公司资金集中管理实施细则

-9-公司资金集中管理实施细则第一章总则第一条为充分挖掘内部资金潜力，健全和完善内部资金市场，控制有息负债规模，减少财务费用支出，根据《xx集团有限公司资金集中管理办法》并结合公司实际，制定本实施细则。第二条公司财务部为公司资金集中的主责部门，负责协调、组织和督导公司范围内资金集中工作，是对公司内部资金实施集中、调剂的平台和管理机构；各单位财务部门为本单位资金集中的主责部门，负责本单位范围内资金集中工作。第三条对银行存款有支配使用权且纳入公司汇总（合并）报表范围内单位；对银行存款有支配使用权虽然未纳入公司汇总（合并）报表范围内但隶属于公司管理的单位，皆为本实施细则资金集中的范围。第四条资金集中的基本原则（一）谁的钱进谁的账，由谁支配，支配额以集中资金余额为限，不准透支；（二）资金集中不改变资金的权属关系，所集中资金的使用权仍归属原存款单位；（三)以资金价格（利率）引导为主的经济手段与以财务绩效考核、薪酬分配为主的管理手段并重；（四）日均集中与月末集中相结合，重视日均集中，确保月末集中度特别是季末集中度。第五条资金集中是公司财务管理的核心内容，也是集团公司考核资金管理水平的重要指标，各单位按公司要求确定资金集中方式，不得以任何名义否定、拖延、阻碍资金集中管理工作的实施。第六条公司支持各单位在保障资金安全的情况下，通过合理、合法的各种手段，积极探索各种资金集中方式、方法。第二章账户管理第七条各单位要压缩银行账户开户数量，除业主书面要求设立农民工工资保证金、安全风险保证金等专用账户外，原则上一个工程项目只设立一个银行账户。以公司名义中标项目新设账户要上报公司财务部书面申请，由公司财务部审核、总会计师审批后报集团公司资金结算中心备案后开设；以集团公司名义中标项目新设账户要上报公司财务部书面申请，经公司财务部、总会计师审核并报集团公司资金结算中心审批后方可开设。由开户银行及中国人民银行审批通过的《开立银行结算账户申请表》复印件5日内报公司财务部，原件由项目部作为会计凭证的原始附件留存。第八条各单位开立银行账户时，须选择在“中国中铁资金管理系统”（以下简称“资金管理系统”）中有接口的银行进行开户，根据优先次序，按照“建行、农行、交行、工行、中行、民生银行、招商银行、中信银行”的顺序选择开户银行,并尽量选择建行；有特殊原因需在八家银行范围以外开户的，须将相关证明资料报公司财务部同意，并经集团公司资金结算中心审核、总会计师批准后办理，各单位建立银行账户动态信息库，建立健全账户管理台账，并按月更新维护，按公司要求及时准确上报各类账户动态管理台账，对银行账户实行动态监管。第九条所有开立外部银行账户的单位，应同时在资金结算中心开立内部账户，用于资金集中。第十条各单位须在开户银行开立账户后5日内，办理资金管理系统网上银行业务授权工作，将网上银行授权资料原件报公司财务部审核后，上报集团公司资金结算中心办理后续授权工作。对于集团公司依托商业银行的现金管理系统已开通集团账户（或称资金池等）的，还须配合资金中心将银行账户设置为集团账户下的二级联动账户。第十一条各单位办理银行账户延期手续时，须在银行账户到期30日前以书面形式报公司财务部，由公司财务部向集团公司资金结算中心备案，其中：以集团公司名义中标的项目，银行账户延期资料需报公司财务部审核并由集团公司资金结算中心审批后办理，以公司名义中标的项目银行账户延期资料需报公司财务部批准后办理。第十二条各单位办理资金管理系统内的账户变更、撤销等手续时，须书面报公司财务部同意并由公司财务部向集团公司资金结算中心备案；不得出租、出借银行账户，定期维护好银行账户，防止账户久悬；项目竣工后及时清收工程尾款或向业主办理委托收款手续，尽早撤销项目账户。银行账户销户要取得由开户银行及中国人民银行审批通过的《撤销银行结算账户申请表》，并将原件于5日内交公司财务部归档。第十三条为避免影响资金集中，各单位不得在当地银行办理定期存款、短期现金理财、“一户通”等影响资金归集的业务，如有特殊原因需办理的，须报公司财务部审核并经总会计师同意后，上报集团公司资金结算中心审核、总会计师批准后办理。第三章资金集中第十四条集中责任1.基本责任。公司主责领导为总经理，直接责任领导为总会计师，主责部门为财务部；分公司、项目经理部主责领导为分公司、项目部经理，直接责任人为财务负责人（设总会计师的单位为总会计师，未设总会计师的单位为财务部长，下同），主责部门为财务部；各中心主责领导为中心主任，直接责任人为财务负责人，主责部门为财务部；指挥部（含代局指）主责领导为指挥长，直接责任人为财务负责人，主责部门为财务部。2.公司对所属单位以过程考核和年度财务绩效考核等方式落实资金集中责任，将资金集中责任落实到分公司、项目部经理、中心主任、指挥部指挥长，做到有措施、有考核。第十五条集中方式（一）代理行集中主要适用于不能在外部银行开立账户而只在资金结算中心开立内部结算账户的单位。此类单位所有存款全部自然形成资金集中，其对外资金收支均通过资金结算中心与代理结算银行的票据交换而实现。随着资金管理系统的充分普及，集团公司将逐步减少直至取消该类集中方式。（二）银企直联集中主要适用于同时开有外部银行账户和内部结算账户的单位。该方式以资金管理系统为银企直联操作平台，将存款单位存放在各地银行的存款有效地集中到集团公司银行账户中，同步等额地计入存款单位在资金结算中心开立的内部账户，并通过资金管理系统实现内部结算、资金上收、下拨和对外支付等功能。（三）后台资金（集团账户或现金池等现金管理系统）集中主要适用于适合后台资金归集的账户。该方式通过建行、中行、农行等商业银行的“集团账户”、“财资账户”或其他现金池模式进行资金集中，利用商业银行软件将该单位的银行账户作为二级账户下挂到集团公司一级账户中，该账户的实际资金全部归集到一级账户，但该账户的用款额度仍保留在该单位二级账户中，账户使用、资金结算不发生任何改变。该集中方式的主要优点是可实现实时、全额归集，无需人工资金上收下拨，集中效率、效果较好；各种阻力较小，推行可行性较强。（四）汇款方式集中主要适用于因某种原因未启用前面所列三种方式的单位，该方式是通过各单位主动汇交，将其外部商业银行存款转存于其在局资金结算中心开立的内部结算账户。对于因特殊原因未及时在集团公司资金结算中心设立内部账户的单位，通过人工划款的形式，将资金全部归集到公司指定账户进行管理；资金使用时由公司财务部按照各单位上报并审批后的资金计划，在归集限额内将资金划拨回各单位指定账户进行对外支付；公司财务部按照内部银行模式进行操作，定期办理与各单位的存款核对、利息结算等业务。第十六条存款利息根据《xx集团有限公司资金集中管理办法》（xx资〔xx〕87号）规定，对内部结算账户存款利率执行活期存款和定期存款两类标准：（一）一次集中一次集中是指各单位存入资金中心内部账户的活期存款和后台资金归集的存款。对活期存款全额执行中国人民银行基准活期存款利率，按季计息并存入内部账户。（二）二次集中二次集中是指各单位每日存入公司账户的活期存款，公司对此项活期存款按三倍基准利率计息给予返还。第四章考核第十七条考核指标资金集中度是反映资金集中水平的衡量指标，反映了所属单位的资金集中管理效果，根据各单位考核期内所集中的资金占其全部存款量的比例核定。公司每年在财务预算目标中下达资金集中度考核指标。第十八条考核对象公司考核资金集中的对象包括所属分公司、项目经理部、中心、指挥部（含代局指）。第十九条考核安排采取每半年过程考核和年度考核相结合的方式。1.年度考核认定的资金集中度指标，纳入该单位财务绩效考核，与被考核单位领导班子薪酬挂钩。2.为加大激励约束力度，实施每半年一次的过程考核，其考核结果与从事资金集中管理的人员奖惩相挂钩，具体挂钩方法见本办法第二十一条。第二十条资金集中度的计算本着“重视日均、确保月末”的资金集中原则，公司总体按照日均资金集中度和月末资金集中度分别占40%、60%的权重计算得出认定的资金集中度，具体每月权重系数需结合集团公司对公司每年的考核要求做出适当调整。第五章奖惩第二十一条为充分调动各单位资金集中管理工作的积极性，公司财务部每季对资金集中情况进行通报，每半年对资金集中情况进行考核奖惩一次。（一）考核奖惩1．考核期内对月均资金集中度达到90%及以上的，按照月均资金集中量的0.15%计算兑现奖励；2．考核期内对月均资金集中度达到75%（含75%）到90%的，按照月均资金集中量的0.1%计算兑现奖励。3．考核期内对月均资金集中度达到60%（含60%）到75%的，按照月均资金集中量的0.05%计算兑现奖励。4．考核期内对月均资金集中度低于40%（含40%）高于20%的，按照每考核期总额最高3000元进行处罚。5．考核期内对月均资金集中度低于20%（含20%）的单位，按照每考核期总额最高5000元进行处罚。6.具体奖惩金额和人员：奖惩金额由公司财务部根据奖惩标准核定并分别报经公司总会计师、总经理批准后，由各单位发放或扣缴。各单位主责领导和直接责任领导各不低于奖罚总额20%，财务部长不低于15%，其余用于奖励其他与资金集中有关的相关人员;被考核单位奖励总金额的15-25％由公司机关集中掌握使用。7.特别奖励：在过程考核中，对虽未达到考核奖励标准，但资金集中度提高迅速（集中度提高50%以上）且资金集中效益明显的，可以酌情给予一定的特别奖励。（二）有以下情形之一的，公司将核减或取消按资金集中贡献度进行的奖励：1.到期债权催收不利，导致长期未归还公司垫资款的；2.未按要求及时办理资金管理系统银行账户网银授权，造成大额资金沉淀的；3.外部商业银行账户出现久悬账户的；4.因诉讼等事项造成公司、集团公司银行帐户资金被冻结、划转，且未事先向公司、集团公司资金结算中心通报并发出预警的。第二十二条惩罚1.符合后台资金集中条件的账户，未按公司及集团公司要求办理相关手续的单位，每发生一个账户，单位主责领导罚款1000元，直接责任领导罚款1000元，财务部长罚款800元。2.新开设的账户（八大行以内）未及时办理账户授权的单位，每发生一个账户，单位主责领导罚款1000元，直接责任领导罚款1000元，财务部长罚款800元。第六章附则第二十三条对于资金集中，所属各单位必须服从统一管理，对藏匿资金、故意躲避资金监管及集中等不良行为，一经发现，除责令纠正外，