企业内部控制培训课件完整版

2023企业内部控制培训课件完整版内部控制概念及意义内部控制发展历程和现状企业内部控制体系建设内部控制要素及相互关系内部控制评价及监督企业常见业务内部控制流程及规范企业内部控制风险评估及应对企业内部控制缺陷认定及整改contents目录01内部控制概念及意义内部控制是一种全员参与的过程内部控制是企业全体员工参与实施的一系列控制活动，包括高层管理人员的战略规划与决策，中层管理人员的业务控制，以及基层员工的执行与操作。内部控制是一种风险管理过程内部控制旨在识别、评估和管理企业面临的各种风险，以确保企业目标的实现和资产的安全。内部控制定义1内部控制的目的和意义23内部控制通过规范业务流程、减少舞弊风险、保证资产安全等手段，提高企业财务报告的可靠性。提高财务报告的可靠性内部控制通过优化流程设计、加强信息沟通、提高决策效果等方式，提升企业的运营效率。提升运营效率内部控制要求企业严格遵守相关法律法规和规章制度，从而有效预防和纠正违法违规行为。促进合规经营内部控制的原则内部控制应当贯穿企业的所有业务和事项，涵盖企业的各个层级和部门，贯穿业务流程的各个环节。全面性原则内部控制应当在治理结构、机构设置、权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。制衡性原则内部控制应当重点关注企业重要业务事项和高风险领域，采取更加严格的控制措施。重要性原则内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时进行调整。适应性原则02内部控制发展历程和现状内部牵制阶段最初的内部控制概念可以追溯到内部牵制阶段，主要是为了防止错误和舞弊行为的发生。内部控制结构阶段这个阶段主要是对内部控制系统进行结构化改造，使其更加符合现代企业的管理需求。内部控制整合框架阶段COSO报告的发布标志着内部控制进入了一个新的阶段，即以风险为导向的内部控制整合框架阶段。内部控制制度阶段随着企业规模的不断扩大和社会经济的发展，人们开始意识到内部控制系统的重要性，并逐渐形成了内部控制制度。内部控制理论发展历程国际内部控制发展现状国际上，内部控制已经成为企业治理的核心内容之一，各国都纷纷加强了对内部控制的监管和规范。中国内部控制发展现状近年来，中国政府也加强了对内部控制的监管和管理，尤其是对上市公司内部控制的要求更加严格。国内外内部控制实践现状内部控制虽然在一定程度上能够防范风险和错误，但并不是万能的，也存在一些局限性。内部控制的局限性随着经济全球化和信息化的不断发展，内部控制面临着更多的挑战和机遇。内部控制面临的挑战内部控制的局限性和挑战03企业内部控制体系建设COSO内部控制框架该框架是国际上广泛认可的内部控制框架，包括五大要素（内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督）和三个层次（公司层面、业务层面、IT层面）。中国企业内部控制规范体系我国企业内部控制规范体系包括基本规范和指引，以及解释公告等，涵盖了内部控制的各个方面。企业内部控制体系框架03制定内部控制措施根据风险评估结果，制定相应的内部控制措施，包括不相容职务分离、授权审批、会计系统控制等。企业内部控制体系建设要点01明确内部控制目标内部控制目标是建立内部控制体系的基础和指南，包括合规性、经营效率、资产安全和财务报告真实可靠等。02全面风险评估进行全面的风险评估，找出企业面临的各种风险，并采取相应的应对措施。建立ERP系统ERP系统是企业资源计划系统，可以整合企业的各种资源，提高管理效率和内部控制水平。企业内部控制的信息化手段应用内部控制软件应用内部控制软件可以帮助企业实现内部控制的自动化和智能化，提高内部控制的效率和准确性。建立信息与沟通机制建立完善的信息与沟通机制，确保企业内部各级之间信息畅通，及时发现问题并采取应对措施。04内部控制要素及相互关系内部控制五要素风险评估及时识别、科学分析经营活动中与实现控制目标相关的风险控制环境包括公司治理结构、内部机构设置、内部审计、人力资源政策等控制活动根据风险评估结果，采取相应的控制措施监督对内部控制的执行情况进行监督检查，发现并纠正内部控制缺陷信息与沟通及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息内部控制要素的相互关系监督是保障通过对内部控制的监督检查，确保内部控制的有效执行信息与沟通是条件良好的信息与沟通机制是内部控制执行和监督的基础控制活动是手段通过有效的控制活动，将风险控制在可承受范围内控制环境是基础控制环境决定了公司的整体氛围和内部控制执行的基调风险评估是前提只有及时识别和分析风险，才能制定相应的控制措施应用于各种业务和管理活动包括财务管理、采购管理、生产管理、销售管理等多个方面应用于公司各个层级从公司治理结构到基层员工，都需要严格执行内部控制要求应用于内部控制体系建设的各个阶段从初步建立到完善优化，都需要关注内部控制要素的作用和影响内部控制要素的应用范围05内部控制评价及监督内部控制评价基本理论内部控制评价的目标帮助企业实现经营目标、提高管理效率和降低经营风险。内部控制评价的原则全面性、重要性、客观性和谨慎性。内部控制评价的框架内部控制评价的框架包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督五个要素。010203内部控制评价的程序制定评价方案、实施评价、编制评价报告和披露评价结果。内部控制评价的方法采用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试和抽样等多种方法。内部控制评价的程序和方法某企业的采购与付款内部控制评价案例一案例二案例三某企业的销售与收款内部控制评价某企业的存货内部控制评价03内部控制评价的实践案例0201内部控制监督体系的构成内部审计机构、内部控制管理机构和内部控制责任主体。内部审计与内部控制的关系内部审计是内部控制的重要组成部分，是内部控制的再控制。内部控制的监督内容监督内部控制系统运行是否有效、监督检查内部控制政策和程序执行情况以及监督检查财务报表和财务报告编制过程。内部控制的监督体系06企业常见业务内部控制流程及规范VS采购与付款业务内部控制是企业内控的重要组成部分，旨在保证采购活动的合规性、采购信息的真实性和采购资金的合理性。详细描述采购与付款业务内部控制流程应包括明确采购计划、选择合格供应商、进行采购谈判、签订采购合同、审查采购发票、验收货物、付款结算、采购后期审计等环节。规范应包括供应商选择与评估标准、采购合同审批流程、验收标准及程序、付款审核及报销规定等。总结词采购与付款业务内部控制流程及规范销售与收款业务内部控制流程及规范销售与收款业务内部控制是企业内控的另一个重要环节，旨在保证销售活动的合规性、收款信息的真实性和销售资金的合理性。总结词销售与收款业务内部控制流程应包括市场调研、销售计划、客户开发与维护、签订销售合同、发货及物流管理、收款结算、客户反馈及售后服务等环节。规范应包括客户信用管理、销售合同审批流程、发货及物流跟踪、收款核对及发票管理、客户投诉及售后服务管理等。详细描述存货管理业务内部控制是企业内控中不可或缺的一环，旨在保证存货的安全性、完整性和使用效率。总结词存货管理业务内部控制流程应包括采购计划、库存管理、出入库管理、盘点及清查等环节。规范应包括存货采购计划审批流程、入库验收标准及程序、领用审批及使用规定、盘点及清查制度等。详细描述存货管理业务内部控制流程及规范总结词固定资产管理业务内部控制是企业内控中不可或缺的一环，旨在保证固定资产的安全性、完整性和使用效率。详细描述固定资产管理业务内部控制流程应包括固定资产购置计划、采购验收、使用维护、报废清理等环节。规范应包括固定资产购置计划审批流程、采购验收标准及程序、使用维护保养规定、报废清理制度等。固定资产管理业务内部控制流程及规范总结词无形资产管理业务内部控制是企业内控中不可忽视的一环，旨在保证无形资产的安全性、完整性和使用效率。详细描述无形资产管理业务内部控制流程应包括无形资产购置计划、入账核算、摊销管理、处置清理等环节。规范应包括无形资产购置计划审批流程、入账核算规定、摊销管理政策、处置清理制度等。无形资产管理业务内部控制流程及规范资金管理业务内部控制是企业内控的核心环节之一，旨在保证资金的安全性、合规性和流动性。总结词资金管理业务内部控制流程应包括资金收付计划、账户管理、现金流管理、投融资决策等环节。规范应包括资金收付计划审批流程、账户开立与撤销规定、现金流管理与预算制度、投融资决策程序等。详细描述资金管理业务内部控制流程及规范07企业内部控制风险评估及应对内部控制风险评估的定义与重要性01内部控制风险评估是指企业通过识别和分析内部控制系统中存在的潜在风险，采取相应的措施进行控制和应对的过程。企业内部控制风险评估基本理论内部控制风险评估的原则02内部控制风险评估应遵循全面性、重要性、客观性和谨慎性原则，以保证评估结果的准确性和有效性。内部控制风险评估的范围和内容03内部控制风险评估的范围包括企业层面和业务层面两个方面，评估的内容包括风险发生的可能性和影响程度。内部控制风险评估的程序内部控制风险评估的程序包括明确评估目标、制定评估计划、开展风险识别、进行风险分析、制定风险应对策略并实施、监督和改进等步骤。内部控制风险评估的方法内部控制风险评估的方法包括定性和定量两种，其中定性方法包括风险矩阵、风险列表等，定量方法包括概率-影响矩阵、敏感性分析等。企业内部控制风险评估的程序和方法内部控制风险应对策略内部控制风险应对策略包括规避、降低、承担和转移等，企业应根据具体情况选择合适的策略，并制定相应的措施进行落实。内部控制风险应对实践案例内部控制风险应对实践案例包括某企业通过建立完善的风险管理体系、加强内部审计监督、优化组织架构等措施，成功降低了企业的经营风险。企业内部控制风险应对策略及实践案例08企业内部控制缺陷认定及整改按照内部控制缺陷的本质，可以分为设计缺陷和运行缺陷；按照内部控制缺陷的影响程度，可以分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。内部控制缺陷的分类应当以是否影响企业内部控制目标的实现为标准，重点关注重大缺陷和重要缺陷的认定。内部控制缺陷认定的基本原则企业内部控制缺陷认定基本理论内部控制缺陷整改的程序发现内部控制缺陷后，应当及时组织进行整改，制定整改计划，落实整改责任，并对整改情况进行监督和