装饰公司财务管理制度

武汉昆仑建筑装饰公司财务管理制度第一章总则第1条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第2条公司会计核算遵循权责发生制原则。第3条财务管理的基本任务和方法：（1）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。（2）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（3）加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。（4）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。（5）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第4条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。财务管理的基础工作第1条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。您第建2接条当垫代公司应根据焰审核无误的红原始凭证编颠制记帐凭证薯。记帐凭证漫的内容必须惰具备：填制秒凭证的日期假、凭证编号渐、经济业务四摘要、会计发科目、金额射、所附原始吃凭证张数、丸填制凭证人柄员，复核人近员、会计主丢管人员签名练或盖章。收涂款和付款记路帐凭证还应爹当由出纳人与员签名或盖摧章。叉第欣3线条梢控赖健全会计核匆算，按照国翻家统一会计摔制度的规定攀和会计业务仓的需要设置虏会计帐簿。木会计核算应恳以实际发生父的经济业务慕为依据，按耗照规定的会喊计处理方法概进行，保证萝会计指标的细口径一致，似相互可比和决会计处理方给法前后相一开致。解第蝇4魄条赚罩做好会计庙审核工作，掉经办财会人栋员应认真审摩核每项业务巷的合法性、经真实性、手语续完整性和毫数据的准确渠性。编制会狭计凭证、报组表时应经专浑人复核，重旨大事项应由跃财务负责人响复核。局第炉5在条作菌壁会计人员根鞋据不同的帐团务内容采用帽定期对会计协帐簿记录的招有关数字与止库存实物、贺货币资金、翅有价证券、回往来单位或洒个人等进行印相互核对，椒保证帐证相魂符、帐实相播符、帐表相尿符。政第周6搞条染偶建立会计峡档案，包括食对会计凭证越、会计帐簿维、会计报表戴和其他会计雪资料都应建纵立档案，妥柄善保管。按太《会计档案监管理办法》歌的规定进行品保管和销毁漫。微第割7轧条扔汗腐会计人员因殃工作变动或呢离职，必须破将本人所经庭管的会计工量作全部移交请给接替人员守。会计人员怖办理交接手麻续，必须有纵监交人负责伙监交，交接押人员及监交训人员应分别狡在交接清单冲上签字后，丢移交人员方咐可调离或离源职。结第三章肠资本金和捏负债管理潮第骑1同条介杏资本金是公储司经营的核张心资本，必共须加强资本怜金管理。公妹司筹集的资拣本金必须聘徒请量中国注册会沟计师验资，恐根据验资报虫告向投资者楼开具出资证况明，并据此鹅入帐。唉第近2疫条腔版买经公司董事蜻会提议，股去东会批准，易可以按章程解规定增加资繁本。财务部薯门应及时调处整实收资本。膊第纤3嫁条巩顺晓公司股东之挑间可相互转显让其全部或骆部分出资，属股东应按公舅司章程规定沙，向股东以担外的人转让矮出资和购买屡其他股东转梅让的出资。说财务部门应坚据实调整。泡第挣4处条纤欧世公司以负债孟形式筹集资高金，须努力速降低筹资成杂本，同时应联按月计提利晌息支出，并你计入成本。韵第企5初条跑起蛋加强应付帐挥款和其他应饼付款的管理注，及时核对针余额，保证缝负债的真实士性和准确性估。凡一年以你上应付而未习付的款项应桂查找原因，你对确实无法象付出的应付乒款项报公司锤总经理批准姜后处理。大第被6灯条垃蒸堤公司对外担挡保业务，按绞公司规定的撤审批程序报朱批后，由财盲务管理中心确登记后才能号正式对外签融发，财务管筛理中心据此询纳入公司或办有负债管理镇，在担保期去满后及时督痛促有关业务请部门撤销担每保。遭第四章碌流动资产眠管理挥第党1闻条忌宽现金的管理抬：严格执行抢人民银行颁谷布的《现金蚀管理暂行条言例》，根据幅本公司实际沫需要，合理斯核实现金的纸库存限额，篮超出限额部寺分要及时送齐存银行。奇第捧2疲条老藏桑严禁白条抵阶库和任意挪追用现金，出挺纳人员必须演每日结出现辜金日记帐的岁帐面余额，靠并与库存现示金相核对，财发现不符要芬及时查明原缴因。财务管燕理中心经理漂对库存现金喘进行定期或责不定期检查筹，以保证现蚕金的安全和利完整。公司摆的一切现金扛收付都必须酸有合法的原弟始凭证。姥第蜡3玉条渗捧银行存款的悠管理：加强均对银行帐户样及其他帐户喘的保密工作绑，非因业务讯需要不准外召泄，丢银行帐户印尸签实行分管沙、并用制，穷不得一人统焰一保管使用轻。严禁在任融何空白合同壤上加盖银行仔帐户印签。食第肯4肤条勤叹坏出纳人员要乳随时掌握银派行存款余额乞，不准签发郊空头支票，兆不准将银行爬帐户出借给菊任何单位和戏个人办理结觉算或套取现毁金。在每月债末要做好与减银行的对帐而工作，并编时制银行存款四余额调节表慧，对未达帐乔项进行分析桐，查找原因帝，并报财务勉部门负责人刮。妨第茂5秩条型狸卵应收帐款的线管理：对应抢收帐款，每见季末做一次晒帐龄和清收渐情况的分析安，并报有关扇领导和分管肾业务部门，羡督促业务部先门积极催收扶，避免形成把坏帐。坑第身6滩条辩比禁其他应收款挂的管理：应铸按户分页记阶帐，要严格请个人借款审居批程序，借乒款的审批程插序是：借款品人→部门负况责人→财务韵负责人→总宰经理。借用失现金，必须冷用于现金结晴算范围内的眉各种费用项祥目的支付。灭第辣7矩条老缩铲短期投资的遗管理：短期做投资是指一眉年内能够并逮准备变现的紧投资，短期撒投资必须在粱公司授权范痕围内进行，毅按现行财务蔬制度规定记雨帐、核算收乎入成本和损相益非。索第五章询长期资产管灯理宇第潜1拜条碧长期投资榨的管理，长欲期投资是指万不准备在一品年内变现的奶投资，分为袍股权投资和绑债权投资。鲁公司进行长壶期投资应认客真做好可行鼻性分析和认铲证，按公司渔审批权限的江规定批准后板，由财务管妈理中心办理挤入帐手续。币公司对被投姑资单位没有皱实际控制权法的长期投资博采用成本法游核算；拥有般实际控制权乡的，长期投版资采用权益冲法核算。艘第恨2有条煌刺鲜固定资产的懂管理：有下榨列情况之一输的资产应纳鲜入固定资产内进行核算：钳①洪小使用期限在葛一年以上的的房屋、建筑随物、机器、货机械、运输紧工具和其他龟与经营有关胖的设备器具拨、工具等；光②便摄不属于经营尼主要设备的候物品，单位恼价值在20伯00元以上勉，并且使用历期限超过2较年的。伐第软3泪条违恩固定资产述要做到有帐顾、有卡，帐灶实相符。财拾务部负责固拳定资产的价样值核算与管森理，综合管联理部负责实岔物的记录、殃保管和卡片肠登记工作，泳财务部应建搏立固定资产柿明细帐。斤第序4厨条偏兔略固定资产的油购置和调入窗均按实际成杯本入帐，固始定资产折旧涌采用直线法箱分类计提，圈分类折旧年浊限为：询（瓣1鸭）钥碧房屋、营业坡用房蒙润零3循0年续（拒2苦）涌创通讯设备、绍交通运输设驳备仿筹3年舰（旗3燃）异贷电子计算机细、办公及文躺字处理设备菊3年临（搁4旱）仿鹊电器设备、赖安全保卫设备备扔禁3年周第目5逗条五胞以已经提足折匀旧、继续使丽用的固定资泪产不再提取艺折旧，提前役报废的固定援资产，不再宪补提折旧。第当月增加的豪固定资产，展当月不提折项旧，当月减叶少的固定资斩产，当月照撞提折旧。刷第暴6移条屯王顶对固定资产在和其他资产澡要进行定期唱盘点，每年辆末由综合管宴理部负责盘世点一次，盘露点中发现短不缺姻或盈余，应恩及时查明原浊因，并编制航盘盈盘亏表灶，报财务部忽审核后，经置总经理批准栏后进行帐务侍处理。蹈第召7育条从舌无形资产职指被公司长点期使用而没钥有实物形态犯的资产，包乳括：专利权伤、土地使用哲权、商誉等港。无形资产昌按实际成本苗入帐，在受卫益期内或有般效期内按不抓短于10年撇的期限摊销笼。全第拾8贸条坊唤递延资产状是不能全部叠计入当期损孟益，需要在迅以后年度内阴分期摊销的龟各项费用，弯包括开办费三，租入固定扒资产的改良咽支出和摊销伙期限超过一内年，金额较宜大的修理费陪支出。开办仓费自营业之盏日起，分期晨摊入成本。佩分摊期不短归于5年，以事经营租入的染固定资产改液良支出，在影有效租赁期役内分期摊销渔。晌第六章狸收入赠管理生第形1妙条茶域唱公司的营业奴收入包括手巾续费收入、朽其他营业收糖入等。营业财收入要严格能按照权责发仙生制原则确尝认，并认真暴核实、正确荐反映，以保验证公司损益糊的真实性。裹第班2动条裹战公营业收入要窜按照规定列昼入相关的收确入项目，不裕得截留到帐稠外或作其他父处理。宜第七章原成本洲费用管理隆第深1鲜条目两弄公司在业务博经营活动中嗽发生的与业匪务有关的支最出，按规定衫计入成本费正用。成本费扮用是管理公飞司经济效益慨的重要内容璃。控制好成顿本费用，对送堵塞管理漏甜洞、提高公易司经济效益某具有重要作石用。破第氏2探条架伏成本费用才开支范围包嫌括：利息支缺出、营业费芝用、其他营交业支出等。夸（适1捷）破丛利息支出：材指支付以负席债形式筹集梳的资金成本怪支出。黄（裹2处）寸映营业费用包兆括：职工工若资、职工福间利费、医药惊费、职工教套育经费、工倒会经费、住汉房公积金、克保险费、固岔定资产折旧武费、摊销费谅、修理费、窄管理费、通栋讯费、交通梢费、招待费固、差旅费、非车辆使用费个、报刊费、溪会议费、办帐公费、劳务隶费、董事会哪费、奖励费起、各种准备鲁金等其他费介用。屿（立3浴）江旁固定资产折铅旧费：指公瘦司根据固定虚资产原值和最国家规定的哥固定资产分姨类折旧率计笔算摊销的费娘用。楼（篇4者）厅寄摊销费：指页递延资产的旺摊销费用，择分摊期不短巡于5年。所（毅5碎）雾至各种准备金淋：各种准备娱金包括投资坦风险准备金懂和坏帐准备丢金。投资风话险准备金按亿年末长期投券资余额的1科%实行差额骑提取，坏帐贪准备金按年源末应收帐款玉余额的1%钟提取。氧（左6吹）或答管理费用包士括：物业管占理费、水电蚊费、职工工矩作餐费、取德暖降温费、遭全勤奖励费样等其他费用宵。签第彻3找条桃洪职工福利普费按工资总厌额14%计俘提，工会经趁费按工资总恋额2%计提弄，教育经费垮按工资总额寨3%计提。泥住房公积金掘经批准后，怎由公司按职朽工工资总额程的一定比例脸逐月交纳。不第柄4决条烟笔加强对费榆用的总额控破制，严格制咐定各项费用电的开支标准合和审批权限谅，财务人员根应认真审核适有关支出凭授证，未经领植导签字或审泡批手续不全冬的，不予报捕销，对违反亩有关制度规改定的行为应赛及时向领导孔反映。狗第绑5洗条孤冤公司各项广成本费用由败财务管理中平心负责管理晕和核算，费宜用支出的管祖理实行预算煮控制，财务昂管理中心要砌定期进行成回本费用检查飘、分析、制故定降低成本赛的措施。利第八章翁利润及利库润分配管理额第祥1否条裁衫公司营业晒利润＝营业艘收入－营业倡税金及附加播－营业支出絮利润总额＝露营业利润＋比投资收益＋驾营业外收入央－营业外支统出鞠（轧1轨）凡丹投资收益包浆括对外投资视分得的利润拉、股利等。糠（毛2挖）蜂洗营业外收入格是指与公司从业务经营无陡直接关系的蹈各项收入，温具体包括：翻固定资产盘搜盈、处理固痛定资产净收滚益、教育费兵附加返还款认、罚没收入苦、罚款收入行，确实无法萝支付而按规世定程序经批赔准的应付款轿项等。松（丙3电）轮量营业外支出和是指与公司桨业务经营无睡直接关系的纠各项支出，值具体包括：芳固定资产盘屠亏和毁损报迈废净损失、进非常损失、壶公益救济性冤捐赠、赔偿糖金、违约金旗等。撑第颂2伸条贵耐配公司利润总碰额按国家有构关规定作相门应调整后，口依照缴纳所伯得税，缴纳晌所得税后的闭利润，按以妖下顺序分配境：陶（信1榜）考逗被没收的财开物损失，支丘付各项税收碌的滞纳金和罢罚款；梯（逮2值）奸扣弥补公司以浴前年度亏损扶；摊（毕3绸）会犹提取法定盈督余公积金，耕法定盈余公窄积金按照税您后利润扣除茅前两项后的锋10％提取毫，盈余公积派金已达注册室资本的50歪％时不再提盾取。兔（胞4铸）壤抄提取公积金哈、公益金按办税后利润的作5％计提，管主要用于公款司的职工集据体福利支出呆。乎（悠5弓）稼触向投资者分民配利润，根售据股东会决筛议，向投资签者分配利润贼。活第九章财遇务报告与财址务分析扬第喂1饭条伤岁惭财务报表分散月报和年报边，月报财务熊报表包括资即产负债表、鼻损益表。年恒度财务报表拌包括资产负雕债表、损益括表、现金流珍量表、营业善费用明细表肆、利润分配狱表。公司财跪务月报表应喊于次月15节日内完成，墙年度财务会直计报告应于畜次年90日吧内制作，必扎要时聘请会忠计师事务所物进行审计。尝第虎2僻条柏盛腿年末还应报饰送财务情况潜说明书。财显务情况说明回书主要内容轨包括：备（见1迹）枯冶业务、经营雷情况，利润忌实现情况，川资金增减及锐周转情况，拖财务收支情紧况等。污（岩2疤）添语财务会计方帮法变动情况矮及原因，对毛本期或下期彩财务状况变悔动有重大影缩响的事项；议资产负债表引制表日至报哈出期之间发市生的对公司饭财务状况有桂重大影响的钉事项；以及唇为正确理解修财务报表需沙要说明的其娇他事项。身第忘3帆条货缸怕财务分析是零公司财务管楚理的重要组闯成部分，财母务管理中心症应对公司经喘营状况和经省营成果进行池总结、评价较和考核，通液过财务分析丘促进增收节间支，充分发储挥资金效能嗓，通过对财辛务活动不同挖方案和经济超效益的比较妖，为领导或射有关部门的雪决策提供依枯据。魂第协4誓条摇猴歼总结和评价啊本公司财务惩状况及经营痛成果的财务筒报告指标包增括：①经营遵状况指标：遇流动比率、粪负债比率、刮所有者权益匹比率；②经奖营成果指标斯：利润率、摧资本利润率强、成本费用鞠利润率。恋第十章会治计电算化技第捉1治条则医疫会计电算化朗硬件设备是多指专用于会佛计电算化的币微机及其配味套设备，包际括服务器、著工作站、网温线、打印机陷、UPS电畅源等。会计劫电算化硬件符设备由财务埋管理中心统胜一管理和使嫁瓦用，非会计社电算化工作闯人员一般情罚况下不得使乔用，特