促进中小企业长远发展的财务战略创新

促进中小企业长远发展的财务战略创新摘要：企业财务战略是实现企业长远发展的资金支撑，激活中小企业财务战略对中小企业长远发展具有重要的现实意义。因此，要明确企业财务战略目标，实施科学有效的财务战略；实现中小企业财务战略的柔性化，提高动态竞争力；建立中小企业财务风险控制体系，努力提升可持续发展能力和创造长久价值的能力；强化中小企业财务战略的内外环境分析，努力营造良好的财务战略环境。关键词:中小企业，财务战略，动态竞争力，长远发展关键词:中小企业，财务战略，动态竞争力，长远发展目录TOC\o"1-5"\h\z\o"CurrentDocument"一、中小企业财务战略的内涵与方案选择2\o"CurrentDocument"二、我国中小企业财务战略缺失的表现3\o"CurrentDocument"三、促进中小企业财务战略创新的对策4中小企业的发展来自企业家对战略的把握能力和对经营的控制能力。战略管理在企业管理中占据越来越重要的地位，发挥着越来越重要的作用。而财务战略是企业战略的一项重要内容。财务战略是企业战略在财务管理领域的延伸，是实现企业长远发展目标的资金支撑，激活中小企业财务战略对中小企业长远发展具有重要的现实意义。中小企业必须适应内外环境变化，保持竞争优势，力求通过财务战略的选择、评估和创新，探索企业财务管理的新路径，制定符合自身长远战略目标的财务战略，维持企业长期稳定发展。一、中小企业财务战略的内涵与方案选择企业财务战略关注的焦点是企业未来财务活动的发展方向、目标及实现目标的基本途径和策略。中小企业财务战略指为了谋求企业的长远发展，在对企业内外部环境因素的变化趋势及其对财务活动的影响因素进行分析的基础上，依据企业总体发展目标，对企业的财务活动及其财务关系所作的综合性、全局性和长期性的谋划。财务战略是组织财务活动、处理财务关系的一项综合性管理战略，是战略理论在财务管理方面的应用与延伸，财务战略既从属于企业战略，又制约和支持企业战略的实现。财务战略对中小企业发展的意义体现在三方面：一是有助于适应外部环境变化，为企业发展战略的形成奠定基础。二是有助于中小企业创造并维持竞争优势,培育和发挥财务优势，使其在长期的财务竞争中立于不败之地。三是有助于中小企业改变财务系统的落后状况。使企业能依据未来的环境变化，预测、勾划出企业财务系统如何积极主动应变，以更好地适应未来的财务环境，从而改变财务系统的落后状况。另外，也有助于企业财务管理理念的提升，全面提高企业的财务素质，使企业财务管理更多地关注财务与企业环境、战略及其他职能领域的相互作用和影响，从而全方位地发挥企业财务的功能，为企业的发展发挥更大的作用。中小企业财务战略有三种方案可供选择：即扩张型财务战略、稳健型财务战略与防御收缩型财务战略。扩张型财务战略是企业依据未来市场环境和内部条件发生有利变化的前提下，为确保企业增强获利能力，以满足企业资产规模迅速扩张所需资金为目的的一种财务战略，具有“高负债、高收益、少分配”的财务特征。稳健型财务战略是企业依据未来的市场环境和内部条件不会发生太大变化的情况下，为确保企业获利能力保持平稳、企业稳健发展，以实现企业财务绩效的稳定增长和资产规模所需资金的平稳扩张为目的的一种财务战略，具有“中负债、中收益、中分配”的财务特征。防御收缩型财务战略是企业依据未来的市场环境和内部条件发生不利变化的情况下，获利能力可能降低甚至丧失，从而预防出现财务危机，以求得生存及新的发展所需资金而采取的一种财务战略，具有“低负债、低收益、高分配”的基本财务特征。我国中小企业财务管理具有决策快速、灵活等优势，部分中小企业由于相对灵活的财务决策机制，企业各项成本得到有效控制，管理有序，实现了企业的快速成长。但大多数中小企业对财务战略不够重视，忽视了财务战略在企业管理中的作用，只注重企业短期的利益，没有考虑企业长期的发展，管理中比较“短视”。还有一些中小企业，虽然制定了财务战略，但只把财务战略当作是口号或规章制度，对财务战略不能很好的理解运用，没有充分发挥财务战略的作用。二、我国中小企业财务战略缺失的表现许多中小企业往往认为激活财务战略只是大型企业、跨国公司考虑的问题，没有真正认识到自身激活财务战略的重要性和紧迫性。（一）以民营企业为主的中小企业缺乏财务管理战略意识由于中小企业设立之初就缺乏长期目标，领导者管理知识欠缺，财务人员素质普遍不高，这些问题致使企业缺乏与长期发展战略相适应的财务战略，未对企业的投资结构、筹资结构、支出结构、资产结构等做好定位和科学规划。以民营企业为主的中小企业大多实行“家族式”的管理模式，实行高度集中的决策机制。企业领导人往往疏于财务战略考虑，缺乏制定和有效实施财务战略的意识，缺乏制定和实施财务战略的经验、技能，缺乏有效实施财务战略的保障措施，缺乏专业的财务战略人才和明确的长远发展目标和战略思想，先进的财务管理技术和方法往往得不到应用。这种高度集中的决策机制，随着企业的发展及不确定因素的增多、市场竞争加剧，已无法适应企业可持续发展的需要。目前，中小企业财务战略实施中的主要问题包括：缺乏科学、规范的财务战略，把财务战略等同于财务计划，忽视了财务战略的全局性和综合性特征；忽视战略环境分析，财务战略目标制定不合理，从根本上制约了财务战略的有效实施;大部分中小企业缺乏完整、系统的预算体系，特别是缺乏损益和资本支出预算、现金预算、销售预算、生产成本预算、一般间接费用预算等，即使企业有某些方面的预算也存在预算编制不严密、预算执行不严格问题，严重削弱了财务预算在财务战略实施中的作用。（二）中小企业自身的弱势制约了其财务战略的实施.中小企业对外部资金依赖过重。很多中小企业规模小、利润率低，自有资本实力较弱，对外部资金过度依赖，“外援”一旦停止，财务就陷入混乱状态。融资难、担保难是中小企业面临的最突出问题。负债比例高、融资成本高、风险大和信息不透明等问题造成中小企业信用等级低、融资能力差，从银行贷款难；管理基础薄弱，缺乏决策信息的管理台账，初始资本投入不足，资金积累能力较弱，资金使用效率低；投资能力较弱，决策简单且缺乏科学性，投资方向难以把握，投资效果不好。总之，财务工作缺乏科学的管理，资金使用效率就会低下。如，有的企业资金使用缺少计划安排、过量购置不动产或者增加不必要的管理开支，造成无法应付经营急需，陷入财务困境；有的企业没有建立严格的赊销政策,缺乏有力的催收措施，从而造成资金回收困难，增大经营风险；有的中小企业管理者对原材料、半成品、固定资产等管理不到位，甚至任用一些毫无财务管理知识的人进行管理，造成资产浪费严重。.中小企业缺乏多元化的融资渠道。中小企业财务信息披露不规范、财务透明度低使其资信相对较差，造成融资困难，融资战略目标难以实现。现行的上市管理机制决定了中小企业很难争取到在证券市场发行股票的资格，无法利用资本市场；中小企业自身信用担保能力弱，加之经营的不确定性及信息的不对称，中小企业本身规模经济效益差、经营风险高，使中小企业很难得到银行的贷款。.中小企业缺乏对市场的深入研究。决策者往往不能准确地抓住市场机会而进行科学的论证项目的收益和风险及进行项目决策。这在很大程度上制约了中小企业投资战略目标的制定与实施。三、促进中小企业财务战略创新的对策复杂多变的市场竞争环境给中小企业发展带来了巨大的压力和挑战，中小企业要想在激烈的竞争中做大做强，必须在加强财务管理基础工作的前提下，准确分析新的竞争环境，针对自身的特点制定、实施科学有效的财务战略，谋求更大的发展。（一）制定科学的财务战略科学、合理的财务战略，应该是各种战略要素协调一致、互相配合的完整体系O成功的财务战略必定是以财务战略目标为导向、以自身财务资源优势为基础,结合外部环境制定财务战略。财务战略包括筹资战略、投资战略、收益分配战略和资本营运战略。企业财务战略的总体目标是合理调集、配置和利用资源，谋求企业资金的均衡、有效的流动，构建企业核心竞争力，最终实现企业价值最大化。这一目标的几个方面是相互联系的。从长期看表现为：谋求企业财务资源和能力的可持续增长，实现企业的资本增值并使企业财务能力持续、快速、健康地增长,维持和发展企业的竞争优势。企业战略管理在构建企业核心竞争力时，需要企业财务管理的支持。实施企业财务战略管理的价值就在于它能够保持企业健康的财务状况，有效控制企业的财务风险。财务战略目标是按照企业总体战略的要求，在分析企业内外环境基础上制定的未来较长时期内财务活动的总目标，是财务战略思想的具体体现，它规定了企业在未来一定时期内财务活动的方向和任务。财务战略目标的确定，可指导企业财务资金的筹集、使用和分配。同时，应以财务战略目标来衡量企业经营活动成效，为企业创造良好的声誉和品牌形象。中小企业确立财务战略目标既是制定财务战略的主要内容，也是制定财务战略的关键环节。中小企业应根据实际财务状况选择企业的投资方向，确定融资渠道和方法，调整企业内部的财务结构，保证企业经营活动对资金的需要，以最佳的资金利用效果来帮助企业实行战略目标。另外，还要适时进行财务战略评估。财务战略评估是在实施财务战略过程中及实施财务战略之后，通过评价企业的经营业绩和财务管理状况，进而审视财务战略在企业经营管理中的科学性和有效性。在财务战略实施的各阶段，根据企业的发展变化、经营成果、市场环境等问题对财务战略进行适当调整，以适应企业发展的需要。只有通过严格的战略执行和战略评估，在经营的各个环节贯彻企业财务战略，才能最大效应的发挥财务战略的指导作用，实现企业经营的总体战略。（二）实现柔性化中小企业财务战略，提高动态竞争力传统财务战略理念是在理财活动中必须严格遵循法律、法规和制度，以保持企业理财系统的有序性和稳定性。然而，外部环境的变化对传统的财务战略理念提出了挑战。为解决财务战略的长期稳定性与环境变化的不可预测性之间的矛盾，需要实现由传统的思维方式向现代思维方式的转化，从传统的以计划预算为主的刚性财务向刚性基础上的柔性财务转化。柔性指的是对动态环境进行连续的、交互式的反应与调整的能力。企业财务战略柔性是以复杂多变的环境为载体，以维持企业竞争优势和增强企业绩效并实现企业长期可持续发展为目标，对企业财务活动中环境的变化及由环境引起的不确定性进行连续的、交互式反应与调整的一种特殊的能力。财务战略柔性强调根据变化的环境，引导企业的财务活动，牵引企业财务战略管理工作的开展，理顺财务关系。中小企业财务战略柔性的构成要素包括财务组织柔性、财务能力柔性、财务资源柔性及财务活动柔性。中小企业财务战略柔性要求企业面对动态环境，提高协调能力，采取灵活策略，适时调整组织机构，准确分析财务环境，通过这样一个过程，保持企业财务战略的柔性，使企业形成一种能适应市场复杂多变的“快速反应”能力，能够快速适应形势变化，有强有力的应变能力，有效提高中小企业动态竞争力。（三）建立中小企业财务风险控制体系财务风险是企业在特定的客观情况下和特定的期间内，在企业经营运作过程中，由于各种难以或无法预料、控制的企业外部环境和内部经营条件等不确定性因素的作用，使企业资金运动的效益性降低和连续性中断，进而使企业的实际经营绩效与预计目标发生背离，从而对企业的生存、发展和盈利目标产生负面影响或不利结果的可能性。随着经济全球一体化的逐步加快和我国社会主义市场经济体系的逐步完善，中小企业面对的国内外竞争日趋激烈，面临的内外部理财环境也更加复杂。对中小企业而言，急剧变化的经营环境，处处充满危机与不确定性,使中小企业的经营管理和发展在面临大量机遇的同时，也充满着各种经营风险和财务风险。由于我国的中小企业普遍存在财务制度不健全、核算随意性大、企业经营者金融风险意识淡薄等问题，在与大企业的激烈竞争中往往处于弱者地位。据统计，美国中小企业的平均寿命不到7年，而我国中小企业平均寿命为3至4年。经营失败的主要财务表现为：企业盈利能力不断下降，直至出现经营亏损；资金短缺，偿债能力降低，导致不能清偿到期债务。当中小企业发生财务危机或破产倒闭时，将会对社会和企业各相关利益关系方造成严重的冲击，造成大量的失业、社会不稳定等一系列问题。因而迫切需要加强经营管理理念，加强风险防范意识，建立和健全中小企业的内部控制体系，建立中小企业的财务风险控制体系，形成一个完整的财务风险防范系统，将近期利益与长远利益结合起来，努力提升可持续发展能力。（四）加强中小企业财务战略的内外环境分析，努力营造良好的财务战略环企业财务战略是在分析企业内外环境因素对资金流动影响的基础上，对企业资金流动进行全局性、长期性和创造性的谋划。只有与外部环境相适应，与企业内部