广电网络公司财务管理模式等的思考(DOC5)

1、. ：.；广电网络公司财务管理方式等的思索如今全国性的广电 HYPERLINK newasp/ t _blank 网络整产整合曾经开场，目前部分省市已完成资产整合任务。以区、县为主的小型广电 HYPERLINK newasp/ t _blank 网络整合后成为广电 HYPERLINK newasp/ t _blank 网络集团的成员公司。随着广电 HYPERLINK newasp/ t _blank 网络公司规模的迅速膨胀，为更好效力于企业的开展，广电 HYPERLINK newasp/ t _blank 网络集团财务管理的职能与方式必需进展调整。 针对会计核算根底比较薄弱的情况，建立会计核算

2、中心，提高会计核算程度；针对成员公司资金运用分散，公司集团资金运用缺乏有效的预算控制，建立财务管理中心；针对财务部门职能根本没有发扬的情况下，建立内控中心，研讨、设计、监视各种作业，防备风险，提高作业效率。 因此，整合后的 HYPERLINK newasp/ t _blank 网络公司应构成以会计核算中心、财务管理中心、内控中心三大职能中心为管理控制主体的财务管理方式。 一、会计核算 会计核算中心主要担任公司的固定资产、工程物资、工资福利、应交税金、收入、本钱、费用等企业日常核算任务，是企业一切财务管理活动之根本，没有好的会计核算根底，其它财务管理与内部控制活动就无从谈起。 1、建立会计作业规

3、范。 每项任务都有其作业规范，会计任务的作业规范主要根据是、和企业的详细消费运营情况。广电 HYPERLINK newasp/ t _blank 网络公司的会计作业规范中，应明确规定公司运用的会计科目的运用范围、企业会计政策的选择运用等等。广电 HYPERLINK newasp/ t _blank 网络公司会计政策的运用，要充分思索到会计准那么与制度、税收法律、公司今后的运作如上市融资等多种要素，综合思索后选择运用。 建立严厉条件下的会计作业规范有如下两个作用。 1会计作业规范对会计人员的指点作用。 如今广电 HYPERLINK newasp/ t _blank 网络公司的会计人员，从人员的来

4、源看，有从社会上的招聘的，亦有从原广电系统的会计中调用的；从会计职称上看有高、中、初级，人员构造上是初级比重偏高，中级偏少，高级会计人才更是稀有，会计人员素质参差不齐。目前经过整合的广电 HYPERLINK newasp/ t _blank 网络公司曾经作为一个正规的公司，受等国家法律约束较多，目前会计人员素质不高的情况下，假设没有一套完善的作业规范，会计任务的质量无法保证。针对目前的广电 HYPERLINK newasp/ t _blank 网络公司的财务人员情况，首要的问题是集中 HYPERLINK newasp/ t _blank 网络公司的中高级会计人员，针对广电 HYPERLINK

5、newasp/ t _blank 网络公司的业务运营特点，制定一套符合会计法、准那么与制度的会计作业规范，作为对会计人员从事会计核算任务进展指点。 2会计作业规范的考核作用 长期以来，许多公司对会计人员的考核短少科学的方法。假设广电 HYPERLINK newasp/ t _blank 网络公司建立的一套作业规范，例行性任务就可以完全按照作业规范来进展，可以使会计人员自觉完本钱岗位职责要求任务内容。 2、改良会计作业流程 各岗位作业义务和作业规范制定后，还要对详细的各岗位任务流程进展设计和改良。经过对任务流程的梳理和任务流程的 HYPERLINK newasp/ t _blank 网络化传送任

6、务信息，实现任务条理的规范性及添加相关任务流程的透明度，提高任务效率，完善会计核算体制。 广电 HYPERLINK newasp/ t _blank 网络公司在未进展整合前，普通一个区、县广电 HYPERLINK newasp/ t _blank 网络公司配有2到3个会计人员，作业流程简单，根本上是个简单分工的形状。如今整合后的广电 HYPERLINK newasp/ t _blank 网络集团公司，会计职能有较大的变化，需求配备的会计人员明显增多，各会计岗位间的协调配合复杂，需求进展集中有阅历的会计人员进展会计岗位流程的设计。 3、建立内部审计制度，强化会计作业的监视 当每个岗位的职能、作业

7、规范和任务流程都完备后，为保证其有效运转，考核任务必不可少。建立内部审计制度，配备知晓会计业务的人员，实时检查会计人员对本身岗位职能的履行情况和作业规范情况，坚持会计核算程度的稳定与提高。 另外，审计人员亦要对公司各部门经济业务的合法性、真实性和有效性进展监察和督促，落实法律规定应依法办理的业务内容。 二、财务管理 财务管理中心首行应在整合后的广电 HYPERLINK newasp/ t _blank 网络公司的分、子公司之间进展资金运用统筹安排；其次应拓宽 HYPERLINK newasp/ t _blank 网络公司的融资渠道，积极参与投资决策，监视投资工程的运转；应在法律规定的利润分配方

8、式中选择各方都可接受的利润分配方案。 1、一致管控集团资金 1提高集团资金利用效率 经过对集团内部各企业资金的一致管理，使分散在各内部成员零星资金集中起来，化零为整，能极大的提高企业流动资金的运用效率。 2添加金融机构对公司的授信程度 由集团资金结算中心一致对各金融机构办理整体授信和进展贷款业务，取消各成员公司的贷款权益，可以使集团的授信总额度得到相当程度的提高。 以前单个成员公司贷款困难，主要是由于广电 HYPERLINK newasp/ t _blank 网络公司的业务特殊性，它承当着公益事业的职能，银行在选择贷款的抵押物时面临困难。以前广电 HYPERLINK newasp/ t _bl

9、ank 网络公司采用职工集资的方式，采用的利率远高于银行贷款利率，公司蒙受了不小的利息损失。今后广电 HYPERLINK newasp/ t _blank 网络集团公司采用一致信贷的方式，一是可获得银行较低的贷款利率，二是可防止向职工借款损失利息。 3加强对子分公司的控制才干 在金融机构设立收支结算账户，一致管理各成员公司收、支资金，动态监视成员企业运营情况，为集团对各成员企业控制提供强有力手段。 广电 HYPERLINK newasp/ t _blank 网络公司的有线电视收视费收入比较集中，利用一致的收支结算账户强化管理后，可把集中起来的资金在多余时购入国库券进展短期投资，提高资金的利用效

10、率。 2、拓宽融资渠道 1内部融资 与会计核算中心、内控中心严密结合，减少工程物资、应收账款及不良资产的占压，提高各项资产的周转及运用效率。 2外部融资 随着国家金融市场的开展，融资工具出现多样化，突破了企业单纯依托本身积累和银行贷款进展开展的格局。广电 HYPERLINK newasp/ t _blank 网络公司应结合企业本身的特点，思索资金的运用本钱比较各种筹资方式的优缺陷，进展单一或多种组合的融资方式。 今后，广电 HYPERLINK newasp/ t _blank 网络公司要进展大规模的技术晋级，需求相关的设备与技术支撑。外购设备与技术开发需求大量的现金投入，在保证广电 HYPER

11、LINK newasp/ t _blank 网络公司的51%的国有股权情况下，可采取上市融资的方法，扩展广电 HYPERLINK newasp/ t _blank 网络公司的股本，迅速获得进展技术晋级所需的设备与技术所需的现金。 3、参与投资决策 选择报答率较高的投资工程并参与投资任务，搞好投资的可行性分析，实时监视投资工程的运转情况，检测投资工程能否到达预期的报答率，总结投资阅历予以指点经后的投资工程。 广电 HYPERLINK newasp/ t _blank 网络公司可采取向上游企业注资、收买等资本动作方式，获得进展广电 HYPERLINK newasp/ t _blank 网络建立所需

12、的设备与技术；亦可以与下游的影视公司提供效力等方式进展产业链的延伸。在广电 HYPERLINK newasp/ t _blank 网络公司进展资本运作时，一定要遵照资本运作的规律，立争获得最正确的投资收益。 4、依法搞好公司的利润分配 公司股东进展投资的主要目的之一就是要获得税后分配的利润。公司的利润分配方式有许多，如现金分配利润，未分配利润转实收资本等。有些利润分配方式会涉及公司的现金支出，有些利润分配不涉及公司的现金支出。在进展利润分配时，要充分思索股东的需求、公司的现金流情况，公司未来的投资情况进展利润分配方式的选择。 三、内部控制 内部控制是企业为控制运营风险、实现运营目的而制定的各项

13、政策与程序的总称。内部控制的根据有第四章第27条和财政部等。内部控制的目的是保证组织实现几个目的1组织运转的效率和效果2财务报告的可靠性和完好性3符合相关的法律法规和合同4资产的平安。 单位总控制系统，普通适宜按照业务循环划分为假设于子系统。实践任务中的业务循环划分及其取舍，主要取决于企业业务特征与需求。通常情况下应该包括以下控制系统： (1)货币资金控制系统2存货控制系统3本钱费用控制系统4销售控制系统5工程工程控制系统6投资控制系统7财务成果控制系统 以前广电成员公司的会计业务简单，会计人员又少，内部控制主要采用公司经理签字审批的方式来进展。如今成立广电 HYPERLINK newasp/

14、 t _blank 网络集团公司后，财务管理部门应着手建立相关内控，防备企业发生的各种风险。在广电 HYPERLINK newasp/ t _blank 网络公司，目前应着重加强建立如下几方面内控系统 1、货币资金内部控制系统 由于广电 HYPERLINK newasp/ t _blank 网络公司的现金流入与流出非常频繁，尤其是有线电视收视费收入零星现金多，现金业务常见弊端有1截留各种现金收入2挪用资金3虚拟冒领4现金超额存放5白条抵库6非法违规出借，故应建立严厉的货币资金内部控制制度。 2、工程工程内部控制 广电 HYPERLINK newasp/ t _blank 网络公司总资产的70%

15、是 HYPERLINK newasp/ t _blank 网络资产， HYPERLINK newasp/ t _blank 网络资产的位置非常重要。而工程工程的计价问题影响要素较多，如何确定工程工程结算价是非常关键的。日前大力搞好广电 HYPERLINK newasp/ t _blank 网络工程的工程内部控制，从工程工程的概预算编制到任务工程的开工决算，从工程工程的资料领用、人工费结算到开工审计一定要按科学内控程序办事，防止利用工程工程进展的各种浪费资料、虚报工程款等运营风险发生。 3、收入内部控制系统 广电 HYPERLINK newasp/ t _blank 网络公司的入网费收入，要建立

16、完善的控制系统。要从公司与客户簦定合同到工程开工时，设立各种相应的文件，利用同意、审核与记录等手段，做到每个工程应收款都有详细的记录，做到按规范收费。 广电 HYPERLINK newasp/ t _blank 网络公司未整合前在本质意义上并不是独立的企业法人，它和广播电视局等事业单位有千丝万缕的关系，有些事项并不符合公司法的规定。为防备广电 HYPERLINK newasp/ t _blank 网络公司出现运营风险和品德风险，加强公司的内部控制建立是当前非常迫切的义务。 四、制度建立 规章制度是财务管理活动的根据，广电 HYPERLINK newasp/ t _blank 网络公司应建立财务组织与人员管理制度，会计政策管理制度、预算管理制度、业绩评价制度、资金管理制度、资产管理制度，资本管理制度、财务信息管理制度、内部控制程序等九大管理制度。我们必需求长期不懈的做一件事，就是要提高制度的执行力。各种制度的实施不是一陈风，在实施过程中必需做到“执行、执行、再执行