对江华农村商业银行的账务分析毕业设计

对江华农村商业银行的账务分析所属系部：经济管理系专业：会计班级：姓名：学号：指导老师：提交时间：对江华农村商业银行的账务分析摘要:作为农村金融体系改革的产物，农村商业银行为社会主义新农村的发展注入了新的活力，但是同业间的激烈竞争，也使农村商业银行面临严峻挑战，与股份制商业银行制度不相适应等经营发展中的诸多问题，阻碍了其长远发展。本文结合自己在江华农村商业银行的实习经历，阐述该银行的运营发展，分析财务状况，旨在掌握其目前所处态势，确定市场定位，发现经营工作中的存在问题，并提出可持续发展的相应对策建议。关键词：江华农商行发展挑战分析财务市场定位财务会计报告，又称财务报告，是指单位提供的反映其某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。其目的是向单位各有关部门，提供全面、系统的财务会计信息，以帮助了解经营单位的经营情况，有利于分析业务活动中存在的问题，便于报告的使用者做出更加准确和合理的经济决策。鉴于财务报表分析的重要作用，本人尝试运用专业知识对湖南江华农村银行的财务报表进行研究分析。江华农村商业银行营运概况1.业务运营状况湖南江华农村商业银行是由中国银行业监督管理委员会批准设立的股份合作制社区地方金融机构，于2009年开始筹办，同年经湖南银监局批准挂牌，这是全省第三家，也是永州市首家农村商业银行。该银行在原江华县农村信用合作联社的基础上发展而来，由江华瑶族自治县农村信用合作联社及所辖1个营业部和16家农村信用社组成，注册资金一亿元。截止2010年6月底，该银行各项存款余额已达16.9亿元，贷款总额13亿元。该银行是一个统一法人社的独立核算单位，主要为江华县农民、农业和农村经济发展提供金融服务，业务经营范围有：吸收人民的存款，向个人或者企业发放贷款;办理国内外结算、投资理财、票据管理、发行金融债券、承销政府债券，买卖政府债券;从事同业拆借;买卖、代理买卖外汇;提供信用证服务及担保;代理收付款及代理保险业务、代理发行、代理兑付；提供保险箱服务以及办理经银行业监督管理机构批准的其他业务。江华农村商业银行坚持服务“三农”、服务县域的宗旨不动摇，以股份制改革为契机，充分发挥农村金融主力军作用，把农村信用社的传统优势与农村商业银行的制度优势紧密结合，以更加灵活、规范的机制倾力打造“农民朋友的贴心银行、社区居民的亲情银行、中小企业的伙伴银行”。2014年是江华农村商业银行改革进展最快、经营机制最活、管理最规范、经营成效最显著的一年。截止2014年末，银行营业状况如下：单位：万元年末总额增加额增加幅度744911282620.8%726681253920.85%180228618.87%附资产负债表三张，（由总行统一发放季度报表）表一：表二：表三：2.财会工作状况江华农村银行以深化改革，强化管理，规范操作，提高效益为中心，按照“加强监管，规范管理；增加拨备、抵御风险；提高银行的利润，减少损失，进一步规范员工的行为，加强成本控制，减少非生息资占用，促进了银行自身经济业务的稳健发展，促使全辖区全面地完成各项经营目标，取得了前所未有的好成绩。江华农村商业银行的系统财会电脑工作在县联社的直接领导下，由县总行财会电脑部统一办理决算，采用的是财务软件，从记账凭证的填制到记账、编制财务报表、结账都是通过财务软件完成。会计部门主要进行票据业务核算工作，主要分为三个步骤——记账、复核与出纳。票据业务主要有支票、汇票。票据业务的办理首先由柜员查看票据上的印章与银行预留印章是否一致，方式有两种，第一种就是通过电脑验印，另一种是柜员手工核对；当票据上的印章与预留印章一致时，再检查大写金额的书写是否正确，它与小写金额是否一致。值得注意的是大写金额填写到元或者角为整，至分则不能再记整。出票日期的书写是否规范，之后检查票据有没有涂改、挖补的情况。再核对支票是否在提示付款期限内，如有备注，则备注人签章是否一致，若票据有背书转让，则要检查背书是否连续。审核无误后由柜员传递给会计进行复核，会计复核确认为无误后，就传递给出纳，由出纳人员加盖付讫章，收款人就可以收到款项了。需要特别提醒的有以下几点：第一要注意月份或者日期为1—9的，在数字前面要加“零”，第二是大写金额填写到元位数或者角位数后面要写“整”，填写到分位数则不要写“整”。二、江华农村商业银行的财务分析1．财务指标情况江华农村商业银行的总体财务情况良好，财务收入增加较快，经营效益明显提高。年末实现财务总收入3864万元，同比增加1074万元，增幅38.63%；其中：单位：万元收入总额占总收入百分比（%）增长额增长幅度（%）贷款利息收入338887.73121155.6金融机构来往收入3819.68-163手续费收入681.76401.76其他营业收入270.64-9年末实现财务总支出3646万元，同比增加1075万元，增幅40.67%；其中：单位：万元支出总额占总收入百分比（%）增长额利息支出91024.93142金融机构来往支出1113.05-140营业费用149340.97469手续费支出2306.31163其他营业支出71014.48366营业税金及附加1885.1671

实现经营利润678万元，比上年末增加233万元，增幅51.92%；其中：单位：万元利润总额增长额增长幅度（%）营业利润67823351.92账面利润21831.27呆账准备541301125.462.财务报表分析结果在资产负债表方面，江华农商行的总资产、应收利息、客户存款、客户贷款和股东权益等总体上都呈增长趋势。在利润表方面，江华农商行的营业收入、营业成本和净利润一直保持着增长趋势。但是，营业成本的增张透露出江华农商行的成本控制能力有待提高。在现金流量方面，经营现金流量一直保持最大比例。负债成本有所改观

。单位：亿元存款总额金额占总额百分比增长幅度年末存款6.39定期存款2.1034.47%-5.06%活期存款4.1965.53%8.70%从以上经营成果看，本年度业务经营和财务情况比上年末明显提高。财务指标分析结果显示江华农商行在资金策略和资金管理上需要进行调整。在盈利能力方面，江华农商行的总资产净利润率、净资产收益率和净资产报酬率都保持持续上涨的趋势。可见江华农商行这几年的盈利能力有所增强。在营运能力方面，因资料不是特别完整，导致很多指标计算不出来，无法进行营运能力的精确分析。在发展能力方面，江华农商行的总资产，净资产和净利润增长率一直都保持着正增长。由此可见江华农商行的发展能力十分可观。

三、江华农村商业银行财务问题及原因

1．放贷不能确保资金一定能够收回。银行的贷款，借款业务频繁，很难保证企业或者个人是否按照事先的承诺来使用资金以及放贷资金是否都能收回，否则只能通过法律手段让企业或者个人还款。如果风险防范能力较差，容易发生贷款无法回收的情况，不仅造成自身的直接经济损失，同时也会影响到银行的信誉和发展。2．存款利息低导致人们不愿将钱存进银行。因为活期存款的利率才0.35%，导致人们将钱进行投资，例如：炒股、炒房等。3．银行员工的综合素质还有待提高。由于忽视对员工的培训和人才的引进，使大多数员工的工作能力，还不能满足实际工作的需要。4．目前的管理机制仍无法适应社会发展。银行应该针对实际情况，设计出一套适用于自身的管理机制，用来促进银行的发展和效益的提高。5．内部控制制度不健全，控制制度更新较慢。银行内部的联系相对缺乏，部门与部门之间的业务相互分离，无法适应业务的需要。四、江华农村商业银行财务分析存在问题的应对方案

1．提高银行本身的风险防范能力，银行在进行对外贷款时，应该对贷款的企业和个人的信息进行反复核查，尤其要注重对企业和个人的诚信的核查。虽然贷款能否收回收到很多外在因素的影响，但是银行本身在尽自己最大的努力减少外在因素的影响。以确保贷款能够收回。并且，银行对于风险的防范都集中在事后，只有当贷款收不回时银行才会做出相应的措施，而忽视了事前和事中的防范，这样就大大的加到了风险程度。2．加强银行自身内部制度控制，强化监督机制。要做到不相容职务相分离，确保各岗位之间相互联系，相互监督，相互制约，使内部控制制度能够监督和制约银行内部的每一个工作人员，成为员工各项工作的操作指南。要加快内部控制制度的更新，使之与银行本身的经济发展同步起来。3．不仅要保证银行的经济效益，同时也要保证员工的工作质量。工作人员素质的高低决定着他们服务质量的高低。所以银行要加强对员工的培训，促进各员工之间的交流与合作。银行可以针对这一情况实行奖惩机制，对于表现突出的员工给予奖励，提高员工工作的积极性与主动性。4．管理水平有待进一步提高。可以运用现代科学技术和网络技术来提高管理水平。虽然现在银行有自己的网站，但是网站上的内容和系统仍然不够完善，不能满足人们对银行服务的需求。所以银行要提高自己信息化服务加强管理水平。五、总结在江华农村信用社实习的这段期间，我不仅提高了自己的专业知识水平，还加强了自己的动手操作能力。如今在经济飞速发展的时代，江华农村商业银行应该对自己存在的不足进行改进，提高自己的竞争力，促进自身的发展。参考文献 《财务分析》作者：苗润生陈洁出版社：北京交通大学出版社（2）《农村信用社招聘考试专用教