大学暂付款管理暂行规定

1、大学暂付款管理暂行规走第一条暂付款是指在资金活动过程中学校暂时垫付给单位或 个人需事后及时办理结算报销的各种款项。为加强暂付款管理严 肃财经法规完善内部管理明确经济责任提高资金效率根据中华 人民共和国会计法、高等学校财务规则、高等学校会计 制度等的要求结合我校的实际情况特制定本规定。第二条暂付款的借款人作为学校经济活动债务人必须是学校 在编在岗的教职工和研究生。学校不对本专科学生、临时工和非 本校教职工借款。第三条暂付款必须坚持”公款公用原则”只能用于支付预算计 划内的经费及有经费来源的项目。借款须按批准的用途使用任何 单位或个人不得假借名义将款项挪作私用或他用。对以各种名义 借款套取现金而挪

2、作它用的单位和个人一经查实学校将追究借款 审批人及借款人的责任情节严重的将提请上级有关部门处理。第四条暂付款的借款人为债务责任人负责按时结账并承担借 款过程中主要经济责任。借款审批人应监督款项的合理有效使用 并监督借款人按时报账或归还借款。第五条各单位、部门确因工作需要经所在单位、部门负责人 批准报计划财务处审批可借取备用金金额一般不超过2000元。第六条严格执行”一事一借一事一清前欠不清后款不借无资金 来源不借"的控制措施。在办理借款手续时借款人应在借款凭证备 注栏内注明还款期限。第七条借款人须认真填写学校统一印制的一式三联借款凭证 借款凭证应如实填写借款部门、借款日期、借款理由、

3、借款金额 （大、小写）并由借款人签名经借款审批人签字后交计划财务处 审核借款。借款凭证中借款理由应与报销支出内容相符。借款金额大、 小写应一致不得涂改。工程、修缮和采购项目预付款按合同规定付款。必须统一采 购的借款时需提供申购单或招标相关文件、中标通知书和合同文 本等否则不予支付预付款。凡借支差旅费（含开会、调查、考察、培训等）的应在"备注 "栏注明出差时间、地点、人数。参加会议借款需出示会议邀请通知；学校举办会议借款需提 供会议经费预算计划。凡到外地采购物资的必须事先编报采购计划采购经费由计划 财务处从银行汇划不准携带现金或挪用差旅费采购。第八条会计人员应根据核定的预算并

4、取得合法的借款凭证经 过认真审核认定手续齐全方可支付。对于不合理的超范围、超限 额借款会计人员有权拒绝支付。在保证借款单位、借款人业务需 要的前提下会计人员有权核减借款金额。借款人办理借款手续时 会计人员认为有必要的有权要求借款人提供有效证件。第九条暂付款的支取方式必须严格按照国家现金管理条 例的有关规定执行。第十条严格限制暂付款报账期限。借款人办事结束后必须及 时到计划财务处办理借款核销手续。各类借款的报账核销期限按 以下规定执行。教职工、研究生预借差旅费应在出差返校后15个工作日内 （假期顺延按返程车船票或机票日期计算）办理报帐核销借款手 续。学生赴外地实习由带队教师负责借款报账。带队教师

5、应在实 习完毕返校后30个工作日内办理报账核销借款手续。各种采购借款的报销应在货物验收并收到发票后5个工作日 内到计划财务处办理报账手续（假期顺延）。若货到发票未到或 发票到货未到以及货与发票均未到借款人员应及时主动催讨并向 单位、部门领导汇报同时保留好催讨情况记录以备查考。基建、修缮项目根据合同进度付款项目完工审计结束后15个 工作日内办理完报账核销借款手续原则上不跨年度。学生医药费借款应在办理医疗保险理赔手续并获理赔后的15 个工作日内办理报帐手续。上述以外的其他借款必须在经济业务结束后30个工作日内办 理报账手续一次性结清借款。借款人已经办理借款而由于计划变更或延迟不能及时投入使 用的借

6、款人应及时退回借款。确属特殊原因不能在上述规定期限内办理报账核销借款手续 的必须在借款到期前3天书面报告申明理由重新提出报账或还款 时限按计划财务处批准的延长期限报账或还款。第十一条教职工出国、调离及研究生离校在办理离校手续时 必须清理暂付款并办理报销或还款手续否则不予办理离校手续。 计划财务处核实确无借款后方可盖章转由有关部门办理离校手 续。离退休人员暂付款未清者其所属单位、部门应负责督促还 款。如确因不可抗力原因需”挂账”时应到计划财务处办理转借手 续。若教职工、研究生在未清理欠款的情况下自行离开学校其欠 款应由借款审批部门负责追回。出国逾期不归人员所借款项应由其所在单位、部门及经费审 批

7、人负责催还借款。第十二条各单位、部门应建立暂付款登记簿及时逐笔登记本 单位、部门借款及报账情况对本单位、部门暂付款项做到心中有 数。各单位、部门的暂付款清理工作由单位、部门负责人负责借 款到期应配合计划财务处督促借款人及时报账。计划财务处定期清理暂付款向有关单位、部门和个人发出暂 付款催报单并通过校园网等形式向全校公布借款逾期未报账核销 人员的有关信息。第十三条各单位、部门要加强对借款的管理严格审查及时清 理催报凡无视财经纪律、对催报无动于衷无正当理由拖延不报的 按下列条款处理：1、借款单位、部门累计3笔借款超过期限未报账的由计划财 务处通知其在5个工作日内办理未按时来办理的停止该单位、部 门

8、一切核算业务。2、无故超过报账期限经通知后5个工作日内仍未办理的；有 特殊情况暂时不能冲账但没有按规定提出书面申请延期冲账的或 虽提出书面申请但因理由不充分未予批准的所借款项将从借款人 工资中扣还。研究生借款的从研究生生活费和奖学金中扣还。3、逾期借款无法一次扣还的分期扣还未还清部分学校将向借 款人所在单位、部门收取逾期还款违约金违约金每日按欠款总额 的1%。计收从借款人所在单位、部门经费中扣除。4、由于审批人违反第二条规定审批造成无法从借款人收入中 扣还的所借款项和逾期还款违约金从审批人工资中扣还。第十四条每年年终决算前计划财务处负责对暂付款进行全面 清理。原则上不得把当年的欠款拖到下一年度。对超过借款期限 较长确实无法收回的暂付款应查明原因由借款人或单位、部门提 出书面报告报计划财务处负责人和分管财务副校长审批核销数额 较大的坏账还应报校长办公会议批准并按规定程序上报审批后方 可核销。对因审批人或借款人工作失误给学