[固定资产管理制度]定额管理制度

固定资产管理制度定额管理制度篇一定额管理制度河南省荥阳市矿山机械厂HTTP/）定额是企业管理的重要基础工作，是编制计划和预算的依据，也是进行核算、薪酬分配和成本控制的基础。制定和执行合理的定额，有利于调动人员的积极性、控制消耗、节省资源、降低成本、增加效益和提高竞争力定额通常包括消耗定额、劳动定额、费用定额和储备定额等。如单位产品原材料消耗定额、单位产品工时定额、管理费定额、原材料储备定额等。此外，定额还包括员工人数定额、产品产量定额、产品质量定额、设备利用率定额、资金定额等。消耗定额是指在一定的生产和技术条件下，生产单位产品或完成一定工作量应该消耗的物质数量标准。例如原材料消耗定额、辅助材料消耗定额和能源消耗定额。消耗定额”通常包括工艺定额、生产定额和供应定额。工艺定额是指生产加工过程中应达到的原材料正常消耗的数量标准。是原材料成本控制中生产投料数量的依据。工艺定额包括原材料的有效消耗和工艺损耗两部分。有效消耗是指构成产品的材料净耗，如产品净重的消耗或净含量的消耗。工艺损耗是指生产准备和加工过程中由于产品形状或性能必需产生的损耗，如机械加工产品的边角余料、化工产品的工艺损失等。这些工艺损耗是制造企业生产过程中不可避免的，而且是不可回收利用的。工艺损耗量取决于产品设计工艺、生产技术条件和人员的操作水平生产定额是指生产一定数量的合格产品所必须的原材料消耗的数量标准。是原材料成本控制中控制领料和仓库发料的依据。生产定额除了包括工艺定额外，还包括难以预料的废品损失所产生的原材料消耗供应定额是指供应部门为了保证生产任务的完成所必须采购的原材料数量标准。是编制采购计划和物资供应计划的依据。供应定额除了包括生产定额外，还包括原材料运输、保管过程中的联系电话037164695582河南省荥阳市矿山机械厂HTTP/）劳动定额是衡量劳动效率的标准，是“工时定额”和“产量定额”的合称。工时定额也可称“时间定额”，是生产单位产品或完成一定工作量所规定的时间消耗量。如对车工加工一个零件、装配工组装一个部件或一个产品所规定的时间；对宾馆服务员清理一间客房所规定的时间。产量定额也可称“工作定额”，是在单位时间内规定的应生产产品的数量或应完成的工作量。如对车工规定一小时应加工的零件数量、对装配工规定一个工作日应装配的部件或产品的数量；对宾馆服务员规定一个班次应清理客房的数量。工时定额和产量定额互为倒数，工时定额越低，产量定额就越高，反之，工时定额越高，产量定额就越低。在制造业里，单件小批生产的组织主要采用“工时定额”；大批量生产的组织主要采用“产量定额”。费用定额是指在某一期间内应该发生的费用标准。费用定额主要包括管理费用定额、销售费用定额、财务费用定额等。“费用定额”通常以货币为计算单位。“费用定额”是某一单项费用的标准，组织可以将这个标准落实到组织内部的各个部门和单位。如某一组织的招待费定额为50万元，其中销售部门30万元；采购部门10万元；总经理办公室5万元；驻京办事处5万元。储备定额是指在某一期间内储备产品的数量标准“储备”通常包括原材料储备、辅助材料储备、燃料储备、设备零、部件储备、在产品、半成品和成品储备等。储备定额是为保证组织运营活动正常进行，根据消耗定额和生产、服务需要所规定的原材料、辅助材料、燃料、设备零、部件、在产品、半成品和成品储备量标准。它是制造业组织编制采购计划、生产作业计划和核定所需资金的主要依据。储备定额主要分为“经常储备定额”和“保险储备定额”。经常储备是保证组织在生产和服务提供过程中对原材料、辅助材料和燃料等的经常需要而建立的储备量。保险储备是预防原材料、辅助材料和燃料等供应脱节而建立的储备量。此外，有些组织由于采购、运输或生产具有季节性，还需要有“季节联系电话037164695582河南省荥阳市矿山机械厂HTTP/它是因材料和燃料供应受季节的影响，为保证供应中断时满足生产和服务提供需要而建立的储备量。正确制定储备定额，可以保证正常的生产和服务提供的需要，防止材料或产品的积压、浪费和损失银行利息，加速资金周转。1、制定定额的原则；先进合理、适应企业的生产技术条件和工艺水平。2、制定定额的方法；根据企业的生产技术条件和工艺水可分为；经验估计发，统计分析法和技术测定法三种。3、定额的贯彻执行；定额管理部门应加强对各种定额贯彻、执行情况的调查、统计、检查和分析工作，在分析研究中，总结先进经验和先进操作方法，找出影响定额贯彻执行的各种因素，掌握规律和各种产品、各个车间，各个工种定额水平的平衡情况，为修改定额提供依据。4、定额的修改在“保持定额的相对稳定，有利于调动职工的生产积极性”前提下。根据定额贯彻执行中通过统计、检查、分析所提供的依据，对原有定额作不定期的修改，企业采用新技术、新工艺、新材料后；应及时修改定额。5、定额制定的责任划分工时定额产量定额由人事部门、工艺部门会同技术、生产部门制定；材料消耗定额由技术开发部门制定，其他费用定额由财务部门制定。6、对各种定额的管理实行统一领导与分级管理相结合，专业管理与群众管理相结合的原则。正确处理厂部、车间、班组之间的关系，明确职责范围和业务分工，加强各级、各定额归口部门的责任。7、各定额归口管理部门，应加强对定额的跟踪管理，及时发现问题和制定修正措施，以保证定额的合理性。8、对产品成本有主要影响的产品材料消耗定额将制定专门的管理办法进行管理。联系电话037164695582篇二机关单位固定资产管理制度机关单位固定资产管理制度第一章总则第一条为加强和规范固定资产管理，确保固定资产的安全和完整，防止固定资产的闲置和流失，有效利用固定资产，提高固定资产使用的经济效益和社会效益。根据中华人民共和国会计法、事业单位财务规则、事业单位会计制度、会计基础工作规范和内部会计控制规范等规定，并结合我委固定资产管理的具体情况，制定本制度。第二条固定资产是指一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。第三条固定资产一般分为十一类土地类房屋建筑类。通用机械设备类。专用机械设备类。交通运输设备类。电器设备类。电子产品及通讯设备类。仪器仪表及量具衡器类。文化体育设备类。图书类。家具用具及其他类。第四条固定资产管理的职责分工单位财务部门负责固定资产预算、核算和处置等项工作，设置固定资产总账、分类账、明细账，按固定资产的类别、部门进行核算。单位后勤部门是固定资产实物管理部门，负责固定资产的购置、验收、领用、清查盘点、保管、维修、处置等项工作。根据财务部门设置的固定资产分类账，设置固定资产明细账和固定资产卡片。固定资产使用部门根据后勤部门设置的固定资产卡片，负责固定资产的使用和保管，负责固定资产的安全、完整。第二章固定资产的预算管理第五条固定资产的预算管理是单位预算管理的重要组成部分，单位年度固定资产购置及处置预算应随单位财务收支预算一并编制。第六条固定资产购置及处置预算的编制，应由使用部门提出需求，经过财务部门、固定资产实物管理部门及相关部门综合平衡后，报单位主管领导审核，并经领导班子集体讨论通过后，纳入单位预算。第七条固定资产购置属于政府采购范围的，按照财政部门的要求，编制政府采购预算，实施政府采购。第三章固定资产增加的管理第八条固定资产的增加包括购置、自行建造、原有固定资产的扩建和改建、接受捐赠、抵债、无偿调入等。预算内的固定资产购置或自行建造、原有固定资产的扩建和改建应由使用部门提出申请，经主管领导审批后，报送财务部门与固定资产实物管理部门审核，方可实施购置或建造。如因特殊需要添置计划外的固定资产，应由使用部门提出申请，按财务开支审批制度执行。第九条固定资产的采购，要货比三家，择优采购。属于政府采购范围的，按照政府采购程序办理采购。第十条固定资产的验收由经办人、审批人在购置固定资产的发票上签字，固定资产实物管理部门办理验收、入库手续，验收人在发票和入库单上签字。凡验收合格后的固定资产，将发票及入库单交到财务部门，财务部门登记固定资产账。第十一条固定资产价值的确定购置的固定资产不需要安装、建造即可使用的，按实际支付的买价、包装费、运输费、交纳的有关税费等，作为固定资产的价值。购置的固定资产需要安装、建造的，按实际支付的买价、包装费、运输费、交纳的有关税费、安装费、建造费等，作为固定资产的价值。自行建造的固定资产，按照建造的全部支出，作为固定资产的价值。扩建和改建的固定资产，按原固定资产的账面价值加上扩建和改建而发生的费用，作为扩建和改建后的固定资产价值。接受捐赠的固定资产，捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上所标明的金额加上应支付的税费，作为捐赠的固定资产的价值。如捐赠方没有提供有关凭据的，按同类或类似固定资产的市场价格，加上应支付的相关税费，作为捐赠的固定资产价值。如受赠的系旧的固定资产，应按账面净值作为捐赠的固定资产的价值。盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，作为盘盈的固定资产的价值。无偿调入的固定资产，按调出单位的账面净值加上发生的运输费、安装费等相关税费，作为调入的固定资产的价值。第四章固定资产的日常管理第十二条固定资产的保管固定资产领取使用后，按照固定资产明细账和固定资产登记卡片，明确固定资产的使用人员和存放地点，使用人员是固定资产保管的责任人，负责固定资产在使用过程中的安全和完整。贵重的、精密程度较高的固定资产应指定专人保管。第十三条固定资产的维护和保养为延长固定资产的使用寿命，单位的房屋建筑物、交通运输设备、录音录像、计算机及辅助设备等固定资产应进行日常维护和定期检修，防止因各种人为的和自然的因素而遭受损失。第十四条固定资产折旧和修购基金的计提使用中的固定资产应按以下几条计提折旧和修购基金。执行行政单位会计制度的单位不计提固定资产折旧，也不计提修购基金。执行事业单位会计制度的单位，按照事业收入和经营收入的10计提修购基金。开展非独立核算经营业务的单位，应对用于开展经营业务的固定资产计提折旧。计提折旧的方法，可根据单位的业务特点和需要确定，计提固定资产折旧的方法一经确定不得随意变动。第五章固定资产清查盘点的管理第十五条固定资产清查盘点是验证单位账面上各项固定资产的真实存在、使用情况和存放地点，以及是否存在账外资产的必要手段。第十六条单位固定资产实物管理部门和财务部门共同组织固定资产的清查盘点。第十七条固定资产清查盘点的方式不定期盘点根据单位工作或特殊任务的需要，对单位固定资产进行单项或全面的清查盘点。定期盘点每年的10月至11月，即单位年度财务决算前，应对单位的固定资产进行一次全面的清查盘点。固定资产实物管理部门与财务部门共同对清查盘点的结果进行核实。第十八条固定资产清查盘点的程序和方法固定资产清查盘点的准备工作固定资产实物管理部门、财务部门在清查盘点前对固定资产的总账、明细账、卡片进行核对，作到账账、账卡相符。同时准备固定资产清查盘点时所需要的盘点表。固定资产实物管理部门、财务部门对清查盘点的时间作出具体的规定，并提前告知，取得全体职工的配合与协作。固定资产清查盘点的方法采用实地盘点法。固定资产清查盘点的程序1、固定资产的清查盘点，应设置盘点人、协点人。盘点人由固定资产实物管理部门指派人员担任，负责盘点和记录工作。协点人由固定资产使用部门指派人员担任，协助盘点人共同完成固定资产的清查盘点工作。2、固定资产的清查盘点后，固定资产实物管理部门与财务部门共同根据固定资产盘点表，与固定资产明细账、固定资产卡片逐项核对，对盘盈、盘亏、毁损、闲置的固定资产要查明原因，查明原因后撰写固定资产清查盘点情况报告，提出处置意见。第六章固定资产处置管理第十九条固定资产处置按北京市规划委员会内部会计制度国有资产处置管理办法1262号）文件办理。财务部门根据固定资产处置批复，进行账务处理，作到固定资产账账、账卡、账实三相符。第六章附则第二十条本制度自发布之日起施行。篇三固定资产管理制度固定资产管理制度第1章总则第1条目的为切实加强公司固定资产管理，规范固定资产借款报销行为，合理购置、正确使用各类固定资产并提高使用效率，确保公司财产的安全与完整，特制定本管理制度。第2条定义固定资产是指同时具有下列特征的有形资产。1为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有。2使用寿命超过一个会计年度。使用寿命是指企业使用固定资产的预计期间，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。第3条适用范围本制度适用于公司对固定资产的购置、保管、转让、报废、处置等行为相关的所有活动。第4条管理职责公司固定资产管理采用财务部门、行政部门、使用部门三级管理的办法，行政部门、使用部门负实物的直接管理责任，财务部门负核算和监督、检查的管理责任。具体职责划分如下表所示。固定资产管理职责划分表相关部门具体职责使用部门1建立和贯彻固定资产的使用，保管责任制度2建立台账或卡片，及时反映固定资产的增、减变动等情况，做到账、物一致3正确使用固定资产，做好维护保养4定期进行清查盘点，并提出盘点报告5负责编制固定资产的大修理计划行政部门1建立健全分管固定资产的账，并按期填报有关的业务报表2正确及时办理新增、转移、调拨、报废等手续3对使用部门进行固定资产维护、管理和使用情况的检查和指导4定期组织清查盘点，处理盈亏报废，提出盘点报告5健全档案资料，组织给固定资产编号并粘贴标识财务部门1负责本企业固定资产的统一核算，建立健全固定资产的核算凭证和账卡，正确填报有关会计报表2审核并办理固定资产新增、转移、调拨、报废等的财务手续及核算3正确计提固定资产折旧4监督执行固定资产的清查盘点工作第2章固定资产购置第5条固定资产预算固定资产购置实行预算管理。年初由各部门编制本部门年度固定资产购置预算，列明拟购置固定资产的名称、型号、生产厂家、具体配置、购置的数量、单价、金额，成套资产应按各组成部分分别编制预算。第6条请购审批1预算内固定资产的购置使用部门填制“固定资产购买申请单”并申请购置，申请单一份由使用部门留存，一份由行政部留存，一份交财务部。具体审批和执行权限如下表所示。购置固定资产的审批、执行权限表单次使用金额审批人执行办理10万元以下使用部门负责人、财务部一般固定资产购置由行政部办理购买手续；专用设备的购置由设备部负责办理10万元30万元公司主管领导、财务部30万元以上总经理、财务部2预算外固定资产购置预算外固定资产购置应提交预算外资产购置申请报告，经公司财务部、行政部会签并报总经理批准方可进行购置。第7条购置方式资产购置应坚持多方询价不少于三方的原则，保证资产购置价格的经济合理。单批购置固定资产的价值在30万元以上的，应公开招标，招标文件及成交合同应报经营财务部备案。为保证资产购置价格的合理，方便公司员工的监督，购置设备的相关信息应在公司内部网上公开。第8条固定资产验收登记1固定资产购置应办理验收登记手续。总部各部门、各事业部的固定资产验收由采购部、行政部和各使用部门负责，经过验收合格的资产才能办理报销手续。验收不合格的设备，由采购人员办理退换、索赔、拒付等事宜。2固定资产的登记应符合以下三点要求。各使用部门对资产进行验收后一周内，应到行政部办理固定资产卡片登记手续，固定资产卡片应由验收人和使用人签字，行政部在办理固定资产管理卡片的同时登记固定资产台账，并对固定资产贴具标签。固定资产管理卡片必须记录的事项包括名称、资产编号、规格型号、价格、配置、配件、购入日期、生产厂家、验收情况、验收人、使用单位、使用人及备注。固定资产管理卡片一式三份，行政部、财务部和使用单位各持一份。第3章固定资产使用与盘点第9条使用与操作固定资产的使用办法由各使用单位负责进行规范，做到安全使用和日常维护。对精密贵重以及容易发生安全事故的仪器设备，归口管理部门应制定具体操作归程，指定专人操作。第10条盘点清查公司对固定资产实行定期实物盘点清查，目的是保证固定资产账、卡、物相符，摸清资产的实际使用现状，保证资产安全、完整。具体要求有以下四点。1固定资产盘点清查由行政部、财务部和各资产使用部门共同进行。2盘点清查中发现的闲置资产要查明情况并制订处理计划，账外资产要做盘盈处理，及时入账。3对盘点清查中发现的盈亏和资产毁损，应逐个查明原因，协商提出处理意见，报公司总经理审批。4对导致资产毁损的责任人追究赔偿责任。第4章固定资产的保养与修理第11条保管与养护固定资产归口管理部门必须建立健全固定资产保管和养护制度，做好防火、防盗、防潮、防锈、防蛀等工作。各使用部门应落实安全防护措施，按照制度要求对固定资产进行养护、定期监测或修缮，确保其完好和使用安全。第12条升级与维修各类固定资产在使用过程中需要提高配置、增加器件或进行维修时，按以下规定进行。1各类固定资产在使用过程中如需增加器件或维修，各使用部门应首先向行政部门提交申请，由行政部统一编制费用预算，按固定资产购置要求经有关人员审批后再进行。2经批准后，行政部负责组织进行升级或维修。3财务部负责相应凭证、账簿的处理工作。4行政部应及时办理固定资产卡片和固定资产实物账的变更。第5章固定资产的租借、转移第13条内部调拨管理固定资产的内部调拨或借用应按照以下标准执行。1部门间调剂使用固定资产，应填写“固定资产内部调剂通知单”，经使用双方部门经理、行政部、财务部签字后，报公司主管领导批准。由行政部负责对固定资产台账和固定资产管理卡片进行调整，财务部负责对账务进行调整。2部门间临时借用固定资产，借入方应填写“固定资产内部借用通知单”，说明借用资产的名称、借用原因、借用期限等，由借用人和本部门经理签字，交借出方部门经理审批，行政部备案。借出方资产管理员应对借出的固定资产进行登记，并负责借出资产的收回。第14条外部租赁固定资产的租赁工作统一由行政部负责对外办理手续。具体有以下四点要求。1贵重的仪表、设备没有特殊情况，不办理出租手续。2出租或租入的固定资产均须报经总经理批准，并办理正式租赁协议后方可执行。3出租资产归还时，由行政部和公司原使用部门点检清楚，撤销原租赁合同。4接收租入固定资产时，应由使用单位和行政部按租赁协议进行清点，并由行政部建立实物数量台账。第15条融资租赁融资租赁性质的固定资产租入由行政部、财务部负责审核相关条件。报总经理批准后，由行政部办理租赁协议，并按租赁协议的内容建立实物数量台账和固定资产卡片。财务部按照固定资产公允价值进行入账处理，并定期提取折旧。租入固定资产的租赁费支出，由行政部进行审核并办理相关手续。第16条抵押资产的租借处理抵押借款的固定资产如有减损、出租或外借时，固定资产会计人员应事先备函写明抵押编号及资产名称、数量，向财务部报备，由财务部经理负责组织向贷款及抵押权登记机构办理标的物增减变更手续。第6章固定资产的闲置处理第17条封存设备固定资产连续停止使用三个月以上的，应列为“封存设备”。此类设备的管理有以下两点要求。1实施封存时，由设备使用部门书面通知行政部，经行政部审核后，在两日内通知财务部停止计提折旧。2待启用时，行政部也须在两日内书面通知财务部，以便恢复提取折旧费。第18条闲置设备连续停用两年以上的固定资产，应列为“闲置设备”或“闲置仪表”，申请有偿调拨或出售。各部门如存在闲置、使用率低的资产应及时向行政部反映，由行政部统一调剂或处理，以提高固定资产的使用效率。第7章固定资产报废第19条申请资产报废申请报废的固定资产应符合下列条件之一。1申请报废的固定资产已超过其使用年限，且不能继续使用。2因自然和人为的原因使固定资产受到毁损和丢失，且无法弥补和修复。3由于历史原因，申请报废的固定资产存在重大质量问题，性能低劣且无法修复的。4因工艺设置改变和技术进步而遭淘汰，需要更新换代的。5申请报废的固定资产虽未超过使用年限，但其实际工作量超过其产品设计工作量，且继续使用易发生危险的。第20条报废审批权限1固定资产报废单件原值在10000元以下的，由使用部门提出申请，经行政部、财务部会签后，由公司主管领导审批。2固定资产报废单件原值在10000元以上的，由使用部门提出申请，经行政部、财务部、公司主管领导会签后，由公司总经理审批。3固定资产报废无论金额大小，均须到主管税务机关审批后才能执行。第21条固定资产报废程序固定资产的报废处理应按照以下程序进行。1固定资产报废申请人应完整填写一式三联的报废单，注明报废原因，由所在部门经理确认签字。2相关部门进行技术鉴定，其中专用设备、仪器仪表由设备管理部负责鉴定；办公设备、家具、房屋、运输工具及其他由行政部负责鉴定。3固定资产报废单应交行政部和财务部会签，并按规定审批权限报公司领导审批。4经审批的“报废单”分别交行政部、财务部留存。5行政部在固定资产管理台账和卡片上盖作废章，以示注销。6财务部根据“报废单”对报废资产进行账务处理。第8章处罚规定第22条处罚适用情形当公司固定资产出现以下情形时，相关责任人应当接受处罚。1固定资产清查时，发现账账不符或账物不符。2固定资产被严重毁损且没有及时上报处理。第23条处罚措施根据固定资产损失的程度，相关责任人应接受相应处罚，具体措施参照下表。固定资产管理事故处罚措施对照表损失程度责任人轻微严重相关执行人员财务部书面通报本人及所在部门经理财务部书面通报本人、所在部门经理和人力资源部经理，由人力资源部视其给公司造成损失的轻重程度给予降薪、降职处理，并由其赔偿相应的经济损失部门管理人员财务部书面通报部门经理、直接责任人及该部门的公司主管领导财务部书面通报本人及所在部门经理、该部门的公司主管领导、人力资源部经理，由人力资源部视其给公司造成损失的轻重程度给予降薪、降职处理并应由其赔偿相应的经济损失第9章附则第24条本制度经董事会审议通过后自颁布之日起开始执行。第25条本制度由财务部负责解释。篇四固定资产盘点制度与日常管理经常听到有朋友讲，工厂的固定资产不好管理，甚至很难理清，有的直接用“一团糟”来表述。固定资产价值一般很大，如果出现丢失损坏情况，上司追究责任，结果可想而知，作为员工自然明白其中的利害关系，很多人奉行明哲保身的原则，生怕责任落到自己身上，人人视而远之。记得前几天工厂盘点固定资产，有一部研发用的电路板雕刻机，由于长期不用，搁在生产部的一个角落里无人问津，后来发现研发部的盘点清单中没有它，而账务上却清楚的记录着他的存在，于是财务部要求研发主管找到这个固定资产，而研发主管却以设备已经停用而置之不理，他的回答是已不关他们部门的事了。那台设备的确已经停用，账面的原始价值是两万美元，记得是一个研发副总手下的一个红人搞坏的，据知情的同事说，花几千块修一下，还可以用，坏了以后就没有敢说，提出修理就等于暴露问题，研发部几十号人都在研发副总手下混，胆敢举报副总红人的后果，大家也很清楚，那个平时“笑里藏刀”的研发副总给同事“戴帽子”，“纠辫子”很在行，再说举报也没有奖励。研发的那个主管虽然是部门负责人，但同时也是老板红人，处罚他于情于理都说不通，此事也只能就此了结，俗话说在什么山上唱什么歌，这样文化氛围的企业，工作能做到查出问题就已经不错了，解决是永远没有时间表的。一下子说远了，对于企业的固定资产管理，前一篇文章已经讲过它的认定标准，但是确认固定资产只是资产管理的一项前期工作，由于固定资产价值很大，并且是企业重要的生产资料和物质资源，对于固定资产后续的维护与保养是一项长期重要的任务。主要分以下几个步骤进行1验收合格登记入账的固定资产，财务上要求必须调试验收合格，只有达到可以使用状态的固定资产才能发挥生产效能，才能给企业创造价值。对于没有安装完成的固定设备，在财务的处理上也有相应的规定，那就是记入到“在建工程”项目，作为正式固定资产的一个过渡称谓。2登记品名，规格要对固定资产进行有效管理，固定资产必须有固定的名称，名称必须符合行业标准，简明，通俗易记，准确无误，比如空调，最好不要写成“制冷设备”甚至更另类的名称，以免造成识别上的问题。固定资产除名称以外，还应该有明确的规格，否则随着同类设备的增加，很可能增加上识别的难度，比如电脑的主机，显示器等就有其不同的规格。一方面财务会计在建立固定资产台账的时候必须登记固定资产名称，规格，另一方面，对于使用部门的固定资产，必须在醒目的位置上张贴固定资产标识，标签上注明与会计账务上相同的名称及规格。3设立固定资产编码在固定资产较多的企业的，由于品名，规格的相同或相似，对固定资产的日常管理，盘点，识别带来许多的不便。如果要解决这个问题，就要求企业建立固定资产编码，会计人员对于确认的每一项固定资产，都编制出一个唯一的固定资产编码，将这一个编码同时在会计