税法练习题库

1、税法练习题库1、下列哪些违法行为侵占国家税款不满10000元要受到罚款处罚（）。A.偷税B.抗税C.骗税D.欠税正确：【A;B;C;D】2、增值税的征税范围包括（）。A.销售货物B.进口货物C.提供加工劳务D.提供修理、修配劳务正确：【A;B;C;D】3、根据规定，在（）使用土地的单位和个人是城镇土地使用税的 纳税人。A.城市B.县城C.农村D.矿区正确：【A;B;D】4、下列哪项属于企业所得税纳税人可分期确定经营营业收入的事项? （）A.为其他企业加工、制造大型机械设备等，持续时间超过1年的B.委托代销商品持续时间超过1年的C.建筑、安装、装配工程和提供劳务委托代销商品持续时间超过1 年的D

2、.接受委托代销商品持续时间超过1年的正确：【A;C5、下列各项中，符合资源税纳税义务发生时间规定的有（）。A.采取分期收款结算方式的为实际收到款项的当天B.采取预收贷款结算方式的为发出应税产品的当天C.自产自用应税产品的为移送使用应税产品的当天D.采取其他结算方式的为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天 正确：【A;D】6、下列关于企业所得税的说法，正确的是（）。A.纳税人的职工工会经费按计税工资总额的2%计算扣除B.纳税人的职工福利费按计税工资总额的14%计算扣除C.纳税人的职工教育经费按计税工资总额的2. 5%计算扣除D.纳税人的职工教育经费按计税工资总额的15%计算扣除 正确：7、个人所

3、得税的税率有（）。A. 45%B. 35%C. 25%D. 20%正确：【A;B;C;D】8、下列关于软件产品的税务处理中，正确的有（）。A.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、 培训费等收入，应按增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享 受软件产品增值税即征即退政策B,软件产品交付使用后，纳税人按期或按次收取的维护费、技术服 务费、培训费等不征收增值税C.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的不征收增值税D.纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的，不征收增值税正确：【A;B;D】9、下列所得应该交纳企业所得税的有（）。A.城市公用企业的生产经

4、营所得B.交通运输企业的营业外收益C.企业清算终了后的清算所得D.来源于境外的所得正确：【A;B;C;D】10、下列各项中，免征或不征契税的有（ ）oA.国家出让国有土地使用权B.受赠人接受他人赠与的房屋C.法定继承人继承土地、房屋权属D.承受荒山土地使用权用于林业生产正确：【C;D】11、外贸企业直接购进国家规定的免税货物（包括免税农产品）出口的，免增值税但不予退税。（）A.正确B.错误正确：【A】12、对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、 技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，暂免征收 所得税。（）A.正确B,错误正确：【B】13、凡以房屋为载体，不可随意

5、移动的附属设备和配套设施，无论在 会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。A.正确B.错误正确：【A】14、行为税法的立法应遵循寓禁于征的原则、灵活性原则和谨慎适度 TOC o 1-5 h z 原则。（）A.正确B.错误正确：【A】15、在我国现行税制中，消费税属于中央和地方共享税，是中央财政收入中仅次于增值税的第二大税。（）A.正确B.错误正确：【B】16、纳税人在购买机动车交通事故责任强制保险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税。（）A.正确B.错误正确：【A】17、工资、薪金所得与劳务报酬所得均适用超额累进税率，特许权使用费所得与财产转让所得均适用比例税率。（）

6、A.正确B.错误正确：【B】18、增值税的纳税人为销售货物、进口货物和提供加工、修理修配劳 TOC o 1-5 h z 务的单位和个人。（）A.正确B.错误正确：【A】19、在计算企业的应纳税所得额时，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除。（）A.正确B.错误正确：【A】20、企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在3年内减征或免征所得税。（）A.正确B.错误正确：【B】21、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（ ）oA.批发环节销售的白酒B,生产环节销售的卷烟C.生产环节销售的服装D.进口手机正确：【B】22、对劳务报酬所得，可用速算扣除数办法计算个

7、人所得税，采用（）0A. 3级超额累进税率B. 5级超额累进税率C. 7级超额累进税率D. 9级超额累进税率正确：【A】23、下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是（）。A.跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率缴纳城市维护建设税B.营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维 护建设税C.流动经营的单位应随同“三税”在经营地按适用税率缴纳城市维 护建设税D.代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率 缴纳城市维护建设税 正确：【口24、从境外购进原产于中国境内的货物，海关依照海关进出口税则 （）。B.不征关税D.免征关税A.征收关税C.减收关税 正确：【A】25

8、、下列不属于关税纳税义务人的是（ ）oA.进口货物的收货人C.出口货物的发货人B,出口货物的收货人D.进出境物品的所有人26、在计算企业应纳税所得额时，下列项目中的（）不允许扣除。A.管理费用B,税收滞纳金C.财务费用D.成本正确：【B】27、下列车船免征车船税的是（）oA.非机动驳船B.运输公司的载货汽车D.个人拥有的小汽车C.警用车船 正确：【口 28、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）。A.销售货物所得C.动产转让所得正确：【D】29、企业所得税的基本税率是（A. 25%B. 20%正确：【A】30、下列与应税合同有关的印花税纳税人是（A.合同订立

9、人B.权益性投资所得D.特许权使用费所得）oC. 15%D. 10%）oB.合同鉴定人D.合同担保人C.合同保证人 正确：【A】 31、纳税人开采或者生产应税产品销售的，其资源税课税数量为纳税人的（ ）oA.开采数量B.计划产量C.销售数量D.生产数量正确：【口32、中华人民共和国营业税暂行条例的法律级次属于（ ）oA.财政部制定的部门规章B.全国人大授权国务院立法C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大制定的税收法律正确：【B】33、某航运公司2008年拥有机动船4艘，每艘净吨位为 3 000 吨，其所在省车船税计税标准为净吨位2 00110 000吨的,每吨5元。该航运公司2008年应缴纳

10、车船税（）。A. 15 000 元B. 60 000 元C. 20 元D. 720 000 元正确：【B】34、下列情形中，不可以向海关申请退还关税的有（ ）oA.因海关误征而多纳税款的B.海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺情况，经海关审 查认可的C.已缴纳出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，经海关查 验属实的D.进口货物在起卸前，遭受损失的正确：【D】35、下列房产中不属于房产税减免范围的是（）。A.人民团体、军队自用的房产B.公园中供观众参观游览的房屋C.个人拥有的营业用房D.由国家财政部门拨付事业经费的学校自用的房产 正确：【口36、按照有关规定，从事生产、经营的纳税人应自

11、领取营业执照之日 起（）日内申报办理税务登记。 TOC o 1-5 h z A. 3B. 15C. 30D. 60正确：【口37、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同 税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（）。A.从高适用税率B.从低适用税率C.适用平均税率D.适用3%的征收率正确：【A】38、王先生某月工资收入2000元，单位发奖金100元,应缴纳（）个人所得税。A. 0 元B. 5 元C. 40 元D. 20 元正确：【B】39、个人所得税法所说的劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次 取得的劳务报酬，其应纳税所得额超过（ ）oA. 10 000 元B. 20

12、 000 元C. 30 000 元D. 40 000 元正确：【B】40、下列各项中，符合营业税计税依据规定的是（）。A.远洋运输企业从事程租业务以实际收取的租赁费为计税依据B.纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外 费用为计税依据C.远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费 用的余额为计税依据D.运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款 项后的余额为计税依据正确：【A】41、有下列情形的，按照房地产评估价格征收土地增值税（ ）oA.隐瞒、虚报房地产成交价格的B.提供扣除项目金额不实的C.买卖双方自行定价的D.转让房地产的成交价格低于房地产评估

13、价格，又无正当理由的 正确：42、下列项目可以免征个人所得税的是（ ）oA.省级运动会的奖金B.单位按规定发放的托儿所补助C.单位按规定发放的独生子女费D.保险赔款正确：【A;B;C;D】43、根据规定，在（）使用土地的单位和个人是城镇土地使用税的纳税人。A.城市B.县城C.农村D.矿区 正确：【A;B;D】44、下列哪些违法行为侵占国家税款不满10000元要受到罚款处罚（）。A .偷税B.抗税C.骗税D.欠税正确：【A;B;C;D】45、房产税的征税范围包括（)oA.城市B.县城C.建制镇D.工矿区46、企业的下列收入为免税收入的有（)oA.国债利息收入B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目

14、投资经营的所得C.非居民企业从居民企业取得的股息D.符合条件的非营利性组织的收入47、计算企业应纳税所得额时,准予扣除项目的范围包括（)oA.成本B .费用C.税金D .损失和其他支出48、个人所得税的税率有（)o45%35%25%20%49、下列哪项属于企业所得税纳税人可分期确定经营营业收入的事项?A.为其他企业加工、制造大型机械设备等，持续时间超过1年的B.委托代销商品持续时间超过1年的C.建筑、安装、装配工程和提供劳务委托代销商品持续时间超过1 年的D.接受委托代销商品持续时间超过1年的正确：【A;C】50、下列关于契税的说法，错误的是（ ）oA.纳税人应当在纳税义务发生之日起15日内向

15、土地、房屋所在地契 税机关办理纳税申请，并在核定期限内缴纳契税B,以划拨的方式取得土地使用权的，经批准转让房地产时，应由房 地产转让者补缴契税，计税依据为补缴的土地使用权出让费或者土地 收益C.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于 办公、教学、医疗科研和军事设施的，减征D.城镇职工按规定第一次购买公有住房的，减征正确：【A;C;D】51、增值税的纳税人为销售货物、进口货物和提供加工、修理修配劳 务的单位和个人。（）A.正确B.错误正确：【A】52、工资、薪金所得与劳务报酬所得均适用超额累进税率，特许权使 用费所得与财产转让所得均适用比例税率。（）A.正确B.错误正确：【B】

16、53、在我国现行税制中，消费税属于中央和地方共享税，是中央财政 收入中仅次于增值税的第二大税。（）A.正确B.错误正确：【B】54、对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、 技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，暂免征收 所得税。（ ）A.正确B.错误正确：【B】55、企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可 TOC o 1-5 h z 在3年内减征或免征所得税。（）A.正确B.错误正确：【B】56、纳税人在购买机动车交通事故责任强制保险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税。（）A.正确B.错误正确：【A】57、外贸企业直接购进国家规定的免税

17、货物（包括免税农产品）出口的，免增值税但不予退税。（）A.正确B.错误正确：【A】58、行为税法的立法应遵循寓禁于征的原则、灵活性原则和谨慎适度原则。（）A.正确B.错误正确：【A】 59、凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在 会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。B.错误A.正确正确：【A】60、在计算企业的应纳税所得额时,企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除。（A.正确B.错误正确：【A】61、企业所得税的基本税率是（ ）oA. 25%B. 20%C. 15%D. 10%正确：【A】62、下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是

18、（ ）oA.跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率缴纳城市维护建设税B,营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维 护建设税C.流动经营的单位应随同“三税”在经营地按适用税率缴纳城市维 护建设税D.代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税正确：【口 63、下列车船免征车船税的是（A.非机动驳船C.警用车船）oB.运输公司的载货汽车D.个人拥有的小汽车A.进口货物的收货人C.出口货物的发货人B.出口货物的收货人D.进出境物品的所有人正确：【口 64、下列不属于关税纳税义务人的是（ ）o正确：【B】65、下列与应税合同有关的印花税纳税人是（ ）oA.

19、合同订立人B.合同鉴定人C.合同保证人D.合同担保人正确：【A】66、在计算企业应纳税所得额时，下列项目中的（）不允许扣除。A.管理费用B.税收滞纳金C.财务费用D.成本正确：【B】67、下列房产中不属于房产税减免范围的是（ ）oA.人民团体、军队自用的房产B.公园中供观众参观游览的房屋C.个人拥有的营业用房D.由国家财政部门拨付事业经费的学校自用的房产正确：【口68、对劳务报酬所得，可用速算扣除数办法计算个人所得税，采用（）0A. 3级超额累进税率B. 5级超额累进税率C. 7级超额累进税率D. 9级超额累进税率正确：【A】69、个人所得税法所说的劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次 取得

20、的劳务报酬，其应纳税所得额超过（ ）oA. 10 000 元B. 20 000 元C. 30 000 元D. 40 000 元正确：【B】70、下列情形中，不可以向海关申请退还关税的有（ ）oA.因海关误征而多纳税款的B.海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺情况，经海关审 查认可的C.已缴纳出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，经海关查 验属实的D.进口货物在起卸前，遭受损失的正确：【D】71、纳税人开采或者生产应税产品销售的，其资源税课税数量为纳税 人的（ ）oA.开采数量B.计划产量C.销售数量D.生产数量正确：【口72、王先生某月工资收入2000元，单位发奖金100元,应缴纳（

21、）个人所得税。A. 0 7EB. 5 元C. 40 元D. 20 元正确：【B】73、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同 税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（）。A.从高适用税率B.从低适用税率C.适用平均税率D.适用3%的征收率正确：【A】74、下列各项中，符合营业税计税依据规定的是（ ）oA.远洋运输企业从事程租业务以实际收取的租赁费为计税依据B.纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外 费用为计税依据C.远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费 用的余额为计税依据D.运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款

22、 项后的余额为计税依据正确：【A】75、中华人民共和国营业税暂行条例的法律级次属于（）080、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）oA.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.特许权使用费所得正确：【D】81、下列哪项属于企业所得税纳税人可分期确定经营营业收入的事项?（）A.为其他企业加工、制造大型机械设备等，持续时间超过1年的B.委托代销商品持续时间超过1年的C.建筑、安装、装配工程和提供劳务委托代销商品持续时间超过1年的D.接受委托代销商品持续时间超过1年的正确：【A;C】82、有下列情形的，按照房地产评估价格征收土地增值税（ ）oA.隐瞒、

23、虚报房地产成交价格的B.提供扣除项目金额不实的C.买卖双方自行定价的D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的正确：【A;B;D】83、下列关于企业所得税的说法，正确的是（ ）oA.纳税人的职工工会经费按计税工资总额的2%计算扣除B.纳税人的职工福利费按计税工资总额的14%计算扣除C.纳税人的职工教育经费按计税工资总额的2. 5%计算扣除D.纳税人的职工教育经费按计税工资总额的15%计算扣除84、下列各项中，符合资源税纳税义务发生时间规定的有（ ）oA.采取分期收款结算方式的为实际收到款项的当天B.采取预收贷款结算方式的为发出应税产品的当天C.自产自用应税产品的为移送使用应税产

24、品的当天D.采取其他结算方式的为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天正确：【A;D】85、房产税的征税范围包括（)oA.城市B.县城C.建制镇D.工矿区86、增值税的征税范围有（)oA.在我国境内从事修理修配业务B.混合销售行为C.在我国境内销售不动产D.出口货物87、下列关于契税的说法，错误的是)oA.纳税人应当在纳税义务发生之日起15日内向土地、房屋所在地契 税机关办理纳税申请，并在核定期限内缴纳契税B.以划拨的方式取得土地使用权的，经批准转让房地产时，应由房 地产转让者补缴契税，计税依据为补缴的土地使用权出让费或者土地 收益C.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于 办

25、公、教学、医疗科研和军事设施的，减征D.城镇职工按规定第一次购买公有住房的，减征正确：【A;C;D】88、下列关于软件产品的税务处理中，正确的有（ ）oA.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、 培训费等收入，应按增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享 受软件产品增值税即征即退政策B.软件产品交付使用后，纳税人按期或按次收取的维护费、技术服 务费、培训费等不征收增值税C.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的不征收增值税D.纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方或属于双方共同拥 有的，不征收增值税 正确：【A;B;D】89、计算企业应纳税所得额时，准予扣除项目的范

26、围包括（ ）oA.成本B.费用C.税金D.损失和其他支出正确：【A;B;C;D】90、下列所得应该交纳企业所得税的有（ ）oA.城市公用企业的生产经营所得B.交通运输企业的营业外收益C.企业清算终了后的清算所得D.来源于境外的所得正确：【A;B;C;D】 TOC o 1-5 h z 91、工资、薪金所得与劳务报酬所得均适用超额累进税率，特许权使 用费所得与财产转让所得均适用比例税率。（）A.正确B.错误正确：【B】92、增值税的纳税人为销售货物、进口货物和提供加工、修理修配劳 务的单位和个人。（）A.正确B.错误正确：【A】93、在计算企业的应纳税所得额时，企业的不征税收入用于支出所形 成的费

27、用或者财产，不得扣除。（）A.正确B.错误正确：【A】94、外贸企业直接购进国家规定的免税货物（包括免税农产品）出口 的，免增值税但不予退税。（）A.正确B.错误正确：【A】95、凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在 会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。 A.正确B.错误正确：【A】96、纳税人在购买机动车交通事故责任强制保险时缴纳车船税的，不 再向地方税务机关申报纳税。（）A.正确B.错误正确：【A】97、企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在3年内减征或免征所得税。（）A.正确B,错误正确：【B】98、对科研单位和大专院校服务

28、于各业的技术成果转让、技术培训、 技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，暂免征收 所得税。（ ）A.正确B.错误正确：【B】99、行为税法的立法应遵循寓禁于征的原则、灵活性原则和谨慎适度 原则。（）A.正确B.错误正确：【A】100、在我国现行税制中，消费税属于中央和地方共享税，是中央财政收入中仅次于增值税的第二大税。（）A.正确B.错误正确：【B】101、在计算企业应纳税所得额时，下列项目中的（）不允许扣除。A.管理费用B.税收滞纳金C.财务费用D.成本正确：【B】102、按照有关规定，从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之 日起（）日内申报办理税务登记。A. 3B. 15C

29、. 30D. 60正确：【口103、下列情形中，不可以向海关申请退还关税的有（）。A.因海关误征而多纳税款的B.海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺情况，经海关审 查认可的C.已缴纳出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，经海关查 验属实的D.进口货物在起卸前，遭受损失的正确：【D】104、个人所得税法所说的劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一 次取得的劳务报酬，其应纳税所得额超过（ ）oA. 10 000 元B. 20 000 元D. 40 000 元C. 30 000 元正确：【B】105、下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是（ ）oA.跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率

30、缴纳城市维护建设税B.营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维 护建设税C.流动经营的单位应随同“三税”在经营地按适用税率缴纳城市维 护建设税D.代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率 缴纳城市维护建设税 正确：【口106、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确 定所得来源地的是（）oA.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.特许权使用费所得正确：【D】107、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不 同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（ ）oA.从高适用税率B.从低适用税率C.适用平均税率D.适用3%的

31、征收率正确：【A】108、下列与应税合同有关的印花税纳税人是（）。A.合同订立人B.合同鉴定人C.合同保证人D.合同担保人正确：【A】 TOC o 1-5 h z 109、下列不属于关税纳税义务人的是（）。A.进口货物的收货人B.出口货物的收货人C.出口货物的发货人D.进出境物品的所有人正确：【B】no、王先生某月工资收入2000元,单位发奖金100元，应缴纳（）个人所得税。A. 0 7EB. 5 元C. 40 7ED. 20 元正确：【B】 111、下列房产中不属于房产税减免范围的是（）。A.人民团体、军队自用的房产B.公园中供观众参观游览的房屋C.个人拥有的营业用房D.由国家财政部门拨付事

32、业经费的学校自用的房产正确：【口112、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。A.批发环节销售的白酒B.生产环节销售的卷烟C.生产环节销售的服装D.进口手机正确：【B】113、从境外购进原产于中国境内的货物，海关依照海关进出口税 则（）。B.不征关税A.征收关税C.减收关税D.免征关税正确：【A】114、纳税人开采或者生产应税产品销售的，其资源税课税数量为纳税人的（ ）oA.开采数量B.计划产量C.销售数量D.生产数量正确：【口115、对劳务报酬所得，可用速算扣除数办法计算个人所得税，采用（）。A. 3级超额累进税率B. 5级超额累进税率C. 7级超额累进税率D. 9级超额累进税率正确

33、：【A】116、某航运公司2008年拥有机动船4艘，每艘净吨位为3 000吨,其所在省车船税计税标准为净吨位2 00110 000吨的,每吨5 TOC o 1-5 h z 元。该航运公司2008年应缴纳车船税（）。A. 15 000 元B. 60 000 元C. 20 元D. 720 000 元正确：【B】117、下列车船免征车船税的是（）。A.非机动驳船B.运输公司的载货汽车C.警用车船D.个人拥有的小汽车正确：【口118、企业所得税的基本税率是（）。25%20%15%10%正确：【A】119、中华人民共和国营业税暂行条例的法律级次属于（ ）oA.财政部制定的部门规章B.全国人大授权国务院立

34、法C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大制定的税收法律正确：【B】120、下列各项中，符合营业税计税依据规定的是（）。A.远洋运输企业从事程租业务以实际收取的租赁费为计税依据B.纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外 费用为计税依据C.远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费 用的余额为计税依据D.运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款 项后的余额为计税依据 正确：【A】 121、下列项目可以免征个人所得税的是（）。A.省级运动会的奖金B.单位按规定发放的托儿所补助C.单位按规定发放的独生子女费D.保险赔款正确：【A;B;C;D】122、下

35、列各项，符合税务行政复议管辖规定的有（A.对省级地方税务局作出的具体行政行为不服，向国家税务总局或 省级人民政府申请行政复议B.对国家税务总局作出的具体行政行为不服，向财政部申请行政复议 C.对被撤销的税务机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，向 继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。如果税 务机关被撤销后，没有继续行使其职权的税务机关存在，应当由作出 撤销决定机关的上一级机关行使复议管辖权D.对受税务机关委托的单位作出的代征税款行为不服的，向委托税 务机关的上级税务机关申请行政复议 正确：【A;C;D】123、增值税的征税范围有（ ）oA.在我国境内从事修理修配业务B.混合

36、销售行为C.在我国境内销售不动产D.出口货物正确：【A;B;D】124、下列关于契税的说法，错误的是（）。A.纳税人应当在纳税义务发生之日起15日内向土地、房屋所在地契 税机关办理纳税申请，并在核定期限内缴纳契税B.以划拨的方式取得土地使用权的，经批准转让房地产时，应由房 地产转让者补缴契税，计税依据为补缴的土地使用权出让费或者土地 收益C.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于 办公、教学、医疗科研和军事设施的，减征D.城镇职工按规定第一次购买公有住房的，减征正确：【A;C;D】125、企业的下列收入为免税收入的有（）。A.国债利息收入B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目

37、投资经营的所得C.非居民企业从居民企业取得的股息D.符合条件的非营利性组织的收入正确：【A;D】126、个人所得税的税率有（ ）oA. 45%B. 35%C. 25%D. 20%正确：【A;B;C;D】127、下列哪些违法行为侵占国家税款不满10000元要受到罚款处罚 （）。A.偷税B.抗税C.骗税D.欠税正确：【A;B;C;D】128、下列关于软件产品的税务处理中，正确的有（）。A.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、 培训费等收入，应按增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享 受软件产品增值税即征即退政策B.软件产品交付使用后，纳税人按期或按次收取的维护费、技术服

38、务费、培训费等不征收增值税C.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的不征收增值税D.纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的，不征收增值税正确：【A;B;D】129、计算企业应纳税所得额时，准予扣除项目的范围包括（）。A.成本B.费用C.税金D.损失和其他支出正确：【A;B;C;D】130、下列关于企业所得税的说法，正确的是（）。A.纳税人的职工工会经费按计税工资总额的2%计算扣除B.纳税人的职工福利费按计税工资总额的14%计算扣除C.纳税人的职工教育经费按计税工资总额的2. 5%计算扣除D.纳税人的职工教育经费按计税工资总额的15%计算扣除正确：【A;B;C】131、

39、凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论 在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。A.正确B.错误正确：【A】132、对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、 技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，暂免征收 所得税。（）A.正确B.错误正确：【B】133、增值税的纳税人为销售货物、进口货物和提供加工、修理修配 TOC o 1-5 h z 劳务的单位和个人。（）A.正确B.错误正确：【A】134、企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在3年内减征或免征所得税。（）A.正确B,错误正确：【B】135、在计算企业的应

40、纳税所得额时，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除。（）A.正确B,错误正确：【A】136、外贸企业直接购进国家规定的免税货物（包括免税农产品）出口的，免增值税但不予退税。（）A.正确B.错误正确：【A】137、行为税法的立法应遵循寓禁于征的原则、灵活性原则和谨慎适度原则。（）A.正确B.错误正确：【A】138、工资、薪金所得与劳务报酬所得均适用超额累进税率，特许权使用费所得与财产转让所得均适用比例税率。（A.正确B.错误正确：【B】139、纳税人在购买机动车交通事故责任强制保险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税。（）A.正确B.错误正确：【A】140、在我国现行税制

41、中，消费税属于中央和地方共享税，是中央财政收入中仅次于增值税的第二大税。（）A.正确B.错误正确：【B】141、在计算企业应纳税所得额时，下列项目中的（）不允许扣除。A.管理费用B.税收滞纳金C.财务费用D.成本正确：【B】142、下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是（）。A.跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率缴纳城市维护建设税B,营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维 护建设税C.流动经营的单位应随同“三税”在经营地按适用税率缴纳城市维 护建设税D.代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税正确：【口143、个人所得税法所说的劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得的劳务报酬，其应纳税所得额超过（ ）oA. 10 000 元C. 30 000 元正确：【B】144、下列车船免征车船税的是（A.非机动驳船C.警用车船正确：【口145、企业所得税的基本税率是（20 000 元D. 40 000 元）。B.运输公司的载货汽车D.个人拥有的小汽车）。15%D. 10%A. 25%B. 20% 正