养老保障与企业年金计划养老保障与企业年金计划

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1养老保障与企业年金计划军工行业企业年金决策和太平养老的实践太平养老保险股份有限公司副总经理2中国企业年金制度建立的背景以及军工行业养老体系现状如何建立企业年金计划太平养老与企业年金中国养老保障制度沿革1/2统帐结合阶段社会统筹阶段国家保障阶段1951年,政务院颁布了中华人民共和国劳动保险条例,建立了我国第一个正式的养老保险制度。1955年国家机关事业单位工作人员退休暂行办法;1958年工人职员退休暂行办法,延续了这一制度,扩大了养老保障的覆盖面。1969年财政部发布关于国营企业财务工作中几项制度的改革意见,1978年国务院发布关于工人退休、退职的暂行办法。1986年建立国有企业养老保险费市级统筹机制。1993年关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定提出建立和完善含养老保险制度在内的社会保障体制。1991年国务院颁布关于企业职工养老保险制度改革的决定国发199133号,首次提出建立国家基本养老保险、企业补充养老保险和个人储蓄性养老保险相结合的多层次养老保险体系构想。1995年国发1995国务院关于深化企业职工养老保险制度改革的通知。1997年国发1997国务院关于建立统一的企业职工养老保险制度的决定。传统体制现代体制企业保障阶段4中国养老保障制度沿革2/2企业年金制度完善阶段企业年金体制的真正建立2000年12月25日,国务院发布关于印发完善城镇社会保障体系试点方案的通知(国发200042号)正式将1991年以来建立的补充养老保险更名为“企业年金”,指出“有条件的企业可为职工建立企业年金,并实行市场化运营和管理。企业年金实行基金完全积累,采用个人账户方式进行管理,费用由企业和职工个人缴纳,企业缴费部分在工姿总额4以内部分,可从成本中列支。”2004年5月1日,劳动和社会保障部实施企业年金试行办法(20号令)和企业年金基金管理试行办法(23号令),就建立和管理企业年金的一系列问题作出了规定。2005年8月8日,国务院国有资产监督管理委员会印发关于中央企业试行企业年金制度的指导意见国资发分配2005135号文件。2007年4月24日,劳动和社会保障部印发关于原有企业年金移交工作的意见(劳社发200712号)。2007年9月12日,国务院国有资产监督管理委员会印发关于中央企业试行企业年金制度有关问题的通知(国资发分配2007152号)。企业年金制度初步发展阶段5军队企业养老保障制度劳动部、总后勤部关于军队企业贯彻国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定的通知(劳险字〔1993〕2号)关于军队企业职工养老保险问题的通知劳部发1995414号军队的全民所有制企业,都应积极实行职工离退休费用社会统筹。军队系统不单独组建社会保险基金管理机构,由企业根据国务院的决定和所在省、自治区、直辖市人民政府的统一安排,参加当地社会保险管理机构组织的企业职工离退休费用社会统筹。经济效益较好的军队企业,在参加地方企业职工离退休费用社会统筹的同时,可以为本企业职工建立补充养老保险制度,所需资金,从企业自有资金中的奖励和福利基金中提取。军队企业要积极参加所在地区进行的养老保险制度改革。军队各级生产管理部门要积极组织和督促军队企业参加所在地组织的养老保险费用社会统筹。尚未参加地方养老保险统筹的军队企业,应从1996年1月起参加统筹,此项工作应于1996年年底前完成。基本养老金补充养老保险企业年金职工个人储蓄性养老保险军工企业养老金第一支柱第二支柱第三支柱6国家建立企业年金制度的背景中国步入老龄社会社会养老基金入不敷出亟需完善中国养老保障体制7中国步入老龄化社会(以北京为例)1275130713601410144978178697924798780071200123012601290132013501380141014401470150015301560159016201650168017101740177018001830186018901920195019802002200320042005200677775787857979580805老龄人口占比平均寿命老龄化社会的标志60岁以上人口占总人口的比重超过10%。按照这一标准,我国在2000年步入老龄化社会,2005年60岁以上人口已达占比达11%。8老龄化社会带来的影响老年负担系数退休人数/在职人数19901994200020352050社会的老年负担系数在迅速上升计划生育政策导致家庭向“421”倒金字塔结构转变,加之老龄化的趋势,上有老,下有小的年轻夫妻可能面临抚养12个人的重担。家庭的老人负担压力迅速上升父丈夫父母子父母母父父母父母母妻子我国的人口老龄化具有速度快、规模大、未富先老等特点。9中国公共养老基金的窘境基本养老保险隐性债务和个人账户的空账问题隐性债务个人账户空账〉8000亿将来我们的养老金在哪里公共养老金入不敷出1010什么是完善的养老保障体系第一支柱第二支柱第三支柱形式基本养老保障企业年金个人储蓄缴费者国家/企业/个人企业个人个人目标替代率50左右20左右剩余管理责任国家企业和年金管理机构个人信用保证国家制度信用国家制度信用现有金融体系个人决策现有金融体系11基本养老职业年金个人储蓄2006年我国参加基本养老保险的人数只占全部就业人员的25,基本养老账户资金规模只有4800亿元左右,个人账户空账运转,资金缺口据说高达8000亿元,全国退休职工的退休金平均仅为963元/月。个人养老性储蓄及保险也发展不足,居民储蓄中很大一部分要用于就医、子女教育和住房开支,商业养老保险积累的养老金只有2000多亿元,难以成为人们老年生活的根本保障。中国亟需完善的养老保障体系12建立企业年金对国家具有重要意义一是构建和谐社会的需要二是社会主义市场经济的需要三是全面建设小康社会的需要1313企业年金对员工、企业和行业都具有积极意义员工提高养老保障水平分享企业和行业成长的成果企业吸引留存优秀人才建立长效激励机制提升企业长期竞争力行业通过企业年金政策强化国有企业的综合竞争力增强行业的集中度,人力资源向优势企业集中提升行业长期发展动力14企业年金制度框架已经初步构建01财政部关于企业新旧财务制度衔接有关问题的通知财企200834号企业年金试行办法20号令企业年金基金管理试行办法23号令关于企业年金基金证券投资有关问题的通知劳社部发[2004]25号关于印发企业年金基金管理运作流程、企业年金基金账户管理信息系统规范和企业年金基金管理机构资格认定专家评审规则的通知劳社部发200432号关于企业年金方案和基金管理合同备案有关问题的通知劳社部发200535号关于贯彻企业年金试行办法和企业年金基金管理试行办法的通知劳社部函200472号关于公布第一批企业年金基金管理机构的通告关于做好原有企业年金移交工作的意见劳社部发〔2007〕12号关于公布第二批企业年金基金管理机构的通告关于企业年金基金银行账户管理等有关问题的通知劳社部发[2006]40号企业会计准则第10号企业年金基金于加强铁路企业年金管理的指导意见铁劳卫2008149号5开放、联合的市场监管体系基本建立劳动保障厅/局保监局证监局银监局财政厅/局地税企业年金联合监管主体监管政策制定市场行为监管中央监管地方监管劳动保障部保监会证监会银监会财政部税务总局国资委地方国资委16治理结构逐步完善采用委托-受托的形式,年金资产的所有权、经营权、管理权相对独立。信托型运作模式可以有效地防止企业年金运行中不安全、不正当现象的发生,保护计划参加人的利益。优势企业和员工信托关系委托关系委托人受托人投资管理人账户管理人托管人外部审计机构受益人董事长委托人总经理业务收入部门会计出纳审计17企业年金资产规模不断扩大0120068091014000300600900120015001991年2000年2005年2006年2007年资产规模单位亿元19910年间,全国的企业年金发展缓慢,到2000年仅有200亿元,平均每年增长不到20亿元。随着企业年金市场化的发展,企业年金资产积累迅速,截至2006年底,有加职工达964万人,资产规模达910亿元。到2007年底资产规模近1400亿元。18中央企业养老保障现状单位期末职工人数职工工资总额人均工资人均利润人均资产人均实际上交税金人均增加值全国国有企业05年职工工资与人均效益指标情况一览表年份机关养老金(元)事业单位养老金(元)企业养老金(元)企业和机关的比值1990143148134199441341436720031221115164420051469134671419军队企业养老保障制度设计特点截止目前,军队企业还没有有效的养老保障机制,而企业年金恰恰是解决军队企业养老保障问题的重要途径军队企业养老保障体系与地方养老保障体系一致。充分考虑到军队企业的特殊情况,因地制宜,予以适当照顾。军队主管部门应当推动完善的三支柱体系建设,对军工企业建立企业年金制定政策,予以指导。建立完善军队企业养老保障制度,对于保持军队稳定、保证军队战斗力、支持国防建设、实现军队现代化具有重要意义。20中国企业年金制度建立的背景以及钢铁行业养老体系现状如何建立企业年金计划太平养老与企业年金121企业应选择合适的企业年金管理模式集中型理事会集中型法人受托分散型理事会分散型法人受托集中管理理事会法人受托分散管理选择管理模式需要考虑的主要因素现有人力资源管理体系企业年金资产的安全性和运作的规范性运营流程的便捷程度2222企业年金管理模式的适用性比较比较点理事会法人受托法律地位自然人受托法人受托责任保证理事会成员个人专业、信誉和财产法人单位的专业、信誉和自有财产人员来源和业务专一性内部管理人员、员工代表、外部专业人员;兼职专业公司,各相关专业的全职人员收费外部人员可另行支付一定咨询顾问费和劳务费;内部人员无法付费法律规定内的受托费,基金财产承担适用企业人员众多、专业相关、管理控制意愿很强的特大型国有企业大部分企业市场成功实践案例较少很多决策要点理事会构成、职责、投资策略、风险控制、后续所有工作流程的设计和人员配备、外部合作和谈判等专业机构的背景、专业和服务能力2323比较点集中式分散式决策特点自上而下,集团或总部把控力度大自下而上,或一定原则下分散决策,集团或总部把控力度弱管理运作统一管理模式,分权执行没有统一模式、按各自理解操作好处统一福利标准、统一工作流程、统一服务品质下属企业充分授权适用企业具有集中管理决策传统和统一人力资源政策的集团企业;或者有意改变分散决策传统集团企业决策传统和人力资源政策各自独立的独立法人单位构成的集团企业决策关注点政策制定的统一性和灵活性;各单位决策意见的民主集中;对下属单位的授权和风控。未来运作的风险管控和信息集中;各单位政策不一导致的利益不平衡。企业年金管理模式的适用性比较(续)2424统筹规划企业年金计划政策咨询全国和地方基本养老制度咨询和基本养老金的替代率分析全国和地方企业年金政策咨询全国和地方企业年金税收优惠政策咨询和财务制度咨询计划规划员工企业年金需求调查、评估企业年金及员工综合福利计划的评估和设计管理模式评估企业年金计划建立指引行业企业年金计划的调研和分析计划方案设计计划缴费及分配方案设计计划权益设计计划归属方案设计计划条款设计和拟定计划交费融资测算及规划计划受益人的退休金利益预测,替代率测算管理机构选择评估经办机构的公司治理、经营理念和诚信记录的综合评估经办机构的历史表现和业内水平了解经办机构综合管理能力和水平的调查与评估计划实施企业年金投资策略和资产负债匹配管理咨询企业年金受托法律事务咨询企业年金计划与现行福利制度整合方案咨询企业年金计划政府备案咨询员工和董事会沟通方案的咨询和辅助实施员工教育和培训计划评估和优化受托/托管/帐户管理/投资管理相关业务咨询计划实施效果评估和方案完善年金计划运作流程的优化设计企业年金计划合并/分设我们应该以战略的眼光和角度来规划企业年金计划,这是一个企业年金计划长久、健康、有效运作,乃至企业基业常青的保证,其中会涉及众多的工作流程和内容2525行业和企业信息经营与财务概况管理决策机制以往经验和风险态度人力资源战略和薪酬制度需求分析计划覆盖范围缴费方案归属方案计划管理模式核心内容确定计划设立和参加筹资方式和缴费办法计划管理机构基金管理个人账户管理条款拟订落实书面方案内部审议和民主决策流程方案报备方案备案设计目标保障留人励激设计原则简单易行合规合情合理平衡方案设计是建立有效的企业年金计划的关键。我们需要灵活运用包括精算、投资、人力资源管理等方面的最新理论、方法和技术,利用多样化的模型和工具,设计出适合本企业自身需求的企业年金计划方案。科学制定企业年金方案2626对于中央企业和大型企业,行业/集团/总部可以制定包括企业年金实施指导意见和整体企业年金方案等文件,下属企业根据指导意见制定企业年金方案,报相关上级指导单位审批;国资委相关文件有2005135号,2007152号文等。大型企业年金方案决策要点情形一行业/集团/总部下发指导意见情形二集团/总部统一制定企业年金方案情形三集团及下属企业实施一个企业年金方案集团/总部实施方案指导意见集团总部企业年金方案企业年金方案企业年金方案下属企业参照指导意见,制定企业年金方案参照企业年金方案制定实施细则无审批权完全下放部分国资委适合模式分散型理事会受托分散型法人受托集中型理事会受托集中型法人受托集中型理事会受托集中型法人受托2727企业年金方案设计中的典型问题企业年金方案与企业现有统筹外退休补偿制度的平稳衔接在企业成本可负担的前提下,尽可能保证计划建立后退休员工待遇与现在已退休人员的标准平稳。企业需要经过精确的测算确定所需要的过渡性补偿资金的额度以及资金的来源。平稳衔接对于集团性企业,需要确定加入企业年金计划的企业及员工的范围和条件;对下属子公司、控股公司以及参股公司设定加入条件,如盈利能力、人工成本等;人员范围需要考虑内退人员、下岗人员等群体是否加入年金计划。参加范围和条件通过建立投资收益良好的情况下,控制企业年金成本,缩小企业年金待遇差距,增加企业年金普惠性。成本控制下属企业分别建立子帐户,有利于各企业分别缴费至指定的托管账户,从而避免因部分企业延迟交费影响总体计划的实际运作。账户开设2828企业年金的整体风控防火墙企业年金制度20号令和23号令在资金安全性方面做了很多细致的规定,在法规制度上提升了企业年金资产的安全性。法规制度企业年金基金资产是独立的,分离于运营机构及设立企业年金的企业的资产。资产分离企业年金基金的投资运作必须在法规许可范围内进行。投资限制科学的组织架构健全的管理制度定量化的风险管控指标和管理流程及时准确的信息披露确保年金基金财产投资管理绩效评估的真实、客观、公正。管理人内控企业年金基金的管理人对其违法、违规管理行为造成的企业年金基金财产损失须进行赔偿。违规赔偿2929最值得关注的风险是企业年金基金财产的安全保障问题,如何才能保障企业年金基金财产的安全企业年金操作的关键风控点完善的法人治理结构严格的风险管理及内控制度系统的监督、评估流程及制度有效的受托管理系统实时监控基础关键管理人的选择监督评估机制和流程的建立运作过程中充分的信息披露3030受托管理人的选择管理经验专职企业年金服务人员,专业的企业年金计划设计和咨询能力,并能够为企业提供全国范围的咨询、培训等服务工作。企业年金方案的设计经验受托管理经验,能否迅速完成从方案制定、合同报备以及计划建立的全部工作,在最短时间为企业建立企业年金计划,尽快让年金资产进行投资运作。受托管理系统全国数据的集中统一实时处理功能数据处理的差错校验功能是否实现法定受托管理职能并有效地衔接其他管理机构的运作流程系统的稳定性、及可靠性。数据交换功能数据备份机制风险监控在战略投资策略设计中能否制订有针对性的投资风险控制措施企业年金风险控制操作流程服务水平企业年金政策的掌握水平能否协助办理企业年金方案备案工作。服务流程的完备性和服务时效的承诺信息披露的完备性和及时性。3131公司实力上年末总资产分支机构数量上年末净利润业绩与经验上年度投资管理资产规模企业年金投资管理资产规模投资管理资产平均年收益率企业年金投资管理资产平均年收益率投资能力投资理念是否符合企业年金的要求投资流程评估股票投资能力债券投资能力基金投资能力投资绩效评估能力投资产品的价格竞争力投资研究水平研究方法、流程以及具体开展情况对股票和债券的估值方法对外部研究力量的依赖程度投资风险控制能力资产管理过程中的风险识别和监控投资组合风险管理的理念和方法独立性评估和利益输送调查投资服务提供信息披露的报告种类和期限是否有其他增值性的投资服务投资管理人的选择3232账户管理人的选择公司实力上年末总资产分支机构数量上年末净利润账户管理系统是否能够进行全国数据的集中统一、实时处理日处理交易量的上限和实际处理量是否具有完备的数据处理功能,如数据校验等功能。系统的安全性及可靠性。与受托人数据交换的功能。数据备份的机制。业绩与经验个人银行客户数量企业年金个人账户数量账户管理专职工作人员数量分支机构能否提供账户管理服务价格竞争力普通个人账户的管理费标准。保留账户和退休账户的管理费标准和收取方式。服务水平是否有统一的服务流程以及时效承诺是否支持集团化企业的分层管理个人账户设置的详细程度查询账户管理信息的便利性和查询渠道提供信息披露的报告种类和期限3333托管人的选择公司实力上年末总资产分支机构数量上年末净利润托管管理系统数据中心日处理交易量是否具备多级账套会计核算体系是否具备符合法规要求的资产估值标准和系统业绩与经验上年度资金结算业务量上年末托管资金余额企业年金托管资产余额价格竞争力托管费标准领取待遇的收费标准资金清算的收费标准服务水平是否能够提供完整的会计报表;是否能够及时、准确、完整的提交企业年金托管报告;资金清算到账时间和数据处理时效业务差错记录。能否提供本地托管服务投资监督的能力,是否具备事前、事中、事后监督能力34企业确定建立企业年金意向成立企业年金管理委员会/理事会设计企业年金方案提交职工代表大会讨论通过受托人选择投资管理人、托管人和账户管理人并签订合同凭企业年金计划登记号在托管银行开立该计划账户企业按方案规定日期开始向指定账户供款投资管理人开始进行企业年金投资企业与受托人签订受托管理合同国资委审批征求意见人力资源和社会保障部报备方案备案复函报备计划确认函计划登记号反馈报批企业年金建立的一般流程军队企业主管部门铁道部35中国企业年金制度建立的背景以及钢铁行业养老体系现状如何建立企业年金计划太平养老与企业年金6中国首批专业养老金公司2004年12月,获得保监会的批准正式成立,成为中国首批专业养老金公司。中国首批企业年金基金经营机构2005年8月,太平养老获得劳动和社会保障部颁发的首批受托人和投资管理人资格。中国保险界唯一一家企业年金试点公司受中国保监会推荐,劳动保障部批准,独家参与辽宁企业年金试点,成功接管辽宁省属70家企业的企业年金并正式运作。2005年11月和2007年8月28日,劳保部基金监督司陈良司长两次专门到辽宁检查试点工作,给予了很高评价。第一批铁路企业年金基金投资管理人备选机构2008年11月,太平养老获得铁道部第一批铁路企业年金基金投资管理人备选机构资格。太平养老太平简介37获得的企业年金荣誉奖项2007年1月31日,人民日报社、品牌杂志社等单位联合主办的“第三届中国影响力品牌调查”,获2006年中国保险行业客户服务十大最具影响力品牌。2007年11月2日,获得“2007年第一财经金融品牌价值榜最佳企业年金奖”,也是唯一获奖的企业年金基金管理机构。2007年11月26日,独家荣获中国十大影响力品牌推选组织委员会授予的“中国最佳养老金公司”称号。2008年11月27日,荣获2008年第一财经金融价值榜“年度专业实力养老金机构”,是唯一获得该称号的养老金公司。也是连续第二年获得该榜单颁发的荣誉。38太平养老作为中国保险集团成员,具有国有控股的公司背景,是中国保险集团最重要的战略机构之一。机构遍布世界拥有20家一级子公司,涉及诸多金融领域拥有2家香港上市公司中保国际(0966)民安控股(1389)历史悠久,成立与1931年,前身中国人民保险公司战略合作伙伴工商银行、长江实业集团等财政部100控股中国首家保险控股公司,第一家境外上市公司中国保险集团国资背景391929年太平水火保险太平保险1951年新丰保险太平保险1956年中国人民保险公司1958年太平保险1978年中国人民保险公司1998年中国保险集团中国保监会中国人寿集团中国人保集团中国再保险中国出口信用保险国务院批准国内恢复太平品牌中保系(海外)民安系(香港)太平系(国内)2001年(注册北京,总部香港)保险体制改革,一分为六国内保险业务停办,在香港的太平保险成为国家负责海外业务的窗口恢复了国内保险业务,在香港的太平保险合并入人保。新丰保险并入太平保险,太平保险集合了所有的民族保险,移师香港,代表国家负责负责海外业务,人保负责国内业务。创立于上海,历史最悠久的民族保险品牌,境外经营延续至今社会主义改造中,将所有的民族保险业合并成太平和新丰两家机构。中保集团历史沿革40太平养老企业年金运作的核心价值安全专业高效领先41五道锁为客户的企业年金资产保驾护航源头之锁内控之锁技术之锁阳光之锁保障之锁太平的安全保障体系42太平养老是目前国内专一经营企业年金业务的公司之一,企业年金的受托和投资管理是我们的唯一主业,因此,公司所有的资金、技术力量和专业人员将100%的精力投诸企业年金领域;公司受托管理的资产都是企业年金资产,没有其他性质的资产。企业年金基金完全独立运作,不会产生利益输送等问题,从而保证了资金运作的高度透明;公司没有传统保险业务,也就没有保险偿付能力的要求,资本金完全用于企业年金主业和公司经营的需要,不会被其他业务占用。源头之锁太平养老的专一承诺43在企业年金基金运作的实施阶段,受托人对账户管理人、托管人和投资管理人的监督是基金安全运作和保值增值的重要保障。如果太平养老作为企业年金的受托人,将严格履行受托人的监督职责,监督有关当事人在履行其职责时是否以较高的专业水准谨慎行事,其程序是否合理,信息沟通是否及时、充分、准确,报告制度是否完善以及是否严格遵循专业道德和职业操守等。监督目标规监督的方式日常监督临时报告定期报告专项监督监督的对象账户管理人托管人投资管理人源头之锁监督管理各管理机构评估指标账户管理人托管人投资管理人44内控之锁风险控制理念45严格的授权制度数据备份机制双数据服务器第三道“技术之锁”机构客户托管人扫描上传托管数据后台数据后台接口账管人账管数据电子申请表格。审核规则错误处理审核管理年金管理系统应用服务器集群网络防火墙风控系统46我们能做到的每日估值、每周披露;若企业需要了解任何一日的企业年金基金财产净值,受托人最迟将在一个工作日内向企业书面递交;受托人将定期向企业递交企业年金基金受托管理报告。委托人有权如果企业发现企业年金受托人不称职,使年金资产面临较大风险,则可以随时终止受托管理合同,更换受托管理人;每个员工每天都可以通过电话、网络等方式查询企业年金个人账户信息。阳光是最好的防腐剂第四道“阳光之锁”47合理的赔偿机制第五道“保障之锁”严格按照国家的相关政策提取投资风险责任准备金承诺如果未达到预定投资基准,以已收的管理费填补差额。严格履行受托人的第一责任人职责48专业的团队专业的流程专业的投资策略专业的系统专业太平的专业实力49市场的领先者参与辽宁省企业年金改革试点成果发布50先行者19个省市取得当地企业年金第一单创新者2006年10月首推“22”标准年金计划模式探索者个人保留账户集合管理的尝试拓荒者农民工养老保险等更多领域前瞻性研究推动者养老保险个人账户基金、职业年金的研究中国年金业务的开拓和探索者51中国企业年金业绩领跑者已签约并报备客户近家签约受托及投资管理资产超过230亿在全国个省市取得当地企业年金第一单20注以上数据截至到2008年11月28日取得多个行业第一单银行、保险、交通、烟草、媒体、医院、煤炭、贸易、宾馆、矿业、盐业等等,中央金融企业,外资
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