工程项目财务评价

1、第五章第五章 工程项目财务评价工程项目财务评价第一节第一节 财务评价概述财务评价概述第二节第二节 财务评价的基础数据预测财务评价的基础数据预测第三节第三节 财务评价基本报表和评价指标财务评价基本报表和评价指标第四节第四节 财务评价案例财务评价案例第一节第一节 财务评价概述财务评价概述一、工程项目评价的分类：一、工程项目评价的分类： 财务评价财务评价 国民经济评价国民经济评价 环境影响评价环境影响评价 社会评价社会评价1. 风险分析风险分析项目经济评价项目经济评价二、财务评价的含义二、财务评价的含义 是根据国家现行财务制度和价格体系，分析计算项目直是根据国家现行财务制度和价格体系，分析计算项目直

2、接发生的财务效益和费用，编制财务报表，计算评价接发生的财务效益和费用，编制财务报表，计算评价指标，考察项目的盈利能力、清偿能力及外汇平衡等指标，考察项目的盈利能力、清偿能力及外汇平衡等财务状况，据以判断项目的财务可行性。财务状况，据以判断项目的财务可行性。三、财务评价的目的和主要内容：三、财务评价的目的和主要内容： 目的目的衡量项目的财务盈利能力衡量项目的财务盈利能力为企业制定资金规划为企业制定资金规划 为协调企业和国家利益提供依据为协调企业和国家利益提供依据 主要内容主要内容财务的效益和费用的识别和计算财务的效益和费用的识别和计算财务报表的编制财务报表的编制1.财务评价指标的计算、分析和评价

3、财务评价指标的计算、分析和评价盈利能力分析盈利能力分析清偿能力分析清偿能力分析不确定性分析不确定性分析四、财务评价的工作步骤：四、财务评价的工作步骤： 收集、预测财务分析的基础数据（准备阶段）收集、预测财务分析的基础数据（准备阶段） 编制基本的财务报表编制基本的财务报表建设投资估算表、流动资金估算建设投资估算表、流动资金估算表、建设进度计划表、固定资产表、建设进度计划表、固定资产折旧费估算表、无形资产及递延折旧费估算表、无形资产及递延资产摊销费估算表、资金使用计资产摊销费估算表、资金使用计划与资金筹措表、销售收入、销划与资金筹措表、销售收入、销售税金及附加和增值税估算表、售税金及附加和增值税估

4、算表、总成本费用估算表。总成本费用估算表。1.财务现金流量表财务现金流量表2.损益和利润分配表损益和利润分配表3.资金来源与运用表资金来源与运用表4.资产负债表资产负债表5.外汇平衡表外汇平衡表 计算财务评价指标，进行财务评价计算财务评价指标，进行财务评价财务状况指标财务状况指标投资回收期投资回收期投资利润率投资利润率投资利税率投资利税率资本金利润率资本金利润率借款偿还期借款偿还期资产负债率资产负债率流动比率流动比率速动比率速动比率财务净现值财务净现值财务内部收益率财务内部收益率动态投资回收期动态投资回收期财务外汇净现值财务外汇净现值静态指标静态指标动态指标动态指标评评价价指指标标体体系系投资

5、收益率投资收益率 进行不确定性分析：盈亏平衡分析、敏感性分析、概率分析进行不确定性分析：盈亏平衡分析、敏感性分析、概率分析五、财务评价的内容、基本财务报表与评价指标的对应关系五、财务评价的内容、基本财务报表与评价指标的对应关系评价内容评价内容 基本报表基本报表 静态指标静态指标 动态指标动态指标盈利能力盈利能力分析分析项目财务现金流量表项目财务现金流量表静态投资回收期静态投资回收期项目财务内部收益率项目财务内部收益率财务净现值财务净现值动态投资回收期动态投资回收期资本金财务现金流量表资本金财务现金流量表-资本金财务内部收益资本金财务内部收益率率投资各方财务现金流量投资各方财务现金流量表表-投资

6、各方财务内部收投资各方财务内部收益率益率损益和利润分配表损益和利润分配表投资利润率投资利润率投资利税率投资利税率资本金利润率资本金利润率-清偿能力清偿能力分析分析资金来源与运用表资金来源与运用表借款偿还计划表借款偿还计划表借款偿还期借款偿还期偿债备付率偿债备付率利息备付率利息备付率-第二节第二节 财务分析基础数据预测财务分析基础数据预测一、项目投资预测及投资计划一、项目投资预测及投资计划（一）项目总投资的构成（一）项目总投资的构成项目总投资项目总投资固定资产投资固定资产投资建筑安装工程费建筑安装工程费设备工器具的购置费设备工器具的购置费工程建设其他费工程建设其他费预备费预备费建设期贷款利息建设

7、期贷款利息固定资产投资方向调节税固定资产投资方向调节税流动资金流动资金固定固定资产资产投资投资建设投资可以分为静态投资部分和动态投资部分建设投资可以分为静态投资部分和动态投资部分: 设备工器具投资是建设工程投资中积极部分，它占项目投资设备工器具投资是建设工程投资中积极部分，它占项目投资比重的提高，意味着生产技术的进步和资本的有机构成的提高。比重的提高，意味着生产技术的进步和资本的有机构成的提高。例题例题1.2009真题真题生产性建设工程项目投资中的积极部分是指（生产性建设工程项目投资中的积极部分是指（ ）。）。A.设备工器具投资设备工器具投资 B.安装工程投资安装工程投资C.工程建设其他费用工

8、程建设其他费用D.建筑工程投资建筑工程投资答案：答案：A答案：答案： c2. 2007、2005真题真题不属于建设工程项目总投资中建设投资的不属于建设工程项目总投资中建设投资的是（是（ ）。）。A.直接费直接费 B.土地使用费土地使用费C.铺底流动资金铺底流动资金 D. 涨价预备费涨价预备费3. 2004真题真题在下列各项中，属于工程项目建设投资的有（在下列各项中，属于工程项目建设投资的有（ ）。）。A. 建设期利息建设期利息B. 设备及工器具购置费设备及工器具购置费C. 预备费预备费D. 流动资产投资流动资产投资E. 工程建设其他费工程建设其他费ABCE设备购置费的组成：设备购置费的组成：

9、例题例题1.2005真题真题业主代表因工作需要在施工现场搭设临时办公室业主代表因工作需要在施工现场搭设临时办公室所需的费用在（所需的费用在（ ）中开支。）中开支。A.工程建设其他费工程建设其他费 B.企业管理费企业管理费C.建设安装工程措施费建设安装工程措施费 D.建筑安装工程材料费建筑安装工程材料费答案：答案：A 2.2006真题真题建设工程项目总投资组成中，工程建设其他费包建设工程项目总投资组成中，工程建设其他费包括（括（ ）.A.失业保险费失业保险费B.工程监理费工程监理费C.研究试验费研究试验费D.生活家具购置费生活家具购置费 E.生产家具购置费生产家具购置费答案：答案： BCD3.2

10、006真题真题业主为验证桥梁的安全性，要求承包商对模业主为验证桥梁的安全性，要求承包商对模拟桥梁进行破损性试验发生的费用属于（拟桥梁进行破损性试验发生的费用属于（ ）。）。A.业主方的研究试验费业主方的研究试验费B.业主方的建设单位管理费业主方的建设单位管理费C.业主方的勘察设计费业主方的勘察设计费D.承包方的检验试验费承包方的检验试验费答案：答案： A 4.2009真题真题下列建设项目投资中，属于工程建设其他下列建设项目投资中，属于工程建设其他费用的有（费用的有（ ）。）。A.土地使用费土地使用费B.建设管理费建设管理费C.建筑安装工程费建筑安装工程费D.流动资金流动资金 E.生产准备费生产

11、准备费答案：答案： ABE5.2010真题真题在我国，投资估算是指在（）阶段对项目投资在我国，投资估算是指在（）阶段对项目投资所做的预估算。所做的预估算。 A.施工图设计施工图设计 B.施工准备施工准备 C.项目决策项目决策 D.初步设计初步设计答案：答案：C（二）投资估算（二）投资估算 固定资产投资估算固定资产投资估算1.生产能力指数法生产能力指数法fnpQQkk1212k1已建项目固定资产投资已建项目固定资产投资k2拟建项目固定资产投资拟建项目固定资产投资Q1已建项目生产能力已建项目生产能力Q2拟建项目生产能力拟建项目生产能力n生产能力指数生产能力指数pf价差系数价差系数当规模扩大是以提高

12、主要当规模扩大是以提高主要设备效率时，设备效率时，n=0.60.7当规模扩大以增加工程项当规模扩大以增加工程项目机器设备数量时，目机器设备数量时，n=0.81.0设备费用推算法设备费用推算法)1 (332211mmmEICpIp拟建项目投资额拟建项目投资额Ec拟建项目设备购置费拟建项目设备购置费m1， m2， m3建筑工程费、安装工程费及其他费建筑工程费、安装工程费及其他费 用占设备购置费的百分比用占设备购置费的百分比1，2，3相应的调整系数相应的调整系数其中：其中： 设备购置费设备购置费=设备价格设备价格（1+设备运杂费率）设备运杂费率）工程概算法工程概算法进口设备如果采用装运港船上交货价进

13、口设备如果采用装运港船上交货价, 其抵岸价构成为其抵岸价构成为 :进口设备抵岸价进口设备抵岸价 = 货价货价+国外运费十国外运输保险费国外运费十国外运输保险费十银行财务费十银行财务费十外贸手续费十进口关税十消费税十增值税十海关监管手续费十外贸手续费十进口关税十消费税十增值税十海关监管手续费到岸价到岸价离岸价：装运港船上交货价离岸价：装运港船上交货价国外运费国外运费=离岸价离岸价运费率运费率国外运输保险费国外运输保险费=（离岸价（离岸价+国外运费）国外运费）国外运输保险费率国外运输保险费率银行财务费银行财务费=离岸价离岸价人民币外汇牌价人民币外汇牌价银行财务费率银行财务费率外贸手续费外贸手续费=

14、到岸价到岸价人民币外汇牌价人民币外汇牌价外贸手续费率外贸手续费率 进口关税进口关税=到岸价到岸价人民币外汇牌价人民币外汇牌价进口关税率进口关税率增值税增值税=（到岸价（到岸价+进口关税进口关税+消费税）消费税）增值税率增值税率NoImage海关监管手续费海关监管手续费=到岸价到岸价人民币外汇牌价人民币外汇牌价海关监管手续费率海关监管手续费率 货价货价=离岸价离岸价人民币外汇牌价人民币外汇牌价例题例题1.2009真题真题某采用装运港船上交货价的进口设备，货价为某采用装运港船上交货价的进口设备，货价为1000万元人民币，国外运费为万元人民币，国外运费为90万元人民币，国外运输保险费万元人民币，国外

15、运输保险费为为10万元人民币，进口关税为万元人民币，进口关税为150万元人民币。则该设备的到岸万元人民币。则该设备的到岸价为（价为（ ）万元人民币。）万元人民币。 A.1090B.1100C.1150D.1250答案：答案： B进口设备到岸价进口设备到岸价=货价十货价十 国外运费十国外运输保险费国外运费十国外运输保险费=1000十十90十十10=1100万元万元2.2006、2007真题真题按人民币计算，某进口设备离岸价为按人民币计算，某进口设备离岸价为1000万元，到岸价万元，到岸价1050万元，银行财务费万元，银行财务费5万元，外贸手续费万元，外贸手续费15万元，进口关税万元，进口关税70

16、万元，增值税税率万元，增值税税率17%,不考虑消费税和不考虑消费税和海关监管手续费，则该设备的抵岸价为（海关监管手续费，则该设备的抵岸价为（ ）万元。）万元。A.1260.00 B.1271.90 C.1321.90 D.1330.40解析：解析： D本题计算如下：本题计算如下：增值税为：（增值税为：（1050+70）17%=190.4抵岸价为：抵岸价为：1050+5+15+70+190.4=1330.40增值税增值税=（到岸价（到岸价+进口关税进口关税+消费税）消费税）增值税率增值税率进口设备抵岸价进口设备抵岸价 = 货价货价+国外运费十国外运输保险费国外运费十国外运输保险费十银行财务费十银

17、行财务费十外贸手续费十进口关税十消费税十增值税十海关监管手续费十外贸手续费十进口关税十消费税十增值税十海关监管手续费到岸价到岸价3. 2007真题真题按人民币计算，某进口设备的离岸价为按人民币计算，某进口设备的离岸价为1000万元，到岸价为万元，到岸价为1050万元，关税为万元，关税为105万元，银行财务费率为万元，银行财务费率为0.5%,则该设备的银行财务费为（则该设备的银行财务费为（ ）万元。）万元。A.5.00B. 5.25C.5.33D. 5.784.2005真题真题进口设备银行财务费一般是指银行手续费，进口设备银行财务费一般是指银行手续费，其计算公式为（其计算公式为（ ）。）。A.银

18、行财务费银行财务费=到岸价到岸价人民币外汇牌价人民币外汇牌价银行财务费率银行财务费率B.银行财务费银行财务费=离岸价离岸价人民币外汇牌价人民币外汇牌价银行财务费率银行财务费率C.银行财务费银行财务费=（到岸价（到岸价+进口关税）进口关税）人民币外汇牌价人民币外汇牌价银行财务费率银行财务费率D.银行财务费银行财务费=（离岸价（离岸价+进口关税）进口关税）人民币还汇牌价人民币还汇牌价银行财务费率银行财务费率答案：答案：A答案：答案： B银行财务费银行财务费=离岸价离岸价人民币外汇牌价人民币外汇牌价银行财务费率银行财务费率5. 2004真题真题进口设备外贸手续费进口设备外贸手续费=（）（）人民币外汇

19、牌人民币外汇牌价价外贸收费率外贸收费率A. 到岸价到岸价B. 离岸价离岸价C. 出厂价出厂价D. 组成计税价格组成计税价格6.2006真题真题按人民币计算，某进口设备的离岸价按人民币计算，某进口设备的离岸价1000万万元，到岸价元，到岸价1050万元，银行财务费万元，银行财务费5万元，外贸手续费费万元，外贸手续费费率为率为1.5%,则设备的外贸手续费为（则设备的外贸手续费为（ ）万元。）万元。 A.15.00B.15.75C.16.65D.17.33答案：答案：A答案：答案： B外贸手续费外贸手续费=到岸价到岸价人民币外汇牌价人民币外汇牌价外贸手续费率外贸手续费率 7.2005真题真题某进口设

20、备按人民币计算，离岸价为某进口设备按人民币计算，离岸价为2000万元，万元，到岸价为到岸价为2100万元，银行手续费为万元，银行手续费为10万元，进口关税为万元，进口关税为210万元，消费税为零，增值税税率为万元，消费税为零，增值税税率为17%,则其增值税税额为则其增值税税额为（ ）万元。）万元。A.357.7B.377.4C.392.7D.394.48. 2004真题真题某进口设备的离岸价为某进口设备的离岸价为20万美元，到岸价为万美元，到岸价为22万美元，人民币与美元的汇率为万美元，人民币与美元的汇率为8.3:1,进口关税率为进口关税率为7%,则该则该设备的进口关税为（设备的进口关税为（

21、）万元人民币。）万元人民币。A. 1.54B. 2.94C. 11.62D. 12.78答案：答案： C答案：答案： D增值税增值税=（到岸价（到岸价+进口关税进口关税+消费税）消费税）增值税率增值税率进口关税进口关税=到岸价到岸价人民币外汇牌价人民币外汇牌价进口关税率进口关税率 流动资产的估算流动资产的估算扩大指标估算法扩大指标估算法按建设投资的一定比例估算按建设投资的一定比例估算按经营成本的一定比例估算按经营成本的一定比例估算按年销售收入的一定比例估算按年销售收入的一定比例估算按单位产量占用流动资金的比例估算按单位产量占用流动资金的比例估算分项详细估算法分项详细估算法流动资金流动资金=流动

22、资产流动负债流动资产流动负债流动资产流动资产=应收帐款存货现金应收帐款存货现金流动负债流动负债=应付帐款应付帐款 项目资金筹措及资金使用计划项目资金筹措及资金使用计划资金筹措资金筹措资本金资本金注册资金注册资金资本溢价资本溢价负债负债长期负债长期负债流动负债流动负债其他短期借款其他短期借款二、项目计算期、折旧、摊销费的计算二、项目计算期、折旧、摊销费的计算1. 项目计算期的计算项目计算期的计算项目计算期项目计算期建设期建设期生产期生产期准备期准备期施工期施工期试运转期试运转期投产期投产期达产期达产期 固定资产折旧的计算固定资产折旧的计算平均年限法平均年限法折旧是指在固定资产折旧是指在固定资产的

23、使用过程中，随着的使用过程中，随着资产损耗而逐渐转移资产损耗而逐渐转移到产品成本费用中的到产品成本费用中的那部分价值。那部分价值。P固定资产原值，固定资产原值， L估计净残值，估计净残值， N估计使用年限估计使用年限, d年折旧率，年折旧率， r净残值率净残值率 D年折旧额年折旧额%1001NdNrPNLPdLPD)1 ()(余额递减折旧余额递减折旧dBDtt1Bt-1第第t1年的账面价值，年的账面价值，Dt第第t年的折旧额，年的折旧额，d年折旧率年折旧率 L期末残值期末残值NBLd01LBNLdBN)1 (0定义：将每期定义：将每期固定资产固定资产的期初帐面净值的期初帐面净值(原值减累计折日

24、原值减累计折日)乘以一个固定不变的百分数计算该期折旧额的一种方法。乘以一个固定不变的百分数计算该期折旧额的一种方法。适用范围：适用于在国民经济中具有重要地位、技术进步较适用范围：适用于在国民经济中具有重要地位、技术进步较快的电子生产企业、船舶工业企业等。快的电子生产企业、船舶工业企业等。双倍余额递减法双倍余额递减法NBDtt21Bt-1第第t1年的账面价值年的账面价值Dt第第t年的折旧额年的折旧额N估计使用年限估计使用年限定义：用直线法定义：用直线法折旧率折旧率的两倍作为固定的折旧率乘以逐年的两倍作为固定的折旧率乘以逐年递减的递减的固定资产固定资产期初净值，得出各年应提折旧额的方法。期初净值，

25、得出各年应提折旧额的方法。 例：某医院有一台机器设备原价为例：某医院有一台机器设备原价为600000元，预计元，预计使用寿命使用寿命为为5年，预计净残值年，预计净残值24000元。要求计算第三年的折旧额是多少？元。要求计算第三年的折旧额是多少？最后一年的折旧额是多少？最后一年的折旧额是多少？ 年折旧率年折旧率=2/5=40% 第一年应提的折旧额第一年应提的折旧额=600000*40%=240000元元 第二年应提的折旧额第二年应提的折旧额=（600000-240000）*40%=144000元元 第三年应提的折旧额第三年应提的折旧额=（600000-240000-144000）*40%=864

26、00元元 特点：折旧额逐年减少，折旧率不变特点：折旧额逐年减少，折旧率不变年数总和法年数总和法2) 1() 1()(NNtNLPDt定义：将固定资产的原值减去残值后的净额乘以一个逐年定义：将固定资产的原值减去残值后的净额乘以一个逐年递减的分数计算确定递减的分数计算确定固定资产折旧固定资产折旧额的一种方法额的一种方法 。例题例题1.有一台设备，原值有一台设备，原值78000元，预计残值元，预计残值2000元，预计可用元，预计可用4年，试用年数总和法计算每年折旧额。年，试用年数总和法计算每年折旧额。 年数总和年数总和=1+2+3+4=10 第一年第一年=（78000-2000）（4/10）=304

27、00 第二年第二年=（78000-2000）（3/10）=22800 第三年第三年=（78000-2000）（2/10）=15200 第四年第四年=（78000-2000）（1/10）=7600 特点：折旧率逐年减少，折旧额不变特点：折旧率逐年减少，折旧额不变 无形资产和递延资产的摊销无形资产和递延资产的摊销无形资产按规定期限分期平均摊入管理费，应不少于无形资产按规定期限分期平均摊入管理费，应不少于10年平均摊销年平均摊销递延资产包括开办费、以经营租赁的方式租入的固定递延资产包括开办费、以经营租赁的方式租入的固定资产改良的支出，不短于资产改良的支出，不短于5年分期摊入管理费年分期摊入管理费三、

28、销售收入和销售税金的预测三、销售收入和销售税金的预测 销售收入销售收入=产品的销售数量产品的销售数量销售价格销售价格1. 销售税金：营业税、消费税、增值税、城市建设维护税、销售税金：营业税、消费税、增值税、城市建设维护税、增值税、教育费及附加增值税、教育费及附加递延资产具有如下特征：递延资产具有如下特征： （1）递延期资产本身没有交换价值，不可转让。企业的固）递延期资产本身没有交换价值，不可转让。企业的固定资产是定资产是有形资产有形资产，可以进行转让。无形资产虽然没有实物形，可以进行转让。无形资产虽然没有实物形态，但其本身具有价值，可以相互转让；递延资产则不然，本态，但其本身具有价值，可以相互

29、转让；递延资产则不然，本身既无实物形态，又不能进行交换，不能为身既无实物形态，又不能进行交换，不能为企业企业清偿债务等。清偿债务等。 （2）递延资产实质上是一种费用，或者说是一种没有实体）递延资产实质上是一种费用，或者说是一种没有实体的过渡性资产，将其定义为长期待摊费用更为合适。它是为了的过渡性资产，将其定义为长期待摊费用更为合适。它是为了一定目的而发生的支出。一定目的而发生的支出。如果旧部件更换后固定资产的运行能力没有提高，称为更如果旧部件更换后固定资产的运行能力没有提高，称为更换，比如更换性能相同的空调系统；如果旧部件更换后固定换，比如更换性能相同的空调系统；如果旧部件更换后固定资产的运行

30、能力得到提高，则称为改良，比如更换性能列好资产的运行能力得到提高，则称为改良，比如更换性能列好更复杂的空调系统。因此，更复杂的空调系统。因此，固定资产改建、扩建亦称为固定固定资产改建、扩建亦称为固定资产改良。资产改良。 四、产品成本费用预测四、产品成本费用预测 生产成本生产成本=外购原材料、燃料及动力费外购原材料、燃料及动力费+生产工人的工资生产工人的工资+制造费用制造费用其中：制造费用其中：制造费用=折旧费折旧费+修理费修理费+其他其他 总成本费用总成本费用=生产成本生产成本+销售费用销售费用+管理费用管理费用+财务费用财务费用又：又： 总成本费用总成本费用=外购原材料、燃料及动力费外购原材

31、料、燃料及动力费+生产工生产工人的工资人的工资+折旧费折旧费+修理费修理费+利息支出利息支出+其他费用其他费用1. 经营成本经营成本=总成本费用总成本费用-折旧费折旧费-摊销费摊销费-利息支出利息支出 企业行政管理部门为管理和组织企业行政管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用经营活动而发生的各项费用 企业为筹集生产所需资金等而发生的费用，包括应当作企业为筹集生产所需资金等而发生的费用，包括应当作为期间费用的利息支出、汇兑损失、相关的手续费等为期间费用的利息支出、汇兑损失、相关的手续费等五、利润、利润分配及借款还本付息的预测五、利润、利润分配及借款还本付息的预测 利润总额利润总额=销售收入

32、销售收入-销售税金及附加销售税金及附加-总成本费用总成本费用所得税所得税=利润总额利润总额所得税税率所得税税率 净利润净利润=利润总额利润总额-所得税所得税 借款还本付息的预测借款还本付息的预测1.借款偿还的方式借款偿还的方式等额利息法等额利息法等额本金法等额本金法等额摊还法等额摊还法一次性支付法一次性支付法偿债基金法偿债基金法气球法气球法借款利息的计算借款利息的计算各年应计利息各年应计利息 =（ 年初借款本息累计年初借款本息累计+本年借款额本年借款额/2）年利率年利率【例例】某新建项目，建设期为某新建项目，建设期为3 3年，共向银行贷款年，共向银行贷款13001300万元，万元，贷款时间为：

33、第一年贷款时间为：第一年300300万元，第二年万元，第二年600600万元，第三年万元，第三年400400万元，万元，年利率为年利率为6%6%，计算建设期利息。，计算建设期利息。解：在建设期，各年利息计算如下：解：在建设期，各年利息计算如下： 第第1 1年应计利息年应计利息= =1/2 3006%=9万元万元第第3 3年应计利息年应计利息= =（300+9+600+36.54+ 300+9+600+36.54+ 1/2 400）6%=68.73万元万元建设期利息总和为建设期利息总和为114.27114.27万元。万元。第第2年应计利息年应计利息=（300+9+ 1/2 600）6%=36.5

34、4万元万元第三节第三节 财务评价基础报表和评价指标财务评价基础报表和评价指标一、财务评价的基本报表一、财务评价的基本报表财务评价的基本报表财务评价的基本报表现金流量表现金流量表损益表损益表资金来源与运用表资金来源与运用表资产负债表资产负债表外汇平衡表外汇平衡表 现金流量表现金流量表分类分类 例表：见下表例表：见下表计算指标：投资回收期、内部收益率、净现值等计算指标：投资回收期、内部收益率、净现值等全部投资现金流量表全部投资现金流量表自有资金现金流量表自有资金现金流量表序序号号 年份年份项目项目建设期建设期投产期投产期生产期生产期1234567生产负荷生产负荷70%90%100%100%1现金流

35、入现金流入1.1产品销售收入产品销售收入1.2回收固定资产余值回收固定资产余值1.3回收流动资产回收流动资产2现金流出现金流出2.1自有资金自有资金2.2借款本金偿还借款本金偿还2.3借款利息支付借款利息支付2.4经营成本经营成本2.5销售税金及附加销售税金及附加2.6所得税所得税2.7特种基金特种基金3净现金流量净现金流量现金流量表（自有资金）现金流量表（自有资金） 损益表损益表计算指标：投资利润率、投资利税率、资本金利润率计算指标：投资利润率、投资利税率、资本金利润率例表：见下表：例表：见下表：序号序号 年份年份项目项目投产期投产期生产期生产期45678生产负荷生产负荷70%90%100%100%100%1产品销售收入产品销售收入2销售税金及附加销售税金及附加3总成本费用总成本费用4利润总额利润总额5所得税所得税6税后利润税后利润7特种基金特种基金8可供分配利润可供分配利润8.1盈余公积金盈余公积金8.2应付利润应付利润8.3未分配利润未分配利润累计为分配利润累计为分配利润损益表损益表序号序号 年份年份项目项目建设期建设期投产期投产期生产期生产期1234567生产负荷生产负荷70%90%100%100%1资金来源资金来源1.1利润总额利润总额1.2折旧费折旧费1.3摊销费摊销费