第七章商业银行企业贷款的管理ppt课件

1、第七章 商业银行企业贷款管理 企业融资方式大致可划分为三个层次：内源融资和外源融资，外源融资又可分为直接融资和间接融资，直接融资还可以细分为股权融资和债务融资。 融资顺序：内源融资-外源融资-间接融资-直接融资-债务融资-股权融资 2021年9月17日，一行三会发布显示：2021年企业债券和非金融企业境内股票合计融资1.80万亿元，合计占同期社会融资规模的14.0%，估计十二五期末将到达该比例15%。 第一节 商业银行企业贷款的管理一、信誉分析的含义 信誉分析：经过对企业有关财务和非财务要素分析并按客户偿债才干定级，作为贷款决策的根据，在保证银行贷款平安的前提下，在赚取最大利润的同时，尽能够防

2、止信誉风险的发生。是银行贷款信誉风险管理的根本方法。 信誉分析的作用： 商业银行经过信誉分析预测银行在贷款上能够蒙受的信誉风险程度，从而采取相应的防备措施。 信誉分析内容： 分析借款企业过去的信誉情况、财务情况，了解其过去的信誉程度。还款志愿 对借款企业未来的信誉情况进展预测。 还款才干信誉分析方法： 定性分析根据借款客户的资信情况和档案资料，分析借 款企业的还款才干。 定量分析财务分析 信誉分析的信息来源：向借款企业索取查阅银行的信誉档案利用外界信息渠道走访借款企业分析借款企业的财务报表二、信誉分析的常用方法 一六“C分析方法 1、品格Character 1概念：由借款人的责任感、真实明确的

3、贷款目的和归还贷款的意图组成。 2分析内容： 过去履约守信的情况。 与银行与其他金融机构的借贷关系和偿债记录 对供应商及客户的应付帐款等情况 3一家企业的品格关键取决于该企业运营决策者的 品格美国大选年A股11月走势(上证指数)时间涨跌幅(%)2008年+8.242004年+1.532000年+5.571996年+5.761992年+42.85 2、才干Capacity 1概念： 从法律上讲，借款人能否具有独立承当借款的法律义务的资历。 银行必需确认企业具有法人资历。 在借款合同上签字的人具有代表企业借款的权益。 从经济上讲，借款人利用其才干对所借资金妥善运用获取利润并归还借款的才干。 3、资

4、本Capital 1概念：资本是借款人拥有的资财的价值，通常用资产净值总资产总负债来衡量。 2简要分析： 资本的数量： 资本越雄厚、就越能接受风险损失。 资本的质量： 决议企业财务虚力的重要要素。4、担保Collateral1担保可以防止或减少贷款的风险，是银行为补偿能够发生贷款损失而采取的一种防御性措施。2担保使贷款风险最小化。3银行应对保证人的资信和归还才干，对抵押品的权属、价值、担保情况以及实现抵押权、质押的可行性进展严厉的审查。5、运营情况Condition1概念：企业本身的运营情况和其外部运营的经济环境。2银行需求分析经济条件对企业所在行业的影响，了解该行业的特点。6、可继续性Con

5、tinuity1概念：是指借款人能否在日益猛烈的竞争环境中生存和开展。2银行对借款人事业的可继续开展才干的评价是信誉分析的重要组成部分。六“C原那么是银行综合评价借款人偿债信誉的原那么品德：了解借款人能否情愿偿债和能否自动偿债才干：了解借款人能否有权益偿债、有才干按期偿债资本：了解借款人能否有足够的财力清偿债务。担保：可以明确借款人能否提供担保，以保证债务归还。运营：可以预知借款人能否会遭到内外部环境的影响，从而影响偿债。继续性：了解借款人的盈利情况，掌握其运营可继续性。人的素质管理：品德、才干财务素质：资本、担保技术要素：延续性经济要素：运营情况二五“P分析方法1、个人要素Personal2

6、、借款目的Purpose3、偿债才干Payment4、还款保证Protection5、前景展望Perspective三五“W分析法1、who借款人2、why借款的用途和目的3、what担保品4、when何时还款5、how如何还款四CAMPARI分析法C品德(偿债记录Character) A偿债才干(资历Ability) M获利才干(Margin) P借款目的(用途Purpose) A贷款金额(Amount) R归还方式(归还才干Repayment) I贷款抵押(又称平安性Insurance) 五LAPP法流动性liquidity 活动性activity盈利性profitability 潜力po

7、tentialities六SWOT法 S代表优势strengths，W代表优势weakness，O代表机遇opportunities，T代表外表要挟threats。七德尔菲法Delphi method，专家意见法 由专家对某一工程的方案进展分析，提出本人的看法和意见，经反响后，再进展修正，经数次反复，逐渐对方案构成趋于一致的意见。 特点：匿名性、实证性、往复性三、借款企业的财务分析一财务报表分析1、资产负债表分析资产、负债和一切者权益1资产工程分析 主要包括：应收账款、应收票据、存货、固定资产、有价证券2负债与资本分析 其一是负债工程：应付账款，应付票据，应付未付的工资、税金、利息 其二是资本

8、工程：资本成分能否真实、资本构造能否合理 资产负债表 单位：元资产一、流动资产货币资金短期投资应收票据应收帐款存货待摊费用流动资产合计负债及一切者权益一、流动负债短期借款应付票据应收帐款应交税金 流动负债合计资产负债表 单位：元二、长期投资 长期股权投资 长期债务投资 长期投资合计三、固定资产 固定资产原值 减：累计折旧 固定资产净值 固定资产合计四、无形资产和其它资 产资产总计二、长期负债 长期借款 长期债务 长期负债合计三、股东权益 优先股股东权益 普通股股东权益 股本合计 资本公积 盈余公积 其中：公益金 末分配利润 股东权益合计 负债和股东权益总计2、损益表利润表分析1企业会计核算过程

9、能否符合相关规定2损益表工程能否合理3与前期对比，与同行业中的同类企业对比，与企业方案对比 损益表和利润分配表 单位：元一、主营业务收入 减：主营业务本钱 主营业务税金及附加二、主营业务利润 加：其它业务利润 减:营业费用 管理费用 财务费用三、营业利润 加：投资收益 营业外收入 减：营业外支出表2 损益表和利润分配表 单位：元四、利润总额 减：所得税五、净利润 加：年初末分配利润 盈余公积金转入六、可供分配利润 减：提取法定盈余公积金 提取法定公益金七、可供股东分配利润 减：应付优先股股利 提取恣意盈余公积金 应付普通股股利 转作股本的普通股利八、末分配利润二财务比率分析 1、短期偿债才干分

10、析流动比率流动资产/流动负债 普通而言，消费类上市公司合理的流动比率为2 流动比率过高有能够没有充分运用资金，或者存货超储或积压过多变现才干差，能够占流动资产一半速动比率流动资产存货/流动负债 速动比率反映企业的短期偿债才干，普通正常的速动比率为1现金比率现金+存款短期证券/流动负债 短期证券要求3月内可以变现，现金比率普通维持在0.25以上，阐明公司有比较富余的直接偿付才干。 2、长期偿债才干管理资产负债率负债总额/资产总额 公司的资产负债率应控制在50左右为宜负债净值比率负债总额/资本净额利息保证倍数 税后利润所得税利息费用/利息费用 利润总额利息费用/利息费用 利息费用包括流动利息费用、

11、长期负债中进入损益的利息费用以及进入固定资产原价的利息费用、长期租赁费用等。 普通来讲，利息保证倍数为3时，公司具有良好的偿付利息的才干 3、营运才干分析存货周转率销货净本钱/平均存货额 平均存货额期初存货期末存货/2 存货周转天数360天/存货周转率 存货周转速度越快越好，存货占用程度就越低，流动性越强，变现速度越快。应收帐款周转率销售收入/平均应收帐款 应收帐款周转天数360天/应收帐款周转率 公司的应收帐款周转率越高，平均收帐期越短，应收帐款回收的越快。3、营运才干分析固定资产周转率销售净额/固定资产净值 留意：物价上涨和固定资产净值减少均可推高数字；不同企业折旧计算方式不同，目的不一定

12、具有可比性。总资产周转率销售净额/平均资产总额 总资产周转次数越多，公司的全部资产利用效率越高，公司获利才干越强。 4、盈利才干分析销售毛利率销售收入净额-销售本钱/销售收入净额 销售利润率销售利润/销售收入净额 比值越高越好，阐明公司的盈利程度高。资本收益率税后净利润/实收资本 资本收益率越高越好，阐明公司投资者投入资本获利才干强。普通股收益率 税后利润优先股股息/普通股股数 越高越好市盈率每股市价/每股盈余 市盈率越低，投资风险越小。 4、盈利才干分析每股净资产 资产总额负债总额/普通股股数现金流量比率 运营活动所产生的净现金流量/流动负债 现金流量比率低，阐明公司现金比较紧张，短期偿债才

13、干较差。每股现金流量 运营活动所产生的净现金流量优先股股利/流通在外的普通股股数 每股现金流量比每股净资产更能显示企业资本性支出及支付股利的才干。 5、其他重要目的分析产权比率负债总额/股东权益总额 普通而言，产权比率高，高风险、高报酬 产权比率低，低风险、低收益有形净值债务率 负债总额/股东权益无形资产净值 有形净值债务率越低越好 5、其他重要目的分析长期债务与营运资金比率 长期负债/流动资产流动负债 普通情况长期债务不应超越营运资金，比值低于1。营运资金占流动资产比率营运资金/流动资产 流动资产流动负债/流动资产 普通而言，营运资金越多，资金周转运用比较灵敏营运资金占资产总额比率营运资金/

14、资产总额 普通比率维持在25左右为好。 三现金流量分析 现金流量表 单位：元 一、运营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 收到增值税销项税款 现金收入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的增值税款 支付的所得税款 支付的除增值税、所得税以外的其它税费 支付的其它与运营活动有关的现金 现金支出小计 运营活动产生的现金净额 现金流量表 单位：元 二、投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金流量 分得股利或利润所收到的现金 获得债券利息收入所收到的现金 处置固定资产而收回的现金净额 现金收入小计 购建固定资产所支付的现金 权益性投资所支付的现金

15、债务性投资所支付的现金 现金支出小计 投资活动产生的现金流量现金流量表 单位：元三、筹资活动产生的现金流量 吸收权益性投资所收到的现金 发行债券所收到的现金 借款所收到的现金 现金流入小计 归还债务所支付的现金 分配股利或利润所支付的现金 偿付利息所支付的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额四、现金及现金等价物净添加额A、运营活动的现金流量： 直接法：以利润表中的营业收入为起算点，调整与运营活动有关工程增减变动，然后计算出运营活动现金流量。 间接法：是以净利润为起算点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等有关工程的增减变动，计算出运营活动的现金流量。 在我国，现金流量表用直接法编

16、制，在补充资料中单独按照间接法反映运营活动现金流量的情况。 普通来讲，正常运营的上市公司的运营活动产生的净现金流量为正。 B、投资活动的现金流量 上市公司的投资活动的净现金流量为负是正常的。C、筹资活动的现金流量 上市公司筹资活动所产生的现金流量普通为正数。假设公司因种种缘由丧失了直接或间接融资功能，或者由于归还贷款等缘由，能够导致净现金流量为负。 现金净流量=现金收入-现金支出 =营业现金收入+其他现金收入 -营业现金支出+其他现金支出 现金流量的预测： 研讨有关历史数据根底上，结合新获取的信息，得出未来现金流量。1根据历史数据，得出影响借款人以前现金流量的要素及其作用；2分析现金流量影响要

17、素构造；3确定各要素对借款人未来现金流量的作用；4根据现金流量模型，得出未来现金流量。市场结构 概念厂商数量产品差异厂商对价格的控制力完全竞争许多生产者生产同质产品的市场情况 许多 同质没有控制能力（传统农业）垄断竞争许多生产者生产同种但不同质产品的市场 许多实际上或想象上的差异有一定控制能力寡头相对少量的生产者在某种产品的生产中占据很大市场份额的情况少量同质或略有差异有相当控制能力（电信 汽车）完全垄断独家企业生产某种特质产品一家单一产品有很大的控制能力（水电煤） 四、借款企业的非财务分析 一行业风险分析 1、行业的市场构造2、行业生命周期 初创期 成长期 稳定期 衰退期厂商数量 很少 增多

18、 减少 很少 利润 亏损 增加 较高减少以至亏损 风险 较高 较高 减少 较低 例外投资额较小、产品符合市场需求的可能在初创期不亏损 政府采购和国外市场的开辟可能使销售额持续上升 国际竞争加剧，国外投资的增加，使平衡被打破 进入衰退期的产品可能出现返老还童 影响行业风险的其他要素 1技术提高 2政府政策 3产业组织创新 4社会习惯的改动 5经济全球化二企业管理分析1、企业开展分析2、管理层的分析品德品行 责任心 管理程度 社交才干 管理程度 管理人员配置3、企业业绩的分析消费才干与消费设备利用率原资料供应情况产品和市场情况企业在行业中的位置企业与往来银行的关系第二节 贷款审批和尽职调查一、贷款

19、审批的原那么 一审贷分别原那么 将贷前调查、贷时审查、贷后检查3查等环节任务进展合理分工，责任落实到不同人员或部门，做到各司其职、各负其责。 根本做法： 1、贷款调查评价人员担任对借款人和借款进展调查评价，对抵押和担保进展核实，测定贷款风险程度。 2、贷款审查委员会小组担任贷款的审查。 3、贷款发放人员担任贷款运用情况的检查和贷款清收。二分级审批原那么 根据业务量大小、管理程度和贷款风险度确定各级分支机构的审批权限。超越权限的，报上级审批。 普通是以贷款额度作为审批分级的主要根据。 三责权益相结合原那么 以经济责任为中心，以经济效益为目的的管理制度。 四行长担任制原那么 不论管理贷款的方式和审

20、批的方式如何，贷款平安的责任人都是行长。二、贷款审批的内容及要点 一贷款工程评价的根据 1、政府产业政策、行业开展规划及信贷政策； 2、工程立项同意文件、可行性报告； 3、借款人消费运营资料； 4、地方政府的城市规划、环保、消费、平安消费等要求。 二工程应具备的根本条件 1、符合政府产业政策、行业规范，可行性研讨经权威部门论证； 2、符合银行信贷管理规定； 3、具备根本资料：借款人法律文书、近3年的财务报表及审计报告、现有负债清单、相关立项审查的批复、可行性报告论证结论、产品及行业分析资料、工程建立资金来源证明、工程建立进度表、还款方式及方案、工程建立期及还贷期现金流量预测、担保或承诺。三、贷

21、款审批的审查和评价一借款人的审查 1、借款人概略 2、运营者素质评价 3、经济技术实力评价 4、资产负债分析 5、资产运用效率评价 6、盈利才干分析 7、信誉情况评价 8、开展前景评价 9、借款人背景评价二工程建立条件评价 1、工程建立必要性评价 2、工程实施进程情况评价 3、工艺技术条件评价 4、工程建立和消费条件评价 5、经济规模评价 6、环境维护评价三产品市场调查 1、产品市场环境评价 2、产品市场竞争力分析 3、产品市场前景评价四投资估算和资金筹措审查 1、投资估算评价 2、筹资评价 3、工程投资方案评价五工程效益评价 1、工程财务效益预测 2、在建工程效益预测 3、借款人综合效益评价

22、六贷款风险评价 1、贷款风险分析 2、贷款担保评价 3、贷款效应评价对银行业务拓展的影响及对银行资产构造的影响。第三节 贷款分类 贷款分类是指银行的信贷分析人员和管理人员或监管当局的检查人员，综合能获得的全部信息，根据贷款风险程度对贷款质量做出评价。 一、贷款分类的意义1、贷款特性要求要对贷款资产进展分类。贷款的特性：贷款具有内在风险性贷款无法按市场价值定位贷款信息不对称2、贷款分类是银行稳健运营的需求3、贷款分类是商业银行监管部门的需求4、一致的贷款分类规范是利用外部审计师力量进展金融监管的需求。5、一致贷款分类规范是利用市场机制处置有问题金融机构的必要条件。二、传统的贷款分类方法 1998年以前，我国商业银行四种贷款分类法： 1、正常贷款 2、逾期贷款：逾期两年以内 3、凝滞贷款：逾期两年以上，银行贷款后，借款人偿债才干缺乏，难以归还本息的银行贷款。 4、呆账贷款：确认无法收回。三、贷款