因疏于对重要空白凭证实际使用情况的检查核对而出现风险。去年，我部通过检查提出了各网点会计人员用于核对贷款印鉴真实性的各级行领导授信业务签批印模空缺的问题，得到了行领导的高度重视，在行领导的协调下问题得到了解决。今年检查发现，由于工作变动，有些印模已不再适用并增加了新的签批印模，而各营业网点的部分授信签字印模未按业务种类分别详细登记适用范围、启用日期、注销日期，更新不及时，印模管理混乱，不便于会计人员核对，使贷款和票据出账环节潜在风险隐患。鉴于此情况，我们建议各营业网点向计财部反映，与授信管理部协调，及时更新各级负责人授信出账签字印模，同时也要求会计人员根据印模的适用范围严格审查，规避风险。2003年9月1日开始实施的人民币银行结算帐户管理办法第六十二条规定，银行应对已开立的单位银行结算帐户实行年检制，检查开立的银行结算帐户的合规性，核实开户资料的真实性；同时总行在内控综合评价指标评定标准中对帐户管理也有新规定，要求每季度检查帐户的开立、变更和撤销情况并记录，对此我部及时进行提示性建议，建议各营业网点对此项工作应引起足够重视，及时进行跟踪检查，确保开户资料的真实性、完整性和合法性。五、服务全局，推进XX支行窗口单位规范化服务工作进程，积极配合市行和工会组织各种大型活动2004年度，我们始终不忘服务全局的工作宗旨，合理分工，协调运作，尽管人员较少，但都力争安排专门力量协助工作。按照行领导工作部署，会同办公室，对照总行下发的窗口单位规范化服务标准，采取全员出动、逐一巡回走访、召开专门会议、对照检查等方式，督促营业单位落实整改，不留任何死角。扎实而有效的工作换来了可喜的成果，在今年总行飞行检查组对我行进行的检查验收工作中，我们在全员、全程陪同过程中，及时发现并协调扣分偏差，使我行六家全部被检标兵单位和达标单位，均顺利通过检查验收，规范化服务工作迈上了新的台阶。按照部门工作分工，我们从大局出发，派专人配合全行开展多项较大规模活动一是从年初“优质服务百日大赛”开始，对窗口规范化服务进行了连续深抓落实，制定活动规划、组织对照检查、及时与上级有关部门沟通，汇报阶段工作进展情况，为年底总行验收时XX支行全部验收合格作出了良好的铺垫。二是按照银监局统一部署，协调组织全行“三法”宣传活动，制定活动方案、逐一走访落实、上报活动总结，为“三法”知识在全行范围内的普及作出了积极的努力。三是积极参与、策划、组织行里的重大活动六周年行庆、职工运动会、中层干部拓展训练、金融系统足球比赛、一线员工职称计算机英语考试、职工摄影展及职工DV作品展等，对围绕支行业务发展为中心的各项工作开展起到了积极的促进作用，对活跃职工的业余文化生活、增强团队精神起到了较好的推进作用。四是做好多项兼职工作。我部四人中有二人兼职工会工作，部里在较重的检查任务压力下，大力支持其它各项兼职工作，今年建起了工会工作档案（含、图片、多媒体档案），购置了必要的设备，为明年各种群众性活动的开展打下了坚实的基础五是按行领导工作安排，利用近一个月的时间，完成了XX支行制度汇编工作。六是牵头组织全行员工参加分行统一举办的内控知识测试，并通过举行行内复赛的方式，选拔成绩优异者参加分行决赛，选派的三人代表队获得了分行个人成绩前三名和团体第一名的好成绩。回顾过去的工作历程，随着时间的推移，稽核工作得到了更为广泛的理解和支持，我们部门与全行各部门日益协调、相得益彰，这让我感到欣慰和鼓舞，同时也让我感到责任的重大。在今后的工作中，我会更加努力，带好稽核部一班人，顾全整体，尽职尽责，脚踏实地，皆尽全力。篇二2012年34月份非现场审计意见书的整改报告XX银行XX银行34月份非现场审计意见书的整改报告根据XX银行XX分行2012年34月非现场审计意见书的内容（以下简称“意见书”），我行对审计发现的问题进行了认真研究，加以落实整改。同时，对意见书中提出的建议进行了认真分析，并作出了相应的风险防范措施，以达到金融风险防控的目标要求。现将整改情况汇报如下。一、审计中发现的问题及整改结果“按分行管理部门通知要求冲帐”，但未见有管理部门要求冲帐书面通知。同时发达我行有手工补记银承保证金利息，补汇原因是“按照管理部门通知要求补记利息”，但未见有补记利息的依据。针对以上两个问题，我们及时向审计人员说明了情况，并及时补办了相关手续和依据。二、审计书中的建议及采取措施“建议XX银行加强专用帐户管理。在当地人行未将开立专用帐户纳入审批制度的情况下，制定、细化关于专用帐户开销户、支取现金的操作细则，建立分行对专用帐户开销户、支取现金的审批流程，防范利用专用帐户套取现金的风险。”针对以上建议，系属XX人行对开立专用存款帐户未实行审批制度造成成，因此，我分行按照建议要求于目前已经制订了XX银行关于加强专用帐户管理实施细则，待我行行务会议研究通过后，上报XX分行审定通过后全面实施，以此来进一步规范专用帐户开销户、支取现金的审批流程，切实防范专用帐户套取现金的风险发生，确保专用帐户的资金安全。二、警钟长鸣，防微杜渐，确保我行金融安全在此次意见书的预警提示中，还提到分行各分支机构发生冲帐业务57笔，剔除因客观因素冲帐，另有30笔冲帐是因为柜员操作、审票有误等人为主观因素造成。同时，预警提示了一些“人个结算帐户当天大量资金进出；存入定期存款数额与客户注册资金数额相差很大；营业部个别柜员进行大额冲帐交易”等方面的问题。虽然对于上述的有些问题在我行并不存在，但我行领导仍针对意见书中的预警中提示及相关建议进行了详细研究，并对易出现意见书中提到问题的股室及网点进行有针对性地落实，切实做到警钟长鸣，防患于未然，让依法合规经营的理念根植于每一名员工的心中，确保我行金融安全。总之，通过此次XX分行审计领导小组的非现场审计，使我们看到了工作中的不足和差距，同时也学习了其他兄弟行好的经验和做法。我们一定要以此次审计为契机，以更加务实的作风，更加拚搏的干劲投入到XX银行的建设中去，为有力推动分行的发展和XX经济的繁荣作出新的更大的贡献。XX银行XX银行二0一二年五月二十三日篇三2013年稽核总结合行二一三年度稽核审计工作总结省联社2013年度在合行党委的正确领导下、在省联社稽核审计部和审计中心的指导管理下，我行稽核审计工作认真遵循年初省联社确定的“规范审计、创新手端、提高质量、增强效能”的指导思想，紧紧围绕“管理年”建设活动，着力转变稽核审计工作理念，加强审计队伍建设，把审计项目重心向基础经营管理方面倾斜,充分发挥稽核审计职能作用，扎实开展业务经营及内部管理，重点进行了序时、后续、专项等方面的稽核审计，通过合行的严格管理，稽核部门的有效检查监督和合行员工的有力支持配合，有力促进了我行内控制度落实和经营管理水平的不断提高，促进了我行的持续健康有序发展。现将一年来的稽核审计工作开展情况报告如下一、审计概况我行2013年稽核审计工作，按照省联社2013年稽核审计工作安排意见，依据甘肃省农村信用社稽核管理暂行办法及甘肃省农村信用社现场稽核操作规程和甘肃农村合行银行常规序时稽核审计方案、甘肃农村合行银行后续跟踪稽核审计方案、专项审计方案的要求，合行稽核审计部一是对全辖19个营业网点会计管理、内控管理、信贷管理、财务管理、账户管理、反洗钱等业务进行了常规序时性全面审计。应实施网点数56个（次），实检查网点数56个（次），占100。二是对支行、分理处等19家行处进行了三轮以上后续追踪稽核审计，应实施网点数56个（次），实检查网点数56个（次）占100。；三是对支行、支行等9家行处银行卡业务进行了专项审计；四是对营业部、支行等9家行处反洗钱进行了专项审计；五是对支行、分理处两名负责人员进行了离任经济责任审计。六是对等9名高管任职资格进行前审计；通过以上审计，共查出违规42条2633笔金额66918万元，提出审计建议450条。二、主要措施和方法（一）制订工作计划按照省联社2013年稽核审计工作要点，我们根据通知和要求精神，明确了稽核工作思路，提出了稽核工作重点，制订了工作计划，充分利用有限的稽核审计资源，最大限度发挥其作用，为全年稽核审计工作的有序开展奠定了基础。（二）明确工作责任为强化稽核监督，完善内控案防，规范稽核监督行为，我们按照省联社制定的甘肃省农村信用社稽核审计工作再监督评价暂行办法和甘肃省农村信用社稽核审计责任追究暂行办法，认真系统的进行了学习，明确了稽核审计工作职责和责任。一是通过上述文件的学习，增强了稽核人员敢于、善于发现问题和揭露问题的信心和决心。二是实行主查负责制，对因未全面履行工作职责造成资金损失和责任事故或形成案件的将依据本办法进行责任追究。三是对全年序时稽核、后续稽核、专项稽核和非现场稽核工作进行统筹安排，做到稽核审计工作年初有安排、实施有方案、检查有报告、有总结。（三）规范检查行为规范稽核检查程序和稽核检查行为。一年来稽核审计部对省联社下发的稽核审计管理制度，组织稽核人员认真学习，且能熟练掌握运用到稽核审计工作中。按照甘肃省农村信用社稽核审计工作管理办法和甘肃省农村信用社稽核操作规程，规范了稽核检查程序。从立项、撰写稽核工作实施方案、下发稽核通知、到现场检查、现场检查工作底稿、备查记录通知书等环节、都严格按照操作规程，规范了稽核审计工作流程，同时对稽核工作档案分别编制纸质档案和电子文本档案，加强了稽核档案的管理存档。三、主要审计发现（一）在常规序时稽核审计方面一年来主要对新增贷款、存量不良贷款，合同档案管理、现金及重空管理等会计核算、帐务处理、内控管理等方面的稽核审计，应审计网点19个，实审计19个，占比100。1、在贷款业务审计中查出违规问题17条1438笔，涉及违规金额33800万元。2、在会计核算及账务处理中查出违规问题5条153笔3023万元。3、在内控管理、制度执行中查出违规问题2条225笔15443万元。（二）在后续跟踪稽核审计方面一年来，按照甘肃农村合作银行后续追踪稽核审计方案对全辖19家网点上期稽核检查中查出的问题，结合各行处限时整改情况，逐项逐条进行了复查，经复查，未整改的情况如下1、在贷款业务审计中未整改的违规问题12条435笔，涉及违规金额80339万元。2、在会计核算及账务处理中未整改的违规问题4条31笔涉及金额691万元。3、在内控管理、制度执行中未整改的违规问题2条29笔涉及金额26万元。（三）在银行卡业务专项审计中1、在银行卡卡片管理中对银行卡的库存、领取、保管、发出、使用、回收、作废、销毁基本符合要求。但在登记簿检查中发现有个别网点记载不合规、不完整的18笔，其中飞天个人卡10笔，福农卡8笔。2、在银行卡开户信息管理中银行卡开立过程中资料收集、信息录入、发卡条件等方面的问题，主要有一是客户身份核查不及时的114笔，其中飞天个人卡56笔，福农卡58笔；二是开卡资料填写不完整的67笔，其中飞天个人卡31笔，福农卡36笔；三是开卡手续不齐全的21笔；四是客户签字不真实的8笔；五是客户基本信息不真实、不健全的1笔。信息管理中问题较多的合行营业部、神峪支行、策底支行等。3、在银行卡业务交易中对银行卡业务交易过程中，账户交易、大额收付、挂失业务、密码管理、授权业务、银行卡销户、手续费收缴、业务资料等方面进行了全面的审计，存在的问题是一是挂失、补挂不合规的63笔12671万元；二是开户金额不符合规定要求的10笔；三是帐户使用、交易流程不规范的7笔672万元；四是未经评级授信开户的2笔；五是大额收付不合规的1笔278万元；存在问题较多上亭分理处、东华支行、营业部等。4、在银行卡发卡质量评价中在发卡质量上，抽样审计数量4287张，卡内平均余额9693元。其中飞天个人卡2658张，卡内平均余额为4726元；飞天福农卡1629张，卡内平均余额4967元。飞天个人卡短信提醒业务开通了18628户。（四）在反洗钱专项审计中1、在客户身份识别和客户风险分类等级管理中在办理大额存取款业务时，未对客户身份进行识别的4家行处，违规笔数26笔，占抽样笔数的05。2、在大额可交易报告中在办理大额交易业务后，未在规定时间内上报人民银行备案的101笔、金额13826万元，分别占抽样检查笔数金额的7和16。其中大额提现收付未按规定上报的7家行处47笔2465万元大额转账未按规定上报的8家行处54笔11361万元。（五）认真做好经济责任稽核审计我行按照甘肃省农村信用社管理人员任期经济责任审计办法、甘肃省农村信用社管理人员离任稽核暂行办法有关规定，一是对东华支行、南川分理处等2个网点负责人进行了经济责任审计。二是对1名合行班子成员、7名支行长、1名营业部经理，2名职能部门负责人进行了任职期间依法合规经营情况、内部控制制度建设及执行情况、重大事项决策情况、经营计划完成情况、履行职责情况等进行了现场审计。查出违规问题涉及金额15428万元，发出现场检查情况记录26份，提出稽核审计建议35条。其中信贷违规的涉及金额13326万元。存在的主要问题一是贷后管理流于形式；二是借款合同要约要件不全。综合管理、内控制度建设方面涉及银企对账不及时涉及金额1950万元。财务管理方面问题涉及金额152万元。一是财务制度执行不严肃；二是账务处理不合规。安全保卫方面，未组织职工进行突发事件应急预案演练等。四、问题整改情况在稽核检查中，我行稽审计部对各行处存在的问题采取现场反馈、现场进行纠正、限期整改等方式。1、对问题的整改情况；信贷违规已整改1055笔261289万元，分别占信贷违规总笔数金额的734和773；会计核算及账务处理己整改442笔139279万元。分别占会计核算及账务处理违规总笔数金额的747和788；3内控管理方面已整改149笔12028万元。分别占内控管理违规总笔数金额的662和779。2、未整改情况；信贷违规未整改的383笔76731万元，分别占信贷违规总笔数金额的266和227，会计核算及账务处理未整改150笔37471万元。分别占会计核算及账务处理违规总笔数金额的253和211。3内控管理方面未整改76笔3413万元。分别占内控管理违规总笔数金额的338和211。五、问题原因分析从以上审计发现看，产生问题的原因有三个方面。一是制度执行不到位、贷后检查未跟上、不良贷款催收不及时。二是会计管理偏松，大部分会计人员片面认为自已只是一名普通柜员，不自觉履行会计职能，甚至放弃会计职能的发挥，对会计工作的事前、事中和事后监督不到位，导致部分账务处理不合规。三是员工的思想认识水平和业务技能偏低，只求过得去，不求过得硬，是导致上述违规问题的根源。六、问题的整改及处理在稽核检查中，我行稽审计部对各行处存在的问题采取现场反馈、现场进行纠正、限期整改和违规违纪处罚等方式进行整改和处理。一是对一般性问题能现场纠正的当即责成相关责任人现场纠正，对现场纠正不了的限期纠正。二是对屡纠屡犯的问题，现场提出批评，责成当事人写出书面检讨，现场进行处罚。三是对共性的问题，召开职工会议，从业务技能上指导，从认识上帮助提高，督促经营管理层进行督导纠改。四是对违纪违章问题提交合行行务会讨论处理。建议合行经营管理层进行贷款责任认定和追究。全年共查纠违章问题89笔，涉及金额504万元，处理处罚违规责任人22人，扣发绩效薪酬363万元，已收回违规贷款31笔，贷款本息206万元。序时稽核中扣发绩效薪酬227万元。通过上述措施，堵塞了漏洞，规范了行为，防范了风险，维护了制度的严肃性，七、下一年的工作措施及努力方向（一）以合规经营为保障，夯实发展基础。突出三个重点，一是完善制度体系；二是加大制度执行力度；三是加大监督检查力度。不断提高稽核审计队伍素质，加大稽核审计的广度和深度，始终保持严查重处的高压态势，确保全行稳健发展。（二）拓展稽核领域，积极探索以风险为导向的内部控制稽核审计方法，推动内部稽核审计由合规性稽核审计向风险管理稽核审计转变。一是按照省联社的要求，认真做好业务经营真实性以及各类风险控制环节的稽核审计；二是在加大内部稽核审计的同时，注重加强各类风险管理的外部稽核审计，进一步了解被稽核审计对象对各类风险控制环节的管理状况；三是建立稽核联动机制，加强与其他职能部门和被稽核单位的稽核合作，增强风险防范的共同意识和协同效应，为农村合作银行业务经营稳步健康发展保驾护航。二一四年元月十日篇四银行审计稽核部门案防责任书银行审计稽核部门案件防控责任书为深入持久地开展银行案件防控工作，切实做好银行案件防控工作，确保全年安全经营无案件，促进我行各项业务又好又快稳健发展，特签订本责任书。具体内容如下一、责任目标根据行打造“三好银行”的目标和要求，切实抓好案件防控工作，强化内部管理，规范稽核操作流程，构建内部治理、风险控制、责任追究、协调联动、培训教育等机制，有效遏制案件发生，保证我行稳步健康的发展。二、职责及工作要求1、成立案防工作领导小组，加强案防教育，牢固树立依法合规经营理念。稽核部必须将操作风险和案件防控工作摆在风险管理突出位置，严格执行学习制度，组织稽核人员按月集中学习规章制度并留有记录，规范内部审计流程，发现问题及时汇报。2、继续按照银行案件防控工作目标，制定年度内部审计工作计划，及时纠正网点有章不循、违规操作行为，落实整改责任人和督办责任人。3、坚持“谁主管、谁负责”的原则，实行业务线和监督线“双线”问责制和上追两级领导责任制，严格实行问责。本部门负责人为案件防范的直接管理监督责任人，稽核人员是案件防范的直接监督责任人。4、切实抓好案件查防工作，重点开展好内部现场审计和非现场审计工作，配合业务管理条线加强对基层网点的监督管理，积极开展“三好银行”创建，打造流程银行，创建合规文化建设。5、按计划开展案件排查组织好案件风险排查工作和对员工行为排查等活动。6、按时上报排查整改报告，发现案件、违规违纪苗头及时上报，上报内容要求事实清楚、证据确凿、内容真实完整。三、考核及奖惩1、案件防控工作纳入年度综合考核，与稽核人员年度绩效工资挂勾。2、责任追究实行双线问责及上追责任制。3、案件损失实行赔偿制，按责任比例金额赔偿。4、稽核员必须定期对本辖区网点业务进行序时稽核检查，按月进行书面汇报，对重大问题随时报告，并对汇报的检查结果负直接责任；凡因工作不力或有意隐瞒事实真相，后经再审计发现与上报和汇报事实不符的，并从重从严处罚。5、建立有效激励约束机制，营造内控优先、案件风险防范人人有责的良好环境，逐步形成有效的案件风险防范长效机制。6、对案件防控治理工作有成效，作出积极贡献和勇于检举揭发违法违规违纪行为的，给予表彰和奖励。四、本责任书有效期从20年1月1日起至20年12月31日止。审计稽核部门负责人签字稽核员签字签字日期二年月日篇五商业银行内部稽核的有效性研究商业银行内部稽核的有效性研究一般来讲稽核是审计在银行中的传统称谓而内部稽核则是为银行服务的、对其控制系统和经营质量进行独立评估的一项功能它客观地检查、评估和报告银行内部控制是否足够以确保资源得到有效、经济和高效地使用由此可见内部控制是商业银行合理保证其各项目标实现的动态过程是经营管理部门的主要工作和重要职责而内部稽核则是对内部控制进行再监督的制度安排因而从广义上可以说内部稽核是内部控制的一个重要组成部分是对内部控制的“再控制”从实践上看我国商业银行在业务发展中发生众多问题甚至爆发案件与其内部控制缺陷密切相关进一步分析内部控制缺陷就会发现商业银行内部稽核的有效性不足亦是重要“病源”一、内部稽核的缺陷分析（一）内部稽核的组织模式及其缺陷分析目前商业银行内部稽核的组织模式大概有如下三种都存在不少缺陷1、分行直设式即股份制商业银行分行直接设立内部稽核职能部门并对其实施全面管理和考核总行稽核部仅对其业务开展进行指导性管理这种模式的缺陷主要是独立性极差、职能作用不到位其主要表现为内部稽核部门的负责人由分行任命工作开展极易受分行的左右和制约；个别稽核部门职责混淆长期兼任其他部门的职能；个别分行将稽核部门视同一般职能部门进行考核严重影响其职能作用的正常发挥2、总行分行派驻式即商业银行总行对辖内分行派驻稽核分部或总行审计特派办由总行稽核总部对其实施相对垂直管理此种模式的缺陷主要是独立性不足、垂直管理不够彻底其主要表现为总行仍将内部稽核总部设臵于经营层内未能真正实现决策、经营、监督的完全分离；各稽核派驻机构在人事等方面虽归属总行统一管理但稽核人员的工作考核和薪酬分配方面却实施属地管理影响了内部稽核的独立性和有效性3、总行片区派驻式即商业银行总行设立内部稽核总部按区域设臵内部稽核片区派驻机构且实施完全的垂直管理其主要优点是独立性较强但存在派驻机构人员配备不足、检查频率降低、外部监管关系不明确等问题如某银行实施了“总行稽核总部地区稽核中心派驻分行稽核专员办”三级稽核组织模式但稽核专员办仅有3人由于片区派驻机构均设立于其他城市按照属地监管原则当地银行监管机构也难以对其运行情况实施有效监管（二）运行机制的缺陷分析商业银行内部稽核运行机制是当前制约其有效性的关键环节其制约因素主要出现在人力资源、实施程序、工作方法、稽核频率及指标等方面1、人员配备不充足一是人员总量不足据统计截至2005年末某省内股份制商业银行内部稽核人员共计63人占人员总数的181较2003年、2004年减少14人、18人降低059、052个百分点；专职稽核人员30人占稽核人员的4762占人员总数的086二是稽核人员职业资质不高在2003年至2005年期间某省内股份制商业银行稽核人员中无1人取得注册会计师或审计师等职业资格；稽核工作年限在5年以下的人员占比持续居高2003年末为8442、2004年末为8148、2005年末为7936甚至可以说在某些商业银行中内部稽核部门成为不受重视的“边缘”地带2、实施程序有漏洞一是稽核检查计划制定不够精细缺乏对稽核对象的综合分析和总体评价不能准确把握稽核对象的问题和重点二是稽核检查方案和流程的标准化程度不高难以控制内部稽核人员的操作风险三是稽核检查报告途径不够通畅有的商业银行分行未建立上报制度有的分行虽已制定相关制度但报送内容必须经分行负责人签批同意影响了稽核报告的独立性和真实性四是后续检查相对空虚在2003年至2005年期间某些股份制商业银行实施后续稽核的项目数量仅占项目总数的10甚至有的商业银行分行尚未建立后续稽核制度有的商业银行分行三年来仅实施后续检查12次存在“稽核检查出的问题仍然存在”的现象3、运用方法欠科学一是稽核检查以合规性为主偏重事后监督和结果检查普遍未建立与银行业务系统相结合的非现场稽核系统对银行经营过程中的风险识别和综合判断能力不足二是稽核检查中普遍运用传统的抽样方法主要根据稽核人员的经验选定抽样范围和重点主观性强、随意性大易导致因稽核人员的判断失误而遗漏重大事项4、稽核深度和广度有待提高一是稽核检查主要局限于专项检查或突击检查全面检查相对较少在2003年至2005年期间某省辖内的股份制商业银行实施的各项内部稽核检查项目中专项检查占比7620全面检查项目仅占比2380二是专项检查主要集中于授信业务和离任稽核检查业务覆盖不均衡在2003年至2005年期间上述两类检查占比分别为2543、4676而对会计业务、中间业务、资金业务的检查仅占589、130和1305、稽核检查的后评价和处罚力度有待加强一是现场检查的后评价制度执行不力部分商业银行在实施内部稽核检查后并未深入分析和评价稽核过程中发现的问题查找内部控制隐患制定有效的整改措施以从根本上防范和杜绝违规操作和经营风险二是对违规行为的处罚力度不够在2003年至2004年期间某省辖内股份制商业银行中仅有2家行对6个内部稽核检查项目的违规人员进行了处理仅占辖内股份制商业银行内部稽核检查项目总数的183处理方式也以罚款为主其中罚款12人金额048万元警告1人撤职3人开除1人调查亦发现个别商业银行在2005年也已开始转变观念逐步加大处罚力度二、内部稽核有效性不足的原因分析（一）从总行层面看商业银行经营指导思想的偏差弱化了银行完善内控机制、强化内部监督的内在动力银行商业化、市场化改革以来各商业银行在快速发展的过程中存在“重发展、轻控制”、“重业绩、轻风险”和“重激励、轻约束”的不良倾向以致内部控制相对乏力强化内部监督的主观动力不足对内部稽核模式的改革力度不够、进程较为缓慢各省级商业银行分行作为总行的一级代理人极易与总行形成“共谋”忽视内部稽核系统中存在的问题弱化了内部稽核职能作用的发挥（二）从分行层面来看传统的稽核理念导致了银行内部稽核方法和程序缺乏科学性和灵活性根据现代审计理论稽核检查应更加注重对业务程序和内控系统的分析传统的稽核理念使各商业银行内部稽核局限于业务结果的检查缺乏对银行内部控制的总体评价使内部稽核程序的标准化程度难以提高内部稽核的工作效率相应降低（三）从监管层面来看外部监管的软约束削弱了银行增强内部稽核有效性的外在压力一是内部稽核的监管法规不够完善比如操作性不强缺乏对内部稽核方法和程序等更为具体、明确的规定；强制力较弱无相关处罚办法及问责制度二是基层监管机构力不从心一般而言各商业银行省级分行的内部稽核系统均由总行设计和构建各分行难以采纳地方银行监管机构对其改进和完善内部稽核体系的监管建议同时因内部稽核片区派驻机构的外部监管关系尚未理顺地方银行监管机构也难以实施有效的监管三、相关政策建议（一）完善公司治理结构激发商业银行改进内部稽核体系的内在动力商业银行应进一步完善董事会和监事会结构强化内部再监督设立一定数量的外部独立董事并在董事会下设内部审计委员会以保证董事会对内部稽核体系有效性的监督和控制同时完善监事会结构增加外部监事提高监事会成员素质以充分发挥监事会对董事会的再监督促使内部稽核体系的改进和有效运行（二）再造内部稽核体系提升商业银行内部稽核的运行效率一是按照独立性原则进行内部稽核的组织设计商业银行一般宜推行“总行稽核总部地区稽核中心分行稽核专员办”的三级派驻模式总行的内部稽核部门应在董事会的直接领导下开展工作各级内部稽核机构均由总行派驻人事、薪酬均由总行统一考核和决定二是提升稽核人员素质商业银行应实施稽核人员准入管理提高职业资质和专业水平实施稽核人员与一线业务人员的轮岗交流制度提高稽核人员待遇充实稽核人员数量使各级派驻机构的人员配备与管辖分行的业务发展相适应确保对基层行合理的稽核频率和范围三是完善稽核方法和程序建立内部稽核的非现场信息系统将传统补救型或堵漏型的事后稽核变为事前稽核大力推行内部控制评价基础审计方法合理确定内部稽核检查的范围、重点和具体方法实施稽核检查方案的标准化管理规范和统一稽核检查方法和程序降低检查人员的操作风险完善内部稽核情况的报告制度构建基层稽核机构向董事会直接报告重大问题的绿色通道以确保银行高层及时知晓和纠正内控管理中的偏差使内部稽核真正发挥自我纠错的作用（三）强化稽核体系的外部监管推动内部稽核的改革进程一是完善银行业内部稽核运行的监管规章和制度银行监管当局应出台商业银行内部稽核体系管理办法从组织设计、方法和程序、外部监管的关系等方面作出明确要求建立内部稽核的评价体系和标准建立商业银行内部稽核体系运行的问责制度落实责任明确处罚办法二是建立对商业银行内部稽核运行状况的分级监管模式针对商业银行内部稽核组织模式向“垂直管理、片区派驻、分级设臵”发展的趋势首先既要确立银监会对商业银行稽核总部、银监局对辖区内分支行稽核机构的监管职责又要明确银监局对辖区内分行所属片区内部稽核机构的监管职责其次建立商业银行内部稽核信息的分级报告制度督促商业银行的内部稽核总部及片区派驻机构分别向银监会及片区内银监局披露内部稽核过程中所发现的问题再次建立内部稽核监管信息的沟通机制既加强银监会与银监局的纵向交流又增进内部稽核片区内银监局的横向沟通使各级监管机构通过共享内部稽核监管信息避免监管机构与被监管对象之间、各级监管机构之间的信息不对称问题从而增强对商业银行的监管合力提高监管实效三是督促商业银行制定和落实内部稽核体系的建设目标和计划建议银行监管当局进一步督促商业银行将内部控制稽核体系建设纳入经营发展的战略规划制定内部稽核体系建设的短、中、长期目标落实具体实施计划和方案使股份制商业银行的内部稽核体系符合现代商业银行公司治理结构的要求充分发挥内部控制的第三道防线的作用提升应对市场竞争的综合实力参考文献1蒋建华编著商业银行内部控制与稽核M北京北京大学出版社20022王飞商业银行内部控制缺陷的表现形式、原因及对策J上海金融2006（5）7072篇六银行案防自我评估报告银行案防工作自我评估报告报送机构银监分局自评年份2013年接到银监办公室转发银监会办公厅关于银行业金融机构案防工作评估办法有关文件的通知文件后，立即组织人员对本行2013年案防工作进行自我评估，现将有关情况汇报如下一、自我评估开展情况为保证我行案防评估