2015注册会计师非执业会员继续教育练习题

1、01 内部审计答案提交成功，共 100题，做对 0题，做错 100 题以下是您本次答题情况： 一、单选题1、审计结果沟通的内容不包括（）。A、审计概况B、审计依据C、审计发现D、审计报告【正确答案】 D【您的答案】2、审计建议的特点不包括（）。A、针对性B、可操作性C、时效性D、重要性【正确答案】 D【您的答案】3、审计抽样具备的基本特征不包括（）。A、对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B、所有抽样单位都有被选取的机会C、所有抽样单位都有被选取的机会D、总体中的每笔业务金额均超过重要性水平【正确答案】 D【您的答案】4、内部控制存在的问题不包括（）。A、控制环境B、风险评估与

2、控制活动C、内部审计D、成本效益原则【正确答案】 D【您的答案】5、内部控制的原则不包括（）。A、全面性原则B、重要性原则C、合理性原则D、成本效益原则【正确答案】 C【您的答案】6、内部控制审计按其范围分为全面内部控制审计和（ ）。A、专项内部控制审计B、风险评估C、内部监督1 / 76D、信息与沟【正确答案】 A【您的答案】7、绩效审计，是指内部审计机构和内部审计人员对本组织经营管理活动的经济性、效率性 和（ ）进行的审查和评价。A、效果性B、正确性C、合理性D、重要性【正确答案】 A【您的答案】8、在计算机信息系统中其内部控制的变化主要表现不包括（）。A、内部控制的内容发生了变化B、内部

3、控制的方法发生了变化C、部分内部控制程序化D、数据处理错弊风险发生变化【正确答案】 D【您的答案】9、计算机信息系统环境对会计的影响，特别是内部控制的变化，使审计方法也产生了较大 的变化。具体的测试方法不包括（ ）。A、不处理数据文件的实质性测试方法B、处理实际数据文件的实质性测试方法C、处理模拟数据文件的实质性测试方法D、处理数据文件的实质性测试方法【正确答案】 D【您的答案】10、对信息技术一般性控制的审计应当考虑下列控制活动: 信息安全管理、系统变更管理、系统开发和采购管理和（ ）。A、系统运行管理B、授权与批准C、职责分离D、系统访问权限【正确答案】 A【您的答案】11、舞弊主体为标志

4、区分为雇员舞弊和（）。A、管理层舞弊B、侵占资产C、舞弊性财务报告D、损害组织经济利益的舞弊【正确答案】 A【您的答案】12、在内部审计基本准则中，对人员的要求不包括（）。A、对独立性的要求B、对专业胜任能力的要求2 / 76C、对道德和态度的要求D、对社会责任的要求【正确答案】 D【您的答案】13、下列关于内部审计师的职业道德规范的原则的说法中，不正确的有（）。A、客观和公正原则要求内审人员应当公正处事、实事求是，不得由于偏见、利益冲突或他 人的不当影响而损害自己的职业判断B、诚信正式原则要求内部审计人员应当在所有的职业关系中保持正直和诚实，秉公处事、 实事求是C、内部审计人员应当遵循保密原

5、则，按照规定使用其在履行职责时所获取的信息。D、专业胜任能力原则要求内部审计人员应当保持并提高专业胜任能力，可以不参加继续教 育【正确答案】 D【您的答案】14、内部审计人员应当识别可能影响客观性的因素，这些因素不包括（）。A、审计本人曾经参与过的业务活动B、与被审计单位管理层有密切的私人关系C、拥有的专业证书的真假D、与被审计单位存在直接利益关系【正确答案】 C【您的答案】15、年度审计计划基本内容不包括（）。A、年度审计工作目标B、具体审计项目及实施时间C、后续审计安排D、审计组成员的组成及分工【正确答案】 D【您的答案】16、对审计事项的某一审计目标有重的、直接证明作用的审计证据是（）。

6、A 、基本证据B、辅助证据C、书面证据D、实物证据【正确答案】 A【您的答案】17、审计人员通过观察、 检查被审计单位实物资产的盘点过程及相关信息， 以获取和评价审 计证据的过程是指（ ）。A、审核B、调查C、观察D、监盘【正确答案】 D【您的答案】18、审计工作底稿通常不包括的内容是（）。3 / 76A、审计工作方案B、问题备忘录C、初步思考的记录D、管理层声明书【正确答案】 C【您的答案】19、审计抽样具备的基本特征不包括（）。A、对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B、对某类交易或账户余额中百分之百的项目实施审计程序C、审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特

7、征D、所有抽样单位都有被选取的机会【正确答案】 B【您的答案】20、内部控制的适应性原则的两方面的内涵是（）。A 、与事适应和与时适应B、与时适应和与实适应C、与始适应和与实适应D、与事适应和与实适应【正确答案】 A【您的答案】21、以计算机为工具，对审计对象进行数据文件检查、统计抽样、计算比较、数据处理测试 的一种技术是（ ）。A、计算机辅助审计技术B、信息系统风险评估技术C、内部控制测试信息技术D、计算机信息系统【正确答案】 A【您的答案】22、内部审计机构在评价外部专家服务结果时，不属于应当考虑的影响因素的是（）。A、外部专家选用的假设和方法的真实性B、外部专家选用的假设和方法的适当性C

8、、外部专家所用资料的和充分性D、外部专家所用资料的相关性和可靠性【正确答案】 A【您的答案】23、内部审计质量控制不包括的目标是（）。A、保证内部审计活动遵循内部审计准则和本组织内部审计工作手册的需求B、保证审计人员的能力都达到了胜任状态C、保证内部审计活动的效率和效果达到既定要求D、保证内部审计活动能够增加组织的价值，促进组织实现目【正确答案】 B【您的答案】24、内部审计机构在评价外部审计工作质量时，内部审计机构应当将评价过程及结果记录于（ ）。4 / 76A、审计工作底稿B、审计报告C、审计计划D、项目决策书【正确答案】 A【您的答案】25、下列关于内部审计的说法中，错误的是（）。A、内

9、部审计的目标是帮助企业实现目标B、内部审计的核心是强调内部审计的增值作用C、内部审计的重心从事前风险管理和过程控制转向事后评价控制D、内部审计的职能是确认和咨询【正确答案】 C【您的答案】26、下列内部审计机构设置模式中，内部审计组织结构的地位和独立性较差的是（）。A、隶属于财会部门B、隶属于总经理C、设在监事会D、董事会下设审计委员会，在行政管理系统设置审计机构【正确答案】 A【您的答案】27、下列关于年度审计计划的说法中，错误的是（）。A、内部审计机构负责人负责年度审计计划的编制工作B、内部审计机构负责人应当根据具体审计项目的性质、复杂程度及时间要求，合理安排审 计资源C、后续审计安排不属

10、于年度审计计划的内容D、年度审计工作目标属于年度审计计划的基本内容【正确答案】 C【您的答案】28、被审计单位提供的其他单位填制的书面资料属于（）。A、亲历证据B、内部证据C、外部证据D、口头证据【正确答案】 B【您的答案】29、下列不属于审计抽样应具备的基本特征的是（）。A、对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B、所有抽样单位都有被选取的机会C、审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征D、审计抽样在审计测试的所有程序中都适用【正确答案】 D【您的答案】30、下列关于统计抽样与非统计抽样的说法中，错误的是（）。A、在确定样本规模时：使用统计抽样方法时，审计人员必须

11、对影响样本规模的因素进行量5 / 76化B、在非统计抽样中，审计人员一般运用职业判断确定样本规模C、统计抽样能够精确地量化抽样风险D、非统计抽样能够精确地量化抽样风险【正确答案】 D【您的答案】31、下列关于样本规模的说法中，错误的是（）。A、可接受的抽样风险与样本规模成反向变动关系B、可容忍误差与样本规模成反向变动关系C、预计总体误差与样本规模成反向关系D、总体规模对样本规模的影响很小【正确答案】 C【您的答案】32、下列关于运用分析程序的说法中，错误的是（）。A、审计计划阶段必须使用分析程序B、审计实施阶段必须使用分析程序C、审计终结阶段必须使用分析程序D、分析程序贯穿于审计始终【正确答案

12、】 B【您的答案】33、下列不属于舞弊三角理论中的舞弊风险因素的是（）。A、动机与压力B、借口C、机会D、奖励【正确答案】 D【您的答案】34、按照内部审计准则的规定 ,内部审计机构应当向董事会或者最高管理层报请批准的事项 主要包括（ ）。A、内部审计章程B、年度审计计划C、人力资源计划D、以上都包括【正确答案】 D【您的答案】35、（ ）是指内部审计机构在实施审计之前，告知被审计单位或者人员接受审计的书面文 件。A、审计通知书B、审计报告C、审计业务约定书D、审计决定书【正确答案】 A【您的答案】36、内部审计机构应当根据经过批准后的（）和其他授权或者委托文件编制审计通知书。6 / 76A、

13、年度预算B、年度审计计划C、业绩考核指标D、审计报告【正确答案】 B【您的答案】37、内部审计机构应当在实施审计 （ ）前，向被审计单位或者被审计人员送达审计通知书。A、十日B、三日C、一日D、半日【正确答案】 B【您的答案】38、（ ）是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，以经过核 实的审计证据为依据，就被审计事项作出审计结论，提出审计意见和审计建议的书面文件， 是审计工作的最终成果。A、审计工作底稿B、审计报告C、审计计划D、审计通知书【正确答案】 B【您的答案】39、简式审计报告，又称（），是指审计人员用简练的语言扼要地说明审计过程、审计结果，并简略地表达审计意见

14、的审计报告。A 、短式审计报告B、长式审计报告C、详式审计报告D、财务审计报告【正确答案】 A【您的答案】40、审计报告应经（ ）复核。A、三级B、二级C、一级D、四级【正确答案】 A【您的答案】二、多选题1、审计报告的要素主要包括（ ）。A 、标题B、收件人C、正文D、签【正确答案】 ABCD7 / 76【您的答案】2、审计报告的作用有（）。A、是审计机构编制审计信息、为被审计单位经济决策服务的重要信息来源B、具有一定的经济鉴证作用C、总结审计过程和结果，评价审计人员工作、控制审计质量的重要依据D、是审计人员评价被审计人承担和履行经济责任情况、发表审计意见和提出审计建议的载 体【正确答案】

15、ABCD【您的答案】3、审计通知书的内容包括（）。A、审计时间B、审计范围和审计内容C、被审计单位名称或者被审计人员姓名D、审计项目名称【正确答案】 ABCD【您的答案】4、下列各项中，属于对内部审计机构和人员的要求的有（ ）。A、独立性B、道德与态度C、保密D、专业胜任能力【正确答案】 ABCD【您的答案】5、下列各项中，可能影响审计人员客观性的因素有（ ）。A、审计本人曾经参与过的业务活动B、与被审计单位存在直接利益关系C、与被审计单位存在长期合作关系D、与被审计单位管理层有密切的私人关系【正确答案】 ABCD【您的答案】6、下列各项中，属于审计证据在质量上方面应满足的特征的有（）。A、相

16、关性B、可靠性C、充分性D、完整性【正确答案】 AB【您的答案】7、获取审计证据时应考虑的因素包括（ ）。A、具体审计事项的重要性B、可以接受的审计风险水平C、成本与效益的合理程度D、适当的抽样方法【正确答案】 ABCD【您的答案】8 / 768、审计工作底稿通常不包括的内容有（ ）。A、已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿B、对不全面或初步思考的记录C、存在印刷错误或其他错误而作废的文本D、重复的文件记录【正确答案】 ABCD【您的答案】9、审计建议应该具备的特点包括（ ）。A、针对性B、可操作性C、时效性D、建设性【正确答案】 ABCD【您的答案】10、内部控制的适用性原则的内涵包

17、括（）。A 、与事适应B、与时适应C、横向适应D、纵向适应【正确答案】 AB【您的答案】11、风险应对策略包括（）。A、风险规避B、风险降低C、风险分担D、风险承受【正确答案】 ABCD【您的答案】12、绩效审计的一般原则体现在（）。A、专业胜任能力B、区分管理层责任与内部审计机构的责任C、绩效审计对象的选择和确定D、独立性【正确答案】 ABC【您的答案】13、下列关于信息系统审计的说法中，正确的有（）。A、信息系统管理的核心是风险控制B、信息系统审计的主要目标包括保证组织的信息技术战略充分反映组织的战略目标属于C、内部审计人员应当采用以风险为基础的审计方法进行信息系统审计D、信息系统审计只能

18、作为独立的审计项目组织实施【正确答案】 ABC【您的答案】14、下列关于内部审计的独立性的特征，说法正确的有（）。A、独立性是对内部审计工作的内在要求9 / 76B、内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动C、独立性是内部审计的生命D、只有具备了独立性，才能保证客观性，才能顺利开张审计工作 【正确答案】 ABCD【您的答案】15、内部审计的作用包括（）。A、保证不同利益相关方的信息对称性B、确保资产保值与增值C、有效降低组织运营风险D、为组织内部管理决策提供科学依据【正确答案】 ABCD【您的答案】16、审计通知书的作用包括（）。A、内部审计机构应当根据经过批准后的年度审计计划和其他授权或者委

19、托文件编制审计通 知书B、是内部审计部门对被审计单位的正式书面告知，也是内部审计执业的基本礼节C、送达审计通知书有利于消除被审计单位或人员的误解D、送达审计通知书有利于增强内部审计师与被审计单位的配合【正确答案】 BCD【您的答案】17、在确定审计证据的相关性时，内部审计人员应当考虑（）。A、特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关B、针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C、只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据D、从原件获取的审计证据比从传真件或复印件获取的审计证据更可靠 【正确答案】 ABC【您的答案】18、审计结

20、果沟通的内容包括（）。A、审计概况B、审计依据C、审计结论D、审计意见【正确答案】 ABCD【您的答案】19、在审计过程中，可能导致非抽样风险的原因包括下列情况（）。A、审计程序设计及执行不恰当B、抽样过程没有按照规范程序执行C、审计人员业务能力不足D、样本审查结果解释错误【正确答案】 ABCD【您的答案】20、内部审计人员除考虑内部控制固有局限外，还应当考虑的导致舞弊发生的情况有 （ ）。A、管理人员品质不佳B、管理人员遭受异常压力10 / 76C、业务活动中存在异常交易或事项D、组织内部个人利益、局部利益和整体利益存在较大冲突【正确答案】 ABCD【您的答案】三、判断题1、经营审计和管理审

21、计阶段：审计功能从监督评价转向确认和咨询，审计目标从查错纠弊 转向帮助组织增加价值。 （ ）Y、对 N 、错【正确答案】 N【您的答案】2、内部审计基本准则是基本规定，规范了内部审计工作，明确内部审计机构和内部审计人 员的责任，进而保证内部审计质量。 （ ）Y、对 N 、错【正确答案】 Y【您的答案】3、当内部审计人员的客观性受到严重影响，且无法采取适当措施降低影响时，停止实施有 关业务，并及时向董事会或者最高管理层报告。 （ ）Y、对 N 、错【正确答案】 Y【您的答案】4、年度审计计划是对实施具体审计项目所需要的审计内容、审计程序、人员分工、审计时 间等作出的安排。 （ ）Y、对 N 、错

22、【正确答案】 N【您的答案】5、在内部审计对象与外部审计对象也密切相关，甚至存在部分重叠的情况下，可以考虑利 用外部审计工作的结果。 （ ）Y、对 N 、错【正确答案】 Y【您的答案】6、内部审计机构应当在实施审计五日前，向被审计单位或者被审计人员送达审计通知书。 特殊审计业务的审计通知书可以在实施审计时送达。 （ ）Y、对 N 、错【正确答案】 N【您的答案】7、从被审计单位或相关单位收集到的凭证、账簿、报表、计划、合同、证明函件、信件等， 都属于实物证据。 （ ）Y、对 N 、错【正确答案】 N【您的答案】8、内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠。（ ）

23、Y、对 N 、错【正确答案】 Y【您的答案】11 / 769、调查是指内部审计人员为了获取被审计单位相关的信息，通过直接来自第三方对有关信 息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。 （ ）Y、对 N 、错【正确答案】 Y【您的答案】10、在对被审计单位生成的订购单进行细节测试时，审计人员可能以订购单的日期或其唯一编号作为测试订购单的识别特征。 （ ）Y、对 N 、错【正确答案】 Y【您的答案】11、内部审计机构应当将复核后的审计报告提交被审计单位和组织适当管理层，并要求被审计单位在规定的期限内落实纠正措施。 （ ）Y、对 N 、错【正确答案】 Y【您的答案】12、使用统计抽样方法时，审计

24、人员一般运用职业判断确定样本规模。在非统计抽样中，审计人员必须对影响样本规模的因素进行量化。 （ ）Y、对 N 、错【正确答案】 N【您的答案】13、误拒风险， 是指样本结果表明审计项目存在重大差异或者缺陷，而实际上并没有存在重大差异或者缺陷的可能性。 （ ）Y、对 N 、错【正确答案】 Y【您的答案】14、趋势分析法是内部审计人员将被审计单位若干期财务报表或非财务数据进行比较和分 析，从中找出规律或发现异常变动，以获取有关审计证据的一种分析方法。 （ ）Y、对 N 、错【正确答案】 Y【您的答案】15、评价盈利能力， 净资产利润率就是不可比的标准， 而资产负债率是一个可比的标准。 （ ） Y

25、、对 N 、错【正确答案】 N【您的答案】16、内部审计机构和内部审计人员根据实际需要选择和确定绩效审计对象，但是只可以针对特定项目和业务。 （ ）Y、对 N 、错【正确答案】 N【您的答案】17、信息系统审计主要是对组织层面信息技术控制、信息技术一般性控制及业务流程层面相关应用控制的审查和评价。 （ ）Y、对 N 、错【正确答案】 Y【您的答案】12 / 7618、年度审计计划能最大限度地保证内部审计活动的独立性,确立内部审计部门的地位和作用。（ ）Y、对 N 、错【正确答案】 N【您的答案】19、对复杂金融工具的估值 ,内审机构可能需要聘请一个精算师而不是律师;而对合同作出法律解释 ,内审

26、机构可能需要聘请的就是律师而不是精算师。（ ）Y、对 N 、错 【正确答案】 Y 【您的答案】20、内部审计人员是以提高组织利益和帮助被审计单位有效地进行管理控制为最终目标。 （）Y、对 N 、错【正确答案】 Y【您的答案】21、口头沟通方式对客观情况变化的适应性较差，所沟通的信息内容对语言文字的依赖性很强。（ ）Y、对 N 、错【正确答案】 N【您的答案】22、内部审计机构负责人应当定期对内部审计人员的人际关系进行评价，根据评价结果提出改进意见或进行激励，以便及时调整、改进内部审计活动中的人际关系。（ ）Y、对 N 、错 【正确答案】 Y 【您的答案】23、由审计合伙人对具体项目负责， 可以

27、加强项目组人员的责任意识， 提升内部审计的质量。 （）Y、对 N 、错【正确答案】 N【您的答案】24、内部审计机构应当取得反映外部审计工作质量的审计报告及其他相关资料，如工作底稿。（）Y、对 N 、错【正确答案】 Y【您的答案】25、内部审计准则是内部审计人员在执业过程中的行为标准，是衡量内部审计工作质量的准绳。（ ）Y、对 N 、错 【正确答案】 Y 【您的答案】26、内部审计机构应当在本年度编制下年度审计计划，并报经组织董事会或者最高管理层批准。（ ）Y、对 N 、错【正确答案】 Y13 / 76【您的答案】27、内部审计机构应当在实施审计五日前，向被审计单位或者被审计人员送达审计通知书

28、。（）Y、对 N 、错【正确答案】 N【您的答案】28、内部审计人员要掌握谈话必要的技巧，要方便被访谈者猜测你想要得到的答案。（ ）Y、对 N 、错【正确答案】 N【您的答案】29、审计工作底稿必须是纸质的，不能以其他形式存在。（ ）Y、对 N 、错【正确答案】 N【您的答案】30、内部审计机构应当在审计报告正式提交之前进行审计结果的沟通。（ ）Y、对 N 、错【正确答案】 Y【您的答案】31、在我国， 国家审计机关和内部审计机构在实施审计后，通常都要撰写简式审计报告。 （ ）Y、对 N 、错【正确答案】 N【您的答案】32、内部审计人员在实施现场审查之前， 可以要求被审计单位提交最近一次的内

29、部控制自我 评估报告。（ ）Y、对 N 、错【正确答案】 Y【您的答案】33、审计和控制工作的负责人一般负有执行审计政策和指导全公司内部审计活动的职责。（）Y、对 N 、错【正确答案】 Y【您的答案】34、内部审计与外部审计不可以相互参阅审计报告。（ ）Y、对 N 、错【正确答案】 N【您的答案】35、审计意见，即针对所发现的主要问题提出的处理意见。（ ）Y、对 N 、错【正确答案】 Y【您的答案】36、审计结论是根据已查明的事实， 对被审计单位业务活动、 内部控制和风险管理所作的评 价。（ ）Y、对 N 、错【正确答案】 Y14 / 76【您的答案】37、当确实无法按照内部审计准则的要求实施

30、必要的审计程序时，无需在审计报告中陈述理由。（ ）Y、对 N 、错【正确答案】 N【您的答案】38、审计依据是实施审计所依据的相关法律法规、内部审计准则等规定。（ ）Y、对 N 、错【正确答案】 Y【您的答案】39、.审计报告中应当明确地陈述本次审计的目标，并应与审计计划中提出的目标相一致。 （）Y、对 N 、错【正确答案】 Y【您的答案】40、审计概况包括审计目标、审计范围、审计内容及重点、审计方法、审计程序及审计时间 等。（ ）Y、对 N 、错【正确答案】 Y【您的答案】答案提交成功，共 46题，做对 0 题，做错 46题02 金融资产以下是您本次答题情况：一、单选题1、下列选项中不属于金

31、融工具准则所规范的金融资产的是（）。A、应收账款B、应收利息C、可供出售金融资产D、长期股权投资【正确答案】 D【您的答案】2、下列关于持有至到期投资的说法中不正确的是（）。A、持有至到期投资处置时需要将处置价款与账面价值的差额计入投资收益B、持有至到期投资的摊余成本与账面价值相等C、持有至到期投资处置时应将相应的减值准备转销D、持有至到期投资处置时应将原确认减值时的资产减值损失科目转回 【正确答案】 D【您的答案】3、交易性金融资产的购入过程中发生的交易费用计入（）。A、管理费用B、交易性金融资产的成本C、投资收益15 / 76D、财务费用【正确答案】 C 【您的答案】4、下列关于持有至到期

32、投资的说法中不正确的是（）。A、持有至到期投资的到期日固定B、持有至到期投资的回收金额确定C、持有至到期投资属于衍生金融资产D、企业取得持有至到期投资是有明确的意图和能力持有至到期 【正确答案】 C【您的答案】5、持有至到期投资是按照（）进行后续计量。A、摊余成本B、账面价值C、公允价值D、可变现净值【正确答案】 A 【您的答案】6、企业将其持有的应收票据贴现给银行，损失应计入（）。A、管理费用B、投资收益C、营业外支出D、财务费用【正确答案】 D【您的答案】7、甲公司从二级市场上购入某公司于当日发行的面值 100 万元的三年期公司债券，票面利率为 3%，甲公司不打算将其持有至到期，也不打算近

33、期内出售，则甲企业购买的这部分债 券应划分为（ ）。A、持有至到期投资B、交易性金融资产C、长期股权投资D、可供出售金融资产【正确答案】 D【您的答案】8、甲公司从二级市场上以每股 2 元的价格购入某公司 200 万股股票，其中包含了每股 0.3 元的现金股利以及相关的手续费5 万元， 将其划分为可供出售金融资产核算， 则甲公司这部分股票的初始入账价值为（ ）。A 、 295 万元B、 340 万元C、 360 万元D、 305 万元 【正确答案】 B 【您的答案】9、甲公司购入乙公司发行的期限为 3 年、到期一次还本付息的债券，甲公司准备并有能力持有至到期，甲公司应将该项投资划分为（ ）。1

34、6 / 76A、交易性金融资产B、持有至到期投资C、贷款及应收款项D、可供出售金融资产【正确答案】 B【您的答案】10、下列项目中，应计入交易性金融资产取得成本的是（）。A、支付的交易费用B、支付的不含应收股利的购买价款C、支付的已到付息期但尚未领取的利息D、购买价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利【正确答案】 B【您的答案】11、下列金融资产中，应作为可供出售金融资产核算的是（）。A、企业从二级市场购入准备随时出售的普通股票B、企业购入有意图和能力持有至到期的公司债券C、企业购入的 A 公司 90%的股权D、企业购入有公开报价但不准备随时变现的 A 公司 5%的股权【正确答案】 D【您的答

35、案】12、关于应收款项，下列说法中正确的有（）。A、应收款项在活跃市场中没有报价B、应收款项在活跃市场中有报价C、应收款项应当以公允价值进行后续计量D、应收款项的回收金额不固定【正确答案】 A【您的答案】13、 209年 1月 1日，甲上市公司购入一批股票，作为交易性金融资产核算和管理。实际 支付价款 100 万元， 其中包含已经宣告的现金股利1 万元， 另发生相关费用 2 万元， 均以银行存款支付。假定不考虑其他因素，该项交易性金融资产的入账价值为（ ）万元。A、100B、102C、99D、103【正确答案】 C【您的答案】14、甲公司 2009 年 12 月 25 日支付价款 3 060万

36、元（含已宣告但尚未发放的现金股利90 万元）取得一项股权投资，划分为可供出售金融资产，交易过程中甲公司另发生交易费用 15 万元，已用银行存款支付。 2009 年 12 月 28 日，收到现金股利 90 万元。 2009 年 12 月 31 日，该项股权投资的公允价值为 3 157.5万元。 2010年 1月，甲公司出售该股权投资，取得 价款 4 157.5 万元，假定不考虑所得税等其他因素，则处置时计入投资收益的金额为（ ） 万元。A、1 000B、1 172.517 / 76C、172.5D、125【正确答案】 B【您的答案】15、2010年 1月 1日，甲公司支付价款 527.75万元（

37、含交易费用 2.75万元）购入某公司于 当日发行的 3 年期债券，面值 500 万元，票面利率 6，分期付息，一次还本。甲公司将其 划分为持有至到期投资核算， 经计算确定其实际利率为 4。2010 年底，该债券在活跃市场 上的公允价值为 530 万元（该债券已于 2010年 2 月 1日上市流通） 。则该项投资在 2010 年 应确认的投资收益为（ ）万元（计算结果保留两位小数） 。A、21.11B、 30.00C、8.89D、31.67【正确答案】 A【您的答案】16、对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与原减值损失确认后发生的事项有关的， 原确认的减

38、值损失在转回时应计入的科目是 （ ）。A、资产减值损失B、投资收益C、其他综合收益D、营业外收入【正确答案】 A【您的答案】17、下列关于金融资产后续计量的表述中，不正确的是（）。A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，按照公允价值进行后续计量，公允 价值变动计入公允价值变动损益B、持有至到期投资，按照摊余成本进行后续计量C、可供出售金融资产，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益D、应收款项，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益【正确答案】 D【您的答案】18、企业将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，在重分类日该债券的公允价值为50 万元，其账面

39、余额为 48 万元（计提减值准备 1 万元）。不考虑其他因素，则该企业在重 分类日应做的会计处理是（ ）。A、确认可供出售金融资产 50 万元B 、确认其他综合收益 2 万元C、确认投资收益 2 万元D、确认可供出售金融资产 48 万元【正确答案】 A【您的答案】二、多选题1、下列属于划分为交易性金融资产的条件的是（ ）。A、企业取得该金融资产的目的主要是为了近期出售B、属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分18 / 76C、属于衍生金融工具D、企业准备持有至到期【正确答案】 ABC【您的答案】2、下列选项中属于交易费用的是（ ）。A、支付给券商的手续费B、支付给代理机构的佣金C、债券的

40、溢价费用D、企业为发行金融工具发生的差旅费【正确答案】 AB【您的答案】3、下列选项中可以划分为持有至到期的是（ ）。A、企业从二级市场上购入的固定利率国债B、企业从二级市场上购入的浮动利率金融债券C、企业取得的股权投资D、符合贷款和应收款项的定义的非衍生金融工具【正确答案】 AB【您的答案】4、下列关于金融资产的表述中正确的是（ ）。A、长期股权投资属于广义的金融资产B、金融资产准则不包括库存现金和长期股权投资的处理C、金融资产按照取得时的成本进行初始计量D、金融资产都是按照公允价值进行后续计量【正确答案】 ABC【您的答案】5、下列关于减值准备的说法正确的是（ ）。A、持有至到期投资的减值

41、准备会影响其摊余成本B、可供出售金融资产的减值准备会影响其账面价值C、交易性金融资产的减值准备会影响其账面价值D、贷款与应收款项的减值准备影响其摊余成本 【正确答案】 ABD【您的答案】6、下列关于资产的期末计量的说法中正确的是（ ）。A、存货按照成本计量B、持有至到期投资按照公允价值计量C、交易性金融资产按照公允价值后续计量D、存货期末按照成本与可变现净值孰低计量【正确答案】 CD【您的答案】7、下列各项中说法正确的有（ ）。A、符合金融资产终止确认条件的应全部结转其账面价值B、金融资产准则所规定的各类金融资产中持有期间的利息或股利收入都是计入到营业外收 入科目C、因为债券发行方的原因而导致

42、的不能将其持有至到期的债券不需要将剩余的部分予以重19 / 76分类D、四类金融资产中，可以随意进行重分类 【正确答案】 AC【您的答案】8、下列关于交易费用的说法中正确的是（）。A、取得持有至到期投资发生的交易费用计入持有至到期投资成本中B、取得交易性金融资产发生的交易费用应计入投资收益C、取得可供出售金融资产发生的交易费用计入可供出售金融资产成本中D、处置应收款项支付的交易费用计入投资收益【正确答案】 ABC【您的答案】9、下列关于可供出售金融资产的说法中正确的是（）。A、满足一定条件时可以将可供出售金融资产与持有至到期投资进行重分类B、可供出售金融资产以公允价值进行后续计量C、可供出售金

43、融资产发生减值后又得以恢复应通过损益转回D、可供出售金融资产不需要确认公允价值变动【正确答案】 AB【您的答案】10、下列各项中属于交易性金融资产的特征的有（）。A、以公允价值进行后续计量B、主要是为了近期出售而持有C、不能够与其他金融资产重分类D、公允价值变动计入公允价值变动损益 【正确答案】 ABCD【您的答案】三、判断题1、企业取得交易性金融资产时发生的交易费用计入当期损益。 （ ）Y、对 N 、错【正确答案】 Y【您的答案】2、持有至到期投资按照公允价值进行后续计量。 （ ）Y、对 N 、错【正确答案】 N【您的答案】3、某项金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后

44、不能重分类为 其它类别的金融资产。 （ ）Y、对 N 、错 【正确答案】 Y 【您的答案】4、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产确认的公允价值变动计入资本公积。 （）Y、对 N 、错 【正确答案】 N 【您的答案】20 / 765、持有至到期投资的实际利息计入投资收益。（ ）Y、对 N 、错【正确答案】 Y【您的答案】6、贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。（）Y、对 N 、错【正确答案】 Y【您的答案】7、贷款持有期间所确认的利息收入，应当根据实际利率计算。 （ ）Y、对 N 、错【正确答案】 Y【您的答案】8、企业收回或处置贷款和应收账款

45、时，应将取得的价款与该贷款和应收账款账面价值之间 的差额计入当期损益。 （ ）Y、对 N 、错【正确答案】 Y【您的答案】9、可供出售权益工具投资发生的减值损失，可以通过损益转回。（ ）Y、对 N 、错【正确答案】 N【您的答案】10、可供出售金融资产的公允价值变动计入当期损益。（ ）Y、对 N 、错【正确答案】 N【您的答案】11、可供出售金融资产和持有至到期投资在符合一定条件时可重分类为交易性金融资产。 （）Y、对 N 、错【正确答案】 N【您的答案】12、购入的股权投资因其没有固定的到期日，不符合持有至到期投资的条件， 不能划分为持有至到期投资。 （ ）Y、对 N 、错【正确答案】 Y【

46、您的答案】13、金融企业按当前市场条件发放的贷款， 应按发放贷款的本金和相关交易费用之和作为初 始确认金额。 （ ）Y、对 N 、错【正确答案】 Y【您的答案】14、交易性金融资产和持有至到期投资的相同点是都按公允价值进行初始计量，且交易费用计入初始入账金额。 （ ）Y、对 N 、错21 / 76【正确答案】 N【您的答案】15、可供出售金融资产如发生减值，应计入资产减值损失，如属于暂时性的公允价值变动， 则计入其他综合收益。 （ ）Y、对 N 、错【正确答案】 Y【您的答案】16、企业对持有至到期投资初始确认金额与到期日金额之间的差额应采用实际利率法进行摊 销。（ ）Y、对 N 、错【正确答

47、案】 Y【您的答案】17、持有至到期投资减值损失一经确认，不得转回。（ ）Y、对 N 、错【正确答案】 N【您的答案】18、取得交易性金融资产时支付的交易费用，应计入交易性金融资产的初始入账成本。 （ ）Y、对 N 、错【正确答案】 N【您的答案】03 函证 答案提交成功，共 30题，做对 0 题，做错 30题以下是您本次答题情况：一、单选题1、下列关于函证程序的说法中，错误的是（ ）。A、注册会计师以函证方式直接从被询证者获取的审计证据，比被审计单位内部生成的审计 证据更可靠B、针对评估的财务报表层次重大错报风险，注册会计师应当确定是否有必要实施函证程序 以获取认定层次的相关、可靠的审计证据

48、C、尽管函证可以对某些认定提供相关审计证据，但对于其他一些认定，函证提供审计证据 的相关性并不高D、函证针对应收账款余额的可回收性提供的审计证据，比针对应收账款余额的存在认定提 供的审计证据的相关性要低【正确答案】 B【您的答案】2、通过邮寄方式发出询证函时采取的控制措施为避免询证函被拦截、篡改等舞弊风险，在 邮寄询证函时，注册会计师应当（ ）。A 、独立寄发询证函B、由被审计单位财务经理寄发询证函C、由被审计单位出纳寄发询证函D、由被审计单位总经理寄发询证函22 / 76【正确答案】 A【您的答案】3、注册会计师独自或在被审计单位员工的陪伴下亲自将询证函送至被询证者，在被询证者 核对并确认回

49、函后，亲自将回函带回的方式，是指的（ ）。A、跟函B、独自发函C、询问D、邮寄方式发函【正确答案】 A【您的答案】4、通过邮寄方式发出询证函后，回函的收回方式应当是（ ）。A、由被询证者直接寄给注册会计师B、由被审计单位转交注册会计师C、由注册会计师将回函带回D、由被审计单位收取【正确答案】 A【您的答案】5、如果被询证者将回函寄至被审计单位，被审计单位将其转交注册会计师。 在这种情况下，注册会计师的观点中，错误的是（ ）。A、认为回函是不可靠的审计证据B、要求被询证者直接书面回复C、认为回函是可靠的审计证据D、如有必要，可再次寄发函证【正确答案】 C【您的答案】6、下列关于以电子形式收到回函

50、的说法中，错误的是（）。A、电子形式收到的回函的可靠性较差B、注册会计师必须要求被询证者提供回函原件C、注册会计师和回函者可以采用一定的程序为电子形式的回函创造安全环境D、当被询证者通过电子邮件回函时，注册会计师可以通过电话联系被询证者，确定被询证 者是否发送了回函【正确答案】 B【您的答案】7、对询证函的口头回复，下列做法中错误的是（ ）。A、只对询证函进行口头回复不是对注册会计师的直接书面回复，不符合函证的要求B、只对询证函进行口头回复不能作为可靠的审计证据C、在收到对询证函口头回复的情况下，注册会计师不可以要求被询证者提供直接书面回复D、必要时，注册会计师可以要求被询证者提供回函原件【正

51、确答案】 C【您的答案】8、下列针对舞弊风险迹象采取的应对措施中，不恰当的是（）。A、将被审计单位档案中有关被询证者的签名样本、公司公章与回函核对B、要求与被询证者相关人员直接沟通讨论询证事项，考虑是否有必要前往被询证者工作地 点以验证其是否存在23 / 76C、只在中期寄发询证函D、分别在中期和期末寄发询证函【正确答案】 C【您的答案】9、函证应收账款所针对的认定主要是（ ）。A 、完整性认定B、存在认定C、准确性认定D、发生认定【正确答案】 B【您的答案】10、下列关于应收账款函证的说法中，错误的是（）。A、注册会计师应当对所有应收账款实施函证程序B、如果有充分证据表明应收账款对财务报表不

52、重要，注册会计师可以考虑不进行函证C、如果有充分证据表明应收账款函证很可能无效，注册会计师可以考虑不进行函证D、如果不对应收账款函证，注册会计师应当在审计工作底稿中说明理由【正确答案】 A【您的答案】二、多选题1、中国注册会计师审计准则第1312 号 函证 第十一条规定， 注册会计师在作出是否有必要实施函证程序的决策时，应当考虑（ ）。A、评估的认定层次重大错报风险B、通过实施其他审计程序获取的审计证据如何将检查风险降至可接受的水平C、重要性水平D、评估的财务报表层次重大错报风险【正确答案】 AB【您的答案】2、中国注册会计师审计准则第1312 号 函证 第五条规定， 注册会计师在作出是否有必

53、要实施函证程序的决策时，应当考虑（ ）。A、评估的认定层次重大错报风险B、通过实施其他审计程序获取的审计证据如何将检查风险降至可接受的水平C、重要性水平D、评估的财务报表层次重大错报风险【正确答案】 AB【您的答案】3、中国注册会计师审计准则对注册会计师针对其做出实施函证程序作出了规定的账户有（ ）。A、银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息B、应收账款C、存货D、库存现金【正确答案】 ABC【您的答案】4、为了确保询证函中的名称、地址等内容的准确性，注册会计师可以执行的程序包括但不24 / 76 限于（ ）。A、通过拨打公共查询电话核实被询证者的名称和地址B、通过被询证者的网站或其他公

54、开网站核对被询证者的名称和地址C、将被询证者的名称和地址信息与被审计单位持有的相关合同等文件核对D、对于供应商或客户，可以将被询证者的名称、地址与被审计单位收到或开具的增值税专 用发票中的对方单位名称、地址进行核对【正确答案】 ABCD【您的答案】5、根据（ ）等因素，询证函的发出和收回可以选择采用邮寄、跟函、电子形式函证等方 式。A、对舞弊风险的判断B、被询证者的地址和性质C、以往回函情况D、回函截止日期【正确答案】 ABCD【您的答案】6、通过邮寄方式发出询证函并收到回函后，注册会计师可以验证的信息有（ ）。A、回函是否由被询证者直接寄给注册会计师B、回邮信封上寄出方的邮戳显示发出城市或地

55、区是否与被询证者的地址一致C、被询证者加盖在询证函上的印章以及签名中显示的被询证者名称是否与询证函中记载的 被询证者名称一致D、寄给注册会计师的回邮信封或快递信封中记录的发件方名称、地址是否与询证函中记载 的被询证者名称、地址一致【正确答案】 ABCD【您的答案】7、对于通过跟函方式获取的回函的可靠性，注册会计师可以实施的审计程序有（）。A、了解被询证者处理函证的通常流程和处理人员；B、确认处理询证函人员的身份和处理询证函的权限C、观察处理询证函的人员是否按照处理函证的正常流程认真处理询证函D、回函是否由被询证者直接寄给注册会计师【正确答案】 ABC【您的答案】8、下列各项中，属于对回函可靠性

56、不产生影响的条款的有（）。A、“提供的本信息仅出于礼貌，我方没有义务必须提供，我方不因此承担任何明示或暗示 的责任、义务和担保 ”B、“本回复仅用于审计目的，被询证方、其员工或代理人无任何责任，也不能免除注册会 计师做其他询问或执行其他工作的责任 ”C、与所测试的认定无关的其他限制条款D、 “本信息是从电子数据库中取得，可能不包括被询证方所拥有的全部信息”【正确答案】 ABC【您的答案】9、下列各项中，属于实务中常见的影响回函可靠性的限制条款的例子的有（ ）。A 、 “接收人不能依赖函证中的信息 ”B、 “本信息是从电子数据库中取得，可能不包括被询证方所拥有的全部信息”25 / 76C、 “本

57、信息既不保证准确也不保证是最新的，其他方可能会持有不同意见”D、“提供的本信息仅出于礼貌，我方没有义务必须提供，我方不因此承担任何明示或暗示 的责任、义务和担保 ”【正确答案】 ABC【您的答案】10、与函证程序有关的舞弊风险迹象的例子包括（）。A、回函邮戳显示的发函地址与被审计单位记录的被询证者的地址不一致B、与以前年度相比，回函率异常偏高或回函率重大变动C、向被审计单位债权人发送的询证函回函率很低D、被询证者既是被审计单位资产的保管人又是资产的管理者【正确答案】 ABCD【您的答案】三、判断题1、通常情况下，注册会计师以函证方式直接从被询证者获取的审计证据，比被审计单位内 部生成的审计证据

58、更可靠。 （ ）Y、对 N 、错 【正确答案】 Y 【您的答案】2、如果被询证者是被审计单位的关联方，则其回复的可靠性会很高。（ ）Y、对 N 、错【正确答案】 N【您的答案】3、如果注册会计师根据具体情况选择通过电子方式发送询证函，在发函前可以基于对特定 询证方式所存在风险的评估，考虑相应的控制措施。 （ ）Y、对 N 、错 【正确答案】 Y 【您的答案】4、对以电子形式收到的回函，由于回函者的身份及其授权情况很难确定，对回函的更改也 难以发觉，因此可靠性存在风险。 （ ）Y、对 N 、错 【正确答案】 Y 【您的答案】5、只对询证函进行口头回复可以作为可靠的审计证据。（ ）Y、对 N 、错

59、 【正确答案】 N【您的答案】6、回函中存在免责或其他限制条款是影响外部函证可靠性的因素之一，这种限制一定会使 回函失去可靠性。 （ ）Y、对 N 、错 【正确答案】 N 【您的答案】7、如果限制条款使注册会计师将回函作为可靠审计证据的程度受到了限制，则注册会计师 可能需要执行额外的或替代审计程序。 （ ）Y、对 N 、错26 / 76【正确答案】 Y【您的答案】8、电子函证程序涉及多种确认发件人身份的技术，如加密技术、电子数码签名技术、网页 真实性认证程序。 （ ）Y、对 N 、错【正确答案】 Y【您的答案】9、当被询证者通过电子邮件回函时，注册会计师可以通过电话联系被询证者，确定被询证 者

60、是否发送了回函。 （ ）Y、对 N 、错【正确答案】 Y【您的答案】10、根据金融机构的要求， 注册会计师获取信用记录时可以考虑由被审计单位人员陪同前往。 在该过程中，注册会计师需要注意确认该信用记录没有被篡改。 （ ）Y、对 N 、错 【正确答案】 Y【您的答案】04 收入确认 答案提交成功，共 30题，做对 0 题，做错 30题以下是您本次答题情况：一、单选题1、如果管理层难以实现预期的利润目标，则收入的 （ ）认定存在舞弊风险的可能性较大。A、发生B、完整性C、计价与分摊D、权利与义务【正确答案】 A【您的答案】2、在收入确认领域实施审计程序时，较为有效的一种方法是（ ）。A、函证B、分