欠发达地区tcbs上线后如何逐步取消同城票据交换

TCBS 上线后 TIPS 逐步取消同城票据交换的合理性建议摘要：国库 会计数据集中系统（以下简称 TCBS）于 2013 年5 月份在黑龙江省成功上线，由于黑龙江省存在一些地市无法完全通过财税库银横向联网电子缴税系统（以下简称 TIPS）缴税，故如何在新时期逐步取消同城票据交换，努力实现 TCBS 与TIPS 的无 缝连接，充分发挥 TCBS 的“收入直达入库”、 “支出即时到账” 、“数据集中摆放” 等优势成为了国库发展的新课题。关键字：取消同城票据交换、TIPS、合理性建 议一、 同城票据交换系统存在的缺陷（一）同城票据交换清算手段落后、模式单一同城票据交换基本上采取传统的手工模式，即人工传递凭证，相互签收的操作，这种“ 面对面，票对票”的手工操作效率低下，而且仅仅服务于国库的税款入库和库款拨付。在一般情况下，同城票据交换一天只在上午进行一场，故当天交换的票据基本为前一天的在途票据。这种未实现大、小额实时清算的落后方式使大部分票据不能及时提入、提出，造成人为积压资金清算，跨行资金到账缓慢，影响了客户资金的及时到账与运用。（二）同城票据交换系统所需硬件过于陈旧近几年，随着金融机构的发展壮大，商业银行的数目在逐年增加。而为了扩展自身业务领域，新增商业银行基本都会参加同城票据交换。然而，同城票据交换系统需要软盘作为票据信息传递的媒介，新加入的商业银行购买带有软驱的电脑设备和软盘成为了一个新的难题。同时，软盘属于低值易耗品，市面销售软盘的商家在逐年减少，同城票据交换终将随软盘的逐渐停产而灭亡。（三）同城票据交换存在过多道德风险同城票据交换涉及到多个人对票据的经手，部分交换行对同城票据交换工作的重要性和风险性认识不足，岗位设置不合理，加上票据交换业务制度执行不严，操作规程遵循不实，导致票据交换业务处理各个环节中潜伏着风险隐患，随时可能发生资金风险。主要表现在：一是超越权限范围。身兼数职，甚至由一人包揽票据交换全过程的现象时有发生。有的票据交换人员既从事票据交换业务，又从事记账、复核等会计业务，其行为不能得到有效牵制和制约， 对银行资金安全造成极大威胁。二是责任意识不强。接柜人员不能认真审查凭证，参加交换的票据在清算前得不到严格的审核，造成许多要素不齐全、大小写有误的票据参加清算，直到提入行审查入账时才发现，只能在下一场退票，延长了结算时间。二、 TIPS 与同城票据交换系统的衔接问题（一）TIPS 业务的发展情况TIPS 系统 可帮助财政、税 务、海关、国 库、银行和企业及个人实现税款、费款的实时入库。随着 TIPS 业务在全国范围内业务的逐渐扩展和队伍的不断扩大，TIPS 逐 渐代替同城票据交换成为了历史必然。以黑龙江省双鸭山市为例，2012 年度国家金库双鸭山市中心支库共办理缴税业务 97,503 笔，其中缴款书业务 33,489 笔，电子缴税业务 63,667 笔，其他缴税业务 347 笔。具体占比情况如下图：2012年 度 双 鸭 山 市 各 类 缴 款 业 务 的 占 比 情 况34%66%0%业 业 业 业 业业 业 业 业 业 业业 业 业 业 业 业2012 年度 1 月份至 4 月份，国家金库双鸭山市中心支库共办理缴税业务 40,154 笔，其中缴款书业务 17,327 笔，电子缴税业务 22,724 笔，其他缴税业务 53 笔；2013 年 1 月份至 4 月份，共办理缴税业务 41,604 笔，其中缴款书业务 8,235 笔，电子缴税业务 41,604 笔，其他缴税业务 39 笔。通过上述数据可得出，2012 年度至 2013 年度年，电子缴税业务与缴款书业务的比例由1.31 迅速增长为 5.05，TIPS 业务逐渐代替同城票据交 换业务的趋势日趋明显。（二）TIPS 业务发展中面 临的问题虽然 TIPS 实现了税收的 实时到账，但在取代同城票据交 换业务这一问题上仍然面临着实际问题，即部分地区的电子缴税业务无法实现完全覆盖。具体表现如下：一是财政部门没有开发电子缴纳税款处理程序，无法实现横向联网纳税。二是农业发展银行综合业务系统无法与国税、地税横向联网接轨。三是横向联网无法满足现金缴税问题。三、 TIPS 逐步取代同城票据交换的合理性建议自 5 月份 TCBS 正式上线后，录入缴款书业务的方式发生了根本改变，由原来仅仅录入收款单位、预算科目、税收级次、共享参数和金额扩展到更多的录入项目，过去录入 2、3 笔税款的时间现在仅仅能够录入 1 笔缴款书，这无形中增加了国库人员的工作量，降低了工作效率，延缓了税收的实时入库。总结上述问题，TIPS 逐步取代同城票据交 换应从三个 阶段抓起：（一）支付系统汇总缴税阶段目前，对于那些选择取消交换的国库来说，缴款书业务是必须面临的棘手问题。因此在这个阶段，应启用大额支付系统干预的间接交换方式。具体方式如下：第一步，通过大额支付系统汇划总额；第二步，各金融机构送达纸质税票；第三步，国库经办员通过大额支付系统汇划总额与纸税票核对相符后入库。（二）商业银行电子缴税代理户缴税阶段由于面临着财政部门没有开发电子缴纳税款处理程序，无法实现横向联网纳税，农业发展银行综合业务系统无法与国税、地税横向联网接轨，横向联网无法满足现金缴税等问题，国库部门应积极与商业银行沟通，建立一个“电 子缴税代理户” 。“电子缴税代理户” 就是指在商 业银行成立一个缴 税专户，无法办理电子缴税的企业和个人在去商业银行柜台办理缴款书业务时，将税收直接划入缴款专户，最后以“电子缴税代理 户” 的名义集中划转TIPS 系统 。由于目前国 库办理税款入库业务时 无需缴款单位，很多家商业银行在办理缴款书业务时都使用名称类似为“现金汇总户”的缴款 单位，所以完全有理由利用此类账户最为“ 电子缴税代理户”，所有纸质缴款书作为财政、税务的收款凭 证。针对车辆购置税现金缴税问题，商业银行可并笔汇入方式入库。（三）TIPS 完全上线阶 段为加速 TIPS 的全覆盖，国 库部门应组织财 政