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经典word整理文档,仅参考,双击此处可删除页眉页脚。本资料属于网络整理,如有侵权,请联系删除,谢谢!^`内部控制审计审计存业务审计审计覆盖期间填写人审阅人日期内部控制审计步骤完成日期工作底稿索引根据经营环境和或经营战略的重大变化修订/取得有关存货管理业务流程的现行政策和程序记录,评价其是否及时更新和充分适用。存货库存水平应决定于项目需求和存货保存成本4确保存货质量和数量符合公司相关部门和营运使用要求流程风险对应流程目标567344过剩的资产可能闲置而未能采取适当行动进行调配积压或过期存货可能不能及时发现并采取适当行动进行处理^`单位名称中国网络通信集团公司审计覆盖期间子流程存货(不包括电信卡)及工程填写人物资的入库日期内部控制审计步骤审计完成范围日期**工作底稿索引在审计覆盖期间中选取若干笔业务进行符合性测试,对控制点的运行有效性进行评价。完成工作底稿索引控制点检查方法1.13合同/采购订单相核及仓库保管部门相关对,进行验收并在入人员签字;对于需要库单上签字。特定性质量检验的存货,检质的存货还需使用部查使用部门和专业技门和专业技术部门进术部门是否及时出具行质量检验并出具验验收证明或在入库单收证明或在入库单上上签字确认;对于质签字确认。对于质量量检验不合格的物检验不合格的物资应资,检查质量检验报不得入库并出具质量告是否及时出具并取检验报告后退回供应得了供应商的确认。商。^`完成工作底稿索引控制点检查方法1.24,5仓库实物登记簿。检查实物登记簿是否仓库负责人应定期审1.54,5[五]**笔入库单,以及月结或年结后由仓库开具的最初[五]**笔入库单,检查财务部门相应入库记录是否记入相应正确的会计期间。^`完成工作底稿索引控制点检查方法1.64,5询问相关人员并输入测试数据,检查信息1.7如采用信息化系统开具入库单和记录入3记录。成正确的入库记录。结论:^`审计覆盖期间子流程存货(不包括电信卡)及工程填写人物资的保管日期内部控制审计步骤审计完成工作底稿索引在审计覆盖期间中选取若干笔业务进行符合性测试,对控制点的运行有效性进行评价。完成工作底稿索引控制点检查方法风险审计1仓库保管工作规程的拟定1.1仓库保管部门应编制1审核批准。22.11,32.2仓库负责人应定期巡3告。性。3报告^`完成工作底稿索引控制点检查方法3.12,6当行动。人员进行审阅。及工程物资,通过计算存货周转率判断存在长期呆滞库存项目的可能性。^`完成工作底稿索引控制点检查方法3.42,6,7的掌握程度和其对相关信息的利用情况。^`单位名称中国网络通信集团公司审计覆盖期间子流程存货(不包括电信卡)及工程填写人物资的出库日期内部控制审计步骤审计完成范围日期**工作底稿索引在审计覆盖期间中选取若干笔业务进行符合性测试,对控制点的运行有效性进行评价。完成工作底稿索引控制点检查方法1.13人等批准。检查领料单(出库1.23权权限的人员批准。^`完成工作底稿索引控制点检查方法仓库保管人员应根据抽查仓库实物登记簿领料单(出库单)及中的存货及工程物资时(尤其在月结和年出库记录,检查出库结时)记录仓库实物记录的日期(尤其在1.34,5登记簿。3,4,54,5(出库单),检查财务部门相应出库记录是否记入相应正确的会计期间。^`完成工作底稿索引控制点检查方法1.63人员职责应分离。的职责分工,以确保职权分立。结论:^`单位名称中国网络通信集团公司审计覆盖期间子流程存货(不包括电信卡)及工程填写人物资的退库日期内部控制审计步骤审计完成工作底稿索引了解并记录存货及工程物资退库的相关流程,确定相关控制点是否设计存在,是否可满足相应目标;选取样本进行穿行测试,对控制点的存在进行复核;通过与流程负责人进行访谈,评价其是否了解相关控制及其执行相关控制的能力;及在审计覆盖期间中选取若干笔业务进行符合性测试,对控制点的运行有效性进行评价。完成工作底稿索引控制点检查方法风险审计1存货及工程物资的退库申请1.132存货及工程物资的退库验收2.13签字以确定其在退库环节履行必要的控制。^`完成工作底稿索引控制点2.21,3物料进行质检。3定,仓库保管部门应检验报告,确定其协同物资采购部门或验收过程符合有关专业技术部门对需要规定并经责任部门进行质检的物料进行签字确认。质量检验。如属于工程余料或工优先利用。检查财务部门记账4门签字确认;检查退库存货或工程物资成本是否符合原采购成本或其他经工程部门、运行维护部门及财务部门审核确认的成本。结论:^`^`审计覆盖期间子流程存货及工程物资的调拨填写人日期内部控制审计步骤审计完成范围日期**工作底稿索引在审计覆盖期间中选取若干笔业务进行符合性测试,对控制点的运行有效性进行评价。完成工作底稿索引控制点检查方法风险审计上级公司物资管理部2,6,7适当监控。够及时准确地传达至上级公司;检查上级公司物资采购部门是否定期审阅下级公司的库存信息以监控调拨活动。^`完成工作底稿索引控制点检查方法1.33接收仓库收到调拨存检查接收仓库开具的货后,核对库存调拨入库单是否与库存调申请单,并对需要进拨申请单一致;检查行质量检验的存货或需要质检的物资是否工程物资进行质检后已履行相关手续。开具入库单。结论:^`审计覆盖期间子流程存货(不包括电信卡)及工程填写人物资的清查日期内部控制审计步骤审计完成范围日期**工作底稿索引在审计覆盖期间中选取若干笔业务进行符合性测试,对控制点的运行有效性进行评价。完成工作底稿索引控制点检查方法风险审计1.11,31.23保管部门的人员参与监盘;进行突击盘点,分别从仓库实物登记簿和存货及工程物资实物中选取样本进行盘查,以确保帐实相符。^`完成工作底稿索引控制点检查方法存货盘点表应连续编检查存货盘点表是否号并在盘点完成后由连续编号并由盘点人盘点人及监盘人签字和监盘人共同签字。确认。3盘点结束后,仓库保询问仓库保管部门是5,6,7抽取存货异常情况报批。准。^`完成工作底稿索引控制点检查方法1.63,4,5物登记簿和存货明细账,反映存货价值冲销情况。^`单位名称中国网络通信集团公司审计覆盖期间子流程处置存货(不包括电信卡)及填写人工程物资日期内部控制审计步骤审计完成范围日期**工作底稿索引在审计覆盖期间中选取若干笔业务进行符合性测试,对控制点的运行有效性进行评价。完成工作底稿索引控制点检查方法风险审计询问仓库保管部门或1.1盘亏、盘盈存货及工3,4,51.23,7准。特定金额和性质按照相应的授权范围的物资,还应取得主进行。管管理层(如主管副总经理)或其授权人员的批准。^`完成工作底稿索引控制点检查方法1.31.43,73,7务处理。程物资的处置是否及时(尤其在月结和年结时)。结论:单位名称中国网络通信集团公司审计覆盖期间子流程存货及工程物资管理账务处理填写人日期内部控制审计步骤审计工作范围完成日期工作底稿索引在审计覆盖期间中选取若干笔业务进行符合性测试,对控制点的运行有效性进行评价。^`完成工作底稿索引控制点检查方法11.14,51.24,5差异报告,由财务部核对记录(如对帐门和仓库保管部门负单),检查是否存在责人审阅批准后进行差异;如存在差异,账务处理。2账务处理存货成本核算和低值易耗品的摊销方法低值易耗品摊销方法;抽查会计账簿,检查存货计价方法和低值易耗品摊销方法是否在使用过程中保持一致。^`完成工作底稿索引控制点检查方法1,4的批准。2.1.342.22.2.1财务部门负责人或其执行。^`完成工作底稿索引控制点检查方法4,5,7备报告。3审批。检查财务部门是否以处理。跌价准备的计提是否及时(尤其在月结和年结时)。结论:^`单位名称中国网络通信集团公司审计覆盖期间子流程电信卡管理填写人日期内部控制审计步骤审计完成范围日期**工作底稿索引在审计覆盖期间中选取若干笔业务进行符合性测试,对控制点的运行有效性进行评价。完成工作底稿索引控制点检查方法风险审计11.1.11.24,5^`完成工作底稿索引控制点检查方法3,4,53,4,5抽取收妥确认单,检2.1地市分公司电信卡仓3通。31制度。^`完成工作底稿索引控制点检查方法3.21,344.134.223单,出库单应由电信领单相符。卡仓库保管人员、记账人员和领用人员签字。^`完成工作底稿索引控制点检查方法4.44,54.54.63,4,5使用。检查是否存在电信卡3,4^`完成工作底稿索引控制点检查方法4.83,45检查坏卡是否经过专过专门的测试,并对门测试并作标记;检坏卡加注标记,以与查坏卡是否单独存5.1好卡区别。放。记实物登记簿。6度的更新情况,以确保其适用于现时情况。^`完成工作底稿索引控制点检查方法6.23行全面的清查盘点,盘点纪录,以确定其并且应有独立于电信是否定期进行;检查卡保管部门的人员参盘点是否有独立于电与监盘。电信卡盘点表应连续检查电信卡盘点表是编号并在盘点完成后否连续编号并由盘点由盘点人及监盘人签人和监盘人共同签3字确认。字。盘点结束后,电信卡件,检查电信卡管理部门差异复核工作的准确性和及时性;检查盘点差异报告并核对相关数字与支持性文件的一致性,以确定其准确性和及时性;检查到期电信卡报告,检查其是否在盘点后及时生成并汇报。^`完成工作底稿索引控制点检查方法6.64,77到期电信卡的处置询问电信卡管理部门7.17卡统计表,确定是否如每月汇总到期电理部门。性。^`完成工作底稿索引控制点检查方法7.23,77.34,5,7物登记簿和明细账。84其是月结和年结时)经过电信卡出入库管根据电信卡出/入库单理人员签字确认的出/进行账务处理。财务入库单作为支持附部门负责人或其授权件;检查记账凭证是人员应核对

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