会计学手工帐实验作业核对版

会计学手工账实验姓名实验一填制记账凭证【资料】诚源公司为增值税一般纳税人，增值税率17，2010年4月份发生下列经济业务1日，从银行提取现金5000元，备用。（付）款凭证（贷）方科目银行存款2010年4月1日付字第1号借方科目摘要总账科目明细科目金额过账提取备用金41日库存现金5000合计5000会计主管记账（）出纳复核制单（）2日，收到中鑫公司还来前欠货款93600元，存入银行。（收）款凭证（借）方科目银行存款2010年4月2日收字第1号贷方科目摘要总账科目明细科目金额过账收中鑫公司货款42日应收账款中鑫公司93600合计93600会计主管记账（）出纳复核制单（）2日，综合办公室王某预支差旅费3500元，付现。（付）款凭证（贷）方科目库存现金2010年4月2日付字第2号借方科目摘要总账科目明细科目金额过账支王某预借差旅费42其他应收款王某3500合计3500会计主管记账（）出纳复核制单（）5日，以银行存款解缴所得税38000元，增值税13000元。（付）款凭证（贷）方科目银行存款2010年4月5日付字第3号借方科目摘要总账科目明细科目金额过账交所得税，增值税45应交税费应交增值税（已交税）13000应交所得税38000合计51000会计主管记账（）出纳复核制单（）5日，以现金支付业务招待费850元。（付）款凭证（贷）方科目库存现金2010年4月5日付字第4号借方科目摘要总账科目明细科目金额过账支付业务招待费45管理费用招待费850合计850会计主管记账（）出纳复核制单（）6日，生产甲产品领用A材料15000千克，每千克10元，计150000元；领用B材料25000千克，每千克2元，计50000元。生产乙产品领用B材料15000千克，每千克2元，计30000元。（转账）凭证2010年4月5日转字第1号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账生产甲产品领用材料生产成本甲产品200000乙产品30000原材料A材料150000B材料80000合计230000230000会计主管记账（）出纳复核制单（）6日，以银行存款偿还前欠南方公司货款146250元。（付）款凭证（贷）方科目银行存款2010年4月6日付字第5号借方科目摘要总账科目明细科目金额过账偿还南方公司货款46应付账款南方公司146250合计146250会计主管记账（）出纳复核制单（）7日，从南方公司购入A材料30000千克，每千克99元；B材料20000千克，每千克19元，货款及增值税计391950元。上述款项尚未支付。（转账）凭证2010年4月7日转字第2号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账从南方公司购入材料在途物资A材料297000B材料38000应交税费应交增值税（进）56950应付账款南方公司391950合计391950391950会计主管记账（）出纳复核制单（）7日，以银行存款支付上项材料异地运杂费5000元，按材料的重量比例分摊费用。（付）款凭证（贷）方科目银行存款2010年4月7日付字第6号借方科目摘要总账科目明细科目金额过账支付材料运杂费47在途物资A材料3000B材料2000合计5000会计主管记账（）出纳复核制单（）8日，上述A、B材料验收入库，结转其实际采购成本。（转账）凭证2010年4月8日转字第3号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账采购材料入库原材料A材料300000B材料40000材料采购A材料300000B材料40000合计340000340000会计主管记账（）出纳复核制单（）9日，从银行借入短期借款200000元，存入银行。（收）款凭证（借）方科目银行存款2010年4月9日收字第2号贷方科目摘要总账科目明细科目金额过账从银行收到借款49日短期借款银行200000合计200000会计主管记账（）出纳复核制单（）12日，从银行提取现金155000元，准备发放工资。（付）款凭证（贷）方科目银行存款2010年4月12日付字第7号借方科目摘要总账科目明细科目金额过账从银行提取现金发工资412库存现金155000合计155000会计主管记账（）出纳复核制单（）12日，以现金发放职工工资155000元。（付）款凭证（贷）方科目库存现金2010年4月12日付字第8号借方科目摘要总账科目明细科目金额过账发放工资412应付职工薪酬工资155000合计155000会计主管记账（）出纳复核制单（）13日，出售给中鑫公司甲产品4000件，每件售价150元，货款600000元和发票上的增值税额102000元尚未收到。（转账）凭证2010年4月13日转字第4号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账销售甲产品应收账款中鑫公司702000主营业务收入600000应交税费应交增值税（销）102000合计702000702000会计主管记账（）出纳复核制单（）14日，办公室王某出差回公司报销差旅费3200元，交回多余现金300元。（收）款凭证（借）方科目库存现金2010年4月14日收字第3号贷方科目摘要总账科目明细科目金额过账王某报销差旅费交回现金其他应收款王某300合计300会计主管记账（）出纳复核制单（）（转账）凭证2010年4月14日转字第5号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账王某报销差旅费管理费用差旅费3200其他应收款王某3200合计32003200会计主管记账（）出纳复核制单（）15日，生产甲产品领用A材料6000千克，每千克10元，计60000元；领用B材料20000千克，每千克2元，计40000元。车间一般性消耗领用B材料1000千克，每千克2元，计2000元。（转账）凭证2010年4月15日转字第6号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账生产甲产品领用材料生产成本甲产品100000制造费用车间2000原材料A材料60000B材料42000合计102000102000会计主管记账（）出纳复核制单（）16日，以银行存款支付广告费8000元。（付）款凭证（贷）方科目银行存款2010年4月16日付字第9号借方科目摘要总账科目明细科目金额过账支付广告费416日销售费用广告费8000合计8000会计主管记账（）出纳复核制单（）19日，接受大新公司作为投资投入的全新生产设备一套800000元。（转账）凭证2010年4月19日转字第7号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账接受大新工资投资固定资产800000实收资本大新公司800000合计800000800000会计主管记账（）出纳复核制单（）20日，收到中鑫公司还来前欠款项702000元，存入银行。（收）款凭证（借）方科目银行存款2010年4月20日收字第4号贷方科目摘要总账科目明细科目金额过账收中鑫公司欠货款420应收账款中鑫公司702000合计702000会计主管记账（）出纳复核制单（）21日，以银行存款偿还南方公司款项391950元。（付）款凭证（贷）方科目银行存款2010年4月21日付字第10号借方科目摘要总账科目明细科目金额过账偿还南方公司欠款421应付账款南方公司391950合计391950会计主管记账（）出纳复核制单（）22日，以银行存款归还短期借款190000元。（付）款凭证（贷）方科目银行存款2010年4月22日付字第11号借方科目摘要总账科目明细科目金额过账偿还短期借款422日短期借款190000合计190000会计主管记账（）出纳复核制单（）23日，上月转入“其他应收款”账户的毁损机床净值18000元，无法取得赔偿，经批准列作营业外支出。（转账）凭证2010年4月23日转字第8号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账结转毁损机床营业外支出18000其他应收款18000合计1800018000会计主管记账（）出纳复核制单（）26日，售给连发公司乙产品1000件，每件售价80元，货款及增值税款尚未收到。（转账）凭证2010年4月26日转字第9号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账出售连发公司乙产品应收账款连发公司93600主营业务收入80000应交税费应交增值税（销）13600合计9360093600会计主管记账（）出纳复核制单（）27日，以现金支付销售运输费880元。（付）款凭证（贷）方科目库存现金2010年4月27日付字第12号借方科目摘要总账科目明细科目金额过账支付销售运输费427日销售费用运输费880合计880会计主管记账（）出纳复核制单（）28日，以银行存款支付机器修理费1500元。（付）款凭证（贷）方科目银行存款2010年4月28日付字第13号借方科目摘要总账科目明细科目金额过账支付机器修理费制造费用修理费1500合计1500会计主管记账（）出纳复核制单（）29日，以银行存款支付本月电费8000元，其中生产甲产品动力消耗5000元，生产乙产品动力消耗2000元，车间消耗500元，公司行政管理部门消耗500元。（付）款凭证（贷）方科目银行存款2010年4月29日付字第14号借方科目摘要总账科目明细科目金额过账支付四月份电费429日生产成本甲产品5000乙产品2000制造费用车间500管理费用电费500合计8000会计主管记账（）出纳复核制单（）30日，本月工资费用分配如下生产甲产品工人工资72000元，生产乙产品工人工资48000元，车间管理人员工资15000元，公司行政管理人员工资20000元。（转账）凭证2010年4月30日转字第10号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账计提四月工资费用生产成本甲产品72000乙产品48000制造费用车间15000管理费用工资20000应付职工薪酬工资155000合计155000155000会计主管记账（）出纳复核制单（）30日，按规定计提本月固定资产折旧29500元，其中车间固定资产折旧26000元，公司行政管理部门固定资产折旧3500元。（转账）凭证2010年4月30日转字第11号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账计提四月份固定资产折旧制造费用车间26000管理费用折旧费3500累计折旧29500合计2950029500会计主管记账（）出纳复核制单（）30日，将本月归集的制造费用按甲、乙产品的生产工人工资比例分配。（转账）凭证2010年4月30日转字第12号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账分配制造费用生产成本甲产品27000乙产品18000制造费用车间43500修理费1500合计4500045000会计主管记账（）出纳复核制单（）30日，本月甲产品完工入库3000件，结转其实际生产成本270000元；乙产品完工入库2000件，结转其实际生产成本100000元。（转账）凭证2010年4月30日转字第13号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账结转成本库存商品甲产品270000乙产品100000生产成本甲产品270000乙产品100000合计会计主管记账（）出纳复核制单（）30日，结转本月销售的4000件甲产品成本360000元和1000件乙产品成本50000元。（转账）凭证2010年4月30日转字第14号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账结转销售产品成本主营业务成本甲产品360000乙产品50000库存商品甲产品360000乙产品50000合计410000410000会计主管记账（）出纳复核制单（）实验二登记账簿假如诚源公司2010年3月31日各账户余额如下表账户借方余额账户贷方余额固定资产1396000实收资本1690000原材料A材料（17000千克）170000累计折旧304750原材料B材料（50000千克）100000生产成本甲产品88000短期借款190000生产成本乙产品32000库存商品甲产品（5000件）570000应付账款南方公司146250库存商品乙产品（2200件）110000库存现金1200应交税费51000银行存款160800盈余公积360000应收账款中鑫公司93600其他应收款20400合计2742000合计2742000请根据会计凭证实验中发生的业务，登记1、现金日记账2、明细账原材料A材料、应收账款中鑫公司、管理费用3、总账生产成本现金日记账（三栏式）第页20年凭证月日字号摘要对方科目收入支出结余41期初余额明细分类账（数量金额式）材料名称A材料计量单位20年凭证收入发出结存月日字号摘要数量单价金额数量单价金额数量单价金额41期初余额明细分类账（三栏式）会计科目应收账款二级或明细科目中鑫公司第页20年凭证月日字号摘要借方贷方借或贷余额多栏式明细账（按借方设置）会计科目管理费用第页20年凭证月日字号摘要工资办公费差旅费折旧费其他合计总分类账（三栏式）会计科目生产成本第页20年凭证月日字号摘要对方科目借方贷方借或贷余额实验三会计报表（一）资料诚源公司2010年4月末各账户的期末余额1、资产负债表账户余额如下表所示账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金坏帐准备应收账款银行存款坏帐准备其他应收款其他货币资金存货跌价准备交易性金融资产短期借款应收票据应付票据应收账款（借方余额合计）应收账款（贷方余额合计）应付账款（借方余额合计）应付账款（贷方余额合计）其他应收款应付职工薪酬原材料应交税费在途物资其他应付款生产成本累计折旧库存商品累计摊销固定资产固定资产减值准备在建工程长期借款无形资产其中一年内需偿还的长期借款利润分配（借方余额合计）实收资本资本公积盈余公积利润分配未分配利润合计合计2、诚源公司2010年4月30日结账前各损益账户的累计余额如下账户名称借方余额贷方余额主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益公允价值变动损益主营业务成本其他业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失营业外支出所得税费用实验四会计报表（一）资料东海公司2010年4月末各账户的期末余额1、资产负债表账户余额如下表所示账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金72080坏帐准备应收账款7270银行存款407860坏帐准备其他应收款1000其他货币资金100000存货跌价准备25630交易性金融资产200000短期借款320000应收票据240000应付票据162000应收账款（借方余额合计）461600应收账款（贷方余额合计）140140应付账款（借方余额合计）93600应付账款（贷方余额合计）526000其他应收款50000应付职工薪酬120500原材料358210应交税费74020在途物资32760其他应付款98000生产成本885660累计折旧1403500库存商品100260累计摊销25000固定资产5662500固定资产减值准备60430在建工程240632长期借款1000000无形资产280000其中一年内需偿还的长期借款500000利润分配（借方余额合计）120000实收资本4800000资本公积148000盈余公积32892利润分配未分配利润360780合计9305162合计93051622、东海公司2010年4月30日结账前各损益账户的累计余额如下账户名称借方余额贷方余额主营业务收入2