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文档简介

其他往来货款发票管理制度目的为规范财务管理，加强其他往来货款发票的管理，特制定本制度。范围适用于本公司其他往来货款发票的管理。职责各部门负责按照本制度的有关要求执行。财务中心负责对各部门执行情况的监督检查。内容定义其他应收、应付款是指公司商品交易（主要原材料、包装物、产成品）以外发生的各种应收应付、暂收暂付款项。核算范围主要包括向员工收取或支付的员工借款、支付施工单位的工程款、采购供货商的设备款及其他与企业经营活动有关的收付款项。员工借款各部门人员因公务需要预支的备用金，按照《备用金管理制度》审批领取后，须在公务完毕后7个工作日内到财务中心结清备用金，因特殊情况的，15日内必须报销完毕。借款人必须按规定时限及时结清备用金，前款不清、后款不借。对外业务首次单笔付款业务对初次进行业务往来的单位，一律采取“见票付款”制度。往来金额在2000元以上的，按照《公司合同管理制度》统一签订购货合同，合同约定先开发票后付款，业务经办人凭合同和取得的发票进行付款申请。日常往来业务对业务往来频繁且诚信较好的单位，金额在2000元以下的，可采用先付款后开发票的方式，但要求业务经办人在当月或次月初及时取得发票进行冲销，冲销时间不得超过次月月末。金额在2000元以上的，统一签订购货合同，并在合同中约定发票开具时限，由经办人在发票开具时限内及时催收发票，冲销时间不得超过次月月末。财务人员负责每月末对未来发票的往来款进行统计汇总，并督促业务经办人及时处理，前账不清、后账不付。开展期较长业务针对业务开展时间较长、跨年度或半年度发生的工程款、项目款、设计费、培训费等，在业务开展之前，必须签订《劳务合同》。需要分批次付款的，在合同中约定每笔付款时间，在业务结束后、支付除质保金外的最后一笔款项时，开具全额发票。如果收款方是个人，合同中必须有发票开具时限并注明由税务局代开发票的条款。财务中心和经办人根据合同同时建立收付款台账，并每月进行对账，每季度末与收款方进行对账。经办人在支付除质保金外的最后一笔款项时，需凭全额的发票进行付款申请。附则根据其他往来收付款业务细则，在有关企业经营活动中出现的特殊收付款及发票事宜，规定如下：签订购货合同企业经营过程中发生的其他收付款业务，合作方是企业，金额在2000元以上的统一签订正式购货合同，合同约定付款时间，发票开具时限；合作方是个人的，签订正式购货合同中一定要有发票由税务局代开及发票开具时间的条款。账务冲销针对本付款规定细则支付款项后，两个月以上未来发票的往来，由业务经办人落实原因，及时催收，特殊情况的需写出书面原因，及时上报。对超过三个月仍未取得发票的，按付款金额的50%在发放业绩提成时暂扣。后期该单位的业务一律采用“见票付款”制度。发票开具要求根据公司经营管理需要，公司对外付款取得的发票，原则上一律要求开具增值税专用发票。支付给小规模纳税人1000元以下的款项，可以开具增值税普通发票；支付给小规模纳税人1000元以

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