小规模按季申报增值税填报实例操作手册

会计实操文库小规模按季申报增值税填报实例操作手册2023年10月份是新政下小规模按季申报的第三个申报期，怎么填写申报表？目录：

第一部分、季度销售额未超30万且未开具增值税专用发票。

1、季度销售额未超30万，且未开具专票，开具1%增值税普通发票。

2、季度销售额未超30万，且未开具专票，有普通业务和免税业务（比如销售免税农产品），且开具了免税增值税普通发票。

3、个体户季度销售额未超30万，未开具专票，仅开普票。

第二部分、季度销售额未超30万但有开具增值税专用发票。

1、季度销售额未超30万，全部开具专票。

2、季度销售额未超过30万，部分销售开具专票。

第三部分、季度销售额超过30万。

1、季度销售额超过30万，全额均纳税。

2、季度销售额超过30万，均为免税项目，开具免税发票。

第四部分、手把手教会小规模纳税人【差额开票】申报！

1、开具差额普票未超过30万

2、开具差额专票未超过30万

3、开具差额普票+差额专票未超过30万

4、开具差额普票+差额专票超过30万

第一部分季度销售额未超30万且未开专票

1、季度销售额未超30万，且未开具专票，开具1%增值税普通发票

会计实操文库公司第三季度销售情况如下：销售额税额税率发票类型25000025001%普票

申报表填写如下：

2、季度销售额未超30万，且未开具专票，有普通业务和免税业务（比如销售免税农产品），且开具了免税增值税普通发票

会计实操文库公司第三季度销售情况如下：序号项目金额税额税率发票类型1销售应税商普票2销售免税商品100000免税-普票合计-2500001500--

申报表填写如下：

3、个体户季度销售额未超30万，未开具专票，仅开普票。

会计实操文库公司为个体户，第三度销售情况如下：销售额税额税率发票类型25000025001%普票申报表填写如下：第二部分季度销售额未超30万但开具了专票

1、季度销售额未超30万，全部开具专票

会计实操文库公司第三季度销售情况如下：销售额税额税率发票类型25000025001%专票申报表填写如下：增值税减免税申报明细表

2、季度销售额未超过30万，部分销售开具专票

会计实操文库公司第三季度销售情况如下：序号项目金额税额税率发票类型1销售商普票2销售商品10000010001%专票合计-2500002500--

申报表填写如下：

增值税减免税申报明细表

第三部分季度销售额超过30万

1、季度销售额超过30万，全额均纳税

会计实操文库公司第三季度销售情况如下：销售额税额税率发票类型40000040001%专票

申报表填写如下：

增值税减免税申报明细表

2、季度销售额超过30万，均为免税项目，开具免税发票。

会计实操文库公司为小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2023年3季度免税销售额40万。（是自产农产品享受免税）

申报填写如下：

增值税减免税申报明细表第四部分手把手教会小规模纳税人【差额开票】申报！情况一：开具差额普票未超过30万

01案例一：假设按季申报的会计实操文库小规模劳务派遣公司，2023年3季度提供劳务派遣服务，取得含税收入650000元普通发票，其中代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计400000元。

会计实操文库公司已按开票系统的“差额开票”功能开具增值税普通发票。按照差额征税规定，其不含税销售额为(650000-400000)/1.05=238095.24元根据最新小规模增值税规定，第3季度销售238095.24元小于30万可以享受免增值税。增值税，纳税申报填写首先，我们需要填写附列资料

附列表填写后保存，返回主表：打开增值税申报表，我们便可以看到，附列资料——“应税行为(5%征收率)计税销售额计算”第16栏“不含税销售额”(238095.24元)已自动带入到主表。检查无误之后，点击保存，提交。

情况二：开具差额专票未超过30万

02

案例二：假设按季申报的会计实操文库小规模劳务派遣公司，2023年3季度提供劳务派遣服务，取得含税收入550000元专用发票，其中代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计400000元。

会计实操文库公司已按开票系统的“差额开票”功能开具增值税专用发票。按照差额征税规定，其销售额为(500000-400000)/1.05=95238.1元提示：开具5%专用发票，没有税收优惠。增值税，纳税申报填写首先，我们需要填写附列资料

附列表填写后保存，返回主表：打开增值税申报表，我们便可以看到，附列资料——“应税行为(5%征收率)计税销售额计算”第16栏“不含税销售额”(95238.1元)已自动带入到主表检查无误之后，点击保存，提交。

情况三：开具差额普通+差额专票未超过30万

03

案例三：假设按季申报的会计实操文库小规模劳务派遣公司，2023年3季度提供劳务派遣服务，取得含税收入550000元普通发票，其中代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计400000元。

同时又取得含税收入250000元专用发票，其中代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计200000元。

会计实操文库公司已按开票系统的“差额开票”功能开具相应发票。普通发票部分不含税销售额：(550000-400000)/1.05=142857.14元

专用发票部分不含税销售额：(250000-200000)/1.05=47619.05元

总计不含税销售额=142857.14+47619.05=190476.19元小于30万，根据最新政策规定，普通发票部分可以享受免税优惠。

增值税，纳税申报填写首先，我们需要填写附列资料

附列表填写后保存，返回主表：打开增值税申报表，我们便可以看到，附列资料——“应税行为(5%征收率)计税销售额计算”第16栏“不含税销售额”(190476.19元)已自动带入到主表检查无误之后，点击保存，提交。

情况四：开具差额普通+差额专票超过30万

04

案例四：假设按季申报的会计实操文库小规模劳务派遣公司，2023年3季度提供劳务派遣服务，取得含税收入550000元普通发票，其中代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计400000元。

同时又取得含税收入500000元专用发票，其中代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计300000元。

会计实操文库公司已按开票系统的“差额开票”功能开具相应发票。普通发票部分不含税销售额：(550000-400000)/1.05=142857.14元

专用发票部分不含税销售额：(500000-300000)/1.05=190476.19元

总计不含税销售额=142857.14+190476.19=333333.33元大于30万，全额征收增值税。

增值税，纳税申报填写首先，我们需要填写附列资料

附列表填写后保存，返回主表：打开增