货币资金管理论文

1、XX集团货币资金管理中存在的问题及其解决对策摘要货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业流动性最强、应用最广的资产，是企业生存与发展的基础，是企业进行经营活动的血脉，其高流动性使之能任意转换为其他任何类型的资产，极易引发贪污、诈骗、挪用等违法乱纪行为，加强货币资金安全性、效益性管理在企业资产管理中显得尤为重要。在XX集团彩电事业部营销总部财务部实习期间发现货币资金客观存在的一些问题，经过本人的探究与整理，提出了相应的对策建议。关键词 ： 货币资金管理；内部控制；问题；对策AbstractMonetary funds to the most liquid assets in the enterp

2、rise, strengthen the security of monetary funds, and the effectiveness of management inthe enterprise asset managementis particularly important. Skyworth Group, there are some problems for the management of monetary funds, I haveproblems in the management of monetary funds of the Skyworth Group, and

3、 the corresponding countermeasures.Keywords: monetary funds management; problem; countermeasures目录摘要 2Abstract 3一、 公司概况 5二、XX集团货币资金管理中存在的问题 5（一）现金管理不严密5（二）货币资金内部控制制度不完善6（三）货币资金授权批准制度不严格6（四）资金支出管理不严6.77.7788.97089（五）财务管理不统一 三、解决XX集团货币资金管理问题的对策（一）加强对现金的管理（二）健全货币资金内部控制制度 （三）严格货币资金授权批准制度 （四）控制支出费用（五）统一财

4、务管理以防风险 结束语参考文献致 谢一、 公司概况XX集团是一家集研发、生产、销售数字电视家庭娱乐网络终端产品和前端 设备的高新技术的民营企业，是国内最早从事数字电视研发的企业之一。目前是国内最大的数字电视机顶盒供应商之一， 是国内机顶盒行业领先企业。近年来公 司先后获得“国家级高新技术企业”、“国家规划布局内重点软件企业” “深圳市 重点软件企业”、“深圳市知识产权优势企业”、“深圳市工业百强企业”、“南山区 民营领军企业”、“南山区知识产权工作示范企业”、连续三年荣获“南山区纳税 百强企业”等荣誉称号。同时公司还是市政府批准的享受大企业直通车企业、南山区政府批准的享受“绿色通道”服务企业。

5、公司 1997年开始数字电视领域研 究，作为国内数字电视产品研发领航者，多年来，XX集团专注于与运营商建立长期合作伙伴关系，全面满足运营商与最终用户的个性与共性的需求。二、XX集团货币资金管理中存在的问题XX集团总部发布的各种规章制度都是以文件的形式发布到各个办事处，但 是制度归制度，有没有落到实处，上级部门也不闻不问。经过我在湖南分公司工 作期间的观察和学习，了解到XX集团货币资金管理中存在的问题，现疏理如下：（一）现金管理不严密财务室的保险箱门年久失修，已经损坏，而公司没有及时的进行修理，至今 都没修好，现金及空白支票等放在保险箱中很容易丢失。 财务室的两张门也是经 常打开的，他人很容易就

6、能把抽屉里的现金及一些重要文件带走。本身财务室的保险箱就已经损坏，出纳在每天下班的时候还不对资金进行清 点，领导也没有抽查过。开户银行核定的库存现金限额是一万元， 而超过的金额 出纳却没有及时送存银行，这与库存现金管理制度：执行开户银行核定的库存现 金限额，超过库存限额部分应及时存入银行的制度不符。（二）货币资金内部控制制度不完善出纳保管空白支票及主管会计的印鉴，空白支票没有经财务主管保管登记。 每次开支票都是由出纳一个人完成的，填完支票出纳就直接盖上了财务专用章和 财务主管的印鉴，并没有通知财务主管，造成财务主管不清楚货币资金的去向与 金额。而且，该出纳在该岗位连续工作了五年，一直没有进行轮

7、岗换位。在收取客户货款的途径方面也有一些漏洞。 XX的客户向公司支付货款，一 般是通过POSM、银行承兑汇票、现金等方式直接交付公司，而乡镇客户大多是 个体户，且距离公司路途遥远，又习惯用现金交付货款。有些业务员私自收取客 户的现金货款帮忙代缴，然后自己却用现金货款购换成银行承兑汇票交付公司， 赚取其中的利息，造成一段时间内集团流动资金减少，导致资金周转困难。（三）货币资金授权批准制度不严格来XX集团财务室报销的单据一般是经领导签字后，会计只是查一下每张报 销的原始凭证是不是都由领导签了字及时间、 发票的内容是否一致、金额是否相 符。手写的发票也不清楚是否用了该数额， 因为这是无法核实的。会计

8、也没办法 去追踪是否是真实的金额。这也就给那些虚增发票数额的人提供了机会， 同时也 反应出了公司费用开支管理制度的不严密。（四）资金支出管理不严经过我查看会计凭证，了解到电话费是 XX集团销售费用的巨头，一个月 XX 集团的话费就有5万多元。其实业务电话并不多，打私话的人却不在少数。另外 差旅费、业务招待费也是一个大的数额。领导吃、喝、玩全给报销了，一个月也要花不少钱。一顿饭少的有几百元的，多的也有一两千元。领导出去玩就是上万 的金额。其他的稍小额的费用如水电费，由于公司的人大多没有节约意识，本着 反正都是公家的，不用白不用的思想，只要一上班就开着空调、灯具、热水器等 电器，也不根据实际情况来

9、调节。（五）财务管理不统一在会计业务中，有相当一部分的会计工作停留在记账、算账、报账的阶段， 没有统一的财务管理。存在忽视参与经济管理决策与预测的职能的倾向，会计参与经济管理的工作不到位，经常造成因盲目决策而导致风险的发生； 管理会计的 理论与数量分析方法没有在会计工作中得到很好的运用，致使会计分析时间滞 后，内容单一，缺乏超前性、系统性和针对性。三、解决XX集团货币资金管理问题的对策针对以上实践中发现的问题，结合大学所学的专业知识，我从以下方面对 XX集团货币资金管理中存在的问题提出相应的解决对策：（一）加强对现金的管理公司应该制定好制度，出纳按制度保管好现金。先申请购买一个新的保险箱， 把

10、现金存放在保险箱中，密码一定要保密，不允许向外泄露。前门打开，后门一 定要关上，以防有外人进来偷取现金。每天出纳要在下班前清点现金，坚持日清 日结：出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理、按日结账，结出库存现金 账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符，是避免出现长款、短款账实不符。 如有长款、短款，应查明原因，属于账务的错误及时更正，属于出纳工作疏忽或 业务水平问题，应由出纳赔偿。要求出纳每日盘点，领导以及主管不定期抽查现 金的库存是否与账面相符，重点检查有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公 款、有无账外资金等违纪行为。（二）健全货币资金内部控制制度XX集团应当建立货币资金业务的岗位责任

11、制，明确每个岗位的职责权限， 确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、 相互制约、相互监督，从组织机 构设置上确保资金的流通安全。出纳、会计不能相互兼职，应有严格的岗位分工， 不得由一人办理货币资金业务的全过程。 会计人员负责分类账的登记、原始单据 的复核和记账凭证的编制；出纳人员负责现金的收付、保管、签发银行有关票据 和登记日记账；内审人员负责定期审计账目和现金的突击盘点及银行账的定期核 对等；会计主管负责收支项目的审核、保管单位预留银行的财务专用章及财务主管的印章；单位负责人负责审批收支预决算的各项支出单位应当配备合格的出纳人员办理货币资金业务，并定期进行岗位轮换。所有客户的货款，要求由

12、客户直接交付公司财务部，并鼓励客户用posM、银行承兑汇票等非现金方式付款，所有业务员均不得经手客户的现金货款， 一经 发现，对违规操作的业务员进行公开批评与警告， 屡犯不改或情节严重的予以罚 款甚至开除。（三）严格货币资金授权批准制度XX集团应当对所有货币资金的经济活动按权限进行调查批准。单位各级工 作人员，必须经过授权和批准，才能对有关的经济业务进行处理， 未经授权和批 准，不允许接触这些业务，这一控制方式使某些事件在发生时就得到控制。 要规 定各级管理人员的职责范围和业务处理权限， 同时也要明确各级管理人员所承担 的责任，使他们对自己的业务处理行为负责。审批人应当在授权范围内进行审批，

13、不得超越审批权限；办理货币资金支付的经办财务人员应当忠于职守、廉洁奉公、 遵纪守法、客观公正，按照审批人的批准意见办理货币资金业务； 对于审批人超 越授权范围审批的货币资金业务，经办财务人员有权拒绝办理。（四）控制支出费用XX集团应控制电话费最高限额，对于没有长途业务往来的科室或个人，不 开通其座机的长途通话功能。内线的电话可加入集团，减少内线话费。座机可不 开通彩铃，这样也能减少几千块钱的增值业务费。 在业务招待费上，本着花小钱、 办大事、办好事、办实事的原则，采取一切措施，避免不必要的开支。要明确职 务消费的模式。以前那种企业领导人员花多少报多少的 “据实报销型”模式存在 较多的漏洞。根据

14、目前形势，建议 XX集团采取单项控制型、总量包干型两种模 式，XX集团可以结合自己实际情况加以选择，并在实践中不断完善。所谓单项 控制型模式，是指对确定的职务消费的项目，逐项建立规章制度，明确开支的范 围、标准、审批程序、监督措施等内容，使领导人员的消费行为做到有章可循， 并逐步纳入制度化、规范化管理轨道。所谓总量包干型模式，是指对确定的消费 项目，根据历年来的开支水平状况，测算出年平均消费或开支总量，据此包干给 领导人员掌握，实行“总量包干、超支不补、余额下转”的办法。为了防止总量 包干后，领导人员超标准、超范围以及将应由领导人员职务消费范围内的开支， 转移到下属单位开支等违规问题的发生，领

15、导人员消费的凭据要留存并交财务部 门核销，定期接受财务、审计部门的审核和监督。每个科室的电费也应该有个限 额，不能没有节制乱用。超过的部分各个科室自行负担。 对于办公用品也应该分 发各月的最大限额，不能随意领用。(五)统一财务管理以防风险要严格执行一个单位只能设置一个财务机构的管理规定，统一管理本单位的全部账簿，全部收入和支出一律纳入本单位的财务总账管理。重视加速资金的周 转，加快货币资金的回笼。首先，加强应收账款的管理，要把应收账款的回收纳入销售全过程，把应收账款的催收放在和产品销售同等重要的地位，落实应收账款责任制。同时，重视现销，压缩赊销，采取各种优惠政策来扩大现销比例。 其次, 要加强

16、存货向现金的转化，加强采购控制，正确编制与执行采购计划，保持合理储 备,对那些呆滞和积压的存货要积极处置；严格控制领料 ，执行消耗定额，杜绝浪 费现象。第三要保持生产和销售的密切联系，加快产品的销售，最大限度地压缩产 成品资金的占用。对本单位银行账户的开设，要按规定的审批程序开设，严格禁 止账外账现象。对本单位发生的重大经济活动事项要及时报告、准确、全面反馈本单位的经济信息，要树立风险意识，从源头上防止货币资金被挤占、挪用、盗 窃的问题产生；从制度上对于可能出现的财务风险和经营风险加以防范和控制。(1)建立健全管理型会计新体系。在防范资金风险的过程中，我们应充分发 挥会计的管理职能，切实运用现

17、代会计管理的理论与方法， 对资金运行进行全过 程的追踪与监控，逐步建立起管理型会计新体系。 首先，要尽快建立起集中统一 管理与分级授权核算相结合的会计核算体系其次，实施统一的会计管理体制。(2)建立科学全面、跟踪及时的会计信息系统，为防范资金风险提供及时、 可靠完整的会计信息。会计所提供的信息是否及时、准确和完整，直接关系到经 济决策的正确性和有效性，为此，必须完善会计信息的披露与揭示制度。(3)加强对资金风险的会计监督，建立防范资金风险的监督保障系统。对资 金风险的会计监督包括事前、事中、事后的监督。这里重点提出加强事前监督， 将风险扼杀于源头。结束语总的来说，货币资金的管理是 XX集团财务

18、管理中的一个重要问题，充分合 理的利用好货币资金，获取更大的利益，减少浪费，节约成本，是XX集团获取更大经济利益的有效途径。因此，我们只有注意强化管理制度，改善管理方式， 才能充分发挥财务管理的职场作用，从而更大的发挥资金的使用效益，为公司理 好财、用好财。由于本人知识面还不宽，实践经验还不够丰富，若有不足之处敬请指导。参考文献1雨昕.货币资金内部控制制度的内容及方法J.会计文范，2009(4).2会计从业资格考试编书组.会计基础M.北京：中国人民出版社，2010(12).3初级会计实务M.中国财政经济出版社,2010(10).4周丽君.浅议会计监督及其运作要求J.财经理论与实践，2001,(07).5霍卫红.浅谈市场经济条件下如何发挥会计监督职能J.财务会 计,2001,(05).6肖广英.浅析“三位一体”的会计监督体系J.财务会计,2001,(03).7张同信.加强企业财务管理防范风险的几点思考J.财务研究，2006,(07).致 谢毕业专题得以顺利完