学校财务管理制度

1、XX教育机构学校财务管理制度第一章总那么第一条为了加强学校会计核算和财务管理，使学校财务工作科学化、规范化、 制度化，根据中华人民共和国会计法及会计基础工作规范，结合我校具 体情况，制定本制度。第二条本制度作为规范学校的会计行为，检查会计工作，考核会计人员的重要 依据。第三条本制度由学校董事会负责解释。第二章会计机构和会计人员第一条学校董事会根据工作需要在各校区配备会计人员，指定会计主管人员。第二条 会计人员必须做到：1、遵守守财经纪律，坚持原那么，保守秘密，按规定办理会计业务。2、工作认真负责，钻研业务，不断提高业务素质。3、热爱本职工作，与部门内部以及不同部门之间团结协作。4、态度和蔼、服

2、务周到，努力提高工作效率和工作质量。第三条会计人员应持证上岗，并取得会计从业资格证书。第四条 任用会计人员实行回避制度。第五条建立岗位责任制。第七条会计工作交接：会计员岗位变动或工作调动时，应进行会计工作交接。二、交接内容包括：1公章、印鉴、现金、有价证券、空白支票、其他收付款凭证；2 会计凭证、会计帐簿、会计报表、预、决算资料及其他会计资料和物品；3有关的文件、规章制度、经济合同、协议、契约；如果启用会计电算化还包括：会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资 料；经办的未了事项及其他应交接的事项。三、交接手续：凡属应移交的内容均列出清单（一式三份），逐一写出移交事项，并列出数量。 要注明交接

3、起止日期。交接双方和监交人要签字盖章。交接清单分别由移交人员、 接替人员和监交人妥善保管。四、交接时，会计资料不准封包移交。帐簿结出余额或列出资金平衡表，并由经 办人签字。五、会计人员办理交接时由主管会计签字监交。财务负责人工作变动办理移交时, 由学校法定代表人签字监交。六、财务负责人移交时，必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的 情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。 第三章会计核算第一条以下事项，应及时办理会计手续，进行会计核算一、款项和有价证券的收付；二、财物的收发、增减和使用；三、债权、债务的发生和结算；四、资本、基金的增减和经费的收支；和招待费

4、用的正式发票按“报销程序”办理报销手续。收据和白条一律拒绝报销。财务总监负责对业务招待费使用情况的全程监督，发现违反规定者，有权制止并向总 经理或董事长报告。财务管理部每月末要统计本月业务招待费实际支出、占预算总额比例及分析意见，制 表呈报董事长、总经理，复印件报送部门总监（公司）及分公司经理。14审计监察部负责对业务招待费使用情况进行定期审计和年终审计，审计报告呈报董事 长、总经理，复印件报送各公司总部各部门总监及分公司经理。3.15违反者所用业务招待费一律自理，不予报销。4 借款、报销及帐款清理4.1 借款、报销事宜由实际发生部门或个人亲自办理，其他部门或个人不得替代。2 公司员工因公借款

5、要按财务工作程序中的“用款程序”办理，手续不全者，出纳有权 拒付。超过5000元（含）的大额现金借款要提前一天预约。3 公司员工因公出差，出差完毕回公司后三天内按规定报帐。凡逾期不办理报销的欠款, 会计部有权在责任人当月工资中扣除。凡借支票购物者，三天内到会计部办理报销手续。外地用电汇或汇票办理采购，十五 日内办理报销手续，如有特殊情况要向会计部书面说明。未按规定时间办理报销手续 的，每笔罚款二十元，如金额较大对公司造成经济损失的，视情节另行处理。产品销售后，于出货日起60天内不回款的，月末销售部门就其未收款项详细列表， 报送会计部。会计部按应回款额的计算利息，自销售人员工资所得中扣除。产品销

6、售后，应于出货日起6个月内回款。如超过上述期限未回款，销售部门就其未 收款项详细列表，报送会计部。会计部转为内部呆帐，按有关规定办理。5 奖惩规定出现以下情况之一的，视情节对财会人员给予嘉奖、记功奖励。1. 1业务纯熟，工作质量和工作效率优异的。5.1.2 一贯遵守财经纪律和公司财务制度规定表现突出的。5.1. 3敢于坚持原那么，抵抗违反财经纪律行为并及时上报，防止公司利益受到损失的。5.2 出现以下情况之一的，视情节对财会人员给予警告、记过惩戒。5. 2.1屡次不按规定及时报缴应缴报表的。日常业务工作经常出现错误屡教不改的。5. 2.3超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存

7、现金的。5. 2. 4用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的。5. 2.5未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的。5. 2.6利用公司帐户替其他单位和个人套取现金的。5. 2.7未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的。5. 2. 8保存帐外款项或将公司款项以财会人员个人储蓄方式存入银行的。5.3 出现以下情况之一的，视情节对财会人员给予记大过、开除惩戒。5. 3.1违反财务制度，造成财务工作严重混乱的。5. 3.2拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的。5. 3.3伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的。5. 3.4利用职务便利，非

8、法占有或虚报冒领、骗取公司财物的。5. 3.5弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的。3. 6在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的。3.7有其他渎职行为和严重错误的。会计工作违规处分方法财会人员应遵守会计法及公司各项财务、会计制度，严格按会计核算规定进行会计核算，对于违反相关财会制度者，对责任者处以行政及经济处分。出现以下情况之一的，视情节轻重对财务人员予以警告直至开除并一次性罚款 10003000 元。6. 2.1用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的。6. 2.2未经批准，擅自挪用或借与他人款项的。6. 2.3利用帐户替其他单位

9、和个人套取现金。6. 2.4将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的。6. 2.5提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的。6. 2.6伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐薄的。6. 2.7利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的。6. 2.8弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露重要财务秘密的。6. 2.9贪污挪用公司款项的。2. 10在工作范围内发生严重失误或者由玩忽职守致使公司利益遭受损失的。6.3 原始凭证没有经手人、负责人签字批准，会计人员给予办理会计业务，对责任人处以 以下罚款。按每张原始凭证的金额计算：100元内，罚款10元；500元内，罚款30 元；1000元内，罚款

10、50元；1000元以上按20%罚款并给予辞退。4 记帐凭证没有相关人员签章而进行登记帐簿,每一张凭证罚责任人和复核人各10元。 一个月内连续出现三张以上，每一张加罚一倍。付款原始凭证没有收款人签字，按付出金额的10%罚出纳员。记帐不及时，每误1日罚记帐会计5元，误10日以上罚款100元，没有具体明确记 帐人员罚会计部经理。7 财务系统各种报表每迟报一日罚款10元,迟报二日罚款20元,迟报三日罚款50元， 连续三次迟报罚款800元。统计报表，每迟报1日罚款20元，迟报二日罚款50元, 迟报三日罚款100元，连续三次迟报罚款500元。库管部盘点表月终5日内报财务管理部，迟报一日罚款10元，迟报二日

11、罚款50元, 迟报三日罚款100元，连续三次迟报罚款500元。没有盘点罚款50元，并限二日内 补报。每月开出的发票记帐联，当月未入帐，对责任人罚款100元。开出发票的金额与帐簿记录不一致，每笔罚款20元。由于管理不当、丧失发票，每次罚款200元。抵扣凭证不合格在限期内没有更换的罚款100元。未按规定保管抵扣凭证的，每张凭证罚款50元。销项税、进项税申报表与帐目不符，每错一笔罚款50元。上缴的各项税款计算发生错误，过失在1000以内（含）按过失额的5%罚款；过失在 1000元以上按过失额的8%罚款。（注：上述处分数额，。）7 附那么本制度由财务中心制订并解释、考核。2 本制度报董事会批准后自公布

12、之日起施行，修改时亦同。7.3本规定施行后，凡既有的、类似或相抵触的制度自行终止。五、收入、支出、费用、本钱的计算；六、财务成果的计算和处理；七、需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。第二条 根据上级主管部门的要求设置会计科目和编制会计报表。第三条 各部门经办人办理请款（一般情况下非财务人员不得办理请款）、报销业 务，必须持有主管会计审批意见和学校法定代表人签字的请款或报销凭证，并注 明用途、金额、请款人后，方能付款；付款后加盖出纳员名章。各种收款业务由 会计填制收款收据（或发票）并注明交款单位、交款人、款项来源，收款后加盖出 纳员名章。第四条 严格审核各种报销的原始凭证。合法的原始凭证必

13、须具备以下内容：1、填制和接受凭证的单位名称；2、填制凭证日期、经济业务的具体内容、数量、单价和金额；3、收款单位财务收讫章；4、原始凭证经审核如有更正事项，必须在更正字面上加盖单位或经办人章；金 额有误时，只能重开，更正无效。5、凡有大写金额的凭证，必须与小写金额一致。6、一式几联的发票和收据，应当注明各联用途；只能以一联作为报销凭证，必 须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写功能的除外）套写。7、自制原始凭证必须内容清楚，有经办人、审批人、学校法定代表人签章和必 要说明，并连续编号。8、付款原始凭证必须有经办人，验收人（购实物时）、审批人（主管会计）、学校 法定代表人签章。否那么所付款项由

14、出纳人员个人承当。第五条填制记帐凭证。记帐凭证是会计根据审核后的原始凭证编制的。要求编 制及时，科目准确。记帐凭证必须具备以下内容；1、填制日期。2、凭证编号（应当连续编号）；3、业务摘要（要短小精悍、突出主题）；4、对应科目名称（科目编号）；5、金额；6、所附原始凭证张数；7、制单人、审核人、记帐人、出纳人、法定代表人签章。第六条设置帐簿，使用和登记帐簿。1、学校根据事业单位会计制度规定的会计科目设置总帐和明细分类帐。2、使用帐簿前，由总帐会计按照规定填写帐簿名称、年度、页数、经办人等， 如上下年度有不同之处应在备注中说明。三、记帐必须及时准确，做到以下几点：1、手工帐（1）、记帐人员必须根

15、据审核后的记帐凭证记帐，记帐必须按记帐内容逐笔登记， 发现记错数字必须画红线注俏，把正确的数字写在上边，并盖记帐员名章，不准 涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹，不准重新抄写。过页时必须盖有过次页, 承前页戳记。需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样, 并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本 年累计”字样，并在下面通栏划单红线；十二月末的“本年累计”就是全年累计 发生额。全年累计发生额下面应当通栏划双红线。年度终了结帐时，所有总账账 户都应当结出全年发生额和年末余额。(2)、银行日记帐必须按时间顺序逐笔登记，逐日结出余额，并在下月15日前与 银行

16、核对帐目。(3)、现金日记帐按日结出余额，并与库存现金核对无误，编报库存现金日报表， 月底与总帐科目核对无误。(4)、记帐以后发现记帐凭证与原始凭证不符时，必须及时通知制单人另行制单 更正。2 微机帐按要求及时打印出各类帐簿，及时装订成册，磁盘双备份，同时存档。第七条 会计监督。根据中华人民共和国会计法规定，会计人员有以下权利；1、对本单位经济业务中发生的不真实、不合法、不符合学校报销规定的原始凭 证，不予受理；2、对记载不准确、不完整的原始凭证，应当退回要求更正、补充；3、对违规的财务收支，不予办理。4、会计人员发现帐薄记录与实物、款项不符的时候，应当立即向学校法定代表 人报告，请求查明原因

17、，按照有关规定进行处理，无权自行处理的。5、会计人员对违法的收支应当制止和纠正，制止和纠正无效的，应当向单位领 导人提出书面意见，要求处理。第四章财务管理一、总那么第一条财务管理的基本原那么：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度； 坚持勤俭办学的方针；正确处理事业开展需要和资金供给的关系，集体和个人的 关系。第二条财务管理的基本任务：合理编制学校预算，并对预算执行过程进行控制 和管理；科学配置学校资源，努力节约支出，提高资金使用效益；加强资产管理， 防止学校资产流失；建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序；如实反映学校 财务状况；对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。二、财务管理体制第三

18、条学校实行“统一领导，集中管理”的财务管理体制。全校财务工作实行 法定代表人负责制。第四条学校设置财务处，作为学校的一级财务机构，在法定代表人的领导下， 统一管理学校的各项财务工作。第五条 校内的收支必须纳入学校规定的帐户核算，未经批准不得开设银行帐号, 更不允许公款私存。第六条 财会人员必须具有会计从业资格，并按照上级有关部门和学校的要求接 受会计业务的继续教育和培训。三、预算管理第七条学校在预算年度开始前编制预算。预算的内容包括收入、支出预算和投 资预算。第八条 预算编制原那么。编制预算必须坚持“量入为出、收支平衡”的总原那么。 收入预算坚持积极稳妥的原那么；支出预算坚持统筹兼顾、保证重点

19、、勤俭节约的 原那么。第九条预算编制方法。学校预算参考以前年度预算执行情况，根据预算年度事 业开展计划和任务与财力可能，以及年度收支增减因素进行编制。学校预算必须 各自平衡，不得编制赤字预算。第十条 预算审批程序。预算由财务处根据收支计划，提出预算建议方案，报学 校董事会审议通过。由学校法定代表人签字批复后执行。第十一条学校预算在执行过程中，对预算外资金一般不予调整；如果确需调整 时，经学校董事会研究决定后方可执行。第十二条学校预算调整方案需经学校董事会审议通过。预算调整后，相应调增 或者调减收支预算，保证年度预算收支平衡。四、收入管理第十三条 学校各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理和核算

20、，不得设置“小 金库”。第十四条学校在取得收入或收费时，必须按照规定使用票据。五、支出管理第十四条支出是指学校开展教学、科研及其他活动发生的各项资金耗费及损失、 职工工资报酬、福利相关劳动保障资金等。第十五条学校支出包括：学校开展教学、科研及其辅助活动发生的支出。包括人员支出、日常办公 支出、招生宣传支出、固定资产购建和学校维修支出等。第十六条 支出应当与收入配比。第十七条 学校要加强支出管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报， 不得以计划数或预算数代替支出数。支出要本着勤俭节约的原那么科学合理地确定。六、结余及其分配第十八条结余是指学校一个教学循环结束后收入与支出相抵后的余额。第十九

21、条所有结余款项由学校董事会研究处理。七、资产管理第二十条资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财 产、债权和其他权利。第二十一条 学校的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。1、流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应 收及暂付款、借出款、存货等。存货是指学校在开展教学、科研及其他活动过程 为耗用而储存的资产。学校应当建立、健全现金及各种存款的内部管理制度。对 应收及暂付款项应当及时清理结算，不得长期挂帐。对存货应当进行定期或者 不定期的清查盘点，保证帐实相符，存货的盘盈、盘亏应及时进行调整。2、固定资产是指在使用过程中基本保持原有物质形态的资产

22、。耐用时间在一年 以上的物资，也作为固定资产管理。学校的固定资产一般包括：一般设备；专用设备；文物和陈列品；图书；其他固 定资学皆应根据规定的固定资产标准，结合本校的具体情况，制定各类固定资产的明 细目录。学校固定资产的增加或减少应该遵循严格的工作程序。学校应当定期或者不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终了前，应当进行一次全面的清查盘点，做到帐实相符。对固定资产的盘盈、盘亏应当按规定程序及时处理。3、无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利 权、商标权、商誉以及其他财产权利。第二十二条负债是指学校所承当的能以货币计量，需要以资产或劳务归还的债 务。包括借入款、应缴款

23、项、应付及暂存款项、代管款项等。学校不经董事会研究决定，并由法定代表人签署书面意见，不允许以各种方 式对外提供借款或贷款担保。八、财务报告与财务分析第二十三条财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业开展成果的总结性书 面文件。财务主管应当在每月十六日，按照相关规定向学校董事会提供月度财务 报告，并按规定提供每个教学周期财务报告和年度财务报告。第二十四条学校的财务分析是财务管理工作的重要组成局部。学校应当按照主管部门的规定和要求，根据学校财务管理的需要，定期编制财务 分析报告。财务分析的内容包括学校事业开展和预算执行、资产使用管理、收入、 支出和专用款项变动、财务管理情况、存在主要问题及改进措施

24、等。年度分析报告的主要内容包括本单位年度收支情况分析、预算执行情况分析、资 金使用效益分析、财务管理情况等。九、财务监督第二十五条财务监督是贯彻国家财经法规以及学校财务规章制度，维护财经纪 律的保证。学校接受国家审计、财政、物价、银行等部门的专项监督，并建立严 密的内部监督制度。学校的财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式。学校可根据实际情况对不同的经济活动实行不同的监督方式。十、会计人员法律责任：1、会计人员违反中华人民共和国会计法关于会计核算的规定、情节严重的， 给予行政处分。2、会计人员伪造、变造、故意毁灭会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他会计 资料的，或者利用虚假的会计凭证、

25、会计帐簿、会计报表和其他会计资料损害学 校利益的、会计人员对不真实、不合法的原始凭证予以受理，或者对违法的收支 不向单位领导人提出书面意见，依法追究责任;构成犯罪的，依法追究刑事责任。 十一、附那么：XX学校财务管理细那么1、预算内资金要依据学校开展的实际情况执行，提倡勤俭办学，努力做到 学校实际开支低于预算内资金。2、对于预算外资金，必须经过学校董事会研究决定，出具书面认可通知书， 并由学校法定代表人签字后，会计人员方可执行。否那么由此发生的全部金额由会 计人员个人承当（从会计人员的月工资中扣除，情况严重者追究其法律责任）。3、学校所有人员不得报销 费，如果因公事需要可使用办公室 ，私 人

26、费一率自己负担。4、所有人员不管在何种情况下（包括出差），不得报销坐出租车的费用。如 因公出行，可如实报销电脑打印的公共汽车票、公交车票、地铁票和火车票（非 电脑票一律不报）。5、招待费报销规定，U）学校全年全职员工大型聚餐以及联谊餐不超过三次，每人次标准不超 过40元人民币。（2）特殊情况下招待费实行，分权负责制：在每一个教学周期内：学校招待上级主管部门业务单位（仅限于教育局、民政局、物价局、税务局、 新闻媒体和公办学校领导）的费用，不得超过两千元（由学校法定代表人负责）。学校董事长自主支配的招待费用，不得超过三千元。学校校长自主支配的招待费用，不得超过两千元。学校副校长或分校区校长自主支配

27、的招待费用，不得超过一千元。学校部门正主任自主支配的招待费用，不得超过五百元。以上各局部招待费需有正规发票，并由经办人签字注明招待时的合理工作需 求，经主管会计审批，学校法定代表人签字后方可报销。一个教学周期内，各负 责人发生的招待费超出限额局部，由其自主承当。未到达限额局部，按实际发生 的招待费用报销。6、学校要想方设法降低公关费用，两年之每一个教学循环内，公关费用不 得超过三千元，全年不得超过九千元。7、（除XX省以外的新员工第一次入职之外）所有领导和教职工，购买的所 有生活用品的费用由个人承当。8、由学校集体资金购买的校车，只报销第一次经驾驶员之手发生的汽车油 费、保险、年审、过路、过桥

28、、维修费。驾驶员之外的所有人员，不得报销相关 费用。学校所有人员如购买私人驾驶私人轿车，由此发生所有汽车油费、保险、 年审、过路、过桥、维修等全部费用，由个人承当。9、学校严格执行一枝笔审批制度，学校开支的所有费用或请款，必须先由 主管会计严格按照学校财务规定进行前置审批，并签署意见。再由学校法定代表 人审核签字后，出纳会计人员只有见到主管会计和学校法定代表人签字后，方可 按实支付相关款项。否那么由此发生的全部金额由出纳会计人员个人承当（从会计 人员的月工资中扣除，情况严重者追究其法律责任）。10、所有报销费用必须要有真实的票据。11、建立固定资产台帐制度，自2009年2月10日起，会计人员要

29、在20天 之内，参照XX市XX区XX学校财务管理制度中关于对学校固定资产的解 释以及学校主管会计建立的对应科目，完成对学校所有固定资产的登记建档工作, 并做到每个教学周期结束时，以及年终都要做好固定资产盘盈和盘亏工作。所有 教职工如需借用学校固定资产，必须做好借用手续，相关保管人员方可借出，一 个教学循环结束，所借出的固定资产必须归还。否那么会计人员有权从该教职工工 资中扣除等价金额。固定资产如有遗失，由会计人员和相关保管人员负全责。12、关于教职工借款的规定：凡有教职工借款，需由借款人出具正规借据， 由主管会计审批后，经学校法定代表人签字，出纳会计方可履行借款手续。在一 个教学循环内，学校董

30、事长借款总额不得超过人民贰万元，副董事长不得超过人 民币壹万伍仟元，副校长不得超过四千元，中层干部不得超过人民币贰仟元，普 通教师不得超过人民币壹仟元。13、学校财务要做到定期审计制度，规定每月十六日组成由学校董事会全体 成员参加、主管会计和出纳人员协同审计该月发生的所有开支费用，审计时如有 疑问，会计人员要负责解释。会计人员解释不清时要出具书面材料，情节严重的 要追究其法律责任。审计结束时，由董事会全体成员和主管会计签字后由会计人 员负责归档。14、期中考试前一周要组成由主管会计参加、各校区出纳会计人员协同的生 数核查小组，要严格核对学生实际生数与学校总体收入之间的关系，如有疑问， 出纳会计

31、人员要负责解释。核查结束后由主管会计做好各校区学生来源、各年级、 各学科生数汇总表。对于收费所使用的收据要有专门的登记本，在购买和领用收据时要对每本收 据的票号进行登记、收费中如收据出错或损坏，要按作废办理(作废要注明“作 废”二字并签署收费人员私章)，要保证整本票据的完整性。15、关于学生免费的要求：一般关系的学生按学校收费规定收取学费、如上 级主管部门领导、业务协作单位领导的子女，由学校法定代表人签字后，可酌情 减免学费。如果是教职工子女，由学校法定代表人签字后，学费全免。教职工直 系亲戚学费，由学校法定代表人签字后，可减免100元一门，且每位教职工带入 学校学习的亲戚子女，享受减免学费的

32、不得超过1名。16、会计人员如在收费中发现假币，由会计人员自己承当。17、按照相关会计规定，会计人员身边现金绝对不得超过八百元。18、在学校资金预算内，凡购买1()00元以上物品的必须有两人以上员工参 与，并注明经办人姓名。本规定自XX年X月X日起执行，由学校董事会负责解释。财务管理制度(2)总那么为加强公司财务管理，发挥财务在公司经营管理中的作用，根据中华人民共和国财政部颁发的企业财务通那么和国家统一会计制度的规定，结合公司特点和内部管理的 需要，特制定本制度。2本制度制定应当遵循以下原那么：应当执行法律、法规和国家统一的财务会计制度。应当表达本公司的生产经营、业务管理的特点和要求。应当全面

33、规范本公司的各项会计工作，建立健全会计基础，保证会计工作的有序进行。应当科学、合理，便于操作和执行。应当定期检查执行情况。应当根据管理需要和执行中的问题不断完善。1.3本制度适用于全公司。2公司财务管理体制公司的财务管理体制的指导思想：以财务管理为中心，以资金管理为本钱管理的重点, 以产权为纽带，以电算化为手段，提高经济效益。2 统一财产管理。公司拥有的资产由公司财务中心统一管理，各办事处和各职能部门受 托经营本单位资产、受托经营限额内的局部资产处置权必须报公司批准并备案，不具 备资产处置权。未经公司批准，公司内任何单位和个人不得以公司的机器设备、房屋、 建筑物、土地、无形资产等对外进行投资、

34、租赁、转让和捐赠。统一资金管理。公司内所有资金由公司财务中心集中统一管理。公司会计部负责核拔 部门所需资金，并进行平衡和调度。各职能部门不得用公司核拔的收益性资金作资本 性支出，不得对外投资和转借，对核拔资金的平安性负责。统一银行帐户管理。公司统一进行银行帐户管理，办事处或新设分公司确因生产经营, 基本建设需要，在各专业银行或非银行金融机构开立帐户时，需报经公司批注，对所 持帐户如不服从统一管理，公司有权取消，在保证各单位正常资金需求的情况下，公 司有权调用各单位结余并实行有偿占用。5 统一信贷管理。公司统一向各专业银行、非银行金融机构和有关单位办理各种资金信 贷事项，并按期偿付利息，各职能部门不得向公司外单位和个人贷款。不能进行资金 经营（如买卖股票或债权），更不准无偿捐赠。统一税费征纳管理。公司进行统一纳税管理，向国家指定的税务机关行使税务登记, 纳税申报，税费解缴的职能。（各分公司的税务登记由公司统一办理，分公司按税法 和其他规定计提税费，应按要求及时向公司缴纳，有义务向公司提供本公司的财务会 计资料和计提税费依据。国家税务人员稽查过程中出现有争议的问题，报公司处理。）统一物资采购管理。公司内主