子公司内部控制项目培训ppt课件

1、Presentation Name View / Header and Footer)安徽江淮汽车股份内部控制培训JAC内部控制工程任务组2021年3月本资料仅限JAC运用，不得外泄.法规：要求 为了加强和规范企业内部控制，提高企业运营管理程度和风险防备才干，促进企业可继续开展，根据国家有关法律法规， 2021年6月28日， 财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了，要求上市公司自2021年7月1日起施行。附:.法规： 要求 2021年4月26日又结合发布了，该配套指引包括18项、和。要求自2021年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行。自2021年1月1日起扩展到在上海证券买卖所、

2、深圳证券买卖所主板上市的公司施行，鼓励非上市大中型企业提早执行。.执行本规范的上市公司，该当对本公司内部控制的有效性进展自我评价，披露年度自我评价报告。责任主体：董事会详细措施：内部控制的建立健全和有效实施；定期对内部控制的有效性进展自我评价，出具内部控制自我评价报告.外审要求：具有证券、期货业务资历的会计师事务所对内部控制的有效性进展审计，出具审计报告.监视检查：政府相关监管部门，对企业建立与实施内部控制的情况进展监视检查.本次任务背景本次任务背景企业本身开展的迫切需求 从国内外美国安然事件、法国兴业银行事件、中航油新加坡事件、伊利事件等案例分析：均都出现了管理松驰、内控弱化、风险频发、资产

3、流失、营私舞弊、损失浪费、弄虚作假等景象，经调查70%的公司破产是由内部控制不力导致的，充分阐明了“有控那么强，无控那么弱，失控那么乱的道理，它是企业本身开展的迫切需求： 1协助企业实现战略目的 由于各种不确定性要素，企业面临着各种风险，能否对风险进展有效的管理和控制，是企业能否生存开展、实现企业预期目的的关键。2建立规范有效的现代企业制度 从现代企业制度的定义、特征和内容来看，不论是科学的法人治理机构，还是科学的企业管理制度，都需求真实可行的内部控制制度建立，来建立规范和完善企业法人制度、严厉明晰的有限责任制度、科学的企业组织制度和管理制度。本次任务背景3)推进企业参与国际市场竞争 随着全球

4、经济关联性的增大，公司处于一个存在诸多不确定性要素和风险的竞争环境中，在获得一定成就的同时，也经常面临着失败的危险，它既是拓展海外业务的要求，也是缩短与国外企业管理的差距，与国际接轨的要求。4)加强企业内部管理，保证管理层职业平安 建立有效的内部控制与风险管理，以其为抓手来加强事业部、子公司管控，能合理保证企业运营管理合法合规、资产平安、财务报告及相关信息真实完好，提升公司的管理程度，实现由“事后处置向“事先防备、事中控制、事后监视转变，由“阅历习惯向“系统化、制度化、流程化转变，由“单一制度执行向“体系整体运转与文化引导转变，做到可靠、可控、可维护，实现全员、全过程、全方位的管控，从而提高运

5、营效率和效果、提升公司整体内部控制认识，添加企业的价值，为公司战略的实现提供保证，使投资者利润最大化。 各子公司内控建立主要是对内控制度进展梳理、改良，满足母公司和本身的要求，以及的要求。 各子公司制定的内控体系是业务和管理的执行规范，每年将定期进展评价，各责任单位及全体员工实施内控的情况纳入绩效考评。 本次任务背景什么是内部控制内部控制的目的合理保证企业运营管理合法合规资产平安财务报告及相关信息真实完好提高运营效率和效果促进企业实现开展战略对企业的意义企业建立与实施内部控制应遵照的原那么一全面性原那么 内部控制该当贯穿决策、执行和监视全过程， 覆盖企业及所属单位的各种业务和事项二重要性原那么

6、 内部控制该当在全面控制的根底上，关注重 要业务事项和高风险领域三制衡性原那么 内部控制该当在治理构造、机构设置及权责分配、业务流程等方面构成相互制约、相互监视，同时兼顾运营效率四顺应性原那么 内部控制该当与企业运营规模、业务范围、竞争情况和风险程度等相顺应，并随着情况的变化及时加以调整五本钱效益原那么 内部控制该当权衡实施本钱与预期效益，以适当的本钱实现有效控制企业建立与实施有效的内部控制的要素风险评价内部环境企业及时识别、系统分析运营活动中与实现内部控制目的相关的风险，合理确定风险应对战略企业实施内部控制的根底，普通包括治理构造、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。风险

7、的定义指未来的不确定性对企业实现其运营目的的影响。企业风险普通可分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等；也可以能否为企业带来盈利等时机为标志，将风险分为纯粹风险(只需带来损失一种能够性)和时机风险(带来损失和盈利的能够性并存)。国资委全面风险管理指引2006公司层面控制之风险评价内部监视信息与沟通控制活动企业根据风险评价结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可接受度之内企业及时、准确地搜集、传送与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进展有效沟企业建立与实施有效的内部控制的要素企业对内部控制建立与实施情况进展监视检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，该当

8、及时加以改良控制措施普通包括：滥用不相容职务分别控制授权审批控制会计系统控制财富维护控制预算控制运营分析控制绩效考评控制构建内部控制体系的步骤本次任务目的一、满足监管要求符合要求，树立和维护公司在资本市场成熟、稳健和平安的良好笼统二、经过内控体系建立，提升运营的效率效果，从而实现企业战略目的明晰以财务为中心的内部控制体系的缺陷、破绽；完善、优化内部控制流程；把控制责任落实到每一个内控一切者身上；对内部控制缺陷进展跟踪整改，发现的艰苦缺陷，要清查到相关的责任单位和责任人。三、企业母子公司内控体系衔接子公司内控体系建立表达母公司内控管理；母公司根据子公司业务特点和运营规模，设置一定的管理权限，超出

9、权限须向母公司提出恳求，如资金管理、筹资、投资管理等方面；母公司对子公司内控制度的建立健全与执行、风险控制情况进展考评。 内部控制体系的范围推进方案款式三、推进方案与进展情况时间要求时间要求第1-2周：初稿阶段。需按内控文档模板要求完成流程梳理、流程图绘制和相关文字描画内容，并经相关部门担任人审核；第3周：小组讨论阶段。由部门担任人组织对初稿进展讨论，重点讨论风险点、控制目的、控制措施和责任落实并保管对讨论结果的修正痕迹；第4周：修正和初稿定稿阶段。各子流程担任人按讨论结果进展修正和定稿，并报部门担任人审核后签字确认；周六向子公司指点进展阶段性汇报；第5周：修正和定稿阶段。各子流程担任人按汇报

10、会结果进展修正和定稿，并报部门担任人审核后签字确认；第6周：工程汇报阶段。公司担任人预备汇报资料，向股份公司工程指点小组汇报。制定任务方案要求：各小组需按照总体方案，制定每天的任务方案建立健全业务层面控制的步骤内控体系构造框架一级流程二级流程三级流程四级流程货币资金存货筹资成本费 用 担 保 财务报 告 工程项 目 固定资 产 股权投 资 研 发 立项 销 售 采 购 企业并 购 业务外 包 预 算 人力资 源 合同管 理 信息系统 控制 子公司 控制 内部审 计 关联交易 根本型及年度车型开发立项变形及变动产品开发立项细分市场产品需求及定位分析 市场调研及分析 立项技术预研分析 立项工艺工程

11、规划 分析 立项投资及产品目的本钱分析 1、流程图2、关键风险点3、控制目的4、控制措施5、控制责任6、相关机制及文档思索1 Q内控体系框架无形资产 流程图的绘制以明晰控制活动本质为原那么，力求尽能够地反映控制活动。其业务过程应与实践业务流程坚持一致，不得与实践业务流程相冲突流程图图标运用规那么每一个流程图均应运用规范一致的图标流程图图示活动/业务按5W1H原那么描画开场/终了子流程的开场/终了风险点承接上页/转下页活动的顺序条件判别文档该活动/业务产生的结果文件称号流程图一致规范控制点其中部分内容要求梳理流程的要求从业务的开场到业务的终了构成一个完好的闭环；贯穿决策、执行和监视全过程，覆盖各

12、种业务和事项；关注重要业务事项和高风险领域；相互制约、相互监视，并兼顾运营效率；与实践业务中的运作坚持一致；以适当的本钱实现有效控制。判别关键控制流程的要求该子流程对财务结果的直接影响程度，重点思索能否直接影响费用、本钱、收入；该子流程能否涉及特殊风险；该子流程缺失能否能够呵斥损失；该子流程能否可以被其他的控制措施替代。识别风险应思索的内外部要素：识别内部风险，该当关注以下要素：董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任才干等人力资源要素；组织机构、运营方式、资产管理、业务流程等管理要素。研讨开发、技术投入、信息技术运用等自主创新要素。财务情况、运营成果、现金流量等财务要素。营

13、运平安、员工安康、环境维护等平安环保要素。其他有关内部风险要素。识别外部风险，该当关注以下要素：经济情势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供应等经济要素。法律法规、监管要求等法律要素。平安稳定、文化传统、社会信誉、教育程度、消费者行为等社会要素。技术提高、工艺改良等科学技术要素。自然灾祸、环境情况等自然环境要素。其他有关外部风险要素。识别关键风险点以货币资金管理流程为例货币资金管理中存在的风险点该当逃避的人员从事出纳任务；未经授权的人员从事库存现金管理岗位；职责未能分别导致挪用或盗用资金；现金未能及时、全额存入银行资金；现金支付未经适当授权；现金支付的同意权限没有按照公司的授权规定执行；相关

14、业务原始凭证不完好、不准确、不合法；记帐不及时；银行存款余额帐实不符；库存现金余额帐实不符例如私设小金库、被盗用或挪用等。识别关键风险点设置控制目的的方法：C 完好性：一切的信息被输入并处置，且仅被处置一次A 准确性：信息包括静态数据被正确的输入和处置V 有效性：买卖和更新经过适当的人员的授权和同意。存在有效的源文件以支持买卖R 接触限制：只需适当的人员可以对信息进展修正。公司资产被适当的维护，以防止被窃或滥用以货币资金管理流程为例货币资金管理流程目的 保证现金收入及时入帐；保证将超越限额的现金送存银行；保证现金支付经过适当授权；保证支付方式合理；保证不存在反复支付、支付不准确；保证库存现金余

15、款帐实相符。 设置相应的控制目的制定有关控制措施的方法手工控制与自动控制预防性控制与发现性控制相结合的方法控制措施普通包括：滥用不相容职务分别控制授权审批控制会计系统控制财富维护控制预算控制运营分析控制绩效考评控制结合风险点、控制目的梳理现行制度和方法以货币资金管理流程为例，控制措施制定岗位阐明书，定期进展关键岗位轮换；会计人员担任开具发票、往来收据，出纳员加盖收讫章收款；会计人员对银行单据、发票、往来收据进展审核，进展帐务处置；各业务部门提供审批的借款单、发票；复核员对记帐凭证进展复核；每月与银行进展对帐，如有不符，及时查找缘由；复核员不定期库存现金进展清点；出纳员每天编制现金清点表，进展帐

16、实核对，并提交复核员进展复核。制定有关控制措施以货币资金管理流程为例控制责任其中，财务部门岗位责任财务部门主管担任现金的总体管理，对大额现金收付业务的审核担任；出纳主要担任企业现金收付和银行结算业务，妥善保管企业库存现金，及时登记现金日记帐和银行存款日记帐，对现金日报表的编制和银行存款余额调理表的编制准确性担任；相关会计人员主要对现金收付款业务原始票据的审核和帐务处置任务担任；专职复核员对记帐凭证、银行存款余额调理表、现金清点表等的复核担任。其他部门责任各相关部门或相关人员必需向财务部门提供真实、可靠的原始单据，并按规定履行适当的审批程序。 落实控制责任以现金调度流程为例控制证据记录控制活动的

17、文档和涉及的制度、方法 如现金流量预算、现金收支预算、现金调度周预算、拨款单等记录控制活动的文档和涉及的制度、方法江汽股份的构造内部控制根本要求按业务活动识别风险点并制定控制措施总部与事业部业务及财务事权划分相关重要附件内部控制手册的构造总那么业务流程控制矩阵附那么事权划分检查评价不同管理层次、级别的权限规定内控自我评价与考核方法内控体系建立工程流程化管理内控体系建立工程流程化管理二、关键风险点立项前研讨不充分，致使工程定位不准，如体系框架把握不准、推进方式不精益，就会直接影响一切后续任务以及本钱的投入 。工程组织内部成员及其职能权责的不匹配，因此效率低下，会使后续的沟通协作及跨部门协调任务变

18、得难以开展。工程担任人角色不明确；培训缺乏；工程担任人改换频繁；或者工程组的组织有缺陷等；工程小组缺乏工程实施所需的人手和技艺，因此无法实现目的；各种资源在工程小组间调来调去，缺乏明确的决议。 任务方案安排不合理，思索不全或与实践情况差别大，致使某个环节成为推进的瓶颈，影响整个工程的进展，甚至不能按方案完成。评审质量不高，问题识别不彻底，呵斥最终提交的工程成果达不到目的要求，影响工程质量。 1234三、控制目的 明确工程定位，包括工程目的、所需资源及推进方式、工程成果等。 合理配置资源，明确职能权责，使组织力量得到充分保证。 合理安排任务方案，系统思索并与实践相符。 保证评审质量，使提交的工程成果符合目的要求。四、控制措施 1、立项前明确目的，寻觅资源学习与领会，制定方案时充分研讨，并按程序组织报批。2、根据立工程标、工程定位及详细内容等，明确工程担任人，配置人力资源并明确职能权责，提供相应的组织力量支持。同时加强培训，一致思想，提高认识。3、根据工程定位、性质、范围及总体时间节点要求等，整体规划，统筹安排，明确每项方案内容的目的、责任人及时间节点，并严厉按照方案安排推进。4、评审时，需求提供具备相应资质的人员和充分