小额贷款公司内部控制制度(五篇)

小额贷款公司内部控制制度篇一 2009年，公司按照工程公司（2009）109号关于印发《集团公司内部控制操作细则》的统一部署，开始正式运行与国际接轨的内部控制体系。近三年来，本公司在内控体系的贯彻上，突出“执行”二字，重在“狠”、“严”上下功夫，不仅经受住了多轮次的上级单位的审计和测试的考验，有效地实现了防范风险的目的，而且推动了公司各项管理的规范化、制度化、标准化、程序化，促进了公司管理水平的提升。主要体现在以下几个方面： 一、强化内控执行，按程序办事的规矩日渐形成 “没有规矩，不成方圆”，企业管理实质就是制度管理。本公司依据内控要求，结合自身管理存在着有章不循、执行力较差的现象，进行了对照检查，找出了差距和不足。为此，公司采取了一系列措施，以确保内控体系执行有力。 加强培训，注重宣传，确保手册相关内容人人掌握。学习、掌握好内控手册的相关内容，是执行好这套体系的前提和基础。公司在内控手册发布后，结合各部门、各单位不同层次的培训需求，于2009年6月全公司范围内举行了一次2009版《内部控制操作细则》的视频培训会议，使员工了解了2009版比2008版内控手册的新增内容。通过培训，各级管理人员理解和掌握了内部控制的管理方法和相关要求，全体员工明晰了职业道德规范及行为准则和公司发展目标，为内控体系的有效执行奠定了扎实的基础。 健全内控工作网络，确保组织机构落实。公司成立了内部控制办公室和内控制度检查评价工作领导小组，设兼职科级职6人和成员共12人，内控工作由项目管理转向日常管理，进一步加强了内控工作组织领导和机构落实。 狠抓落实，层层负责，确保流程控制实现硬着陆。为了使内部控制真正落到实处，公司将内控责任层层分解，狠抓执行。在领导责任上，内控工作是公司年经营工作的重中之重，是一把手工程，各单位主要领导对内控工作的重视不要仅停留在口头上，而且要落实在行动上，定期对内控的各流程进行前面或者有针对性测试检查，并有计划地对各项目部进行专项或内控流程的检查。并且指出哪个单位在内控上出现问题，追究哪个单位的领导责任。这样，公司上至总经理、主管领导，下至各部门、各单位领导都把内控执行放在重要议事日程，出现问题有人协调，有人负责。 在组织落实上，公司内控办公室组织编制了公司《某公司内控制度实施细则》，切实把内控体系的执行落到实处。内控检评组，对于内控执行、测试过程及时跟踪，及时反馈，严格履行督促、检查的职责，严把执行关，发现问题及时上报，及时解决，保证所有内控流程都有令必行，有据必依。 二、严考核硬兑现，确保控制到位，执行有力。 确保内控的有效执行，取决于两个方面，一是思想是否重视，责任是否落实；二是监督是否到位、措施是否有力。通过上述措施，全公司规章制度的约束力和员工的责任意识得到了明显提升。现在，每办一件事，上至总经理，下至普通员工都要先判定是否符合规章制度、符合内控要求；每处理一项业务，都要确定是否有风险，如何控制风险，严格依照内控流程操作。公司范围内已经形成了层层讲执行、事事讲程序的良好局面。 三、管理制度和管理程序进一步科学化、规范化、标准化 一些控制最终反映结果是在财务部门，但控制活动却是发生在上游业务部门，对于这样的控制，公司内控办组织召开了由机关所有职能处室参加的内控协调会，将每一个控制点逐一说明，需要哪个部门在哪个时点配合完成，明确了各部门的控制责任，保证了所有关键控制都有部门负责，增强了公司抵御经营风险的能力。 推动了管理制度的规范化。管理制度在内控体系运行中起着重要的支持作用，合理、完善的管理制度是体系正常运行的重要保障。通过内控测试和审计，发现了本公司一些规章制度存在执行力度不够的地方，一些控制缺乏制度支持，目前，按照公司领导的要求，正在进行制度梳理和规范工作，计划在明年修改本公司的《内控制度实施细则》。 四、加强控制环境建设，内控文化已经成为企业文化一个新的组成部分 控制环境建设是内控体系的基础，是有效实现内部控制的保障，直接影响着公司内部控制的贯彻执行。通过多种形式的宣传、教育，目前，公司已经初步形成了一种工作有目标，行动有准则、前行有动力的内控环境，尤其是公司各级主要领导以身作则、率先垂范，不符合内控要求的事坚决不办；特殊事情处理，要作好纪要，保留证据，自觉按规章办事，依程序履行，领导的示范作用极大地推动了公司内控文化的形成。 小额贷款公司内部控制制度篇二 ××小额贷款公司内部控制基本规定 第一章总则 第一条为建立健全内部控制体系，防范风险，保障业务、管理体系安全稳健运行，制定本规定。 第二条内部控制是指公司为实现经营目标，通过制定和实施一系列的制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。公司各项内部控制制度、程序和方法的制定应符合本规定的要求。第三条内部控制的目标应确保法律、法规和规章制度的贯彻执行，确保公司发展战略和经营目标的全面实施和充分实现，确保风险管理体系的有效性，与公司的经营规模、组织体系、业务管理、操作流程和风险特点相适应，以合理的成本实现内部控制的目标。 第四条内部控制遵循全面、审慎、有效、独立的原则，内部控制体系建设应渗透各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，符合岗位制约、分权制衡等基本要求，具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制若存在问题，应能得到及时反馈和纠正。 第二章组织管理 第五条公司设立内部控制管理委员会(以下简称内控管委会)，负责审定内部控制政策和目标，确保内部控制体系的建立与决策。 第六条风险管理部是公司的内控牵头组织部门，组织内部控制政策和目标的拟制，监督和报告内部控制体系运行情况，组织公司内部控制评审会议，跟踪和落实内部控制评审决定。 第三章基本规定 第七条公司内部控制包括内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、信息交流与反馈和监督评价与纠正等要素。 第八条建立健全的内部控制环境包括确保各机构规范运作，分权制衡，建立健全的公司治理、明确董事会／监事会及高级管理层在内部控制上承担的责任、确立适宜的内部控制政策与目标，以及健全的组织结构、企业文化内涵和人力资源政策和程序等。第九条应设立履行风险管理职能的专门部门，制定并实施识别、计量、监测和管理风险的制度、程序和方法，依据业务范围、性质和时限主动对各项经营风险进行识别，并评估风险的后果、概率和风险级别，以确保风险管理和经营目标的实现。 第十条应建立涵盖各项业务、公司范围的风险管理系统，开发和运用风险量化评估的方法和模型，对信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险等各类风险进行持续的监控。 第十一条设立新的机构或开办新的业务，应事先制定有关的政策、制度和办法，对潜在的风险进行计量和评估，并提出风险防范措施。 第十二条信息交流与反馈应考虑信息的安全性和保密要求，相关信息报告、发布、披露应经过授权。并通过建立对财务、管理、业务、人员、重大事件和市场等相关风险信息的识别、收集、处理、交流、沟通、反馈、披露的渠道和方式，及时有效防范或控制经营、管理风险。 第十三条在执行监督评价职能时应遵循客观公正、有错必纠的原则，应将内部控制情况，包括对违规、风险隐患、管理盲点和缺漏、内控失灵、差错事故等的诊断、处置和纠正及预防措施，纳入各部门年度绩效评价范围内，以保持持续提高内部控制体系的有效性。公司内控评审委定期对公司内部控制的体系及有效运行与否应进行专题分析和评价。 第四章贷款业务的内部控制即稽核 第十四条贷款业务内部控制的重点是：健全客户信用风险识别与监测体系，完善贷款决策与审批机制，防范对单一客户、关联企业客户以及部分产业、行业贷款风险的高度集中，防止违反贷款原则发放关系人贷款和人情贷款，防止贷款资金违规使用。 第十五条建立有效的贷款业务决策机制，包括设立风险管理委员会、专业评审会等，负责审批各自权限内的贷款。 风险管理委员会为最高信用风险管理机构，制定信用风险管理的总体政策及对信用风险管理政策执行情况进行监测，对特别重大贷款项目进行审核决策。专业审贷会是贷款业务专职审批机构，负责审批权限内的贷款业务。第十六条公司贷款审批及决策机构审议表决时应遵循集体审议、委员独立发表意见、多数同意通过的原则，全部意见应记录存档。 第十七条贷款审批制度应设置复议制度，复议的前提条件必须是风险状况有实质性改变，复议原则上只能一次，不得反复进行。 第十八条建立公司统一的贷款业务操作规范，明确规定贷前调查、贷时审查、贷后检查各个环节的工作标准和操作要求；制定统一的各类贷款产品的管理办法，明确规定各项业务的办理条件，包括选项标准、期限、利率、收费、担保、审批权限、申报资料、贷后管理、内部处理程序等具体内容。 第十九条应执行尽职调查制度和贷款审批程序，不得违反程序或减少程序进行贷款，贷款人员应遵循客观、公正的原则，独立发表决策意见，不受外部因素的干扰。 第二十条贷款业务调查、审批和贷款管理部门应根据职责和权限，审查借款人资格合法性、融资背景以及申请材料的真实性和借款合同的法律有效性、完备性，防止借款人通过编造虚假理由、使用虚假经济合同或虚假证明文件等方式，从事诈骗活动。严格审查和监控借款用途，防止借款人改变借款用途。 第二十一条公司各相关部门应建立资产质量监测、预警体系，监测资产质量的变化，分析不良资产形成的原因，及时制定防范和化解风险的对策。 公司风险管理部负责公司贷款政策的制定，包括完善贷款风险分类制度，规范贷款质量的认定标准和程序，严禁掩盖不良贷款的真实状况，确保贷款质量的真实性。 第二十二条建立贷款风险责任制，明确规定各个部门、岗位的风险责任，对违法、违规或工作不尽职造成的贷款风险和损失逐笔进行责任认定，并根据公司贷款尽职调查制度和不良贷款问责制，对各环节相关人员的各类尽职行为进行认定，确定应承担的责任。 第五章内部控制的监督与纠正 第二十三条内控评审委应每季度定期召开内部控制评审会议，紧急情况下可随时召开内控评审会议。会议应对内部控制的制度建设、执行情况以及经营管理过程中的重大风险隐患、事件进行回顾和剖析，研究、制定加强内控管理的相应措施，以不断健全和完善公司的内控机制，保障和促进公司各项业务稳健发展。风险管理部负责督促内控会议决定事项的落实和验证，各相关部门对上一次内控会议决定事项的落实、验证情况进行报告。 第二十四条对于内部控制中发现的各类问题，尤其是经过管理问责的重大、系统性问题，应按照预防为主的原则，对内部控制的政策、制度、程序和方法进行改进，包括提出改进措施、组织实施、效果验证和系统评价等内容，以达到持续改进的目的。 第六章财务稽核 第二十五条公司年终财务报告必须经股东大会指定的会计（审计）师事务所审计确认。 第二十六条风险管理部每季度实施（或委托有关机构实施）一次财务检查，检查后据实写出检查报告报总经理、董事长。风险管理部对检查中发现的问题，提出明确的改正意见、处理建议。 第二十七条董事会或总经理认为有必要时，可以安排风险管理部进行临时性的专项稽核。稽核完成后据实写出稽核报告，报告送总经理、董事长。风险管理部对稽核中发现的问题，提出明确的改正意见和处理建议。 第七章安全保卫与计算机安全 第二十八条公司综合部为计算机安全检查机构，负责协调解决计算机安全问题。 第二十九条人员安全管理的目标是通过设立银行安全管理制度及岗位责任制，为保证最大程度地降低信息化建设过程中由于人为失误或错误所造成的风险，公司实行一下原则： 职责分离原则：接触信息系统的人员应承担与其工作性质相应的安全责任，各类人员不得从事超越自己职责以外的任何工作。 有限授权原则：任何人员对信息资源的访问权利应受到限制，应对超越职责的访问进行控制。 相互制约原则：采取相互制约原则，做到职责分明，各司其职，相互配合和制约。 任期审计原则：应记录并监控员工在任职期内的信息资源访问活动。第三十条员工离职前，应交还手中持有的与信息系统相关的文档、物品，应交接其负责的工作。一经离职，相应的信息系统合法身份及权限应立即注销，视调离保密岗位人员的重要程度，及时调整系统的安全保密措施。所有员工必须定期签订信息安全及保密承诺。相关安全教育由人力资源部门统一安排。 第三十一条配备防火、防雷、防水、防静电、防鼠等机房安全设施，保障信息系统安全运转。 第三十二条应用系统安全 应用系统安全的目标是保证我公司各业务应用系统开发过程以及最终产品的安全性，安全建设必须与应用系统建设同步进行。 在应用系统的总体架构设计的过程中，应实施安全需求设计，并确立安全服务机制、项目开发人员安全技术要求和操作规程。 应用系统的实现阶段，应根据安全需求设计实施安全技术，对应用系统技术实现过程进行质量管理，防止技术开发人员故意保留“后门”，保证系统最终产品的安全性质量。 在应用系统建设的各阶段，必须保证我公司应用软件的完整性，即确保软件的变更是经过授权及合法性的验证。 应用系统投产运行之前，须充分进行局部功能、整体功能、压力测试，以及与安全需求目标一致的系统安全性能、操作流程、应急方案等重要安全性测试，测试的结果应记录文档。 只有正式经过管理、操作、技术控制等安全鉴定获准的应用项目，可以投入生产运行。 第三十三条通信网络安全 网络安全的目标是有效防范网络体系的安全风险，为我公司应用系统发展提供安全、可靠、稳定的网络管理和技术平台。 通信网络安全建设是我公司业务发展的基础，通信网络安全管理和网络安全技术的配合是获得网络整体安全的基本保障。 第三十四条安全责任 任何人员只能访问其职责权限范围内的信息资源，如发现超越职责权限访问资源的行为，应立即停止其访问权利，并给予警告。 任何人员如有故意编造或发送恶意程序、输入计算机病毒，影响银行的正常办公、业务信息处理秩序的行为，视情节严重情况，给予相应的行政处分，构成犯罪的应送交公安部门处理。 第八章附则 第二十五条本规定由风险管理部负责解释。本规定自发布之日起施行。 小额贷款公司内部控制制度篇三 上市公司内部控制失效的原因及对策 —兼及中捷缝纫机公司的案例分析刘静 一、我国上市公司内部控制失效的原因年沪、深两市大约有石的上市公司资金被大股尔占用,占用资金曾高达千亿元以上。为有效整治上市公司大股东占款,年月国务院批准证监会《关于提高上市公司质量的意见》,同时加大了刑事打击力度,至年底没有解决的占用资金不到亿左右。但随着国际经济形势的变化,国家经济政策的改变,上市公司大股东占款又有所抬头。年德勤对来自上交所及其他资本市场上市公司进行调研,科受访公司称已建立良好的内部控制机制,但受访公司称在内部控制机制实施方面遇到困难,缺乏完整的模型和强制执行力。因此内控机制不完善、不存在以及缺失强制执行力仍是我国上市公司内部控制失败的主要原因。其中年发生的中捷公司案例具有代表性利典型性。 一对内部控制制度建立和实施的重要性认识不足、执行不力 我国上市公司管理层普遍存在关注企业扩张,重生产、轻经营重开发、轻内部管理的现象,仅夜内部控制锄务管理部门的职责,而不是放在整个企业经营管理的策略高度来考虑,而有些企业即便是制定了较完善的制度,但其大多也只停留在表面,并没有严格执行再好的制度规范如果不去严格执行的话,再完美也是枉然。 二法制观念淡薄、规范意识不强 某些高层管理人员,置法律与不顾,为了短期的利益,挪用、占用资金、指示下属伪造会计凭证、披露不真实的数据等。三风险意识薄弱多数上市公司的管理人员没有意识到风险及评估的重要性,未建立完善的风险评估机制,而少数已建立完善风险防范机制和应急机制的上市公司中,大部分并未切实实施与执行。夕中航油事件中其建有非常完善的风险评估及防范机制,但恰是由于在风险发生时未及时启用风险防范机制而导致了巨额亏损的发生。四财务人员素质不够某些企业主管财务的领导、财会人员利用内控不严火量收受贿赂、贪污公款,挪用、盗窃资金或与业务单位或个人相勾结,利用虚假发票非法侵占企业资金等另外对会计人员的思想教育、业务培训还流于形式,根本起不到提高会计人员素质的作刚目前上市公司中内部控制制度设计上存在的问题具体如下 公司治理结构不完善 我国公司治理方面的缺陷首先表现为股东大会的作用难以发挥、规范运作意识不强。我国上市公司中“一股独火”的现象十分普遍,许多小股东的知情权、质询权无从体现规范运作方面存在股东大会会议会议记录疏漏和不完整的情况等,某些公司甚至经有关部门提出过整改要求后,并未做出任何改正。其次,董事会的召开召集在程序上不合规以及公司董事在对公司重大事项的审批决策和督促公司履行信息披露义务方面未按要求勤勉尽责。再次监事会作用弱化,部分上市公司的监事会不过是一个摆设而已,外对虚构主营业务成本,虚增利润总额,虚增所得税前净利润等的舞弊,监事会报告并未对公司的财务报告提出异议。最后,经理层在勤勉尽责等方面存在较严重问题,未忠实履行职务,维护公司和全体股东的最大利益,对重大决策并未经董事会研究决定便白行实施。如中航油的董事会成员荚长斌对其公司开展的投机性衍生品交易并不知情,公司管理层成功地对董事会隐瞒了情况,以及中航油利用不断上升的市场业绩换取控股方航油集团的沉默来避开国内监管部门的监管。会计信息系统的缺陷会计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭证支持,人为捍造会计事实、篡改会计数据、设置账外账乱挤乱摊成本、隐瞒或虚报收人和利润,造成企业资产不清、债务不实、会计信息失真等现象。另外某些上市公司为了某些利益而故意隐瞒事实的真相,从而造成会计披露不及时、不准确。预防信息沟通机制不完善决策权过分集中,导致集团内部信息缺少由下向上沟通的渠道,外部独立董事提供的信息也无法得到公司内部各部门的重视。信息沟通渠道不畅致使公司的内部控制无法产生真实、及时有用的信息。考核企业高管政绩、业绩机制不完善，目前很多上市公司以目标利润完成情况为考核高管的主要依据,缺乏对其他相关指标的综合考核,是缺乏对内部控制建设贡献的考核。这截导致了有些上市公司的管理者为了’能使自己在任期内出“成绩”,便指使财会人员弄虚作假通过提供虚假会计信息等手段来实现上级主管部门下达的有关经济指标等。 内部审计失败、监督不到位内部审计缺乏力度,内部审计部门不具有独立性,态度不够严谨,业务不够熟悉,缺乏有效的审计手段。监督不到位主要体现在三个方面一是监督部门的地位不够独立,维护内部控制缺乏足够的支持二是监督范围狭小,人部分内市机构郁把量点放在财务报表的监督上,不重视内控的测试和维护。三是日常监督不足。最后因内部控制监督不到位而导致审计监督失败。 内部控制评价不系统、不全面 首锵部控制评价的标准不统一。我国有要求对内部控制的完整性、合理性以及有效性进行评价,但对评价活动本身怎样进行并没有规范,没有对管理层进行内部控制评价提供实质性的指导,这使得不同企业的管理层在进行内部控制评价时没有统一的标准。其次内部控制评价的内容不全面。大部分企业将重点放在“内部会计控制”而非“内部管理控制”上。 二、案例解读一案例简介 中捷缝纫机股份有限公司以下简称中捷股份始创于年,拥有总资产亿元,员工 余人,拥有浙江、上海、江苏三大生产基地,形成了缝纫机铸造、机壳加工、涂装、装配四大工艺全部自动化的现代化股份制企业。年月在深交所挂牌上市,是印酉制机械行业第一家上市的民营企业。年月,中捷股份发布公告,称其股权激励方箕已获得证监会备案批复,成为首家获得批准实行股权激励的上市公司。、签司净利润一一的高速增长,帮助其高管们成功获得了整个股权激励方案中的股票期表。注册会计师对甲捷股份年报进行审计时,根据银行提供的询证函发现其银行存款实际与账面严重不符。浙江证监局接到事务所通报后,立即会同负责中捷审计的立信会计师事务所进行棱查,初步掌握了中捷股份董事长私下挪用上市公司资金且未人账的证据。经证监会查明,中捷集团年、年、年分别用中捷股份资金万元、万元、万元。违规占用资金余额,直至月日才全部归还。月日,深交所纪律处分寨员会对中捷股份实际控制人蔡开坚及中捷股份相关人员人予以公开谴责,并予以通报批评于月日中国证监会发布《行政处罚决定书》,对公司及相关人员给予处罚。此后中捷股份预计年一季度归属于母公司所有者的净利润约为万元,较上年同期下降左右 二中捷公司内部控制失效的原因 捷股份之所以可以轻松的挪用巨额资金,就是 因为其内部控制失效。法制观念淡薄、规范意识不强是导致此次事件发生的主观原因,具体原因如下法制观念薄、夫见范意识不强 作为中捷股份的实际控制人,蔡开坚避开上市公司董事会决策程序,利用公司管理上的漏洞,自年起,多次指使公司相关人员向控股股东中捷 控股集团有限公司划拨资金。并且利用中捷股份开户的某银行与其他银行的区别,蔡开坚指使出纳利用“捡来,,的空白对账单,伪造业务流水,掩盖资金流向。在蔡开坚的观念中,“上市公司的钱只是借用一一,反正拿还的,没有损害上市公司健康发展,将其他产业培育好后,在适当时机再还给上市公司据此可以说明中捷股份高层管理人员的法制观念淡薄、规范意识不强。 信息不真实,披露不及时、不公开一董事会年月日收到中国证监会 行政处罚决定书》〔〕号,认定公司存在以下信息披露违法行为未按规定履行临时报告义务年中期报告、年报告、年中 期报告虚假记载,隐藏了中捷集团占用资金的事实。内部控制监督不到位 中捷股份设立审计办专门负责内部审计工作,并制定了完善的《中捷缝纫机股份有限公司内部审 一一计制度》,但没有严格执行和有效落实。立信会计师事务所有限公司系中捷股份年报的审计机构、光大证券股份有限公司系中捷股份年 月公开增发股票的保荐机构,在人股东挪用上市公司资金案中也没有发挥应有的作用。独立董事形同虚设 在中捷股份中,四名已辞职的董事、独立董事在之前已基本对公司。发挥不了作用上市前所有决策都是董事长说了算,上市之后独立董事对公司某些违法行为并不知情,导致独立董没有履行自己的责任和义务。 多元化战略导致资金紧张,企业融资渠道不畅 蔡开坚为了实现战略转型,开展多元化经营,米提高上市公司资产质量和盈利水平,为股东们提供满意的同报,但受人民币过快升值、劳动力成本上升及美国次贷危机、国家采取从紧货币政策等综合影响,其多元化发展需要投人的人量资金不能满足,蔡开坚就产生了利用中捷集团与中捷股份之间形成关联方关系非法挪用上市公司资金的念头。 三、我国上市公司内部控制失效的对策一改进内部控制的治理基础、提升员工素质,完善内部环境 一完善法人治理结构公司应该按照公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》等相关法律、法规和规每的要求,建立较为完善的法人治理结构,并依法规范运作。公司通过对《股东大会饭事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《总经理作细则》的制定和完善朗确股东大会、董事会、监事会和公司经理层之间的职责权限,确保股东大会、董事会、监事会的规范运作并形成科学有效的职责分工和制衡机制,确保各层管理人员职责的执行。,强化管理层的内部控制意识 企业高级管理人员的内部控制意识对企业内部控制环境有极大的影响,在某种程度上可以说决定了企业的内部控制环境。加强董事、监事、高管人员对相关法律制度的学习。加强内部审计工作 歪亚面驹审计工作的主要职能从查错防弊转变 为对公司的管理和对内部控制作分析、评价,提出内部控制建议。加强内部审计工作,提高内部审计的 地位,保证内部审计机构设置、人员配备和立性。内部市计机构应当结合内部审计监督,对内 部控制的有效性检查,内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷,应当按照企业内部审计工作程序进行报告,对监督检查中发现的内部控制重大缺陷,有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。提升员工素质 企业应加强对管理者雨影一的芳训,实行科 学的聘用、一皿、轮岗、考评、晋升、淘汰、薪酬等人事管翌型量多棵公可民工具备和保持正直、诚实、公正飞廉洁的品质与应有的专业胜任能力。嗯签盎少首考孽加强企业高级管理人员的教育,使其认识到自己是保证会计信息的真实、完整的第一责任人,从而加强白我约束。其次,加强对财务人员的职业道德教育和业务培训。加强职业道德教育,一定要通过制度而不是仅凭对某一个人品德的信赖,来防止和发现各项经济业务中所存在的错弊加强对财务人员的继续教育,组织其参加多种形式的财会业务培训,以提高其专业技术水平。二强化风险意识,加强风险管理 企业应当应当努力强化风险意识厂完善风险管理机制。企业的员二【进行风险的教育,尤其是高层管理人员,提高风险意识。对企业应根据设定的控制目标,全面系统持续地收集相关信息,采用定性与定量相结合的方法,准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险,及时进行风险评估、风险进行分析和排序,确定关注重点和优先控制的风险,及时制定应急预案,做到风险可控。已经建立了比较完善的风险机制的企业,应依法强化其执行力度,并在执的继续完善。三完善控制措施 建立健全职务分离控制制度、明确职责分工不相容职务分离控制要求企业全面系统地分 析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务,实施相应的分离措施,形成各司其职、各负其责、相互制约的作机制。 建立健全授权批准控制制度 企业应当编制常规授权的权限指引,规范特别 授权的范围、权限、程序和责任,严格控制特别授权,明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。如中捷股份案例中应明确办理现金收支业务的授权批准范围、权限、程序和责任,以保证 权责明确,管理科学,从而减少高层管理人员挪金等的问题。加强会计系统控制 企业应严格执行统一的会计准则制度,加强会 计基础工作,明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序,保证会计资料真实完整,并进行及时、准确的会计披露乙加强绩效考评控制 企业建立和实施绩效考评制度,科学设置考核指标体系,对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价,将考评结果作为确定 员工薪酬以及膨绣晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。特别是应加强对高层管理人员的绩效考核四确保信息及时沟通,促进内部控制有效运行 完善信息沟通系统 企业应当建立信息与沟通制度,明确内部控制 相关信息的收集、处理和传递程序,对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛选、核对、整合,一击蠕息的有用性,公司的所有员工应当充分理解和执行现行制度和程序并确保佰息及时沟通,促进内部控制有效运行。乒保证内部控制信息的及时传递,礁要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。具体来讲,上市公司建立、健全信息公示制度,搭建信息平台,畅通沟通渠道。由专门机构或人员负责信息发布,口径统一。信息采集科学准确,信息披露全面及时,信息质量客观公正。建立反舞弊机制 企业应当建立反舞弊机制,坚持惩防并举、重在预防的原则,明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊作中的职责权限,规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。企业至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点①未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产,牟取不当利益。②在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等。③董事、监事、经理及其他高级管理人员滥刚职权。④相关机构或人员串通舞弊。五加强对内部控制的监督 上市公司应当根据法律的要求,制定内部控制一一用资工作的独上市公司管理层股权激励效应研究侯瑜 在股权分置改革后研究管理层股权激励问题有重大的现实意义。以往在股权分置格局下,公的股权结构是影响公司治理的主要因素随着股分置改革的顺利进行,管理层股权激励在公司治研究中的地位将日益凸现。实施管理层股权激励在公司的所有者和公司的管理层之间建立利益享、责任共担的利益分配机制,通过利益关系来完公司的激励约束机制,有利于完善公司法人治理施管理层股权激励,有利于激发管理层的积极性创造性,从而有利于提升公司的经营业绩实施管监督制度,明确内部审计机构或经授权的其他督机构和其他内部机构在内部监督中的职责 限,规范内部监督的程序、方法和要拉提高内部计部门的地位,这样才能保证内部审计的独立性权威性,否则只能是形同虚设。同时,内部审计部应定期或不定期地对内部控制建立与实施情况进监督检查,评价内部控制的有效性,以便及时发现解决内部控制系统中出现的问题。层股权激励,将所有者与管理层的利益联系到一起利用股权激励达到最大的激励效果,避免管理层短期行为,实现长期激励,达到公司实现长远目标的的。 一、我国上市公司实施管理层股权激励的环境股权分置改革的完成 年月,我国证监会发布《关于上市公司 股权分置改革试点有关问题的通知》股权分置改革正式启动。伴随着股权分置改革的进行,管理层股权激励这个悬而未决的问题将得到明确的解决。股权分置改革对上市公司和资本市场的影响是深远的,并最终对上市公司管理层激励产生影响,主要体现在以下几个方面非流通股东和流通股东利,益趋于一致,形成公司治理的共同利益基础股权分置改革有助于股票价格的理性回归,丰富经营绩效评价体系股权分置改革中实行管理层股权激励有利于完善管理层激励约束机制。法律法规的完善 新《公司法》消除了上市公司实施管理层股权激励的法律障碍。 股权激励相关管理办法陆续出台。会计处理的相关政策法规。 在我国,股份支付业务现行主要为股权激励 根据新会计准则,公司以股票期权、限制性股票等权益工具实施股权激励,应按权益工具的公允价值计人相关成本或费用,并增加资本公积公司实施股票增值权等以现金结算的股权激励方案时,应以公司的股份为基础计算公司应承担的负债的公允价值并计人相关成本或费用。 二、我国上市公司股改后实行管理层般权激励的具体情况 时至年底,共有家公司实施了管理层 股权激励方案,对各上市公司和我国的资本市场产生了一些影响。 自年股权分置改革开始后,陆续有上市公 司推出管理层股权激励计划,相关制度出台后,各上市公司更是加大了实施管理层股权激励制度的步伐,尤其是年,有家上市公司的管理层股权激励制度进人正式实施阶段,占总样本的。 小额贷款公司内部控制制度篇四 内部控制管理办法 第一章 总 则 第一条 为进一步加强和规范某有限公司（以下简称公司）的内部控制管理水平和风险防范能力，促进公司持续、健康发展，按照财政部等五部委联合下发的《企业内部控制基本规范》及配套指引、《集团公司内部控制标准建设指引》的要求，结合公司的实际，制订本办法。 第二条本办法适用于公司内部控制工作管理，所属子公司应依据此办法制订适应本公司内部控制管理办法或内部控制管理实施细则。 第三条本办法所称的内部控制，是指由公司执行董事、监事、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 第四条公司内部控制的目标主要包括： （一）经营管理合法合规； （二）资产安全完整； （三）财务报告及相关信息真实完整； （四）提高经营效率和效果； （五）促进公司实现发展战略。 第五条内部控制遵循以下原则。 （一）全面性原则。内部控制贯穿决策、执行、监督全过程，覆盖公司各种业务和事项； （二）重要性原则。内部控制在全面性原则的基础上，关注重要业务事项和高风险领域； （三）制衡性原则。内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面体现相互制约与相互监督，同时兼顾运营效率； （四）适应性原则。内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整； （五）成本效益原则。内部控制权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。 第二章 职责分工 第六条公司经理层负责内部控制的建立健全和有效实施，以及负责组织领导企业内部控制的日常运行，公司监事对内控体系的建立与实施进行监督。 第七条公司经理层是内部控制最高层级决策机构，对公司内控体系设计有效性和运行有效性负责，具体工作职责如下： （一）审议批准内部控制体系建设总体目标、总体规划和建设方案； （二）审议批准内部控制管理办法和其他基本管理制度； （三）决定内部控制重大风险防控机制； （四）审议批准内部控制手册； （五）审议批准内部控制评价报告。 第八条 公司监事对经理层建立与实施内部控制进行监督，履行以下职责： （一）检查经营及业绩财务报告； （二）对高级管理人员执行职务行为进行监督； （三）列席经理层内部控制专题会议； （四）向经理层提出内部控制改进建议； （五）监督重大内部控制缺陷的上报情况。 第九条公司成立内部控制领导小组（以下简称内控领导小组，由公司经理班子成员组成），内控领导小组是公司内部控制建设和运行期间的日常决策机构，负责推动公司内控体系的建设工作和持续完善，主要职责包括： （一）制订内部控制总体目标和总体规划； （二）制订内部控制建设方案并组织实施； （三）审议批准内部控制工作计划； （四）审议批准内控评价工作方案； （五）审议批准内部控制具体规章制度； （六）其它内控日常决策事项。 第十条公司内控领导小组下设内控领导小组办公室（以下简称内控办公室，设在企业管理部），内控办公室作为内控体系日常管理机构，负责推动内控体系持续建设和日常运行，具体工作职责如下： （一）拟订内部控制工作计划； （二）制（修）订内部控制管理办法、标准文件； （三）组织拟订具体规章制度； （四）组织编制、完善内部控制手册； （五）指导与监督各职能部门及子公司内部控制管理工作； （六）维护及完善内部控制规范，审核各职能部门内部控制流程文档更新请求，协调相关部门对跨专业内部控制流程进行审核、更新及组织实施； （七）组织开展内控日常自查诊断，收集风险评估、风险监控及内控自评价结果，组织开展内控层面的风险应对及缺陷整改； （八）组织内控建设及运行实施、监督、检查等具体工作； （九）完成内部控制领导小组部署的其它工作。 第十一条公司审计监察部门，负责对公司及所属子公司内部控制的有效性进行监督检查，具体工作职责如下： （一）编制内部控制评价办法、标准等制度文件； （二）建立并维护公司内部控制缺陷认定标准； （三）编制内控评价工作方案及实施计划，报内控领导小组批准后实施； （四）组织开展内控评价工作； （五）编制内部控制自我评价报告； （六）监督内部控制缺陷的整改情况。 第十二条公司各业务部门及所属子公司作为内控执行责任主体，负责配合开展内控体系建设、更新及自评价等工作，并按照内控体系建设成果开展业务。 第三章 内部控制体系 第十三条 内部控制体系包括下列要素： （一）内部环境。内部环境是实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 （二）风险评估。风险评估是及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 （三）控制活动。控制活动是根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 （四）信息与沟通。信息与沟通是及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。 （五）内部监督。内部监督是对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，及时加以改进。 第十四条 内部控制体系涵盖集团公司及各单位所有业务流程和具体事项，贯穿生产、经营、管理活动各个环节，以保证内部控制体系的完整性和有效性。 第十五条 公司设计规范的制度和管理办法，包括基础管理、业务管理、财务管理等各项管理，建立内部控制的工作程序。 第十六条 公司综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，以重大风险、重大事件、重大决策、重要管理及业务流程为重点，实现对风险的有效控制，全面、系统、持续地收集相关信息，建立并定期更新风险数据库。 第十七条 公司将内部控制建设过程中管理框架、业务流程、制度汇编及内部控制评价成果以内部控制手册等形式汇编成册，使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程及业务流程存在的风险点等情况，明确权责分配，正确行使职权。 第十八条 公司结合国家相关法律法规、行业政策等外部环境，以及发展战略、组织机构等内部环境的变化情况，定期对管理现状和风险状况进行诊断和评估，并根据诊断和评估结果及时对内部控制手册进行更新、维护和完善。 第十九条 公司对全体员工，尤其是管理人员、研发人员及业务人员进行培训，学习掌握内部控制和风险管理理念、流程、技术和方法，促使全体员工尤其是各级管理人员和业务操作人员树立风险意识和责任意识。 第二十条 公司运用信息技术加强内部控制，建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素。 第二十一条 公司建立具有风险意识的文化，促进风险管理水平、员工风险管理素质的提升，保障内部控制目标的实现。 第四章 内部控制监督评价 第二十二条 公司采用日常监督和专项监督相结合的方法，开展内部控制监督。 （一）日常监督。日常监督是指公司对建立与实施内部控制情况进行常规、持续的监督检查。 （二）专项监督。专项监督是指在发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，企业对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。 第二十三条 公司以12月31日作为内部控制评价报告的基准日，对上一开展内部控制评价，编制《内部控制评价报告》，明确内部控制评价开展情况、缺陷认定情况以及内部控制是否有效的结论，经内控领导小组审核后报请公司股东审议批准。 第二十五条 公司及各单位根据《内部控制评价报告》，制定相应整改计划，内部控制监督部门跟踪、监督整改落实情况。 第五章 奖 惩 第二十六条 公司开展内部控制评价工作，建立内部控制工作考核机制，将内部控制管理工作纳入绩效考核体系中。 第二十七条 公司对内部控制检查与评价中发现的重大违规事项被监管机构处罚、被确认存在重大舞弊行为导致单位利益受损，以及其他导致外部审计机构对内部控制有效性出具否定意见等重大缺陷，按规定追究相关单位及人员的责任。 第二十八条 公司及各单位职能部门相关人员因内部控制存在重大缺陷或者内部控制执行不到位给单位造成损失，依照事件的性质、造成损失金额和影响大小，依据公司现行相关管理制度，追究责任。 第二十九条 在内部控制管理中做出突出贡献的单位或个人应给予表扬和奖励。 第三十条 未经授权批准或许可，任何个人或权属单位不得对外公布涉及内部控制过程的保密文件，凡擅自泄露的，追究有关人员的责任。 第六章 附 则 第三十一条 本办法由公司内控领导小组负责解释。 第三十三条 本办法自印发之日起试行。 — end — 小额贷款公司内部控制制度篇五 内部控制管理制度 总则 第一条为规范和加强公司内部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公 司可持续发展，保护投资者的合法权益，根据《公司法》、《证券法》、《企业内部控制基本规 范》、《上海证券交易所股票上市规则》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》等法律法 规、业务规则以及《公司章程》的相关规定，制定本制度。 第二条本制度所称内部控制，是指由公司董事会、监事会、管理层以及全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 第三条内部控制的目标是： （一）合理保证公司经营管理合法合规。 （二）保障公司的资产安全。 （三）保证公司财务报告及相关信息真实完整。 （四）提高经营效率和效果。 （五）促进公司实现发展战略。 第四条公司建立与实施内部控制制度，应遵循下列原则： （一）全面性原则。内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的 各种业务和事项。 （二）重要性原则。内部控制在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。 （三）制衡性原则。内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成 相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 （四）适应性原则。内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适 应，并随着情况的变化及时加以调整。 （五）成本效益原则。内部控制权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。 第五条公司建立与实施有效的内部控制，包括下列基本要素： （一）目标设定，是指董事会和管理层根据公司的风险偏好设定战略目标。 （二）内部环境，是指公司实施内部控制的基础，包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、公司文化等。 （三）风险确认，是指董事会和管理层确认影响公司目标实现的内部和外部风险因素。 （四）风险评估，是指公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的 风险，合理确定风险应对策略。 （五）风险管理策略选择，是指董事会和管理层根据公司风险承受能力和风险偏好选择 风险管理策略。 （六）控制活动，控制活动是指公司根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险 控制在可承受度之内。 （七）信息与沟通，信息与沟通是指公司及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信 息，确保信息在公司内部、公司与外部之间进行有效沟通。 （八）内部监督，是指公司对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的 有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 第六条公司内部控制活动涵盖公司所有的营运环节，包括但不限于：销售及收款、采购和费用及付款、固定资产管理、存货管理、预算管理、资金管理、重大投资管理、财务报 告、成本和费用控制、信息披露、人力资源管理和系统信息管理等。 第七条公司内控制度除涵盖对经营活动各环节的控制外，还包括贯穿于经营活动各环 节之中的各项管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票据领用管理、预算管理、资产管 理、质量管理、担保管理、职务授权及代理制度、定期沟通制度、信息披露管理制度及对附 属公司的管理制度等。 内部环境 第八条公司须根据国家有关法律法规和公司章程，建立规范的公司治理结构和议事规 则： （一）股东大会是公司最高权利机构。 （二）董事会依据公司章程和股东大会授权，对公司经营进行决策管理。 （三）总裁和其他高级管理人员由董事会聘任或解聘，依据公司章程和董事会授权，对 公司经营进行执行管理。 （四）监事会依据公司章程和股东大会授权，对董事会、总裁及其他高级管理人员、公 司运营进行监督。 （五）公司根据实际经营需要设置部门与子公司。公司对子公司实施计划目标管理和监 控管理，子公司负责各自的具体经营管理工作。 第九条董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部 控制进行监督。管理层负责公司内部控制的日常运行。 第十条公司在董事会下设立审计委员会。审计委员会负责审查公司内部控制，监督内 部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。 审计委员会负责人应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。 第十一条公司应当编制内部管理手册，使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业 务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。 第十二条公司应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独 立性。 内部审计机构应当结合内部审计，对内部控制的有效性进行监督检查。内部审计机构对 监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督检查中 发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。 第十三条公司制定和实施有利于公司可持续发展的人力资源政策。人力资源政策包括 下列内容： （一）员工的聘用、培训、劳动关系的终止与解除； （二）员工的薪酬、考核、晋升与奖惩； （三）关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度； （四）掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定； （五）有关人力资源管理的其他政策。 第十四条公司将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，切实 加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质。 第十五条公司须加强文化建设，培训积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理观念，强化风险意识。 董事、监事及其他高级管理人员应当在公司文化建设中发挥主导作用。公司员工应当遵 守员工行为守则，认真履行岗位职责。 第十六条公司须加强法制教育，增强董事、监事及其他高级管理人员和员工的法制观 念，严格依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度。 风险评估 第十七条公司应当根据设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情 况，及时进行风险评估。 第十八条公司开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风 险，确定相应的风险承受度。 第十九条公司识别内部风险，重点关注下列因素： （一）董事、监事及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素； （二）组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素； （三）研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素； （四）财务状况、经营成果、现金流量等财务因素； （五）营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素； （六）其他有关内部风险因素。 第二十条公司识别外部风险，重点关注下列因素： （一）经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素； （二）法律法规、监管要求等法律因素； （三）安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素； （四）技术进步、工艺改进等科学技术因素； （五）自然灾害、环境状况等自然环境因素； （六）其他有关外部风险因素。 第二十一条公司采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度 等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。 公司进行风险分析，应当充分吸收专业人员，组成风险分析团队，按照严格规范的程序 开展工作，确保风险分析结果的准确性。 第二十二条公司根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险 应对策略。 公司应当合理分析、准确掌握董事及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好，采 取适当的控制措施，避免因个人风险偏好给公司经营带来重大损失。 第二十三条公司应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对 策略，实现对风险的有效控制。 第二十四条公司应当结合不同发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相关的 信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对策略。 第四章控制活动 第二十五条公司结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性 控制相结合的方法，运用不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控 制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等控制措施，将风险控制在可承受度之内。 第二十六条不相容职务分离控制是指公司全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的 不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。 第二十七条授权审批控制是指公司根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理 业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。 公司各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。 公司对于重大的业务和事项实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决 策或者擅自改变集体决策。 第二十八条会计系统控制是指公司严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报 告的处理程序，保证会计资料真实完整。 公司依法设置会计机构，配备会计从业人员。从事会计工作的人员，必须取得会计从业 资格证书。会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格或注册会计师资格。 第二十九条财产保护控制是指公司建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产 记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。公司须严格限制未经授权的 人员接触和处置财产。 第三十条公司实施全面预算管理制度，明确各职能单位在预算管理中的职责权限，规 范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。 第三十一条公司建立运营情况分析制度，经营层应当综合运用生产、购销、投资、筹 资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分 析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。 第三十二条公司建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对公司内部各责 任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务 晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。 第三十三条公司根据内部控制目标，结合风险应对策略，综合运用控制措施，对各种 业务和事项实施有效控制。 第三十四条公司建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标 准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。 专项风险的内部控制 第一节对控股子公司的风险控制 第三十五条公司应制定对控股子公司的控制政策及程序，并在充分考虑控股子公司业务特征等的基础上，督促其建立内部控制制度。 第三十六条公司对控股子公司的管理控制，包括下列活动： （一）依法建立对控股子公司的控制架构，确定控股子公司章程的主要条款，选任董事、监事、经理及财务负责人。 （二）根据公司的战略规划，协调控股子公司的经营策略和风险管理策略，督促控股子公司据以制定相关业务经营计划、风险管理程序。 （三）制定控股子公司的业绩考核与激励约束制度。 （四）制定母子公司业务竞争、关联交易等方面的政策及程序。 （五）制定控股子公司重大事项的内部报告制度。重大事项包括但不限于：发展计划 及预算、重大投资、收购出售资产、提供财务资助、为他人提供担保、从事证券及金融衍生品投资、签订重大合同、海外控股子公司的外汇风险管理等。 （六）定期取得控股子公司月度财务报告和管理报告，并根据相关规定，委托会计师事务所审计控股子公司的财务报告。 第三十七条公司应对控股子公司内部控制制度的实施及其检查监督工作进行评价。 第三十八条公司的控股子公司同时控股其他公司的，参照本制度要求，逐层建立对其下属子公司的管理控制制度。 第二节对关联交易的内部控制 第三十九条公司的关联交易应遵循诚实信用、平等、自愿、公平、公开、公允的原则，不得损害公司和其他股东的利益。 第四十条公司应制定关联交易制度，明确公司股东大会、董事会、管理层对关联交易事项的审批权限，规定关联交易事项的审批程序和回避表决要求。 第四十一条公司应参照《上海证券交易所股票上市规则》及其他有关规定，确定公司关联方的名单，并及时予以更新，确保关联方名单真实、准确、完整。 公司及下属控股子公司在发生交易活动时，相关责任人应仔细查阅关联方名单，审慎判断是否构成关联交易。如果构成关联交易，应在各自权限内履行审批、报告义务。 第四十二条公司审议需独立董事事前认可的关联交易事项时，前条所述相关人员应于第一时间通过董事会秘书将相关材料提交独立董事进行事前认可。独立董事在作出判断前，可以聘请中介机构出具专门报告，作为其判断的依据。 第四十三条公司在召开董事会审议关联交易事项时，会议召集人应在会议表决前提醒关联董事须回避表决。关联董事未主动声明并回避的，知悉情况的董事应要求关联董事予以回避。 公司股东大会在审议关联交易事项时，公司董事会及见证律师应在股东投票前，提醒关联股东须回避表决。 第四十四条公司在审议关联交易事项时，应做到： （一）详细了解交易标的的真实状况，包括交易标的运营现状、盈利能力、是否存在抵押、冻结等权利瑕疵和诉讼、仲裁等法律纠纷； （二）详细了解交易对方的诚信纪录、资信状况、履约能力等情况，审慎选择交易对手方； （三）根据充分的定价依据确定交易价格； （四）遵循《上市规则》的要求以及公司认为有必要时，聘请中介机构对交易标的进行审计或评估；公司不应对所涉交易标的状况不清、交易价格未确定、交易对方情况不明朗的关联交易事项进行审议并作出决定。 第四十五条公司与关联方之间的交易应签订书面协议，明确交易双方的权利义务及法律责任。 第四十六条公司董事、监事及高级管理人员有义务关注公司是否存在被关联方挪用资金等侵占公司利益的问题。公司独立董事、监事至少应每季度查阅一次公司与关联方之间的资金往来情况，了解公司是否存在被控股股东及其关联方占用、转移公司资金、资产及其他资源的情况，如发现异常情况，及时提请公司董事会采取相应措施。 第四十七条公司发生因关联方占用或转移公司资金、资产或其他资源而给公司造成损失或可能造成损失的，公司董事会应及时采取诉讼、财产保全等保护性措施避免或减少损失。 第三节对外担保的内部控制 第四十八条公司对外担保应遵循合法、审慎、互利、安全的原则，严格控制担保风险。 第四十九条公司应根据《证券法》、《公司法》等有关法律、法规以及《上海证券交易所股票上市规则》的有关规定，在《公司章程》中明确规定股东大会、董事会关于对外担保事项的审批权限，以及违反审批权限和审议程序的责任追究机制。在确定审批权限时，公司应执行《上市规则》关于对外担保累计计算的相关规定。 第五十条公司应调查被担保人的经营和信誉情况。董事会应认真审议分析被担保方的财务状况、营运状况、行业前景和信用情况，审慎依法作出决定。 公司可在必要时聘请外部专业机构对实施对外担保的风险进行评估，以作为董事会或股东大会进行决策的依据。 第五十一条公司对外担保应尽可能要求对方提供反担保，谨慎判断反担保提供方的实际担保能力和反担保的可执行性。 第五十二条公司独立董事应在董事会审议对外担保事项时发表独立意见，必要时可聘请会计师事务所对公司累计和当期对外担保情况进行核查。如发现异常，应及时向董事会和监管部门报告并公告。第五十三条公司应妥善管理担保合同及相关原始资料，及时进行清理检查，并定期与银行等相关机构进行核对，保证存档资料的完整、准确、有效，注意担保的时效期限。在合同管理过程中，一旦发现未经董事会或股东大会审议程序批准的异常合同，应及时向董事会和监事会报告。 第五十四条公司应指派专人持续关注被担保人的情况，收集被担保人最近一期的财务资料和审计报告，定期分析其财务状况及偿债能力，关注其生产经营、资产负债、对外担保以及分立合并、法定代表人变化等情况，建立相关财务档案，定期向董事会报告。如发现被担保人经营状况严重恶化或发生公司解散、分立等重大事项的，有关责任人应及时报告董事会。董事会有义务采取有效措施，将损失降低到最小程度。 第五十五条对外担保的债务到期后，公司应督促被担保人在限定时间内履行偿债义务。若被担保人未能按时履行义务，公司应及时采取必要的补救措施。 第五十六条公司担保的债务到期后需展期并需继续为其提供担保的，应作为新的对外担保，重新履行担保审批程序。 第五十七条公司控股子公司的对外担保比照上述规定执行。公司控股子公司应在其董事会或股东大会做出决议后，及时通知公司按规定履行信息披露义务。 第四节募集资金使用的内部控制 第五十八条公司募集资金的使用应遵循规范、安全、高效、透明的原则遵守承诺，注重使用效益。 第五十九条公司应根据有关法律、法规制定募集资金管理制度，对募集资金存储、审批、使用、变更、监督和责任追究等内容进行明确规定。 第六十条公司对募集资金的使用应严格按照公司募集资金管理制度的规定履行审批 程序和管理流程，保证募集资金按照招股说明书、募集说明书承诺或股东大会批准的用途使用，确保按项目预算投入募集资金投资项目。 第六十一条公司应当在每个会计结束后全面核查募集资金投资项目的进展情况，并在报告中作相应披露。 第五节重大投资的内部控制 第六十二条公司重大投资的内部控制应遵循合法、审慎、安全、有效的原则，控制投资风险、注重投资效益。 第六十三条公司应根据《证券法》、《公司法》等有关法律、法规以及《上海证券交易所股票上市规则》的有关规定，在《公司章程》中明确规定股东大会、董事会对重大投资的审批权限以及相应的审议程序。公司委托理财事项应由公司董事会或股东大会审议批准，不得将委托理财审批权授予公司董事个人或经营管理层行使。 第六十四条公司应指定部门负责对公司重大投资项目的可行性、投资风险、投资回报等事宜进行专门研究和评估，监督重大投资项目的执行进展，如发现投资项目出现异常情况，应及时向公司董事会报告。 第六十五条公司进行以股票、利率、汇率和商品为基础的期货、期权、权证等衍生产品投资的，应制定严格的决策程序、报告制度和监控措施，并根据公司的风险承受能力，限定公司的衍生产品投资规模。 第六十六条公司进行委托理财的，应选择资信状况、财务状况良好，无不良诚信记录及盈利能力强的合格专业理财机构作为受托方，并与受托方签订书面合同，明确委托理财的金额、期间、投资品种、双方的权利义务及法律责任等。 第六十七条公司董事会应指派专人跟踪委托理财资金的进展及安全状况，出现异常情况时应要求其及时报告，以便董事会立即采取有效措施回收资金，避免或减少公司损失。 第六十八条公司董事会应定期了解重大投资项目的执行进展和投资效益情况，如出现未按计划投资、未能实现项目预期收益、投资发生损失等情况，公司董事会应查明原因，追究有关人员的责任。 第六条信息披露的内部控制 第六十九条公司应根据有关法律、法规制定信息披露管理制度，明确规定重大信息的范围和内容，指定董事会秘书为公司对外发布信息的主要联系人。 第七十条当出现、发生或即将发生可能对公司股票及其衍生品种的交易价格产生较大影响的情形或事件时，负有报告义务的责任人应及时将相关信息向公司董事会和董事会秘书进行报告；当董事会秘书需了解重大事项的情况和进展时，相关部门（包括公司控股子公司）及人员应予以积极配合和协助，及时、准确、完整地进行回复，并根据要求提供相关资料。 第七十一条公司应按照《上市公司投资者关系管理指引》等规定，规范公司对外接待、网上路演等投资者关系活动，确保信息披露的公平性。 第七十二条公司应建立重大信息的内部保密制度。因工作关系了解到相关信息的人员，在该信息尚未公开之前，负有保密义务。如信息不能保密或已经泄漏，公司应采取及时向监管部门报告和对外披露的措施。 第七十三条公司董事会秘书应对上报的内部重大信息进行分析和判断，如按规定需要履行信息披露义务的，董事会秘书应及时向董事会报告、提请董事会履行相应程序并对外披露。 第七节控股股东及关联方占用公司资金的内部控制 第七十四条公司应防止控股股东及关联方通过各种方式直接或间接占用公司的资金和资产，公司不得将资金以下列方式直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用： （一）有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用； （二）通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款； （三）委托控股股东及其他关联方进行投资活动； （四）为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票； （五）代控股股东及其他关联方偿还债务； （六）中国证监会认定的其他方式。 第七十五条公司按照监管部门对关联交易