国际收支统计申报业务的培训

国际收支统计申报业务的培训一、基础知识二、常见问题和注意事项2三、部分交易编码和交易附言的申报基础知识国际收支统计申报制度是1995年8月经国务院批准，同年9月由人民银行以行长令形式颁布，1996年1月1日正式实施的一种统计申报制度。国际收支平衡表是一国（或经济体）对一定时期内，该国（经济体）与他国（或经济体）居民之间所进行的一些经济活动进行系统记录的一种统计表。包括：经常帐户（也称经常项目）、资本和金融帐户（也称资本和金融项目）、储备与相关项目、净误差与遗漏。国际收支申报体系：通过金融机构进行的逐笔间接申报（间接申报）；汇兑统计申报；金融机构对外资产负债及损益申报；中资金融机构外汇资产负债申报、境内金融机构直接投资申报、证券投资统计申报；非居民人民币帐户统计申报。申报主体通过银行向外汇局进行申报是间接申报。汇兑申报、金融机构对境外资产负债及损益申报、非居民人民币帐户申报是银行自身业务，直接向外汇局进行申报是直接申报。国际收支间接申报的原则：以资金跨境为主，同时兼顾境内居民与境内非居民帐户间资金转移的原则。申报单证的种类：共3类。《涉外收入申报单》、《境外汇款申请书》和《对外付款/承兑通知书》。几个常用术语的含义：1、居民和非居民：中国居民是指：（1）在中国境内居留１年以上的自然人，外国及香港、澳门、台湾地区在境内的留学生、就医人员、外国驻华使馆领馆外籍工作人员及其家属除外。（2）中国短期出国人员（在境外居留时间不满１年）、在境外留学人员、就医人员及中国驻外使馆领馆工作人员及其家属。(3)在中国境内依法成立的企业事业法人（含外商投资企业及外资金融机构）及境外法人的驻华机构（不含国际组织驻华机构、外国驻华使馆领馆）。(4)中国国家机关（含中国驻外使馆领馆）、团体、部队。除此以外的自然人或法人应视为非中国居民。2、银行标识码：是指某一银行的唯一编码。它是一个12位代码，前6位代表地区代码，7-10位代码银行码，最后两位代码为金融机构顺序码。3、申报日期：申报日期是银行贷记客户账户的日期、或该笔业务对外付款时的日期。申报单号码中的日期也是申报日期。4、申报主体：是指通过境内银行办理涉外收付款业务的所有非银行机构和个人。也就是通俗上的收款人和付款人。5、交易对方项：国外的收付款人名称。6、交易附言：是对收付款性质进行的一种言简意赅的描述。7、申报金额：实际跨境的金额。注意：《境外汇款申请书》中的汇款金额为汇款人申请汇出的金额，其中可能含境内银行扣费。8、交易国别：是指交易对方项的注册国别或国籍（个人）。9、名义修改：是指对申报单和单位情况表中非关键要素进行的明显改变性的修改。10、审单：是指客户填写完申报单后，银行人员要对申报单内容进行审核的过程。11、限额内免申报：指等值3000美元（含3000美元）以下的对私涉外收入款项，收款人可免于填写《涉外收入申报单》，但贸易项下、非居民个人和B股保证金性质的收入不执行限额内免申报制度。12、离岸帐户：国际收支统计申报中离岸账户与银行离岸业务部的离岸账户有所不同。离岸业务部的离岸账户是指只有在其业务部开户均为离岸账户，不区分账户所有者注册的国别。而国际收支统计申报中离岸账户是指账户开户的跨境，也可以说是该账户所有者的注册国别与开户银行国别不一致。13、申报率：是指各类申报单数据（笔数和金额）与基础数据（笔数和金额）的比例。14、变动量：同一时段（如1-3月）的数据在不同时点（如4月25日和5月19日）采集、比对，而产生的差额。常见问题和注意事项1、单位基本情况表中常见问题。组织机构代码（单位代码）：是企事业单位的身份证号码，它是一组九位数字码，第九位是前八位的校验码。企事业单位名称和性质如何变化，组织机构代码不变。单位情况表中如果单位代码录入错误，一旦保存，单位代码将无法修改，该单位情况表只能作停用处理，同时再录入正确的单位情况表。住所/营业场所名称和代码：是《营业执照》上注明的机构所在的行政区划代码和名称。该项目填写非常重要，它的准确性决定了所属外汇局代码的准确性。所属外汇局代码的确定：为营业场所所在地外汇局，它由“住所/营业场所”而决定。2、对私申报主体名称录入注意事项：个人名称必须与其有效证件名称一致，居民名称必须录入中文名称，不能录入拼音，而且前、后、中间不能有空格。非居民名称必须以大写字母录入，名和姓之间必须空一格。两人以上的联名账户了录入要在名字之间加“/”符合。3、银行自身的收支申报：不做间接申报，由总行进行金融机构对外资产负债及损益申报。4、资金跨境调拨和汇路原因跨境收付汇不进行申报处理5、福费廷、出口押汇和出口保理业务申报：分两种情况。业务在境内未发生银行间的转让：境内银行在收到境外款项时开始申报；业务在境内发生了银行间的转让：由原始经办行进行申报。境内受让银行应于收到境外款项的当日将收款日期、币种、金额等消息以书面形式通知原始经办行，原始经办行收到书面通知后，按通知中的日期生成申报号码，通知申报主体办理申报。另：出口押汇金额的填写需注意：取得的押汇如是人民币，在收汇申报时，等值押汇金额归入结汇金额；如押的是现汇，申报时等值押汇金额归入现汇金额。6、代付业务申报注意事项：分三种情况。（1）进口境内代付：境内代付行对外付款时，原始经办行应进行统计申报，交易编码为101010，附言注明：一般贸易出口收汇（境内代付）；（2）进口海外代付：境内进口商通过境内开政证行归还境外银行代付款项时进行申报，本金申报在交易编码和附言的第一行，交易编码为101010、附言为一般贸易出口收汇（境外代付）；代付利息申报在第二行，编码为302031、附言为海外代付款项利息；（3）境内买卖海外代付：境内受益人也就是收款人收到境外代付款项时进行申报，交易编码为802023、附言为代付款项的汇入；买方到期向境外代付行偿还款项和利息时，进行申报；本金申报：交易编码为802023、附言偿还境外代付给境内出口商款项；利息申报：交易编码为302031、附言海外代付利息。7、中转行涉及申报的问题：中转行分结汇中转行和不结汇中转行两种。结汇中转行会涉及到申报问题。不结汇中转行不涉及申报，申报由转入行或开户行进行申报。8、转让信用证的申报：关键看款项收入时是否贷记客户帐。如果第一受益人全额收取货款后再向第二受益人（后手）划拨，则由第一受益人（前手）全额申报；如果第一受益人只将属于自己的款项入账，第二受益人的款项未入账，要求银行直接将款项汇给第二受益人，则第一和第二受益人分别进行各自款项的申报。9、交易编码和币种的填写：一笔收付款如涉及多种交易性质，则第一行填写最大金额交易的交易编码和实际收付款币种；第二行填写次大金额交易的交易编码和实际收付款币种；如果该笔收付款涉及核销项下交易，无论金额大小，核销项下交易视同最大金额处理。10、交易附言的填制写：交易附言是对该笔收付款性质的描述，必须用中文进行填写。对性质的描述填写必须全面，如进口海运费，不能只填写为海运费或运费；保险费必须注明是什么样的保险费；服务费必须注明是什么样的服务费，是咨询费、设计费还是计数机编程费等等。附言要写全面但不可太长，要言简意赅。11、交易对方项和国别申报注意事项：交易对方项和国别必须由申报主体进行申报，银行人员不能仅仅凭借报文来判断交易对方项的名称和国别。很多情况下，报文会只记录该公司的简称。如果是跨国公司，其简称不会带有分公司字样，会造成交易对方项名称失真，同时带来同一交易对方项对应不同国别的现象或错误。例：境内A公司通过香港代理商C公司（签合同）出口货物给美国的B公司：如果B公司将货款和佣金分别汇给A和C公司，则国别申报为B公司的国别（美国）和B公司的付款人名称（知道的情况下）或C公司的名称（不知道的情况下），同时在名称后注明为“贸易代理商”字样；如果B公司将款项汇给C公司，公司扣除自身费用，再将贸易货款汇给境内A公司，同时C公司未向A公司提供B公司名称，则申报时国别为C公司的国别（香港）和付款人名称。例：境内A公司与境外（德国）B公司签订贸易合同，后B公司要求其在印度注册的子公司C向A公司汇款，则国别申报为C公司的印度，付款人名称为C公司名称，而非与A公司签订合同的B公司。12、银行审单环节问题：银行对申报主体提交的申报单有审核的责任，不能说申报主体填写什么就无原则的录入什么，特别是申报主体填写的交易编码和附言要符合逻辑、国别和交易对方项要合理。13、如果一笔跨境贸易，当境外的付款方通知境内的办事处或子公司代其对境内的出口方付款时，境内的收款方则无需进行国际收支申报，只办理核销。13、几个关于旧版系统的问题：数据备份：C盘根目录下20目录下的文件夹进行复制即可。日志文件的清理：不定期的清理C盘根目录下的文件，可释放计算机内存，提高系统运行速度。14、外商以携带外币现钞入境交付境内企事业单位费用（如货款或服务费等），该款项不进行国际收支间接申报。

部分交易编码和交易附言的申报1、运费的申报：一定要注明进口还是出口、海陆空哪种形式的运费。2、佣金、中介申报：贸易佣金归入211013；运输佣金在201040；保险佣金在205040；金融佣金在206010；购房佣金在211039；其他服务佣金在211090。附言一定要明确。贸易佣金和运输佣金的区别3、租赁申报：分经营性租赁和融资性租赁（金融租赁）。经营性租赁在211020；融资性租赁在802026。4、退汇或退款的申报：以同科目冲减为原则。贸易项下时，要注明贸易方式。如一笔一般贸易的预付款退回，交易编码是101010，附言为：一般贸易预付款退回。5、来料加工贸易的申报：企业来料加工收取的是工缴费，不是货款，附言必须注明：工缴费。6、非居民的申报：境内的非居民收到的境外款项或向境外付款，统一申报在802031项下，附言注明：非居民账户收入或支出。7、赔偿的申报：有两个科目，402010和402020。402010涉及保险公司的理赔支出和企业的保险赔偿收入。402020涉及企业间的赔偿、滞纳金等；8、投标保证金、中标服务费和标书费的申报：境外缴存保证金申报在802032、对境外缴存保证金申报在801032；中标服务费申报在211039；标书费申报在211090。9、捐赠款申报：有401000和501020两个编码。401000是不涉及固定资产的捐赠，同时赡家款也归入该编码。501020是涉及固定资产的捐赠，我国对国外的医院、公路等的援建项目的劳务承包，应归入501020编码，而不是204020编码。10、中资银行担保履约申报：中资银行对外担保履约付款时，应当由担保人办理相应的国际收支统计申报手续，境内银行以被担保人（客户）名义填写申报单，交易性质应视同为被担保人对外支付时的交易性质，即根据原始融资性质申报在“其他投资－负债”（802021-802027）的相应项下，交易附言中注明“对外担保履约，被担保人为”。11、办公经费的收入申报：编码211060，申报主体是驻华的办事处。若是母子公司间的经费往来，应根据该笔资金的具体性质归入相应编码（母子公司间的贷款，在602021；母子公司间不知款项是否偿还，在602023；母公司无偿给子公司，在401000）。若是境外将款项汇入个人名下，作为企业筹办经费，也申报在211060项下，附言注明：汇入机构筹办费。12、收回境外贸易项下不良欠款的申报：欠款的收回应申报在101010，在交易附言中注明“一般贸易项下不良资产收回”。13、个人贸易和网上购物支出的申报：交易编码101010，附言：一般贸易个人购物（网购）支出。贸易款项的申报与申报主体无关，个人完全可以拥有贸易申报的权利，只要是货物和资金的转化，无论对公、对私都可以归在贸易项下。14、预收/预付款的申报：预收和预付款随该款项性质而定，若是一般贸易项下的预收预付款，申报在101010项下；若是工缴费的预收/预付款，申报在102010项下，若是律师费的预收预付款，申报在211031项下。15、大型运输工具维修的申报：一般情况下有三个编码。103010，用于申报运输工具在工厂的大型维修，或缴存的维修储备金；201014（海港）/201024（空港），用于申报运输工具在港口的常规检修；211054，用于申报对运输工具维修的劳务费。16、港口服务的申报：申报在201014（海港）/201024（空港）/201034（陆港），用于在各自港口货物的装卸、运输工具的牵引、港口的仓储费、配餐费、导航费、航线费、行路费、拖车费等。17、专利权/特许权转让的申报：分所有权和使用权的申报。使用权费用申报在208010-208050项下；所有权转让申报在502020-502030项下。18、技术服务费的申报：211051-211054。211051侧重于对已生成和已建设的新材料、产品和装置进行的改造、技术升级设计费；211052侧重于自然、人