高校科研经费绩效管理研究

高校科研经费绩效管理研究摘要：当前，我国科研经费投入逐年增加，高校作为科研重地，科研经费总量逐年递增。面对当前科研经费使用中的效率低、监督机制不完善等问题，本文提出健全管理办法、建立监督机制、配备科研财务助理、完善绩效评价体系等措施，帮助高校营造积极良好的学术氛围，有效提升科研经费使用绩效。关键词：高校；科研经费；绩效；途径一、放管服的具体内容及意义当前，我国正在深化教育改革，大力实施创新驱动发展战略。放管服是简政放权、放管结合、优化服务的简称，目的是要深化改革、转变政府职能，提高服务效率与质量。放管服是新时期政府职能转变的重要内容，是形成充满活力的科技管理和运行机制的必然要求。2018年5月，国家提出要深化科研领域放管服改革，培育创新生态。尊重人才、信任人才、宽容失败，为科学家开辟绿色通道，加快解决束缚科研人员手脚的课题申报、经费管理、人才评价、成果收益分配等方面存在的问题。根据国家出台的相关文件精神，科研经费放管服的主要内容包括以下几个方面。（1）改进资金管理。简化预算编制，下放预算调剂权；提高间接费用比重，加大绩效激励力度；明确劳务费开支范围，不设比例限制；结转结余资金可以留用两年。（2）完善差旅会议管理。高校可以根据教学、科研、管理工作的实际需要，按照精简高效、厉行节约的原则，制定差旅、会议管理办法，合理确定报销标准。（3）完善科研仪器设备采购管理。高校可自行采购科研仪器设备，自行选择评审专家。简化政府采购流程；优化进口仪器设备采购服务，落实免税政策。（4）完善基本建设项目管理。高校利用自有资金投资建设或者列入建设规划的项目，可以不经过政府部门审批，扩大了高校基本建设项目管理权限，简化了审批程序。深化科技领域放管服改革，是全面落实全国科技创新大会精神的重要举措，是贯彻落实创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念，深入实施创新驱动发展战略的内在要求，能够有效破除现行机制对科技创新工作的不合理束缚，促进形成充满活力的科技管理和运行机制，促使科研工作者进一步发挥主观能动性、潜心从事研究，更好地激发广大科研人员的积极性。二、高校科研经费使用绩效现状及问题高校的科研水平与学科、专业发展水平休戚相关，科研经费总量占总收入的比重逐年升高，因此，高校越来越重视科研项目资金管理工作，重视科研经费使用绩效。目前，各高校已经结合科研项目管理、经费审核及教师科研行为规范等实际情况，制定、完善了相应的科研经费管理规章制度，明确了科研活动的基层管理单位承担科研经费使用的监管职责。遵循统一管理、单独建账、课题编号、专款专用的原则，对列入学校科研计划的项目严格执行预决算管理的审核要求，纵向课题和横向课题全部纳入学校预算管理，由财务部门实行统一管理、集中核算，科研经费管理工作整体运行顺畅。但是，科研经费使用过程中仍然存在以下问题。1.科研经费预算编制不实、不细科研人员在申请课题时，对课题研究中的经费支出情况不能准确地进行分析和预计，为了争取到更多的经费，往往会尽量增加申请经费支出的项目内容和金额。同时，科研人员对预算编制政策、要求掌握不全面，主要依靠财务部门对科研经费的预算内容和目标进行编制，而财务部门不能全面了解学校各项科研项目的实施情况，因而造成科研经费的预算编制不实、不细。2.科研经费使用监督机制尚未建立科研经费管理应当更加注重监督，监督机制需要贯穿经费使用的全过程。当前，高校普遍没有建立独立的科研经费使用监督部门。监督机制的缺失容易导致部分人员在科研经费使用时随意性较大，从而对高校整体利益造成损害，破坏科研学术环境。监督机制不完善不利于财务部门对会计信息的收集、整理，造成会计信息的真实性、全面性不足，进一步导致科研经费评价失真。3.科研人员为了财务报销需要消耗大量精力科研人员报销时，往往要填报、整理多种复杂的单据、数据，还要找多个部门负责人签字，遇到对财务报销规定不熟悉的情况，还要往复多次，如果是重大课题，报销要求更烦琐；另外，各部门索要的报表数据内容繁杂、数据量大，有时还要附上各种证件、证书和论文成果复印件。每个人的精力都是有限的，科研工作者也不例外。大量琐碎的事务性工作，必然分散科研人员的注意力，消耗科研人员的时间和精力，从而影响科研成果的创造，影响科研经费使用效益的提升。4.科研经费绩效评价体系不完善大多数学校更重视科研项目的立项申请及科研成果的验收，对科研经费的绩效评价没有给予足够的重视。已经开展科研项目绩效评价的高校，也仅仅处于探索阶段，侧重于评价支出行为的合法合规，忽视了高校内部、外部因素的综合评价及分析，评价指标、评价方式的选取不够合理、全面、均衡，没有建立起完善的科研经费绩效评价体系。绩效评价结果没有和科研经费预算安排、部门年度工作考核相挂钩，绩效评价结果没有充分运用，绩效评价的作用未能充分发挥。三、有效提升高校科研经费使用绩效的途径1.完善科研经费具体管理办法制定和完善科研经费调剂、横向委托经费、科研急需设备采购、年薪制、成果转化、科研诚信等具体管理办法，用完善的制度提升工作效率、规范工作流程。完善、严格的制度是提高工作效率的基础和保障，高校可以结合自身情况，按照学校内部决策程序制定办法，规范开展工作，努力做到各项制度权责明确、流程清晰、操作性强、务实管用，并且能够作为预算编制、评估评审、经费管理、审计检查、财务验收的依据。2.探索建立并完善监督体系高校需要建立独立的科研经费使用监督部门，避免监督工作受到其他部门或人员的干扰，影响对科研经费使用的全面把控。建立并完善科研经费信息公开公示制度，通过单位内部办公网、财务信息系统、科研简报等方式，实现科研经费项目预算、预算调剂、资金使用（重点是间接费用、外拨资金、结余资金使用）、研究成果等信息公开。同时，通过公开设立举报电话、邮箱等途径，主动、自觉接受群众监督。探索建立科研诚信体系，建立科研人员学术诚信档案，健全科研负责人退出和问责机制。尊重科技创新规律，合理区分科学探索失败和科研诚信问题。3.删繁就简，提高财务报销效率建立健全学术助理和财务助理制度，让科研人员腾出更多的精力从事科学研究。按照有需即配原则，通过购买财会等专业服务，满足科研服务需求，把科研人员从报表、报销等具体事务中解脱出来，让科研人员把主要精力投入创新活动中。简化报表和流程，探索建立一站式服务大厅、网上服务大厅、推行一站式服务，努力实现最多跑一次。4.提高科研经费管理服务效率和质量对经费调剂、设备采购等各类事项办理，实现限时办结，明确规定办理时限、办理程序和所需材料等要求，并及时向科研人员等服务对象公开，特殊情况不能在规定时限内办结的，及时向服务对象说明原因。加快管理信息化建设，建立覆盖科研活动全过程管理与服务体系，完善阶段性科研成果和科学数据的管理存档，形成激励创新、协同高效的科研、人事、财务管理体系。5.完善科研经费使用绩效评价体系高校要建立包含评价指标、科研成果社会影响力、绩效信息反馈利用等在内的、完善的绩效评价体系。绩效评价结束后，充分利用绩效评价结果，建立相应的科研经费预警及调整机制，对绩效评价结果优良的项目给予奖励，对执行结果差的项目调减经费或者扣减绩效工资，做到奖惩分明，从而不断改进、提升科研经费的使用绩效。6.积极营造良好学术氛