关于核定出口货款临时预收汇额的申请.doc

关于核定出口货款临时预收汇额的申请国家外汇管理局 分局：我公司已与境外进口商签订了 产品出口合同（合同号、进口商、预收货款到账金额及交货时间等明细见附清单）目前需办理结汇或划转的预收货款金额为 元（币种）。按照汇发200830号文规定，我公司已在贸易信贷登记管理系统办理了上述预收货款合同和提款登记，现特向外汇局申请核定临时预收汇额 元。我司郑重承诺双击生产企业出口退税申报系统，输入用户名确定输入当前所属期（生产企业的出口退税申报期是在每月的15号之前，所属期与增值税申报一致，如果是2005年3月15号之前申报，那是报2005年2月的，所属期为200502）确定 一、 出口货物明细申报录入 1、 基础数据采集出口货物明细申报录入增加（填入相关数据） 2、 申报数据处理数据一致性检查 二、 收齐出口单证明细录入 1、 基础数据采集收齐出口单证明细录入修改序号录入四位，如“0001”单证收齐标志“BH”出口报关单号核对，如有错，应修改并填报“人工挑过申批表”外汇销核单号核对，如有错与上一样保存 三、 申报数据处理数据一致性检查 四、 免抵退税申报生成明细申报数据确定拷到A盘预审 五、 到税务预审反馈后，撤销已生成数据（申报数据处理撤销已申报数据）反馈信息处理税务机关反馈信息读入税务机关反馈信息处理数据一次性检查生成明细申报数据保存拷到A盘 六、 基础数据采集增值税申报表项目录入增加录入（根据增值税申报表录入） 七、 数据一次性检查 八、 基础数据采集免抵退申报汇总表录入增加保存（注意：应调整销售额与增值税纳税申报表差额） 九、 数据一次性检查 十、 打印报表：免抵退税申报打印申报报表：a、出口货物免抵退税申报汇总表b、出口货物免抵退税申报汇总表附表c、出口货物免抵退税申报明细表（当期出口明细）（前期单证收齐）购进商品验收入库时：借：库存商品库存出口商品 100000应交税费应交增值税（进项税） 17000贷：银行存款、应付账款 117000出口报关销售时：借：应收外汇账款 120000 （USD17647.06）贷：主营业务收入出口销售收入 120000结转出口商品成本：借：主营业务成本 100000贷：库存商品库存出口商品 100000申报出口退税时：应退增值税额=100000*16%=16000元转出增值税额=17000-16000=1000元应退的增值税账务处理：借：应收出口退税 16000贷：应交税费应交增值税（出口退税）16000进项税额转出时：借：主营业务成本 1000贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）1000收到出口退税款时：借：银行存款 16000贷：应交税费应交增值税（出口退税）16000追问谢谢回答，但是有个问题。收到出口退税款时：为什么不是下面的分录呢？借：银行存款 16000贷：应收出口退税 16000例当月出口商品进价金额10000元退税率13%，可退税1300元，不可退税400元，退税申报在下月，下月才可收到退税款。我在当月账务处理是：1、借应收出口退税1300 贷应交增值税-出口退税13002、借主营业务成本400 贷应交增值税-进项转出400下月借银行存款1300 贷应收出口退税1300这样对吗？请问我在没有收到税务局退税批复时可否做以上1、的分录如果我计算的出口退税金额与实际退到数差额是一年一调还是一月一调？因为税务局退税金额要跨好几个月的有什么好的方法计算进项转出，出口退税的账务处理吗例当月出口商品进价金额10000元退税率13%，可退税1300元，不可退税400元，退税申报在下月，下月才可收到退税款。我在当月账务处理是：1、借应收出口退税1300 贷应交增值税-出口退税13002、借主营业务成本400 贷应交增值税-进项转出400下月借银行存款1300 贷应收出口退税1300这样对吗？请问我在没有收到税务局退税批复时可否做以上1、的分录如果我计算的出口退税金额与实际退到数差额是一年一调还是一月一调？因为税务局退税金额要跨好几个月的有什么好的方法计算进项转出，出口退税的账务处理吗中国注册税务师考试网 - 注册税务师考试指南】：六、出口货物“免、抵、退”税的会计核算（一）购进货物的会计核算1.采购国内原材料 价款和运杂费计入采购成本，增值税专用发票上注明的增值税额计入进项税额，根据供货方的有关票据，作如下会计分录： 借：物资采购 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（应付账款等） 对可抵扣的运费金额按7%计算进项税额，作如下会计分录： 借：应交税费应交增值税（进项税额） 贷：物资采购 原材料入库时，根据入库单作如下会计分录： 借：原材料 贷：物资采购2.进口原材料（1）报关进口。出口企业应根据进口合约规定，凭全套进口单证，作如下会计分录： 借：物资采购进料加工××材料名称 贷：应付外汇账款（或银行存款） 支付上述进口原辅料件的各项目内直接费用，作如下会计分录： 借：物资采购进料加工××材料名称 贷：银行存款 货到口岸时，计算应纳进口关税或消费税，作如下会计分录： 借：物资采购进料加工××材料名称 贷：应交税费应交进口关税 应交进口消费税（2）缴纳进口料件的税金。出口企业应根据海关出具的完税凭证，作如下会计分录： 借：应交税费应交进口关税 应交进口消费税 贷：银行存款 对按税法规定，不需缴纳进口关税、增值税的企业，不作“应交税费”的上述会计分录：（3）进口料件入库。进口料件入库后，财会部门应凭储运或业务部门开具的入库单，作如下会计分录： 借：原材料进料加工××商品名称 贷：物资采购进料加工××商品名称3.外购出口配套的扩散、协作产品，委托加工产品 现行政策规定，生产企业出口的自产货物包括外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同，且使用本企业注册商标的产品；外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品；收购经主管出口退税的税务机关认可的集团公司成员企业产品；委托加工收回的产品。（1）购入 购入扩散、协作产品后，凭有关合同及有关凭证，作如下会计分录： 借：物资采购 应交税费应交增值税（进项税额） 货：银行存款 验收入库后，凭入库单作如下会计分录： 借：库存商品 贷：物资采购（2）委托加工产品会计处理委托加工材料发出，凭加工合同和发料单作如下会计分录： 借：委托加工物资 贷：原材料根据委托加工合同支付加工费，凭加工企业的加工费发票和有关结算凭证，作如下会计分录： 借：委托加工物资 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款委托加工产品收回。 可直接对外销售的，凭入库单作如下会计分录： 借：库存商品 贷：委托加工物资 还需要继续生产或加工的，凭入库单作如下会计分录： 借：原材料 贷：委托加工物资（二）销售业务的会计核算1.内销货物处理（注意要作销项税）2.自营出口销售（注意免征销项税）（1）一般贸易的核算 生产企业的一般贸易，即自行从国内采购原材料，加工成产品后出口。销售收入的会计处理： 借：应收外汇账款 贷：主营业务收入一般贸易出口销售不得抵扣税额的计算： 参看P108页公式1、公式2、公式3进行学习。运保佣冲减 国家税法所规定的退税率必须以出口货物的离岸价折合成人民币为依据a.暂不计算不得抵扣税额的，根据运保佣金额作如下会计分录： 借：主营业务收入一般贸易出口 贷：银行存款 例题：出口产品的到岸价折合成人民币为100万元，其中含运保佣10万元。离岸价格为90万元。征税率17%，退税率13%。 与外商结算时账务处理的会计分录： 借：应收外汇账款100万 贷：主营业务收入100万 支付运保佣时账务处理的会计分录： 借：主营业务收入