国家税收答案(原) - 副本

1、.PAGE ：.；PAGE 7第二版习题参考答案第一章 税收概述一、单项选择题：1D 2B 3C 4B 5C 6. C 7. B 8.A 9.A 10.A 二、多项选择题：1ABC 2ACD 3ABC 4ABCD 5ABCD 6ABCD 7ABCD 三、判别题：1 2 3 4 5 6 7 8 9. 10第二章 税制要素与税制构造一、单项选择题：1B 2A 3C 4B 5C 6. A 7. C 8.C 9.D 10.C 11.B 12.B 13.C 14.D二、多项选择题：1ABC 2BD 3ABC 4CD 5ABC 6ABD 7AB 8BC 9. ABD 10. AB 11. ABCD 12.

2、 ABCD 三、判别题：1 2 3 4 5 6 7 8 9. 10. 11. 第三章 增值税一、单项选择题：1C 2C 3C 4B 5C 6A 7C 8. A 9. C 10. D 11. C 12.C 13.A 14.D 15.D 16.B 17.D 18.C 19.D 20.C二、多项选择题：1AC 2CD 3ABCD 4ABC 5ABCD 6AB 7ABC 8ABCD 9ABC 10. ABCD 11.ABD 12.ABCD 13.ACD 14.ACD 15.CD 16.AD 17.CD 18.ABCD三、判别题：1 2 3 4 5 6 7 8 9 10. 11. 12. 13. 14.

3、 15. 16. 17. 18. 19. 四、计算题1【答案】进项税额 = 85+307% = 87.1万元销售额 = 800 + 508001000 = 840万元应纳增值税 = 840 17% 87.1 = 55.7万元应纳消费税 = 840 30% = 252 万元应纳城市维护建立税 =55.7+252 5% = 15.385万元应纳教育费附加 = 55.7+252 3% = 9.231万元2【答案】1应缴关税税额180108220%40万元2应交纳消费税额(20040)(130%)30%342.8630%102.86万元3应纳增值税额(20040)(130%)17%342.8617%5

4、8.29万元3【答案】当期应纳的增值税=2 3401+17%17%204+17+5017%5.1=122.4万元4【答案】销售额120000l3116504.85元应纳税额116504.85 33495.15元5【答案】1免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额10017%13%4万元2免抵退税不得免征和抵扣税额20017%13%44万元3当期应纳税额10017%344619万元4免抵退税额抵减额100l3%13万元5出口货物“免、抵、退税额20013%1313万元6按规定，如当期期末留抵税额当期免抵退税额时：当期应退税额13万元当期免抵税额当期免抵退税额当期应退税额13130万元结转下期留抵税额19

5、136万元6【答案】应退增值税税额=5000 000 13%=650000(元) 转出增值税额=85000065000=200000元应退消费税税额=5000 000 30%=1500 000元第四章 消费税一、单项选择题：1A 2C 3A 4D 5C 6B 7A 8.D 9. B 10.C 11、A 12、B二、多项选择题：1BD 2BD 3BCD 4BCD 5ABC 6BD 7ABCD 8. ABCD 9. ABCD 10. ABD 11. BCD 12、CD 13、BD 14、ACD三、判别题：1 2 3 4 5 6. 7. 8. 9. 10. 四、计算题1【答案】1进口卷烟应纳关税22

6、0000020%440000元2进口卷烟消费税的计算：定额消费税800000.648000元每规范条确定消费税适用比例税率的价钱220000044000048000130%80000 38400008000048元每条价钱小于50元，所以适用36%的税率。从价应纳消费税220000044000048000136%36%1512000元应纳消费税1512000480001560000元3进口卷烟应纳增值税220000044000048000136%17%714000元2【答案】1对外购粮食和薯类、糠等多种原料混和消费的白酒，按粮食白酒税率纳税。从量计征的消费税=120000.5=1000(元)=

7、0.1(万元)从计价征消费税=3.820%=0.76(万元)2销售白酒:从量计征消费税=420000.54000(元)0.4(万元)从计价征消费税=20+0.2(1+17%)20%=4.03(万元)3以自产白酒继续加工药酒销售:白酒不交消费税,药酒实行从价计征消费税。药酒应纳消费税=7.2(1+17%)10%=0.62(万元)4外购白酒勾兑低度酒销售,外购白酒已纳消费税不得扣除.低度白酒按粮食白酒征收消费税.从量计征消费税=10000.5=500(元)=0.05(万元)从价计征消费的白酒=2.520%=0.5(万元)5视同销售的白酒:从量计征的消费=200020.5=2000(元)=0.2(万

8、元)从价计征的消费=152000(1+10%)(1-20%)20%=8250(元)=0.83(万元)当期应纳消费税0.1+0.76+0.4+4.03+0.62+0.05+0.5+0.2+0.837.49(万元)3. 【答案】(1进口散装化装品消费税的组成计税价钱15015040%130%300万元 进口散装化装品应交纳消费税30030%90万元 进口散装化装品应交纳增值税300l7%5l万元2消费销售化装品应交纳增值税29051.481l7%17%515.78万元 消费销售化装品应交纳的消费税29051.481l7%30%9080%28.2万元4. 答案1根据规定酒类消费企业销售酒产品啤酒、黄

9、酒除外收取的包装物押金一概并入销售额计算消费税。销售白酒应纳消费税=304000100010001+1720%3020000.5 =24341.8830000=54341.88元2分发葡萄酒应纳消费税葡萄酒的组成计税价钱=4000015%1-10=46666.67元应纳税消费税额=46666.6710%=4666.67元3销售啤酒应纳消费税=100250=25000元4该酒厂当月应纳的消费税额=54341.884666.6725000 =84008.55元第六章 营业税单项选择题：1A 2C 3B 4B 5B 6.B 7.C 8.C 9.C 10 C 11、A 12、C 13.D二、多项选择题

10、：1BCD 2ABD 3ABCD 4ABC 5CD 6BD 7ABCD 8. BCD 9. AD 10. ABC11、AD 12、AC 13、ACD三、判别题：1 2 3 4 5 6 7 8 9 10. 11. 四、计算题1【答案】收取的团领会员会费20 000元、个人会员会费8 000元免征营业税。代售门票手续费应纳营业税=2 0005%=100元福利彩票手续费应纳营业税=2 0005%=100元照相馆收入应纳营业税=18 0005%=900元国外咨询收入30 000元不征营业税。培训班收入应纳营业税=20 000+4 0003%=720元应代扣代缴营业税额=32 0003%=960元2【答

11、案】(1)运营客房获得房费收入应纳营业税3600051800(元)(2)运营餐厅获得收入应纳营业税4580052290(元)(3)出租会议室获得租金收入应纳营业税68005340(元)(4)运营保龄球馆和歌舞厅收入应纳营业税152005+24900205740(元)(5)转让土地运用权收入应纳营业税350000-150000510000(元)(6)与企业抵账行为应纳营业税500002010000(元)(7) 单位和个人提供的渣滓处置劳务不属于营业税应税劳务，对其处置渣滓获得的渣滓处置费，不征收营业税。3. 【答案】1该商品从事增值税应税货物销售的同时兼营非应税劳务，由于其分别核算货物销售额和非

12、应税劳务营业额，所以，应分别征收增值税和营业税。工具出租和装修及安装业务应交纳营业税。2该商店当月应纳增值税税额397800/(1+17%)17600001747600元3应纳营业税1200058700033210元4. 【答案】1贷款利息应交营业税=600+85%=30.4万元2金融经纪业务营业税=145%=0.7万元3金融商品转让营业税=8608005%=3万元4营业税=50004.8%12210%5%=0.2万元5银行应代扣代缴营业税=50004.8%1225%=2万元第十六章 企业所得税一、单项选择题1、B 2、 C 3、B 4、 B 5、D 6、 B 7、A 8、C 9、B 10、B

13、11、 C 12、D 13、C 14、B 15、A 16、 C 二、多项选择题1、AB 2、AD 3、ABC 4、ACD 5、AD 6、ABCD 7、 AB 8、 ABCD 9、 ABCD 10、AB 三、判别题1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、 10、11、 12、 13、 14、四、计算题1应纳企业所得税860320352208580328015025%23.75万元2 已纳甲国所得税20020%40万元甲国的抵免限额=20025%50万元乙国的抵免限额=451525%=15万元在乙国实践已纳税5万元2021年应纳所得税=80025+2002520%+(45+15) 25

14、25%=210万元3应纳的企业所得税为2001-5%20%=38万元五、业务核算题1. 【答案】2021年：2021年期间应交企业所得税=160002021年期末，该企业的资产的账面价值与计税根底的差额为30000元，属于当年产生的可抵扣暂时性差别，应于当年确以为递延所得税资产3000025%75002021年期间所得税费用=16000-7500=8500借：所得税费用 8500 递延所得税资产 7500 贷：应交税费-应交所得税 160002021年：2021年期间应交企业所得税=160002021年期末，递延所得税资产转回=2000025%=50002021年期间所得税费用=16000+5

15、000=21000借：所得税费用 21000 贷：递延所得税资产 5000 应交税费-应交所得税 160002021年：2021年期间应交企业所得税=160002021年期末，递延所得税资产转回=1000025%=25002021年期间所得税费用=16000+2500=18500借：所得税费用 18500 贷：递延所得税资产 2500 应交税费-应交所得税 160002. 【答案】1甲公司2021年应交所得税=500-20+10+60+50-70+40-6025%=127.5万元22021年末递延所得税资产余额=50+20+4025%=27.5万元2021年末递延所得税负债余额=032021年

16、应确认的递延所得税资产=27.5-37.5=-10万元 2021的所得税费用=127.5-10=.5 借：所得税费用 .5万元 贷：应交税费-应交所得税 127.5万元 递延所得税资产 10万元第十七章 个人所得税一、单项选择题：1、C 2、A 3、D 4、D 5、A 6、D 7、D 8、B 9、D 10、C11. B 12. B 13.A 14.D 15.C 16.A 17.B 18.C二、多项选择题：1、AD 2、BC 3、BC 4、ABD 5、AB 6、CD 7、ABC 8. AD 9. ABC 10. ABCD 11. AD 12. BC 13. CD 14. ACD 15. AD 1

17、6.ABD 17.ACD 18.BD三、判别题： 1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、10、 11、 12、 13. 14. 15. 四、计算题：1、答案雇佣单位工资、薪金应纳税额25000-200025-51243751252500元派遣单位工资、薪金应纳税额400015-125125700元年终应补税额25000+4000-200025-512-52500-5700=6300元钱某向该单位的捐赠，不符合捐赠税前扣除条件。劳务报酬应纳税额800001-2040-7000=18600元为境外一企业提供一项专利技术的运用权，应按特许权运用费交纳个人所得税。应纳税额1500001-

18、202024000元应补税额24000-200004000元租金收入应纳税额3000-800-500101217012=2040元2、【答案】 6000+24000/12-2000 20375129900元 3000-800-20002012480元 A国讲学所得个人所得税扣除限额500001-2030200010000元 因此在我国应交纳个人所得税1000080002000元 4B国稿酬所得个人所得税扣除限额1600001-20201-3017920元 因此在我国应交纳个人所得税17920-160001920元3、【答案】1出版小说、小说加印及报刊连载应交纳的个人所得税：出版小说、小说加印应纳个人所得税50000+10000120%20%130%=6720元小说连载应纳个人所得税380080020%130%420元2审稿收入应纳个人所得税15000120%20%2400元3翻译收入应纳个人所得税300080020%440元4A、B国收入应纳的个人所得税：A国收入按我国税法规定计算的应纳税额即抵扣限额30000120%30%20005200元孙某在A国实践交纳的税款5000元低于抵扣限额，因此，可全