2024年公司内部控制制度(模板11篇)

公司内部控制制度篇一 第一条为保证**股份有限公司（以下简称公司）的内控工作的正常、有序开展，确保公司各项经营活动规范、健康、持续开展，根据《中华人民共和国保险法》、《保险公司内部控制制度指导原则》、《**保险股份有限公司章程》等相关法律法规和制度的要求，特制定本办法。 第二条本办法适用于公司所属各机构。 第二章管理体系和主要职责。 第二条内控管理实行垂直管理机制。公司内控部门及内控人员在行政上受本级机构管理，在业务上直接受分公司内控部门指导和管理。 第三条公司内控部门或内控人员的主要职责： 1、制定本机构内控工作制度和工作计划。 2、根据分公司内控部门的要求和授权，开展对本机构范围内的各项审计、稽核检查、法律事务和质量认证工作。 3、根据本机构领导的要求开展的其他工作。 4、配合本机构其他部门的工作。 5、检查指导下级机构内控联系人员的工作。 第三章人员配备。 第四条公司及地市营销服务部应当配备1名内控专员，县市营销服务部配备兼职内控联系人员，负责本机构的内控工作，接受分公司内控部门的指导和管理。第五条公司、地市营销服务部的内控专员应有本科以上学历，从事过会计、审计或法律事务工作，有一定的管理经验。第六条营销服务部内控人员应具有专科以上学历，从事过经济管理工作。 第四章工作联系制度与报告制度。 第七条第八条公司各级机构必须支持和配合内控部门开展工作。内控部门在开展审计、检查、法律调研等工作前，一般应提前通知有关部门和机构，做好各项准备工作，必要时可以突击检查。调查过程中如遇重大事项，应及时向上级领导报告，并与有关部门联系，沟通信息，各机构、部门要积极配合。调查结束后，内控部门要按时出具报告和意见，相关部门应在规定的时间内执行整改意见，并书面反馈，内控部门负责检查执行的有效性。第九条公司内控人员向分公司内控部和本级机构领导报告工作，包括： 1、每年1月5日前汇报上工作总结和该工作计划，上工作总结需附本级机构领导对内控工作的意见或建议。 2、每季度最后一个工作日内报告季度工作总结（二季度报半工作总结），主要包括：本季度内根据计划开展的审计、稽核检查、法律事务和品质管理方面的工作情况，根据本机构负责人的要求开展的其他工作情况，需上报分公司内控部门备案的审计检查报告，以及下季度工作安排。 3、每月结束后两个工作日内报告月预警有关财务数据表。 4、如遇重大、突发性事件，需立即向分公司内控部门和本级机构领导报告，根据指示来开展工作，随后进行专题汇报。 第五章审计工作管理。 第十一条根据分公司内控工作计划，公司内控部门及下属各机构内控人员对各项经营活动进行审计和监督，防范和控制经营风险，并为经营决策提供意见和建议。 第十二条对审计发现的问题除向有关领导汇报外，存在问题的机构必须在规定的时间内进行整改，并将整改结果报告给审计部门。 第十三条公司审计工作的基本职能包括： 1、制定公司各项审计计划和工作制度、程序。 2、开展对公司系统内下级机构的、半审计。 3、开展公司系统内专项审计。 4、开展对新设机构的开业审计。 5、开展对下级机构负责人、各部门负责人和重要岗位工作人员的离任、离职审计和经济责任审计。 6、制定公司预警指标考核办法并实施对下级机构的考核。 7、指导下级机构的审计工作，组织系统内审计工作培训和经验交流。 8、配合开展总、分公司内控部的审计工作和保险监管部门的年检工作，开展审计工作的对外交流。 9、上级领导布置的其他工作。 第十四条审计人员必须严格遵守审计纪律，对于违反纪律的行为，公司将根据《**保险股份有限公司经营活动检查条例》对有关机构和个人予以严厉处罚。第十五条审计项目： 1、财务管理状况。主要包括：各项财务管理制度和政策（财务报表和帐册、各类资产／负债项目、收入和支出项目、银行帐户管理、财务印章／发票管理等）的制定和执行情况是否符合国家法律规定的要求，是否符合保险监管部门的要求，是否符合公司章程和经营政策的要求。 2、业务管理状况。主要包括：各项业务管理制度和政策（单证管理、业务印章管理、代理协议和业务合作协议管理等）的制定和执行情况是否符合国家法律规定的要求，是否符合保险监管部门的要求，是否符合公司章程和经营政策的要求。 3、营销服务管理状况。主要包括：营销体系的建立和管理情况，营销政策的制定和执行是否符合公司章程和经营政策的要求。 4、行政人事管理状况。主要包括：各类合同／印章管理、各类公司资产的购置和管理、机构管理、人员管理、薪酬福利管理是否符合国家法律规定的要求，是否符合保险监管部门的要求，是否符合公司章程和经营政策的要求。 第十六条公司内控部门或内控人员可根据上级公司的部署和本机构审计工作计划，根据具体情况，确定采取现场审计程序或非现场审计程序。 第十七条公司根据分公司的要求和公司实际需要，实行专项审计，或突击检查。 第十八条新设机构的开业审计须在正式开业后一个月之内进行。 第十九条公司对支公司审计和半审计分别在次年的一月和当年七月进行。 第二十条公司内控部门和内控人员建立对本级机构高级管理人员和重要岗位人员的离任离司审计制度。 第六章稽核检查工作管理。 第二十一条公司各级内控部门或内控人员每年至少对系统进行一次全面稽核检查。专项检查按照分公司的安排和公司的需要随时进行。第二十二条公司内控部门和内控人员在进行内部常规稽核的同时，应对重点业务、重点部门、重点机构进行专项稽核。对于稽核过程中发现的问题，应及时向本机构负责人和分公司内控部提交书面报告，并通过后续检查的方式，监督整改情况。 第七章法律事务。 第二十三条法律事务工作宗旨在于规范公司业务活动和内部经营管理，保证公司各项业务活动的合法性，通过各种法律途径，保障公司和员工的合法权益。 第二十四条公司内控部门负责处理本机构的法律事务以及与分公司法律事务管理部门的联系工作。相关业务工作直接受分公司法律事务管理部门指导和管理。 第二十五条诉讼管理。公司实行“统一调控、分级管理”的案件诉讼管理体制，各级机构在相应的管理权限内处理诉讼事宜，同时接受上级主管部门的指导和监督。 遇到法律事务及控诉讼事宜应及时上报分公司内控部，根据分公司内控部门的指示，进行相关的处理。 第二十六条劳动纠纷案由涉案本机构处理，并报分公司，由分公司内控部负责指导。 第二十七条其他诉讼案件由分公司根据案件性质、疑难程度和影响程度决定处理权限。第二十八条上级机构法律事务管理部门根据需要有权直接处理下级机构处理的案件。下级机构也可以根据需要，报请上级机构帮助处理本机构的案件。 第二十九条涉及诉讼案件的机构，应及时将案件情况及相关材料上报法律事务部门，并应指定专人负责联系，协助法律事务部门开展工作。 第三十条案件诉讼费用由涉案机构承担。第三十一条仲裁案件参照本规定进行管理。 第三十二条公司如因工作需要经分公司允许，可以聘请常年法律顾问。 第三十三条法律咨询。 1、对涉及公司重大业务决策和重大业务活动的事宜，各级法律工作人员应当根据相关部门和机构的要求，就有关法律问题提出书面回复。 2、重大疑难赔案，需论证其中法律关系的，根据相关部门和机构的要求，由分公司法律事务管理部门出具法律意见。 3、需要法律事务部门出具法律咨询意见的，应通过内部工作联系单的方式正式提出，法律事务部门应当予以受理。第三十四条合同管理。 1、本机构经分公司授权委托，可以在权限范围内对外订立除具有担保性质以外的合同或协议，并报分公司内控部备案。否则，不得私自对外签订合同。 2、以公司名义对外签订的合同，除具有标准格式的保险单及代理协议外，均应事先经过分公司内控部的审核。 3、非标准合同和非标准格式保险单、协议性保单、代理协议应由公司内控部门审核后上报分公司内控部审核。 4、签订合同必须严格按照公司印章管理的规定用印。 5、建立合同管理登记簿，签订合同必须做好内部登记审批工作。 6、合同签订后，合同正本应于10个工作日内交分公司内控部统一管理。复印件及分公司内控部签字后的合同审核单及时交与档案管理人员统一集中管理。档案管理员应做好合同的接收登记和保管工作。合同副本制作二份，一份由合同经办单位保留，一份交合同审核部门备案。 7、合同审核应通过内部工作联系单正式提出，内控部门应当予以受理并提出审核意见，审核意见以《合同审核单》形式做出，如在原送审合同的复印件上直接修改的，修改稿作为《合同审核单》的附件。 法律工作是公司防范经营风险，化解经营风险的有效手段。各级机构法律事务部门和法律工作人员应根据中国保监会内控管理工作的要求，建立严密的报告制度，实时反馈各类信息。分公司各机构每月填写《法律事务工作月报表》，于下月初2个工作日内上报分公司法律事务管理部门；每季度制作法律工作小结，于下季度初2个工作日内上报。法律工作小结包括：本季度工作概况、处理案件简要情况、法律咨询过程中认为须向分公司建议的法律问题、下一步工作打算等。法律事务工作月报表和工作小结的电子文档和书面材料应同时上报分公司。 第八章品质管理。 第三十六条参照总公司质量环境体系管理办法执行。第三十七条取得质量环境体系认证后，分公司每年复审一次。 第九章业务管理控制。 第三十八条公司应建立科学完善的核保、核赔制度，形成一套岗位明确、权责分明、分级负责、互相制约、规范操作的承保、理赔业务管理机制。各级内控人员要对制度的执行情况进行监督。 第三十九条公司内控部定期对各机构对保险条款、保险费率的执行进行检查。 第四十条公司各级机构业务宣传材料的设计、开发，应当有法律专业人员参加，报分公司行政人事部审核。 第四十一条公司应配备专职核保、核赔人员，并建立对核保、核赔人员的评聘、考核、奖惩制度。第四十二条实行承保与理赔职责分离、展业与核保相分离以及独立的核保、核赔制度。规定各级承保和理赔人员的授权范围及其职责。 第四十三条结合当地实际，加强服务质量的规范管理，制订业务操作标准和服务质量标准。 第四十四条加强对公司保险代理业务的监督和管理，使用统一的代理协议文本，监督检查保险代理人档案。第四十五条监督保险风险分摊机制的执行。 第四十六条应切实遵守有关法律、法规和行政规章关于保险单证管理的规定，监督保险单证的保管、使用、报废和核销管理。 第十章财务管理控制。 第四十七条公司要配备专职财会人员。实行岗位分工，明确岗位职责，严禁一人兼岗或独自操作全过程。财会岗位实行定期或不定期轮换交流。 第四十八条账簿设立，会计科目设置，需使用统一规定的会计科目编号。会计记录应保持完整、准确，能够及时完整、准确地提供会计信息。 第四十九条定期核对现金和银行存款账户，保证现金和银行存款的安全。会计部门应妥善保管现金、有价证券、空白凭证、密押、印鉴等，防止遗失或被盗。如有遗失或被盗，将对有关责任人进行处罚或处理。第五十条加强对资金的统一管理，严格控制费用开支，实行财务双签制度。 第五十一条保障财务负责人依法、依内部规章行使财务监督权。 第五十二条加强对固定资产规模的控制，确保公司具有充足的偿付能力。 第十一章机构和人事管理控制。 第五十三条机构设置应根据公司整体布局、发展战略，保费规模等因素进行综合评价，有步骤地实施机构建设。 第五十四条机构应进行标准化建设，并在达标后，坚持后续管理。 第五十五条机构考评需结合质量指标、数量指标、业绩指标、管理指标进行综合考评。 第五十六条公司各级机构应建立、健全各项行政管理制度。第五十七条公司应建立规范的档案管理制度，各机构要有档案管理人员，对各类档案进行科学管理。 第五十八条公司应结合本地保险市场情况，建立合理的薪酬制度和激励制度。 第十二章信息系统管理控制第五十九条公司各级机构应建立计算机系统管理员制度，建立计算机管理制度，加强对计算机应用的风险控制。定期对分公司系统的计算机系统安全问题进行检查。对系统数据资料应当采取加密措施，建立备份。对计算机系统采取口令管理和权限管理，用户使用的密码和口令应定期更换。 第六十条公司各级机构应建立信息统计系统，建立完整的信息资料系统，保证重要信息能够得到及时反馈。 第六十一条公司各级机构应对计算机系统的测试、运行和维护实施严格管理，明确划分业务操作和技术维护等各个方面的责任。 第十三章附则。 第六十二条本制度由公司行政人事部负责解释和补充修订。第六十三条本自发布之日起实施。 公司内部控制制度篇二 如前文所述，反洗钱内容制度应体现全面性原则，其内容应该涵盖反洗钱的各个领域，具体细化反洗钱规范性文件的相关要求。本书接下来各章节的内容实际上都应体现在义务主体的反洗钱内控制度当中，本节仅对部分重点内容做点滴提示。 反洗钱内部操作规程和控制措施。 积极的流程控制措施是确保反洗钱工作实效的重要保障，义务机构应将反洗钱控制要求有机融入对客户的金融服务流程中，引导从业人员有效履职。根据《金融机构反洗钱规定》(人行令[20__]1号)第八条的规定“金融机构及其分支机构应当依法建立健全反洗钱内部控制制度，设立反洗钱专门机构或者指定内设机构负责反洗钱工作，制定反洗钱内部操作规程和控制措施”。具体又可细分为，《金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》第四条要求的客户身份识别、客户身份资料和交易记录保存等方面的内部操作规程;《涉及恐怖活动资产冻结管理办法》(人行公安国安令[20__]1号)第四条规定的冻结涉及恐怖活动资产的内部操作规程和控制措施;《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》(人行令[20__]3号)第十九条规定的大额交易和可疑交易报告内部管理制度和操作规程;可疑交易报告后续控制的内控制度及操作流程。根据《关于加强开户管理及可疑交易报告后续控制措施的通知》(银发[20__]117号)文的要求，“各金融机构和支付机构应当建立健全可疑交易报告后续控制的内控制度及操作流程，明确不同情形可疑交易报告应当采取的后续控制措施，并将其有机纳入可疑交易报告制度体系，构建一套“事前、事中、事后”全流程的可疑交易报告内控制度及操作流程，切实提高可疑交易报告工作的有效性。” 反洗钱履职架构。 义务机构应当通过内控制度明确内部反洗钱履职架构。规范董事会、监事会、高级管理层、业务部门、反洗钱管理部门、内部审计部门、人力资源部门、信息科技部门、境内外分支机构和相关附属机构在反洗钱履职过程中的职责分工，建立层次清晰、相互协调、有效配合的反洗钱运行机制。 风险管理策略。 义务机构应当制定科学、清晰、可行的洗钱风险管理策略，完善相关制度和工作机制，合理配置、统筹安排人员、资金、系统等反洗钱资源，并定期评估其有效性。洗钱风险管理策略应当根据洗钱风险状况及市场变化及时进行整。 义务机构应当建立、完善反洗钱内部问责机制，将反洗钱履职情况纳入对分支机构、附属机构及相关人员的考核和责任追究范围，对违规行为严格追究负责人、高级管理层、反洗钱主管部门、相关业务条线和具体经办人员的相应责任。 此外，金融机构还应在内控制度中体现洗钱风险管理文化，提出明确的反洗钱控制目标，风险监测机制、风险管理的方法，应急计划，信息保密和信息共享、违规事项举报等基本内容。 公司内部控制制度篇三 第一条。 为强化公司内部管理，保障公司经营管理的安全性和财务信息的可靠性，提高信息披露质量，实现公司治理目标，根据《公司法》等法律、法规和及《公司章程》的规定，制定本制度。 第二条公司内部控制制度是为防范经营风险，保护资产的安全与完整，促进各项经营活动的有效实施而制定的各种业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。 公司职能部门：具体负责制定、完善和实施本专业系统的风险管理和控制制度，配合完成对公司各专业系统风险管理和控制情况的检查。 （四）内部控制的制定兼顾考虑成本与效益的关系，尽量以合理的控制成本达到最佳的控制效果。 （一）遵守国家法律、法规、规章及公司内部规章制度； （二）提高公司经营的效益及效率； （三）保障公司资产的安全、完整； （四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。 第六条公司内部控制主要指专业系统的内部风险管理和内部控制：包括环境控制、业务控制、会计系统控制、内部审计控制等。 第七条环境控制包括授权管理控制和人力资源管理控制。 第八条授权管理控制的主要内容：通过授权管理明确董事会、总经理和公司管理层、职能部门的具体职责范围；董事会组织制定相关细则并负责具体实施和改善。 董事会：《公司章程》及《董事会议事规则》明确了董事会的职责权限，规范董事会内部机构及运作程序，充分发挥董事会的经营决策中心作用。董事会行使下列职权： （一）决定公司的经营计划和投资方案； （二）制订公司的财务预算方案、决算方案； （三）制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案； （四）制订公司增加或者减少注册资本； （五）决定公司对外投资、收购出售资产、资产抵押、对外担保事项、委托理财等事项； （六）决定公司内部管理机构的设臵； （七）聘任或者解聘公司经理；根据经理的提名，聘任或者解聘。 公司副经理、财务负责人等高级管理人员，并决定其报酬事项和奖惩事项； （九）制订本章程的修改方案； （十）管理公司信息披露事项； （十一）听取公司经理的工作汇报并检查经理的工作； （十二）法律、行政法规、部门规章或本章程授予的其它职权。总经理：《总经理工作细则》明确总经理对董事会负责，行使下列职权： （一）主持公司的生产经营管理工作，组织实施董事会决议，并向董事会报告工作； （二）组织实施公司经营计划和投资方案； （三）拟订公司内部管理机构设臵方案； （五）制定公司的具体规章； （六）提请董事会聘任或者解聘公司副经理、财务负责人； （七）决定聘任或者解聘除应由董事会决定聘任或者解聘以外的负责管理人员； （八）公司章程或董事会授予的其它职权。 第九条通过人力资源管理控制，建立科学的聘用、培训、薪酬、晋升、休假、辞退等人力资源管理制度，营造科学、健康、公平、公正的人事环境，确保公司员工具备和保持正直、诚实、公正、廉洁的品质、稳定的工作心态，并具备应有的专业胜任能力。 （一）为有效控制人力成本、提高人员配臵率，公司应制定内部招聘作业流程、外部招聘作业流程等。人员招聘途径包括内、外部招聘；人员招聘遵照公平、公正、公开的原则，择优录取。 （二）公司应制定系统的培训管理制度，鼓励员工持续学习，努。 力提高自身的素质和职业技能，积极提倡员工参加继续教育活动。 （三）为贯彻实施公司发展战略，公司应按照以岗定薪、以业绩与能力定薪的原则，兼顾公司利益与个人利益，制定公司绩效与个人绩效挂钩的薪酬激励制度。 （四）公司提倡管理人员选拔的民主性和科学性，创建科学有效的管理人员选聘制度。 （五）公司根据劳动法律、法规的有关规定，结合公司的实际，规范员工辞退、离职的管理，维护公司与员工的合法权益，避免劳务纠纷，保障公司健康发展。 第二节业务控制。 第十条公司业务控制包括规划与计划业务控制、融资与投资业务控制、生产与服务业务控制、销售及收款业务控制、测评与改进业务控制等。 第十一条规划与计划业务控制主要内容包括： （一）制定科学的公司发展战略形成程序，并按程序制定公司的中、长期发展战略规划；每年根据公司内外因素变化情况对规划内容滚动调整，战略规划应报经董事会批准。 （二）根据公司发展战略规划，公司应在每年年初确定发展目标、分级目标、业务计划与资金预算，指导全年工作。 第十二条生产和服务业务控制主要内容包括： （一）公司应综合分析市场环境、生产要素等情况，拟定生产计划，以确保生产系统安全、低耗、高效地运行；确保公司经营目标的实现。 （二）生产和服务岗位要接受必要的岗位技能及安全培训，以保证工作质量和工作安全；对关键岗位、工种予以识别，同时制定确保有效控制的办法。 （三）制定科学合理的工艺流程及岗位安全作业指引。 （四）保障适宜的生产和服务设备、监测设备，对过程关键点予以识别并跟进监测；对监测设备制定并实施相应规定，以确保设备持续有效。 第十三条销售及收款业务控制主要内容包括： （一）统一制定销售及收款标准化服务规程，降低其中可能存在的风险。 （二）对公司的授信管理进行统一规划，加强相关信息的透明度，理顺与商业银行间的授信关系。 （三）制定发票管理制度，规范发票的使用程序。 （四）结合会计控制系统，制定严格的入帐及应收帐款管理制度，保证收入的准时入帐，避免呆、坏帐的产生。 （五）明确现金收取及记录现金收取的程序，控制现金收入过程中的风险。 第三节会计系统控制。 第十四条会计系统控制可分为会计核算控制和财务管理控制，主要内容包括： （一）根据《会计法》、《会计准则》、《企业会计制度》、《财务通则》、《会计基础工作规范》等法律法规，制定公司会计制度、财务管理制度、会计工作操作流程和会计岗位工作制度，作为公司财务管理和会计核算工作的依据。 （二）公司设财务主管一职，由董事会任免，分管公司财务工作。公司本部独立核算单位均单独设臵财务部，该部门至少配备两名具有会计专业知识、具有会计从业资格证的会计人员，其岗位设臵遵循“不相容职务”分离原则。 （三）各级会计人员行政隶属于所在级次的核算单位，受上级财务部门的业务领导。一般会计人员的调动，需取得本单位会计主管的同意。 （四）公司制订完善的会计档案保管和财务交接制度。会计档案管理由专人负责。会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办理交接手续。一般会计人员办理交接手续，由相应单位会计机构负责人（或会计主管人员）监交；须由单位负责人监交。 （五）公司在强化会计核算的同时，建立计划和预算管理体系，强化会计的事前和事中控制。公司各级单位的经营计划和固定资产投资计划需在上一末制定，经董事会批准后下发执行，在执行过程中要定期对计划的完成情况进行分析并根据变化的情况滚动调整相应的计划。 （六）公司建立完善的财务收支审批制度和费用报销管理办法，对各项经济业务的开支权限进行明确的规定和划分。 （七）公司建立健全各项资产管理制度，包括货币资金、票据、存货、固定资产等管理制度。对各项资产的购臵、保管、处臵等通过制度进行约束，对各项资产状况进行实时跟踪，定期、不定期地进行盘点，不断完善各项管理制度，确保资产的安全完整。 第十五条公司内部审计机构为审计部,独立承担监督检查内部控制制度的执行情况、评价内部控制的科学性和有效性、提出完善内部控制和纠正错弊的建议等工作。 第十六条审计部配臵专职内部审计人员，内部审计人员至少应具备会计、法律、管理或与公司主营业务相关专业等任一方面的专业知识。 第十七条审计部根据公司实际情况制定内部控制审计实施细则，该实施细则至少包括下列项目： （一）对内部控制制度设计的完整性、科学性进行检查或评估的程序和方法。 （二）对内部控制制度执行情况进行检查、评估的程序和方法。 （三）对检查、评估发现的内部控制缺陷及异常情况的处理程序和方法。 第十八条审计部定期或不定期检查、评估公司的内部控制制度，并编制工作底稿、收集相关资料，出具内部控制审计报告；内部审计人员应对报告中反映的问题提出建议后加以追踪，并定期撰写落实情况报告，对相关部门的整改措施进行评估。 第十九条被审计单位应全力配合内部审计人员的审计工作，及时提供审计所需的信息和资料，不得刻意阻挠，或进行行政干预。 第二十条对内部控制审计报告提出的关于完善内部控制的整改意见，整改责任单位必须认真对待，落实整改措施，并按要求适时向内审机构汇报整改进度。 第二十一条严格审计人员奖惩制度，对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，应追究有关部门和人员的责任；对在审计工作中表现突出的，应予以适当的表彰与奖励。 第二十二条审计部应于每年四月底前向董事会提交上一内部控制审计总结报告，据实反映内部审计部门在上一中所发现的内部控制的缺陷及异常事项、对发现的内部控制缺陷及异常事项的处理建议及整改情况等。 第二十三条公司建立内部控制效果的自我评估制度，定期对内部控制进行自我评估。 第二十四条公司每年定期检查内部控制，并由审计部对内部控制的执行效果进行考核。 第二十五条审计部应从以下几个方面，对公司内部控制的有效性进行评估： （一）控制环境——指影响内部控制效果的各种综合因素。控制。 环境是其它控制要素发挥作用的基础，直接影响到内部控制的贯彻执行及内部控制目标的实现。主要包括：董事会的结构；经理层的职业道德、诚信及能力；经理层的管理哲学及经营风格；聘雇、培训、管理员工及划分员工权责的方式；信息沟通体系等。 （二）风险评估——指可能导致内部控制目标无法实现的内、外部因素进行评估，以确认这些因素的影响程度及发生的可能性，其评估结果可协助公司制定必要的内部控制制度。 （三）控制活动——指协助经理层确保其指令已被执行的政策或程序，主要包括核准、验证、调节、复核、定期盘点、记录核对、职能分工、保障资产安全及与计划、预算、与前期效果的比较等内容。 （四）信息及沟通——主要包括与内部控制目标有关的财务及非财务信息在公司内部的传递及向外传递。 （五）监督——指对内部控制的效果进行评估的过程，包括评估控制环境是否良好，风险评估是否及时、准确，内部控制活动是否适当、确实，信息及沟通系统是否良好顺畅等。监督可分为持续性监督及专项监督，持续性监督是经营过程中的例行监督；专项监督是由公司内部相关人员或外部相关机构就某一特定目标进行的监督。 第二十六条审计部应于每年四月底前完成对上一内部控制的评估工作并向董事会提交内部控制评估报告。评估报告至少应包括对第三十五条所列五个方面的评价及对公司内部控制总体效果的结论性意见。 第二十七条公司内部控制效果的结论性意见，分为有效的内部控制或有重大缺陷的内部控制。有重大缺陷的内部控制，是指第三十五条所列五个方面中任一方面存在缺陷，且此种缺陷将导致内部控制目标无法实现。 第二十八条董事会应就上述内部控制报告召开专门的董事会会议并形成决议。 第五章附则。 第二十九条本制度的解释权归公司董事会。第三十条本制度自董事会审议通过之日起实施。 公司内部控制制度篇四 第一条为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，制定本规范。 第二条本规范适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位（以下统称单位）经济活动的内部控制。 第三条本规范所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。 第四条单位内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。 第五条单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则： （一）全面性原则。内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。 （二）重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。 （三）制衡性原则。内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。 （四）适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。 第六条单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。 第七条单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。具体工作包括梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。 第二章。 第二章风险评估和控制方法。 第八条单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。 经济活动风险评估至少每年进行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。 第九条单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，单位领导担任组长。 经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位领导班子，作为完善内部控制的依据。 第十条单位进行单位层面的风险评估时，应当重点关注以下方面： （一）内部控制工作的组织情况。包括是否确定内部控制职能部门或牵头部门；是否建立单位各部门在内部控制中的沟通协调和联动机制。 （二）内部控制机制的建设情况。包括经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离；权责是否对等；是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。 （三）内部管理制度的完善情况。包括内部管理制度是否健全；执行是否有效。 （四）内部控制关键岗位工作人员的管理情况。包括是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制；工作人员是否具备相应的资格和能力。 （五）财务信息的编报情况。包括是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理；是否按照国家统一的会计制度编制财务会计报告。 （六）其他情况。 第十一条单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注以下方面： （一）预算管理情况。包括在预算编制过程中单位内部各部门间沟通协调是否充分，预算编制与资产配置是否相结合、与具体工作是否相对应；是否按照批复的额度和开支范围执行预算，进度是否合理，是否存在无预算、超预算支出等问题；决算编报是否真实、完整、准确、及时。 （二）收支管理情况。包括收入是否实现归口管理，是否按照规定及时向财会部门提供收入的有关凭据，是否按照规定保管和使用印章和票据等；发生支出事项时是否按照规定审核各类凭据的真实性、合法性，是否存在使用虚假票据套取资金的情形。 （三）政府采购管理情况。包括是否按照预算和计划组织政府采购业务；是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序；是否按照规定保存政府采购业务相关档案。 （四）资产管理情况。包括是否实现资产归口管理并明确使用责任；是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理；是否按照规定处置资产。 （五）建设项目管理情况。包括是否按照概算投资；是否严格履行审核审批程序；是否建立有效的招投标控制机制；是否存在截留、挤占、挪用、套取建设项目资金的情形；是否按照规定保存建设项目相关档案并及时办理移交手续。 （六）合同管理情况。包括是否实现合同归口管理；是否明确应签订合同的经济活动范围和条件；是否有效监控合同履行情况，是否建立合同纠纷协调机制。 （七）其他情况。 （一）不相容岗位相互分离。合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。 （二）内部授权审批控制。明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。 （三）归口管理。根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。 （四）预算控制。强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。 （五）财产保护控制。建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。 （六）会计控制。建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。 （七）单据控制。要求单位根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。 第三章。 第十三条单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。同时，应当充分发挥财会、内部审计、纪检监察、政府采购、基建、资产管理等部门或岗位在内部控制中的作用。 第十四条单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。 重大经济事项的内部决策，应当由单位领导班子集体研究决定。重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定，一经确定，不得随意变更。 第十五条单位应当建立健全内部控制关键岗位责任制，明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取专项审计等控制措施。 内部控制关键岗位主要包括预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等经济活动的关键岗位。 第十六条内部控制关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。 单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。 第十七条单位应当根据《中华人民共和国会计法》的规定建立会计机构，配备具有相应资格和能力的会计人员。单位应当根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。 第十八条单位应当充分运用现代科学技术手段加强内部控制。对信息系统建设实施归口管理，将经济活动及其内部控制流程嵌入单位信息系统中，减少或消除人为操纵因素，保护信息安全。 第四章。 第一节。 第一节预算业务控制。 第十九条单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。 单位应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位相互分离。 第二十条单位的预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。 （一）单位应当正确把握预算编制有关政策，确保预算编制相关人员及时全面掌握相关规定。 （二）单位应当建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，按照规定进行项目评审，确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息，根据工作计划细化预算编制，提高预算编制的科学性。 第二十一条单位应当根据内设部门的职责和分工，对按照法定程序批复的预算在单位内部进行指标分解、审批下达，规范内部预算追加调整程序，发挥预算对经济活动的管控作用。 第二十二条单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。 单位应当建立预算执行分析机制。定期通报各部门预算执行情况，召开预算执行分析会议，研究解决预算执行中存在的问题，提出改进措施，提高预算执行的有效性。 第二十三条单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强决算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的机制。 第二十四条单位应当加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。 第二节。 第二节收支业务控制。 第二十五条单位应当建立健全收入内部管理制度。 单位应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保收款、会计核算等不相容岗位相互分离。 第二十六条单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。 业务部门应当在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据，确保各项收入应收尽收，及时入账。财会部门应当定期检查收入金额是否与合同约定相符；对应收未收项目应当查明情况，明确责任主体，落实催收责任。 第二十七条有政府非税收入收缴职能的单位，应当按照规定项目和标准征收政府非税收入，按照规定开具财政票据，做到收缴分离、票款一致，并及时、足额上缴国库或财政专户，不得以任何形式截留、挪用或者私分。 第二十八条单位应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。单位应当按照规定设置票据专管员，建立票据台账，做好票据的保管和序时登记工作。票据应当按照顺序号使用，不得拆本使用，做好废旧票据管理。负责保管票据的人员要配置单独的保险柜等保管设备，并做到人走柜锁。 单位不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据，不得擅自扩大票据适用范围。 第二十九条单位应当建立健全支出内部管理制度，确定单位经济活动的各项支出标准，明确支出报销流程，按照规定办理支出事项。单位应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离。 第三十条单位应当按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。实行国库集中支付的，应当严格按照财政国库管理制度有关规定执行。 （一）加强支出审批控制。明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施。审批人应当在授权范围内审批，不得越权审批。 （二）加强支出审核控制。全面审核各类单据。重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。 支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据，并由经办人员签字或盖章，超出规定标准的支出事项应由经办人员说明原因并附审批依据，确保与经济业务事项相符。 （三）加强支付控制。明确报销业务流程，按照规定办理资金支付手续。签发的支付凭证应当进行登记。使用公务卡结算的，应当按照公务卡使用和管理有关规定办理业务。 （四）加强支出的核算和归档控制。由财会部门根据支出凭证及时准确登记账簿；与支出业务相关的合同等材料应当提交财会部门作为账务处理的依据。 第三十一条根据国家规定可以举借债务的单位应当建立健全债务内部管理制度，明确债务管理岗位的职责权限，不得由一人办理债务业务的全过程。大额债务的举借和偿还属于重大经济事项，应当进行充分论证，并由单位领导班子集体研究决定。 单位应当做好债务的会计核算和档案保管工作。加强债务的对账和检查控制，定期与债权人核对债务余额，进行债务清理，防范和控制财务风险。 第三节。 第三节政府采购业务控制。 第三十二条单位应当建立健全政府采购预算与计划管理、政府采购活动管理、验收管理等政府采购内部管理制度。 第三十三条单位应当明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互分离。 第三十四条单位应当加强对政府采购业务预算与计划的管理。建立预算编制、政府采购和资产管理等部门或岗位之间的沟通协调机制。根据本单位实际需求和相关标准编制政府采购预算，按照已批复的预算安排政府采购计划。 第三十五条单位应当加强对政府采购活动的管理。对政府采购活动实施归口管理，在政府采购活动中建立政府采购、资产管理、财会、内部审计、纪检监察等部门或岗位相互协调、相互制约的机制。 单位应当加强对政府采购申请的内部审核，按照规定选择政府采购方式、发布政府采购信息。对政府采购进口产品、变更政府采购方式等事项应当加强内部审核，严格履行审批手续。 第三十六条单位应当加强对政府采购项目验收的管理。根据规定的验收制度和政府采购文件，由指定部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。 第三十七条单位应当加强对政府采购业务质疑投诉答复的管理。指定牵头部门负责、相关部门参加，按照国家有关规定做好政府采购业务质疑投诉答复工作。 第三十八条单位应当加强对政府采购业务的记录控制。妥善保管政府采购预算与计划、各类批复文件、招标文件、投标文件、评标文件、合同文本、验收证明等政府采购业务相关资料。定期对政府采购业务信息进行分类统计，并在内部进行通报。 第三十九条单位应当加强对涉密政府采购项目安全保密的管理。对于涉密政府采购项目，单位应当与相关供应商或采购中介机构签订保密协议或者在合同中设定保密条款。 第四节。 第四节资产控制。 第四十条单位应当对资产实行分类管理，建立健全资产内部管理制度。 单位应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保资产安全和有效使用。 第四十一条单位应当建立健全货币资金管理岗位责任制，合理设置岗位，不得由一人办理货币资金业务的全过程，确保不相容岗位相互分离。 （一）出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。 （二）严禁一人保管收付款项所需的全部印章。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管。负责保管印章的人员要配置单独的保管设备，并做到人走柜锁。 （三）按照规定应当由有关负责人签字或盖章的，应当严格履行签字或盖章手续。 第四十二条单位应当加强对银行账户的管理，严格按照规定的审批权限和程序开立、变更和撤销银行账户。 第四十三条单位应当加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。 第四十四条单位应当加强对实物资产和无形资产的管理，明确相关部门和岗位的职责权限，强化对配置、使用和处置等关键环节的管控。 （一）对资产实施归口管理。明确资产使用和保管责任人，落实资产使用人在资产管理中的责任。贵重资产、危险资产、有保密等特殊要求的资产，应当指定专人保管、专人使用，并规定严格的接触限制条件和审批程序。 （二）按照国有资产管理相关规定，明确资产的调剂、租借、对外投资、处置的程序、审批权限和责任。 （三）建立资产台账，加强资产的实物管理。单位应当定期清查盘点资产，确保账实相符。财会、资产管理、资产使用等部门或岗位应当定期对账，发现不符的，应当及时查明原因，并按照相关规定处理。 （四）建立资产信息管理系统，做好资产的统计、报告、分析工作，实现对资产的动态管理。 第四十五条单位应当根据国家有关规定加强对对外投资的管理。 （一）合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保对外投资的可行性研究与评估、对外投资决策与执行、对外投资处置的审批与执行等不相容岗位相互分离。 （二）单位对外投资，应当由单位领导班子集体研究决定。 （三）加强对投资项目的追踪管理，及时、全面、准确地记录对外投资的价值变动和投资收益情况。 （四）建立责任追究制度。对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。 第五节。 第五节建设项目控制。 第四十六条单位应当建立健全建设项目内部管理制度。 单位应当合理设置岗位，明确内部相关部门和岗位的职责权限，确保项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容岗位相互分离。 第四十七条单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制，严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。决策过程及各方面意见应当形成书面文件，与相关资料一同妥善归档保管。 第四十八条单位应当建立与建设项目相关的审核机制。项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员或者根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见。 第四十九条单位应当依据国家有关规定组织建设项目招标工作，并接受有关部门的监督。 单位应当采取签订保密协议、限制接触等必要措施，确保标底编制、评标等工作在严格保密的情况下进行。 第五十条单位应当按照审批单位下达的投资计划和预算对建设项目资金实行专款专用，严禁截留、挪用和超批复内容使用资金。财会部门应当加强与建设项目承建单位的沟通，准确掌握建设进度，加强价款支付审核，按照规定办理价款结算。实行国库集中支付的建设项目，单位应当按照财政国库管理制度相关规定支付资金。 第五十一条单位应当加强对建设项目档案的管理。做好相关文件、材料的收集、整理、归档和保管工作。 第五十二条经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准。 单位建设项目工程洽商和设计变更应当按照有关规定履行相应的审批程序。 第五十三条建设项目竣工后，单位应当按照规定的时限及时办理竣工决算，组织竣工决算审计，并根据批复的竣工决算和有关规定办理建设项目档案和资产移交等工作。 建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关资产管理。 第六节。 第六节合同控制。 第五十四条单位应当建立健全合同内部管理制度。 单位应当合理设置岗位，明确合同的授权审批和签署权限，妥善保管和使用合同专用章，严禁未经授权擅自以单位名义对外签订合同，严禁违规签订担保、投资和借贷合同。 单位应当对合同实施归口管理，建立财会部门与合同归口管理部门的沟通协调机制，实现合同管理与预算管理、收支管理相结合。 第五十五条单位应当加强对合同订立的管理，明确合同订立的范围和条件。对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等工作人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保管。 第五十六条单位应当对合同履行情况实施有效监控。合同履行过程中，因对方或单位自身原因导致可能无法按时履行的，应当及时采取应对措施。 单位应当建立合同履行监督审查制度。对合同履行中签订补充合同，或变更、解除合同等应当按照国家有关规定进行审查。 第五十七条财会部门应当根据合同履行情况办理价款结算和进行账务处理。未按照合同条款履约的，财会部门应当在付款之前向单位有关负责人报告。 第五十八条合同归口管理部门应当加强对合同登记的管理，定期对合同进行统计、分类和归档，详细登记合同的订立、履行和变更情况，实行对合同的全过程管理。与单位经济活动相关的合同应当同时提交财会部门作为账务处理的依据。 单位应当加强合同信息安全保密的工作，未经批准，不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的国家秘密、工作秘密或商业秘密。 第五十九条单位应当加强对合同纠纷的管理。合同发生纠纷的，单位应当在规定时效内与对方协商谈判。合同纠纷协商一致的，双方应当签订书面协议；合同纠纷经协商无法解决的，经办人员应向单位有关负责人报告，并根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。 第五章。 第五章评价与监督。 第六十条单位应当建立健全内部监督制度，明确各相关部门或岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的程序和要求，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价。 内部监督应当与内部控制的建立和实施保持相对独立。 第六十一条内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等，及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议。 第六十二条单位应当根据本单位实际情况确定内部监督检查的方法、范围和频率。 第六十三条单位负责人应当指定专门部门或专人负责对单位内部控制的有效性进行评价并出具单位内部控制自我评价报告。 第六十四条国务院财政部门及其派出机构和县级以上地方各级人民政府财政部门应当对单位内部控制的建立和实施情况进行监督检查，有针对性地提出检查意见和建议，并督促单位进行整改。 国务院审计机关及其派出机构和县级以上地方各级人民政府审计机关对单位进行审计时，应当调查了解单位内部控制建立和实施的有效性，揭示相关内部控制的缺陷，有针对性地提出审计处理意见和建议，并督促单位进行整改。 第六章。 第六章附则。 第六十五条本规范自20__年1月1日起施行。 公司内部控制制度篇五 证券公司在证券市场中同时担任着许多种角色，是我国较为特殊的行业。由于其处于证券业的最核心的位置，是证券业的风险集中点，因此内部会计控制制度的建设对证券公司的发展至关重要，良好的内部会计控制制度能够促进证券公司的健康有序发展。 我国的证券公司起步较晚，多数证券公司的内部会计控制制度存在着很大的问题。主要体现在以下几个方面:。 我国多数的证券公司对财务控制的相关岗位分配不恰当，主要是会计岗位的职位以及权限分配不合理，这就导致了各财务控制岗位的人员之间没有形成应有的相互制衡机制。另外，也缺少专门的会计监督部门对整个会计工作进行有效的监督，使得整个证券公司的会计工作质量得不到很好的保障。 2．没有合理地进行现金流量的控制。 对于证券公司来说，其资产安全直接影响着整个公司的发展状况。而在实际工作中，多数的证券公司都没有施行严格的资金审批制度，许多证券公司在进行现金使用前缺少合理的预算，导致其资金使用不当以及公司的资金浪费问题严重。另外，对现金的支出没有详细地进行统计，可能导致公司的现金流不够安全、效率不够高等问题。 3．应收账款以及实物资产保护不到位。 我国的多数证券公司对其应收账款缺少核算体系，因此，对应收账款的账龄分析工作做得非常不到位，这就可能导致应收账款的安全性受到威胁。此外，各证券公司对其实物财产的控制工作做得还不够，不能够保证其公司的实物资产的相对安全。 4．信息管理系统不够完善。 信息管理系统主要负责证券公司的信息统计、分析以及处理等工作，能够帮助各公司在进行重要决策时通过参考其统计信息了解整个公司的实际情况，做出正确的决策。但是，我国现今多数证券公司的信息管理系统不够完善，这就可能导致其信息质量的准确度下降，公司管理层在参考其信息进行决策时可能会出现对公司情况判断错误等问题。这是非常不利于证券公司决策的有效性以及其效率的提高。 1．合理分配财务岗位。 证券公司的财务控制要求各控制部门之间形成相互制衡的关系，并且要有专门的监督部门对其工作进行有效的监督，以此来保证其财务控制工作的有效进行。因此，各证券公司在继续紧抓内部会计控制制度的建设时，应该充分考虑财务控制部门，特别是会计部门的职位分配问题。具体可以设立不同的会计小组，各小组之间形成明确的制衡关系，提高其工作积极性以及整体的工作效率。此外，还应该建立专门的会计监督部门，对其工作进行有效的监督，防止财务人员在进行财务统计工作时为了一己私利而损害公司的整体利益，保证公司财务控制工作的绝对有效性。 2．做好现金流量的预算和统计工作。 企业的流量控制不当，就可能导致其在实际的现金支出或统计过程中的误差，甚至造成更大的损失。特别是在进行现金流量预算时，可以充分考虑各方面的因素，尽可能地减少公司的支出，增加公司的整体经济效益。当然，进行现金流量的统计工作也有利于避免一些不法行为，例如工作人员将现金据为己有的情况。因此，证券公司在进行其内部会计制度的建设时，应该充分将这些因素考虑进去，保证证券公司的现金流量的绝对安全。具体可以建立严格的现金流量预算和控制制度，在进行现金支出之前根据实际情况进行合理的预算，尽可能的在不影响整体工作的前提下减少资金投入，增加公司的整体效益。另外，针对每一笔资金的支出或流入都应该进行详细的统计，保证企业的现金流的安全性以及整体工作的效率。 3．积极落实应收账款和实物资产的保护工作。 应收账款的核算以及具体的催收工作对证券公司的发展有很大的影响，保证应收账款和实物资产的安全是证券公司安全发展的重要保障。因此，各证券公司在进行其内部会计制度的建设时应该注意对应收账款的统计以及催收，还应该注意对公司现有的实物资产的保护。具体可以通过建立良好的适合证券公司发展的应收账款核算体系来进行其应收账款的合理分析，还应该定期对应收账款进行催收，保证其安全性。当然，对公司现有的实物财产也应该进行定时的统计、核对，保证公司实物资产的安全性，做好公司的`资产保护工作。 4．建立有效的信息管理系统。 这主要包括对信息管理系统的管理方法的改进以及相关人才的培养。各证券公司应该定期对现有的信息管理人员进行培训，保证其技术的先进性，使得其技术能够满足证券公司对信息管理的要求。此外，还应该定期引进先进的信息统计、管理技术，保证证券公司能够运用先进的技术对各类信息进行有效的汇总，得出合理的分析结果，帮助公司管理层做出重要决策。当然，相关的信息管理人员还应该在进行信息统计时，对统计过程中出现的问题进行反馈，及时发现其存在的问题并及时进行解决。 1．做好各部门的分工管理工作。 证券公司应该合理地对公司的现有员工进行工作分配，明确规定每个人的责任范围。这样做不仅仅有助于工作人员责任心的提高，也使得各证券公司的管理人员在实际工作中能够责任到人，从根本上提高其工作效率。证券公司的内部控制管理水平的提高也需要各部门的分工管理，以此来形成其公司内部各部门、各员工之间的权利制衡关系。如果公司各层员工的风险意识得到了进一步的提高，其在进行工作时就能够更加专注，减少其在工作中的失误，提高整个证券公司的工作效率与工作质量。特别是对于公司的财务部门来说，更应该责任到人，使财务人员明确其具体责任，以降低公司的财务风险。 2．严格遵从公司制度的相关规定。 制度的实施过程中最重要的一点就是要严格遵从其规定，否则制度的建设就失去了意义，起不到其应有的作用。特别是各证券公司的负责人，在其工作过程中应该以身作则，严格按照公司的制度办事。只有这样，公司的各层员工才会服从其管理，公司由上到下都严格遵照公司制度的规定，这有利于公司的文化建设，提升公司的整体形象。特别是对财务控制部门来说，其对企业的发展有很大的影响，尤其应该严格遵循公司的内部会计控制制度的规定。 3．建立严格的奖惩制度。 在各证券公司进行其制度的实施过程中，应该严格地进行奖惩。特别是在财务部门进行会计统计时，应该注意严格遵守企业内部的会计控制制度，尽最大可能地避免其为了自身利益而损坏公司利益的行为。当然，这就要求各证券公司在实施其制度的过程中对出现的违法行为进行严惩，使得其受到的惩罚远比其损害公司制度能获得的利益要大，以此来杜绝损害公司利益获得个人利益行为的发生。此外，对于长时间遵守公司规定的员工也应该进行奖励，鼓励公司员工都遵循公司的有关规定。 4．进行严格的监督。 制度是公司良好运行的重要保障，公司员工的行为需要靠制度的约束，以此来提高其工作积极性以及工作效率。各证券公司除了应该进行其制度的建设外，还应该在制度的实施过程中严格地进行监督，保证其制度的有效实施。因此，各企业应该加强对会计部门工作的监督，确保其每一个人都严格遵守其企业的内部会计控制制度。 内部会计控制制度是公司制度建设中的重要部分，对公司的发展起着非常重要的作用。特别是对证券公司来说，其所从事的行业较其他公司来说具有较大的风险性。为了降低证券公司的经营风险，在实际的经营过程中尤其应该注重对其公司的内部会计控制制度的建设与实施。本文针对会计信息建设的重要性，分析了我国现今多数证券公司内部会计控制制度建设存在的问题，提出了建设证券公司内部会计控制制度的具体措施，并研究了其实施方法。希望我国的证券公司能够注重其内部会计控制制度的建设与实施，以不断提高其经营水平。 公司内部控制制度篇六 第一条为规范和加强公司内部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公。 规、业务规则以及《公司章程》的相关规定，制定本制度。 第二条本制度所称内部控制，是指由公司董事会、监事会、管理层以及全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 （一）合理保证公司经营管理合法合规。 （二）保障公司的资产安全。 （三）保证公司财务报告及相关信息真实完整。 （四）提高经营效率和效果。 （五）促进公司实现发展战略。 （一）全面性原则。内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的。 各种业务和事项。 （二）重要性原则。内部控制在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。 （三）制衡性原则。内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成。 相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 （四）适应性原则。内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适。 应，并随着情况的变化及时加以调整。 （五）成本效益原则。内部控制权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。 （一）目标设定，是指董事会和管理层根据公司的风险偏好设定战略目标。 （二）内部环境，是指公司实施内部控制的基础，包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、公司文化等。 （三）风险确认，是指董事会和管理层确认影响公司目标实现的内部和外部风险因素。 （四）风险评估，是指公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的。 风险，合理确定风险应对策略。 （五）风险管理策略选择，是指董事会和管理层根据公司风险承受能力和风险偏好选择。 风险管理策略。 （六）控制活动，控制活动是指公司根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险。 控制在可承受度之内。 （七）信息与沟通，信息与沟通是指公司及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信。 息，确保信息在公司内部、公司与外部之间进行有效沟通。 （八）内部监督，是指公司对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的。 有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 告、成本和费用控制、信息披露、人力资源管理和系统信息管理等。 第七条公司内控制度除涵盖对经营活动各环节的控制外，还包括贯穿于经营活动各环。 节之中的各项管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票据领用管理、预算管理、资产管。 理、质量管理、担保管理、职务授权及代理制度、定期沟通制度、信息披露管理制度及对附。 第八条公司须根据国家有关法律法规和公司章程，建立规范的公司治理结构和议事规。 则： （一）股东大会是公司最高权利机构。 （二）董事会依据公司章程和股东大会授权，对公司经营进行决策管理。 （三）总裁和其他高级管理人员由董事会聘任或解聘，依据公司章程和董事会授权，对。 公司经营进行执行管理。 （四）监事会依据公司章程和股东大会授权，对董事会、总裁及其他高级管理人员、公。 司运营进行监督。 （五）公司根据实际经营需要设置部门与子公司。公司对子公司实施计划目标管理和监。 控管理，子公司负责各自的具体经营管理工作。 第九条董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部。 控制进行监督。管理层负责公司内部控制的日常运行。 第十条公司在董事会下设立审计委员会。审计委员会负责审查公司内部控制，监督内。 部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。 审计委员会负责人应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。 第十一条公司应当编制内部管理手册，使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业。 务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。 第十二条公司应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独。 立性。 内部审计机构应当结合内部审计，对内部控制的有效性进行监督检查。内部审计机构对。 监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督检查中。 发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。 第十三条公司制定和实施有利于公司可持续发展的人力资源政策。人力资源政策包括。 下列内容： （一）员工的聘用、培训、劳动关系的终止与解除； （二）员工的薪酬、考核、晋升与奖惩； （三）关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度； （四）掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定； （五）有关人力资源管理的其他政策。 第十四条公司将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，切实。 加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质。 第十五条公司须加强文化建设，培训积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理观念，强化风险意识。 董事、监事及其他高级管理人员应当在公司文化建设中发挥主导作用。公司员工应当遵。 守员工行为守则，认真履行岗位职责。 第十六条公司须加强法制教育，增强董事、监事及其他高级管理人员和员工的法制观。 念，严格依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度。 风险评估。 第十七条公司应当根据设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情。 况，及时进行风险评估。 第十八条公司开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风。 险，确定相应的风险承受度。 第十九条公司识别内部风险，重点关注下列因素： （一）董事、监事及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素； （二）组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素； （三）研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素； （四）财务状况、经营成果、现金流量等财务因素； （五）营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素； （六）其他有关内部风险因素。 第二十条公司识别外部风险，重点关注下列因素： （一）经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素； （二）法律法规、监管要求等法律因素； （三）安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素； （四）技术进步、工艺改进等科学技术因素； （五）自然灾害、环境状况等自然环境因素； （六）其他有关外部风险因素。 第二十一条公司采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度。 等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。 公司进行风险分析，应当充分吸收专业人员，组成风险分析团队，按照严格规范的程序。 开展工作，确保风险分析结果的准确性。 第二十二条公司根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险。 应对策略。 公司应当合理分析、准确掌握董事及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好，采。 取适当的控制措施，避免因个人风险偏好给公司经营带来重大损失。 第二十三条公司应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对。 策略，实现对风险的有效控制。 第二十四条公司应当结合不同发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相关的。 信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对策略。 第四章控制活动。 第二十五条公司结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性。 控制相结合的方法，运用不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控。 制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等控制措施，将风险控制在可承受度之内。 第二十六条不相容职务分离控制是指公司全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的。 不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。 第二十七条授权审批控制是指公司根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理。 业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。 公司各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。 公司对于重大的业务和事项实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决。 策或者擅自改变集体决策。 告的处理程序，保证会计资料真实完整。 公司依法设置会计机构，配备会计从业人员。从事会计工作的人员，必须取得会计从业。 资格证书。会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格或注册会计师资格。 第二十九条财产保护控制是指公司建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产。 记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。公司须严格限制未经授权的。 人员接触和处置财产。 第三十条公司实施全面预算管理制度，明确各职能单位在预算管理中的职责权限，规。 范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。 第三十一条公司建立运营情况分析制度，经营层应当综合运用生产、购销、投资、筹。 资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分。 析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。 第三十二条公司建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对公司内部各责。 任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务。 晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。 第三十三条公司根据内部控制目标，结合风险应对策略，综合运用控制措施，对各种。 业务和事项实施有效控制。 第三十四条公司建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标。 准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确。 保突发事件得到及时妥善处理。 第一节对控股子公司的风险控制。 第三十五条公司应制定对控股子公司的控制政策及程序，并在充分考虑控股子公司业。 第三十六条公司对控股子公司的管理控制，包括下列活动： （一）依法建立对控股子公司的控制架构，确定控股子公司章程的主要条款，选任董。 事、监事、经理及财务负责人。 （二）根据公司的战略规划，协调控股子公司的经营策略和风险管理策略，督促控股。 子公司据以制定相关业务经营计划、风险管理程序。 （三）制定控股子公司的业绩考核与激励约束制度。 （四）制定母子公司业务竞争、关联交易等方面的政策及程序。 （五）制定控股子公司重大事项的内部报告制度。重大事项包括但不限于：发展计划。 及预算、重大投资、收购出售资产、提供财务资助、为他人提供担保、从事证券及金融衍生。 品投资、签订重大合同、海外控股子公司的外汇风险管理等。 （六）定期取得控股子公司月度财务报告和管理报告，并根据相关规定，委托会计师。 事务所审计控股子公司的财务报告。 第三十七条公司应对控股子公司内部控制制度的实施及其检查监督工作进行评价。 第三十八条公司的控股子公司同时控股其他公司的，参照本制度要求，逐层建立对。 第三十九条公司的关联交易应遵循诚实信用、平等、自愿、公平、公开、公允的原则，不得损害公司和其他股东的利益。 第四