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文档简介

财务管理渤海造船厂企业标准工厂资金管理规定QG/BH120120000引言依据1999年10月31日第九届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议修订的会计法、财政部1992年12月30日颁布的工业企业会计制度、财政部1992年月12月31日颁布的工业企业会计制度、1995年6月30日第八届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议通过的中华人民共和国担保法,制定本标准。1范围本标准规定了工厂资金的管理职责、管理原则、资金的筹集、使用和担保的具体要求。本标准适用于工厂资金管理工厂。2职责21财务处负责工厂的资金管理工作,设置专门机构和人员进行资金筹集和使用管理,负责制定年度资金收、支计划及资金筹集和使用的日常工作。22经营处提供订单、合同及生产协作、外委合同。23军品、民品生产处提供生产进度报告单。24计划管理处提供全年生产计划。25劳动人事处提供劳动工资计划。26物资管理处提供购货合同。27规划建设处提供工厂基本建设及大修计划。28机械动力管理处提供工厂设备使用及大维修计划。标准化委员会20010318发布20010401实施11QG/BH1201200029实业总公司提供居民住宅大修和、维修计划。210技术中心提供技措计划。211各职能处室、各分厂、公司提供费用计划。3管理内容和方法31管理原则311以经济效益为中心,增收节支,保证生产经营资金的需要,加速资金周转。312以最少的资金耗费,取得最佳经济效果。313根据工厂生产经营的最低必要资金需求来进行筹资。32资金的筹集321工厂资金筹集的方式和渠道主要有国家直接投资、联营投资招股集资、借款、发行债券、融资租赁资本积累及商业信用。分为资本金、资本公积金、留存收益、负债四个方面。3211工厂筹集的资本金分为国家资本金、法人资本金、个人资本金以及外商资本金。3212工厂应当按照法律、法规和合同、章程的规定,及时筹集资本金。投资者未按照投资合同、协议、章程的约定履行出资义务的,工厂或者其他投资者可以依法追究其法律责任。3213工厂不得吸收投资者的已设立有担保物权及租赁资产的出资。3214工厂筹集的资本金包租聘请中国注册会计师验资并出具验资报告,由工厂据以发给投资者出资证明书。3215工厂筹集的资本金在生产经营期间内,投资者除依法转让外,不得以任何方式抽走。法律另有规定的,从其规定。投资者按照出资比例或者合同章程的规定,分享工厂利润和分担风险及亏损。12QG/BH120120003216按工业企业财务制度规定可计入资本公积金的资金按照法定程序,可以转增资本金。3217工厂实现的利润的增加工厂资金的来源。(1)增产才能增收。工厂要创造良好的生产经营环境,争取更多的订货言主。(2)及时收取产品的进度款,清理拖欠、复活呆滞资金。3218工厂负债分为流动负债和长期负债,均是工厂筹集资金的主要渠道和来源。财务处根据工厂生产经营所需资金的缺口,负责办理银行贷款。(银行借款按期限分两种,即短期借款和中、长期借款。短期借款是借款期限在1年以内的借款。中、长期借款是借款期限在1年以上的借款。)(1)财务处根据工厂法人代表签字、盖工厂公章的书面借款申请,向银行提出借款,并为银行提供所需的工厂财务资料。(2)签订借款合同后,按借款用途使用借款,不得挪做他用。按规定期限归还借款,并按合同规定的金额、期限、利率计息、付息。(3)贷款不安时归还,按银行规定办理贷款展期,避免逾期贷款所造成的罚息损失。3219及时掌握利用国家各项政策,增收减支。33资金的使用331财务处负责资金使用的具体实施并根据工厂各部门提供的用款计划协调组织资金的使用。3311物资管理部门提供购料用款计划并办理相应手续。3312科技部门提供技措等计划并办理相应手续。3313生产经营部门提供生产作业及外协计划并办理相应手续。13QG/BH120120003314劳资部门提供劳资计划并办理相应手续。3315动力部门提供动力消耗和收入计划并办理相应手续。3316规划建设处、机械动力管理处、实业总公司及其他有关单位提供大修用款计划并办理相应手续。3317各管理部门提供费用支出计划并办理相应手续。332资金使用审批3321工厂资金使用由厂长、总会计师负责审批,财务处具体实施。3322工厂资金为工厂生产经营及职工福利所用,不得挪作他用。34担保为了进一步规范工厂担保行为,防范金额风险,维护工厂信誉,参照大连船舶工业公司(集团)对所属企业及自办经济实体单位提供经济担保的管理办法(连船材200073号文),依据国家有关法律、法规,结合工厂实际情况按以下规定实施。341担保范围3411工厂提供经济担保的范围是工厂系统成员单位。3412工厂不得以敏感人为工厂系统以外的国有、集体、企事业的债务(合同履行)提供担保。除非经济合作之需要,必须经工厂厂务会讨论同意,法人代表、总会计财务处处长共同签字,同进被担保人以自己所有的无债务的等额资产提供反担保。3413工厂不得以第三人为外资企业、中外合资企业、中外合作经营企业提供担保。3414工厂不得以第三人为个体工商户及个人提供债务(含合同履行)担保。342担保权限14QG/BH120120003421工厂为工厂系统内单位提供经济担保均由工厂厂务会通过,法人代表签字。3422工厂为工厂系统外由于经济合作之需要的国有企业提供经济担保要上报中国船舶重工集团公司审批。343担保归口管理3431工厂作为第三人为债务人提供担保的归口管理部门为工厂财务处。3432对工厂系统内单位提供担保,被担保单位应向工厂提供书面申请,由法人、法定代表人和财务负责人签章,并提供原始合同及有关文件等。书面申请的主要内容应包括被担保的主债权单位、借款用途、担保金额、债务人履行债务的期限、担保方式、担保范围、反担保内容、财务资料及工厂需要约定的其他事项。被担保单位申请书由财务处审查上报,法人代表审批。3433财务处负责担保合同的履行和跟踪管理。344担保合同(协议)的签定担保合同(协议)由工厂法人代表、财务负责人等确认签字后并盖公章后生效。345反担保方式3451资产抵押方式;3452保证金方式;3453其他方式。346有偿担保的管理凡经工厂提供的担保合同,根据中船重工集团公司的文件规定均收取一定的担保手续费。担保手续费按国家有关规定参照银行收取标准15QG/BH12012000的3050收取。347担保终止期限工厂为任何单位提供的担保,均必须在担保合同上明确写明担保责任终止的时间。担保合同履行终止或担保责任终止时间到期,担保即终止。4报告和记录41财务处对资金的筹集和使用计划及执行情况定期总结分析,并作出下期预测向厂长报告。42财务处对担保文件及时整理,并归档保存。附加说明本标准由标准化办公室提出本标准由企业管理处归口本标准由财务处起草本标准主要起草人罗凤荣16渤海造船厂企业标准银行收支管理规定QG/BH120220000引言根据中国人民银行结算办法和上级其它有关规定制定本规定。1范围本标准规定了工厂银行收付管理职责和要求。本标准适用于银行出纳工作。2职责财务处负责工厂银行存款结算及收支管理工作。21按照银行出纳工作的要求处理日常收付业务。22负责保管现金支票转账、支票及各种印鉴。23严格执行银行结算制度严格控制空头支票,禁绝透支。不得出租转借银行账户。对出现的问题由有关责任人负责。24对于不符合银行结算制度的收付款,有权拒绝处理。3管理内容与方法31根据审核无误的收付款凭证,准确无误地办理收付业务,并加盖银行专用章和出纳名章。32根据审核后的收付款凭证,按顺序逐笔记账,做到账面整洁无差错。33月后十日内,对完上月银行账并填写银行存款余额调节表,发现差错,立即查明原因,不得拖延。34银行存款明细账做到日清月结,保证账款相符,账账相符。标准化委员会20010318发布20010401实施21QG/BH1202200035银行出纳应于当日内把需往外单位汇出的委托书等凭证送交银行同时将银行转给我厂的外来进账单、收款单及缺乏经验收凭证送给有关人员,以便及时进行处理。36认真管理现金支票、转账支票及各种印鉴,不得乱放,以免发生意外。支票作废,当即加盖“作废”戳记,另行存放,不得自行销毁。37签发现金支票和转账支票时,必须写明收款单位、用途和金额,经办人签章。4报告和记录每月分析银行存款收支动态,每季写出本季度分析资料,上报财务处、总会计师、厂长。附加说明本标准由标准化办公室提出本标准由企业管理处归口本标准由财务处起草本标准主要起草人毕聪跃22渤海造船厂企业标准现金有价证券管理规定QG/BH120320000引言根据国务院关于现金有价证券管理的有关规定制定本规定。1范围本标准规定了工厂现金收付、有价证券的管理范围和要求。本标准适用于工厂现金管理工作。2职责财务处负责工厂现金和有价证券的管理。21执行国家制定的现金管理规定的条例。22严格执行上级规定,不得留有坐支现金,不得挪用现金,不得以白条或其他单据抵充现金。23对于不合理的现金收付,有权拒绝办理收付业务。24确保印章、金库密码安全完整。企业财务部门按现金管理规定进行现金收付业务。3管理内容与方法31管理范围包括现金、债券、国库券。32根据审核后的收付款凭证,按照顺序逐笔记账,做到整洁,无差错。33现金做到日清月结,保证账款相符,账证相符,账账相符。34债券、国库券做到账证相符,账券相符,定期核对。35收付现金当面点清,不得含含糊糊,粗心大意,出现差错由个人负责。标准化委员会20010318发布20010401实施31QG/BH1202200036按照银行核定的库存限额,随时掌握现金库存情况,超过限额应及时存入银行。37每天下班前,必须核对账款,务使账款相符,如出现差错,应及时向领导报告,并采取相应措施。38金库钥匙必须随身携带,不得随意乱放。离开岗位,应检查金库是否锁好,不得把金库号码泄露给他人。4报告和记录每月分析现金收支动态,每季写出分析资料,上报总会计师、厂长。附加说明本标准由标准化办公室提出本标准由企业管理处归口本标准由财务处起草本标准主要起草人毕聪跃32渤海造船厂企业标准差旅费开支标准及管理办法QG/BH120420000引言为降低成本,节约开支,进一步规范工厂差旅费开支的管理,依据财政部关于中央机关、事业单位工作人员差旅费开动的规定和上级有关规定,结合工厂实际,制定本标准。1范围本标准规定了工厂差旅费开支的管理职责、开支标准、借款、报销审批程序以及报告和记录的具体要求。本标准适用于工厂差旅费开支的管理。2职责财务处负责工厂差旅费的管理工作。21拟定工厂年度差旅费开支资金预算计划。22制定并分解工厂各部门差旅费年度、季度、月份的承包指标并进行检查考核。23拟定工作人员差旅费开支执行标准。24审核、支付主工作人员差旅费借款手续及借款金额。25审核工作人员差旅费报销凭证。有权对不符合差旅费借款审批手续和规定的借款拒绝办理。有权对不符合差旅费报偿审批手续和规定的报销凭证拒绝报销。有权对不按规定时限报销的借款人员所欠款项从借款人工资中按月金额扣回。标准化委员会20010318发布20010401实施41QG/BH1204200029对因核准差旅费借款、报销手续凭证失误造成工厂的经济损失负责。3管理内容与方法31管理原则凭证失误造成工厂的经济损失负责。31管理原则311实行各部门差旅费支出指标承包,节奖超罚。312坚持前款不清,后款不借,按标准限额借款。313借款单、出差报告、报销单等不得使用复印件。314更改、涂抹、添加的报销单据以及无日期票据、无税务印章票据均为无效凭证。315借款、报销手续的内容必须使用蓝、黑墨水或圆珠笔并用中文及阿拉伯数字填写清楚,否则无效。32工厂年度差旅费开支预算计划以及部门差旅费承包指标制定分解办法另行规定。33出差人员交通费、住宿费开支标准及报销核准规定。331出差人员交通费、住宿费开支标准(见表1)(表1)住宿标准项目等级标准职务火车轮船飞机其他交通工具一般地区汕头、深圳珠海、厦门海南县城乡村副总以上领导及研究员级高工按时报销按实报销按实报销按实报销200300按实报销按实报销正、副处级领导硬席二等舱位1001605030其他工作人员硬席三等舱位601004020注表1其他交通工具不含出租小汽车。工作人员由于工作需要乘坐飞机,飞机票必须经厂长签字后方可报销(副总以上领导有研究员高工除外)。52QG/BH12042000332出差人员的交通费、住宿费、伙食补贴等支出报销核准规定3321住宿开支(1)出差住宿费在规定的限额标准内凭据报销,实际住宿费用超过规定限额标准部分自理,其他工作人员住宿费节约归已。(2)参加会议人员按会议通知可享受会议宿费标准,据实报销。(3)出差人员由接待前段时间接待无住宿收据一律不予报销宿费,住在亲友家中没发生宿费开支的,按住宿标准50给予个人。到锦州、绥中、兴城出差需在外住宿,宿费标准按县城标准执行。(4)运输处司机出长途车辆每辆车存车每天标准(见表2)(表2)吨位2吨5吨810吨10吨半挂20吨以上标准10元15元20元20元25元3322交通费开支(1)乘坐火车,从晚8时至次日晨7时之间,在火车上过夜超过6小时以上的,或连续乘车时间超过12小时的,可购同席卧铺票。(2)工作人员出差每人每天支付市内交通费6元包干使用不再凭据报销市内交通费。对出差人员经批准每间坐飞机者,其乘坐飞机往返机场的专线客车费用(不含在市内交通费中)凭据报销。(3)经组织批准参加各种短期培训人员每人每天计发市内交通费2元包干使用。(4)下列人员不实行市内交通费包干办法A到基层单位实(见)习、支援工作人员及各种工作队、医疗队等43QG/BH12042000人员。B自带交通工具或接待单位提供交通工具的出差人员。到绥中兴城、锦州等地出差人员。3323乘坐火车符合标准第3322(1)条的规定而不买卧铺票的按本人实际乘坐硬席座位票价(另外加收空调费不计入座位票价之内)的下列比例计发给个人补助费。(1)乘坐火车慢车和普快列车的分别按慢车和普快列车硬席座位票价的60计发;乘坐特别快车的按特别快车硬席座位票价的50计发;乘坐新型空调特快列车和新型空调直达特别快车的,分别按新型空调特快列车和新型空调直达快车硬席座位票价的30计发。(2)符合乘坐火车软席卧铺条件的,改乘硬席座位,也按本标准第3323(1)条规定的硬席座位票价的比例发给;但改乘硬卧铺的报销硬卧票,不予补给相应的差额。3324出差人员的伙食补助费(1)工作人员的出差伙食补助费不分途中和住勤每人每天补助标准为一般地区25元,特殊地区40元。(深圳、珠海、厦门、汕头市、海南省),按在特殊地区的实际住宿天数计发伙食补助费,在途中按一般地区标准计发伙食费。(2)新途径间乘坐长途汽车、轮船最低一级舱位(统舱)6小时的,每人每夜按本标准第3324(1)条规定的标准加发1天的伙食补助费。(3)到基层单位实(见)习,工作锻炼,支援工作以及各种工作队、医疗队等人员,在基层工作期间伙食费每人每天补助标准为一般地区8元,特殊地区12元。(4)工作人员到锦州、绥中出差在外就餐,每人每天补助标准44QG/BH12042000为8元,到兴城、南票出差每人每天补助标准为6元,市内出差误餐发每人每天4元补助费(月不超过一周补贴)。(5)船员、港湾作业人员每人每天补助3元。(6)救护车司机夜班补助费每人每天6元。其他车辆司机夜班补助费每人每天4元。(7)运输处机车去锦州检修期间在车上食宿的补助费每昼夜补助30元。(8)为鼓励出差人员乘火车、不乘飞机,以节约开支,并鉴于在途中期间伙食费用较高等原因,在途期间,连续乘车超过12小时(含12小时)的可凭车票满12小时,加发20元伙食补助费。(9)出差人员在飞机、舰艇上工作,必须吃空、勤灶的,除个人负担4元外,差额部分可凭证明回所在单位报销。3325职工学习期间参加各种短期训练班(时间在1年以下)和经组织批准到各级党校、干校、团校、高级学校(含中等专业学校)干部专修班(科)进修班和其他学校长期(时间1年以上)学习并集中食宿人员,学习期间伙食补助标准第1个月标准补助(按一般地区),1个月后每人每天补助6元。3326工作人员出差或调动工作期间事先经单位领导批准就近回家省亲办事的,其绕道的车、船费,扣除出差直线单程车、船费,多开支的部分由个人自理。扣除标准火车按快车(包括特快)票价计算,符合乘坐硬席卧铺条件的含硬席中铺票价,符合乘坐火车软席卧铺条件的含软席卧铺票价;轮船按三等舱位票价计算,符合乘坐轮船二等舱位的,按二等舱位票介计算。如果绕道车、船费少于直线车船费时,应凭车船票按45QG/BH12042000实支报,不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿费和市内交通费。3327工作人员调动工作的交通费、住宿费、伙食费除按以上有关规定执行处,其他开支按下列规定办理(1)同居父母、配偶、16岁以下的子女和必须赡养的家属,随同调动时所需的交通费、住宿费和伙食补助费,均按被调动工作人员的标准报销。已满16周岁的子女随同调动的各项费用,按一般工作人员标准报销。(2)夫妻双方都是工作人员而又同时调动的,其交通费、住宿费均按职务高的一方标准报销。(3)工作人员调动工作,一般不得乘坐飞机。(4)工作人员调动工作的行李、家具等托运费,不分工作人员和家属,每人在不500公斤的范围内安实支报(其中生活上急需的物品,每人可在50公斤范围内托运快件),超过部分由个人自理。个人的书籍、仪器运费,可在以上限额之外凭据报销。行李、家具等包装费用,均由个人自理。工作人员调动工作可使用集装箱托运行李、家具等。但是,报销的金额应以上述规定行李重量的运费为限,超过部分自理。集装箱内如有个人书籍、仪器,其运费无法分开计算,故不得作为限量之外报销。(5)工作之员(包括由部队转业到地方工作的干部)调动工作时,本人及同行家属的旅费(包括行李运费),由调出单位按合理路线,规定标准计算发给,到达调入单位后结算,多退少补,作为增加或减少单位的差旅费处理。(6)被调动工作人员的随同居住家属,应与工作人员同行,暂时不能同行,经调入单位同意后,可暂留原地,以后迁移时的旅费及46QG/BH12042000被调动人员的非随同家属,按照规定,经批准迁到被调动工作人员的工作单位所在地的旅费,均由调入单位发给。(7)职工搬迁家具路费,按有关政策规定,并经组织批准,将原来随同本人居住的配偶(非工作人员)及其家属迁至工作单位所在地的,由工作人员所在单位按有关规定标准发给旅费。3328工作人员出差期间,因游览或因非工作需要参观而开支的一切费用,均由个人自理。3329工作人员出差期间,应本着节支增效的原则,严格限制电话费用开支,必要话费每人每天出差限30元。34出差审批与出差借款341工作人员出差必须填写出差报告(沈阳以远含沈阳、山海关以远含山海关),准确填写出差人员姓名、职务(不许涂改添加出差人数)、出差地点、预计时间及有关事项。342工厂派出人员参加各种会议的会议费、会议包房费,财务处根据主管领导审批的出差报告、会议通知核定借款额。343经批准的出差人员,持介绍信、出差报告及借款单到财务处按借款标准(见表3)核借差旅费。借款金额在2000元以上者需提前一天通知财务处,财务处据厂长审批报销。344其他工作人员因工作特殊原因,需乘坐飞机或软卧,必须事先经厂长同意,财务处据厂长审批报销。345各单位司机出差须填写出差报告。346运输处司机由于执行长途车包干标准,出差暂不按本标准执行,另行规定。47QG/BH12042000表3出差地点借款额出差地点借款额备注沈阳地区500陕西省1200乘飞机付给应借款2倍大连地区800江苏省1000丹东地区800上海市1500吉林省900杭州市1800黑龙江省1000重庆市2000北京地区1000海南省3000河南省1000福建省2500山西省1000广东省250035工作人员差旅费报销351出差人员预支的差旅费应在返厂7日内持出差报告和有关凭据到财务处办理报销,凡1个月内不报销者凹凸财务处从借款人工资中全部扣回借款。352票据应按出行时间、地点先后顺序分类粘贴,不许超过16开纸边际。特殊情况应在财务人员监审下粘贴。353报销单据不得更改、涂抹、添加。如有折痕、破损严重,应退回重新粘贴、签字,否则不予报销。354火车票、轮船票、飞机票丢失毁损,由个人写出说明报告,单位及有关领导签字后按合同等距离普通票价计算予以办理。无日期票据丢失毁损,不予办理。355出国人员报销国内差旅费时,必须持有重工集团公司)出国结算清单。否则不予报销国内旅费。为此,凡是出国人员回国后,必须及时到重工集团(公司)主管部门办理了崭费用结算。否则,超过报48QG/BH12042000销期限,财务部门将从工资中扣回借款。356因工负伤到外地就医陪护人员报销差旅费,凭安技处工伤证明,所在单位领导签署意见并履行出差报告手续,期间住宿费和伙食补助费按一般工作人员出差标准的50执行(只报销1人陪护)。不发给市内交通费,其所发生费用列入单位承包指标。357助理、副总、副厂级领导出差及差旅费报销必须由厂长批准、签字。358正、副处级领导出差及差旅费报销必须经主管厂领导(含行使副厂级职权的领导及副总、厂长助理)批准、签字。359其他人员出差必须事先经主管厂领导(含行使副厂级职权的领导及副总、厂长助理)批准,差旅费报销经单位领导签字并附出差报告方可办理。4报告和记录41每月上报会计分析,将本月各单位及工厂差旅费支出情况报送有关领导。42按财务管理要求,认真填写差旅费开支的会计凭证及原始凭证。并整理装订,归档保存。附加说明本标准由标准化办公室提出本标准由企业管理处归口本标准由财务处起草本标准主要起草人魏桂茹、毕聪跃、吕纪文、关革49渤海造船厂企业标准其他应收款项管理办法QG/BH120520001范围本标准规定了工厂其他应收款项的管理职责、管理内容与方法。本标准适用于工厂其他应收款项的管理工作。2定义本标准采用下列定义其他款项指企业除应收票据、应收账款、预付账款以外的其他各种应收、暂付款项。我厂包括的明细科目有其他应收款项、备用金、内部往来、职工欠款、行政往来。3职责31财务处负责工厂其他应收款项的管理工作。32各有关科目由专人负责、专人管理。4管理内容与方法41工厂向有关单位或1工厂向有关单位或个人支付款项时,必须经有关领导批准后方可办理。42支付款项时,必须有收款单位或收款人的收款证明,收款收据必须是财政部门统一印制、发放的。43与有关往来单位办理劳务结算、工程结算必须按合同规定,工程结算必须经有关部门领导审批,并向结算单位索取符合规定的发票及其他有关凭证。44其他应收款账户需按项目分类,并按不同的债务人设置明细账。标准化委员会20010318发布20010401实施51QG/BH1205200045与有关单位必须及时对账,做到账账相符。发现不符,查明原因,及时更正。46其他应收款账户的挂账,要严格审批制度,没有合同结算的单位要严禁挂账,厂属集体单位向工厂调料要求挂账的,必须经财务处领导审批后方可办理。47工厂原则上不对外单位提供借款,如有特殊情况时,必须经厂长批准,总会计师及财务处处长签字并办理借款协议后,方可办理。借款到期后,按照对口单位清理的原则,有关联单位负责清理。财务处内部亦遵循这一原则,即谁挂账谁负责清理,避免坏账损失。48对长期欠款的单位,工厂将视欠款数额及有关规定,按银行同期贷款的利率,收取资金占用费。49财务处要定期组织人力,到欠款单位对所欠款项进行清理,做好清欠和催收工作。410对内部往来单位的拨款必须按计划、按承包指标控制,内部往来单位的核销业务,要定期按月(或按季)进行,非正常业务的核销,必须经主管处长审批。411职工出差借款要严格按工厂出差借款标准执行,坚持前账不清后帐不借的原则,出差返厂7日内即到财务处报销。412工厂原则上不对职工个人借款,以前发生的欠款要逐步从工资中扣回,有欠款的职工病故,工会支付的丧葬费要先冲欠款然后再支付。职工报销药费也要先冲欠款。413对行政往来对应的单位拨款、借款必须按计划、按应付款额拨付。或对有承包指标的单位实行指标控制。往来单位的核销业务要定期按月或按季进行,对欠款额较大未及时核销的单位,不在增加拨款额。52QG/BH12052000对有缴款额的单位,及时督促缴款,保证资金有效利用。对费用指标控制单位要定期按月、按季进行核销,减少往来账户的占用额。保证费用核销及时准确。5报告和记录51其他应收款账户各经管人员要及时向领导提供有关资料,对外单位提供资料必须经财务处领导同意。52其他应收款账户各经管人员要按月(或按季)写出会计分析,提出本账户的管理建议,以便加强其他应收款账户的管理。附加说明本标准由标准化办公室提出本标准由企业管理处归口本标准由财务处起草本标准主要起草人王利红53渤海造船厂企业标准会计报表管理办法QG/BH120620000引言为加强工厂会计报表管理工作,依据1999年10月31日第九届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议修订的会计法、财务部1992年12月30日颁布的工业企业财务制度、财务部1992年12月31日颁布的工业企业会计制度制定本办法。1范围本标准规定了会计报表的管理职责、会计报表的分类、编制、报送的时间和范围以及存档保管的要求。本标准适用于工厂会计报表管理工作。2定义本标准采用下列定义会计报表是综合反映在报告期内财务情况和经营成果的总结性书面文件。3职责财务处负责工厂会计报表管理工作。于年度终了30日内将年度财务报告报出,并根据财政部和中船重工集团公司的要求,由有关审计机构进行审计,并索取审计报告。4管理内容与方法41会计报表的种类会计报表按照编报的时间划分为三种月度会计报表、季度会计报表和年度财务决算报告。411月、季会计报表主要包括标准化委员会20010318发布20010401实施61QG/BH120620004111资产负债表(见附录A);4112损益表(见附录B)412年度财务决算报告主要包括4121财务情况说明书;4122资产负债表;4123损益表;4124现金流量(见附录表C)4125附表、附注及有关报表。42会计报表的编制要求421会计报表必须数字真实,计算、填列准确,内容完整,信息可比编报及时。422会计报表的填报以“元”为金额单位,“元”以下填至“分”。423会计报表应依次编定页码、加具封面、装订成册、加盖公章。封面应注明企业的名称、地址、主管部门、报送对象、报表所属年度和月份、报出日期等。424编制会计报表前首先必须做好下列准备工作4241对所有报告期内的经济业务全部登记入账。先结账,后报表。4242核对账簿记录,做到账证相符。发现不符,查明原因,及时更正。4243按照上级有关规定,清查各项财产物资,清理各种往来款项,做到账实相符。对盘盈、盘亏和毁损,按有关规定做到账务处理。425会计报表编制完毕后,还应对报表资料进行核对,做到账表相符、表表相符。426编制年度财务决算报告时,应编写财务情况说明书,主要内容包括62QG/BH120620004261说明工厂生产经营、利润实现及分配,资金增减及周转、财务收支、税金缴纳、各项财产物资变动等情况和对本期或下期财务状况发生重大影响的事项,以及需要说明的其他事项。4262评价企业财务情况及经营成果。主要指标有销售利润率、总资产报酬率、资本收益率、资本保值率、资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率、社会贡献率、社会积累率。427年度财务决算报告上报批复后,应按批文执行。如有不一致,做相应账物处理。5报告和记录51月、季会计报表,在月份、季度终了6日内报出。52年度财务决算报告,在年度终了35日内报出。53会计报表经财务处处长、总会计师、企业法人代表审核签字或盖章后分别报送上级主管部门、财政机关、审计部门、当地税务机关、开户银行及其他有关报表使用者。54会计报表系机密级文件、资料,严格按档案管理规定归档,保管期限为永久保管。55正在执行中的会计报表由专人按工厂保密规定保管,未经单位领导批准,不准随意外借或外报。附加说明本标准由标准化办公室提出本标准由企业管理处归口本标准由财务处起草本标准主要起草人王建平63渤海造船厂企业标准工厂对外投资管理规定QG/BH120720000引言依据中国船舶工业总公司关于国有资产对外投资管理的若干暂行规定,制定本规定。1范围本标准规定了工厂对外投资的立项、审批及财务管理等工作。本标准适用于工厂对外投资管理。2职责21企业管理处是工厂对外投资的归口管理部门,负责项目的汇总、初审组织工厂有关部门进行调查、方案论证、可行性研究,报请厂长办公会的认可、职代会通过、与上级领导部门及厂外有关单位联系沟通,制定年度对外投资计划及对外投资项目和外派人员的日常管理。22财务处负责对外投资项目工厂外派财务人员的推荐及财务管理监督。23劳动人事处负责对外投资项目外派人员的选员及管理。24审计处负责对外投资项目的财务审计。25机械动力管理处、财务处以及工厂原固定资产分管部门负责对外投资的固定资产管理。3管理内容与方法31管理原则311以市场需求为导向,以经济效益为中心。312长远规划与当前发展相结合。标准化委员会20010318发布20010401实施71QG/BH12072000313发挥本厂技术管理、设备设施优势与充分利用外部生产要素相结合。314严格履行投资程序,切实加强投资管理,防止工厂资产流失。32对外投资类别及项目321对外投资类别包括货币资金、实物、无形资产。322对外投资项目包括兴办独资、合资、合作企业、购买和持有其他企业的股份、债券等。33对外投资的立项及审批程序331立项企管处对项目初审,写出专题报告,经厂长同意,委派项目负责人和财务主管组织成立专门项目组。332调研论证专门项目充分进行市场调查、资信调查、方案论证和可行性调研,包括方案的立项分析,规划勘察设计,建设投产测试,未来的生产能力、产量、产品成本、市场价格、财税金融制度及获利能力等。经专家组审评后,方可确定是否正式立项,最后形成项目建议书。333报批项目建议书经主管厂领导审查后,交厂长办公会讨论通过,重大项目要提交工厂职代会通过。公司化改革后,投资项目要经董事会及股东会通过。出资额在500万元以上项目应报中国船舶重工业集团公司审查,500万元以下项目报中国船舶重工业集团公司备案。中外合资、中外合作项目不论多少均报中国船舶重工业集团公司批准。34项目实施的管理341日常管理立项时的对外投资项目要求严格按中华人民共和国合同法及有72QG/BH12072000关法规运作。项目负责人原则上是工厂派驻该投资项目的全权负责人,项目组财务主管是工厂派驻该投资项目的财务负责人。这两名负责人应贯彻工厂的经营方针和维护工厂的合法权益,每月不少于一次向工厂主管领导和有关部门汇报。要和被投资方密切合作,和投资项目员工一起,努力做好和自身工作,实现对外投资项目的监督和有效运作,确保工厂的国有资产的保制值、增殖。342对外投资项目的财务管理3421对外投资项目进入实施阶段时,应根据管理的要求建立相应的财务管理和会计核算机构,配备好财务人员,遵照财务管理制度要求开展工作。3422按事前约定的协议或合同,落实项目的投资,使应投入的资本及时到位,本委托会计师事务所进行资本的验证。3423对外投资项目中的固定资产、原材料等实物及无形资产投入的,均应对出资各方投入的上述资产做出合理的评估,合理作价,并办好有关财务和实物交换手续。3424对外投资项目实施后,工厂派出的人员工资费用由新建单位承担。3425被投资企业按生产经营的特点,制定财务会计制度,报工厂备案。主要包括财务预算管理、固定资产管理制度以及成本费用管理制度。同时向工厂按时报送年度财务预算和会计报表。343对外投资项目的清算3431被投资企业因经营期满等原因终止经营时,应向工商行政管理局申请停业,经核准后被投资企业应及时通知投资各方,并由投资各方和被投资企业共同派员组成清算小组,进行清算。3432清算小组开展清算工作时,应按被投资企业当月的会计报73QG/BH12072000表和账册清查资产、债权债券等,并编制财务状况表,按资产账面价值预计变现损益和可变现价值,当总资产可变现价值小于负债时,应视同破产诉诸人民法院裁决,若清算后有结余,结余应归原投资方所有,工厂予以追回。3433因种种原因造成财务困难发生资不抵债而宣告破产的,应诉诸人民法院,按中华人民共和国企业破产法规定组织清算。投资损失需作坏账处理的,应按规定办理报批手续。按中华人民共和国公司法规定,投入资本的企业,对被投资企业的债务不负连带责任。3434被投资企业发生资抵债等情况,属企业负责人渎职或非法经营所致,应依法追究其经济责任或法律责任。4报告和记录41工厂对外投资应定期总结分析,各种有关调查资料、可行性分析报告、预测分析、经营对策、财务报表等资料文件应专题归档、妥善保存,以备考查。附加说明本标准由标准化办公室提出本标准由企业管理处起草并归口本标准主要起草人王克亭74渤海造船厂企业标准固定资产核算管理规定QG/BH120820000引言为规范工厂固定资产核算管理工作,依据(92)财工字574号文工业企业财务制度制定本规定。1范围本标准规定了工厂固定资产登记分类、核算程序和要求。本标准适用于工厂固定资产的核算管理工作。3定义本标准采用下列定义。固定资产指使用年限在一年以上、单位价值在2000元以上、并在使用过程中保持原来物质形态的资产,包括房屋及建筑物、机器、设备、运输设备、工具器具等。3职责31财务处负责工厂固定资产核算管理工作。311负责固定资产的增加、调拨、封存、报废、出租等财务手续的处理。312掌握工厂固定资产的增减变动和分布情况,合理计提固定资产折旧,对固定资产的管理有反映、监督的权力。313组织并参与固定资产清查工作,有权对清查发现的问题会同机动处提出处理或改进意见。32机动处负责固定资产的实物管理。标准化委员会20010318发布20010401实施81QG/BH1208200033使用单位负责固定资产的使用及维护保管。4管理内容与方法41固定资产实物管理单位要建立健全固定资产增加、调出、报废、出租、封存、内部转移等业务手续,并严格执行,做到账物相符。42固定资产的折旧421计提的折旧费用于固定资产保值增值,由财务处每月计提折旧一次并及时分配到成本费用中。422采用平均年限法计提折旧。也可采用加速折旧方法计提折旧,但必须经当地税务机关批准。43固定资产的增加、减少、转移手续。431基本建设完成的固定资产由规划建设处组织验收,并根据建设单位编制的固定资产清册、验收单办理入账。432购建、改造的固定资产由负责技措、安措、环措工程的单位组织验收,登记后办理入账。433完工待入账的固定资产,凡具有独立工作功能并能独立存在的机器、设备等在工程中单独填制验收单入账。434对有偿调出的固定资产,机动处、财务处共同按质论价。435固定资产报废后,机动处、财务处和固定资产使用部门及时进行账务处理,办理报废机器、设备、仪表交库手续和其他清理工作436出租、租入的固定资产由机动处单独设立账卡,财务处及时结算租金和押金。租用单位在启运设备前须交租金和押金。437内部转移调拨由机动处和有关部门办理“内部转账单”。44固定资产登记441根据工厂实际情况由机动处制定工厂的固定资产的目录。其增加或减少均按国家财政部规定执行,其固定资产来源渠道包括以下几82QG/BH12082000个方面4411国家基本建设投资;4412企业自有资产形成的固定资产;4413企业自筹资金形成的固定资产;4414接受捐赠形成的固定资产;4415盘盈形成的固定资产;4416融资租赁形成的固定资产;4417其他2其他形成的固定资产;442工厂固定资产按设备编号、类别、名称、规格、型号逐一登记,编制固定资产明细。443工厂设置三套固定资产核算明细卡,分别在以下单位财务处用以核算固定资产占用增、减及颁分布使用等情况。机动处用以掌握固定资产变动情况。使用单位艇以掌握本单位实有固定资产和使用变动情况。45固定资产的盘查清点451各单位设专(兼)职人员负责固定资产管理工作,机动处、财务处共同负责定期清点盘点,全厂每年一次赂使用单位每半年进行一次。452盘盈、盘亏、毁损、报废、清理按审批程序批准后方可列账处理,未经批准前暂列待处理财产损溢核算。5报告和记录51有偿调拨的固定资产经主管领导、总会计师批准,机动处填写有偿调拨单位办理调拨手续。52固定资产报废,由使用单位和机动处提出,经技术人员审查鉴定,填写报废申请单报厂领导批准。83QG/BH1208200053固定资产的出租、租入由机动处负责签订协议书,报主管厂领导和总会计师批准,由机动处、财务处保存。54内部转移调拨,由需用单位提出申请,经机动处和有关部门办理内部转移单。55固定资产盘查清点,发现盘盈盘亏由机动处和使用单位查明原因,写出书面报告,报主管厂领导和总会计师批准后处理。附加说明本标准由标准化办公室提出本标准由企业管理处归口本标准由财务处起草本标准主要起草人王光耀84渤海造船厂企业标准工资核算办法QG/BH120920000引言根据中华人民共和国财政部工业企业会计制度、工业企业财务制度的规定,按照国家统计局1990年1号文关于工资总额组成的规定制定本标准。1范围11本标准规定了工厂工资核算的依据、时限、管理程序和要求。12本标准适用于工厂工资核算管理工作。2定义工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额,包括技能工资、劳资工资、岗位工资、工龄工资,加班工资、各种津贴、补贴和各种奖金等。3职责31财务处负责工厂的工资核算管理工作。32劳动人事处每月负责向财务处下达养老统筹金、失业保险、工伤保险、生育免除上缴费用通知单和调入调出人员工资的通知单、工资调整通知单以及实行计件单位承包指标。33各单位人事员负责每月工资向财务处报送职工考勤表。34房产管理处负责向财务处下达扣房租通知单及罚房款通知单。35厂调解办公室负责向财务处下达扣抚养费、赡养费等扣款通知单。标准化委员会20010318发布20010401实施91QG/BH120920004管理内容和办法41工资来源411由中国船舶重工集团公司批复的工资资总额核定基数;单列;大中专得转军人工资;速修费。412工资储备。42工资资料审核421考勤表的审核,由计算工资的会计人员严格审核,按考勤记录计算工资。没有考勤记录的职工,不得计发工资。休假职工不附假条暂按事假处理,待补交假条时退回所扣工资。422加班工资的审核,由财务处依据劳动法第42条、43条、44条、渤海人字199510号文件规定对加班工资进行审核。其中,一线生产分厂加班工资支付,按承包规定。二线辅助生产分厂、机关处室加班依据厂年度承包规定,由劳动人事处下达指标并由财务处计算。423夜餐津贴的审核,需经本单位领导审核并签字后报劳动人事处审批,随同考勤表一并报送财务处。424工资汇总表审核,根据各单位会计人员报送的工资汇总表,由财务处工资核算会计人员进行审核。425各种奖金审核,各单位申请奖金报告,经厂有关领导批准,劳动人事处领导批准并由劳动人事处工资管理室审核盖章,财务处领悟审批。43工资计算各种假别工资按工厂工资管理规定执行。44工资汇总财务处工资核算会计人员每月16日20日,根据审核无误的工资汇总表及各种奖金审批表进行全厂工资汇总。45工资发放92QG/BH12092000各单位于开资日带好工资单、奖金明细表到财务处领取工资附加费,工资款须当面点清,事后差缺,财务处一律不负责任。46工资核算461属于工资总额范围内容的核算根据国家统计局文件关于工资总管组成的规定,财会人员按照工资总管组成的内容和工厂工资核算管理的规定,进行工资核算。4611各项工资依据劳动人事处下达通知单及有关规定进行核算。4612综合奖核算辅助生产单位、机关管理部门月奖金按奖金系数计算。其他各种奖金经厂有关领导批准,送劳动人事处领导审核,经财务处领导审批后,财务处核算计发。各单位奖金明细表及时返回财务处。4613劳动竞赛奖核算由厂工会进行表奖,厂长审批控制使用计划(按技能工资、劳效工资的1控制使用),财务处进行核算计发。4614节能奖核算工厂按季度提取发放,由机动处申请奖金额度,经有关厂领导批准及劳动人事处,财务处领导审批后,财务处进行核算计发。4615速修费核算按军品建造合同规定比例提取,每月军品生产处按生产进度申请使用速修费经厂领导、总会计师、劳动人事处、财务处领导批准,财务处进行核算发放。4616各种津贴同规定比例提6各种津贴(1)政府津贴核算根据渤船人教字199089号文核算计发。(2)主要副食补贴根据辽政发198843号、葫政发198814号、辽政发198540号文件规定进行核算。93QG/BH12092000(3)房改补根据劳动人事处有关规定和文件进行核算。(4)书刊费根据渤船字1999236号文件规定进行核算。(5)洗卫费根据渤船人字1999119号文件核算发放。462关于工资总管范围内容的核算4621奖金(含创造发明奖、自然科学奖、科学技术奖、合理化建议奖、技术改进奖)根据国家统计局1990年1号文件规定进行核算。4622其他项目(1)专业费100元/月人,根据渤船人字1999318号文规定进行核算。(2)午餐费30元/月人,根据渤船行字199313号文规定进行核算。(3)上艇保健费1元/天人标准根据原中国船舶工业总公司船军199392号文件规定进行核算。(4)渤船人字2000309号文规定我厂单身大中专毕业生发放生活补助。发放标准本科毕业生每人每月100元,大中专毕业生每人每月60元。费用列应付福利费开支。从2000年8月1日执行。463工资中代扣各种扣款的核算职工欠款、备用金、个人所得税、抚养费、人身保险、养老统筹、失业保险、儿童保险、房积金、购房贷款等各项扣款,按照有关规定进行扣款核算。464工资分配及14福利费提取每月月末财务处将发生的工资总额全部计入有关成本费用进行工资分配,并按工资总额14计提应付福利费。465按规定比例提取经费的核算4651根据葫工发199427号文件规定,按工资总额05提取退休职工活动经费。94QG/BH120920004652按工资总管2计提工会经费,上缴市总工会及厂工会。5报告和记录51每月末,根据应付工资账簿记录编制工资总额统计表一式二份,报送劳动人事一份,财务处留存一份。52每月根据工资计算、工资核算、工资总额统计表、编写会计分析一式四份报送厂长一份、总会计师一份、财务处长一从、留存一份。附加说明本标准由标准化办公室提出本标准由企业管理处归口本标准由财务处起草本标准主要起草人王文渤、关革95渤海造船厂企业标准销售收入、利润及分配的核算管理规定QG/BH121020000引言为了加强工厂销售收入、利润及分配的核算管理工作,依据1999年10月31日第九届全国人民代表大会常务委员会第十二次修订的会计法,财务部1992年12月30日颁布的工业企业财务制度,财政部1992年12月31日颁布的工业企业会计制度,制定本规定。1范围本标准规定了工厂销售收入、利润及分配核算工作的管理职责、管理内容与方法以及报告和记录的具体要求。本标准适用于工厂销售收入、利润及分配的会计核算管理工作。2定义本标准采用下列定义21销售收入是指企业在一定期间生产经营活动的最终成果,也就是收入与成本相抵后的总额,如果收入小于成本费用,之差为亏损;反之为利润。23

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