财产清查制度

财产清查制度篇一：财产清查管理制度财产清查管理制度 为了正确掌握各项财产物质的真实情况，保证账实相符，促进财产清查工作的程序化和制度化，强化财产管理人员的责任，为会计核算和公司管理提供准确的原始资料，保证企业财产的安全、完整。特制定此制度。 一、 定义 财产清查是指对各项财产进行实地盘点和账实核对，查明各项财产和货币资金的实有数额，确定其账面结存数额和实际结存数额是否一致的一种专门方法。可以分为财务清查、在制品清查、库房存货清查、固定资产与工程物资清查四大类。 1、财务清查:包括对现金、票据、有价证券、权证、应收账款等的清查。 2、在制品清查：各车间已从库房办理领料手续或尚未办理入库手续的所有生产在制品，在制品包括已领出的原材料、毛坯、零部件、自制半成品、未办入库手续的产成品等。 3、库房存货清查：所有库房（包括在外库房）存货如原材料、燃料、辅料、外购件、自制件、产成品、低值易耗品等的盘点。 4、固定资产和工程物资的清查。 二、财产清查的范围: 现金、票据、有价证券、权证、应收账款、存货、固定资产等财物。 三、财产清查的组织 财务部负责组织、协调财产清查、抽查复核清查结果，并根据公司领导的批复意见对清查结果进行账务处理。各财产主管部门或使用部门负责财产清查的具体实施、确认、上报工作。 四、财产清查的期限和方法。 (一) 财产清查的期限 1）货币票据每月盘点一次。 2）存货仓库保管与成本会计每月盘点一次，每季度财务经理参加盘点，年度末全面盘点。 3）应收账款每月营销部自查一次。 4）固定资产每年清查一次，在建工程及工程物资每季度清查一次。 （二） 、清查盘点方法 1、实地盘点法是在财产的存放地点逐一对其进行清点或用计量仪器确定实存数量的一种方法。 2、抽样盘点法是对某些价值小、数量多，不便逐一清点的财产，采用从总体或总量中抽取少量样品，确定其样品数量，然后再推算总体数量的方法。 3、估算法是对某些数量大、堆放不规则、价值低廉、不适合实地盘点法对财产进行逐一计量，而估计其数量的一种方法。 4、测量计算法是对某些存量大，但存放较有规则，可通过测量其体积，以单位体积换算成重量，从而求出实存重量的方法。 5、查询法是采取向对方发函或派人前往查对询问的方法。 （三） 、清查具体细则 a）财务清查 1 每日下班前，出纳应自行盘点现金、有价票据，核对其与现金日记账、应收票据明细账是否一致。2 主管会计应不定期地组织抽查盘点，包括现金、票据、有价证券和权证等。 3 现金及票据的盘点，应于盘点当日上午上班未作收支前或当日下午结账后办理。 4 盘点前应将现金存放处封锁，并于核对账册后开启，由出纳员、盘点人及主管人员共同盘点。 5 盘点人员应根据实际盘点数详实填列一式三联的“现金（票据）盘点报告表”或“票据盘点报告表” ，并当场签字后交有关部门作账务或责任处理。 6 应收款项的清查主要是为保证债权的真实性、准确性。每月最后一个工作日进行月终结账时，应核对应收款项的明细账与总账，如不相符应查明原因进行调整。每年年终对应收款项进行彻底清查，对应收项款可通过发函证方式向债务人发出询证函。 对坏账准备进行核实，检查是否准确计提坏账准备，对已注销的坏账损失进行核实，以真实反映公司资产状况。 7 清查盘点后，根据盘点实存数与财务账面结存数比较，反映财产的盘盈、盘亏数。 b) 批生产结余材料盘点 1、车间负责人为结余材料盘点工作的组织和领导责任人。 2、各生产车间负责组织本部门具体实施盘点工作，保证盘点不重不漏，数据准确。 3、财务部负责及时提供盘点样表，参与盘点工作并负责现场业务指导、监督和对盘点工作质量进行抽查考核。4、时间要求：每批次生产结束前通知仓库、财务部门，此结余料作为下批的完工的用料。 5、盘点以班组为单位进行，各班组应办好各种准备手续，对于已完工验收并作报完工处理的流程卡，则不论实物是否已经转出，都作为接收车间的物料，影响考核成本金额，后果自负。 6、各车间应严格划分盘点责任范围，有条件的建立余料堆放专用位置。 7、盘点表应按规定格式填写，要求字迹清晰、内容完整，对不明情况应在备注栏内注明。盘点表应在次日上交给公司成本会计。 8、公司相关会计人员必须参与盘点工作，随时进行指导和督促，同时组织抽查，抽查比率不得低于结余材料金额的 80%， 。各车间应积极配合，车间统计人员、盘点责任人均应参与并对不明事项作出现场说明。 c)仓库存货清查 1、仓储部负责各原材料、外购件、燃料、辅料、产成品、低值易耗品盘点工作的组织、实施、抽查、确认、上报工作。 2、生产制造部负责自制件、外协件、工具盘点工作的组织、实施、抽查、确认、上报工作。 3、管理相应存货的会计人员负责对盘点的抽查、盘点表的审核及账务调整工作。 4、仓库应在月底对存货进行一次全面盘点。盘底报表由仓管员、部门主管签字后于次月 3 日前报主管会计（在盘底报表备注栏内注明盈亏原因） 。 5、各盘点部门应根据盘点对象物理特性选择合适的盘点方法。例如钢材的盘点，可以通过测量单块钢材的体积，乘以其理论重量，再乘以钢材块数，来计算钢材重量。6、清查盘点后，根据盘点实存数与财务账面结存数比较，反映财产的盘盈、盘亏数。 d)固定资产和工程物资的清查 1、每年年底或需要时由财务部和相关主管部门组织固定资产和工程物资盘点。 2、资产主管部门和各使用单位为具体盘点单位，务必认真组织盘点。 3、固定资产盘点方式：按条块进行，即以财务部账套为块，根据其财务账面数逐一按账按 实物对照盘点，以账对物，以物对账，列出盘盈盘亏数。4 工程物资盘点方式：存放在库房里未使用的工程物资由仓管人员负责实物盘点；已领未用的工程物资由工程项目相关人员盘点，财务部对以上盘点结果负责抽查复核。核对盘点数和财务账面数，反映工程物资的盘盈盘亏数。 五、财产清查差异的处理及对财产管理人员的奖惩办法 1、在盘点中发现有现金、票据、有价证券丢失的，责任人必须照价赔偿。 2、其他资产损失，调查核实后，根据实际情况，损失的原因报公司领导作出原价赔偿或者相关经济程度适当的处罚措施、内部行政处罚。 3、对于盘盈、盘亏情况财务部会同资产主管部门应查清原因，相关会计对每次盘点结果进行稽核后对盘盈、盘亏提出初步处理意见报上级领导。相关领导作出批示，财务部依照批示调整账务。成本会计依照批示通知仓库调整账务。 篇二：财产清查制度财产清查制度 为保证会计核算的真实性,保护财产物资的安全完整,最大限度利用公司资源,维护财经纪律,贯彻执行企业财务制度及会计准则,促使公司对外经济往来正常进行,特制定财产清查制度公。 本制度主要规范资产的财产清查制度和固定资产管理办法。 1财产清查是根据账簿记录,通过对公司的各项实物、现金的实地盘点,对银行存款、往来款项的核对,确定各种财产、货币资金、往来款项的实有数,并查明账存数与实物数是否相符。财产清查一般包括: 每年对财产物资进行的全面清查； 对银行存款、未达账项,每月同银行的核对； 各种债权、债务,每年年末进行定期核对； 实物、现金保管人员办理移交时,进行的清查； 财产物资发生非常损失时,进行的清查； 上级主管部门、审计机关、司法部门、注册会计师根据国家有关规定,对公司进行的财产清查。 财产清查开始前,要建立财产清查领导小组,制定清查工作计划,明确清查范围，规定清查工作时间,确定具体工作人员 的分工和职责,组织有关人员学习和掌握财产清查的政策、制度、内容和方法等2财产清查的内容和要求 （1）.货币资金的清查 库存现金的清查。通过实地盘点的方法,确定库存现金的实存数，再与现金日记账的账面余额进行核对,以查明余缺情况。除查明帐实是否相符外,还要查明有无违反现金管理制度规定,盘点结束后,应根据盘点结果,及时填制库存现金盘点报告表,并由检查人员和出纳人员签名或盖章。对长款、短款情况,要进行分析,明确经济责任。 银行存款的清查采用核对法,即将开户银行对账单与本单位的银行存款日记账逐笔进行核对,以查明帐实是否相符,在清查过程中,查找双方未达账项的余额,并据以编制银行存款余额调节表,清除未达款项影响,以便检查双方有无差错,并确定银行存款实存数。 其他货币资金的清查,与银行存款的清查相同。 (2) 存货的清查 存货的清查是指对库存材料、在产品、产成品、低值易耗品、包装物等的清查,清查方法主要采用实地盘点方法,首先将材料物资账簿上的数量、金额填在存货清查表上,然后根据账存数对材料物资进行实地盘点,帐实差额作为盘盈、盘亏,对盘盈、盘亏金额要分析产生的原因,做出单独说明。(3) 固定资产的清查固定资产的清查,采用实地盘点的方法,将固定资产明细账的记录情况与固定资产实物一一核对,包括明细账上所列固定资产的类别、名称、编号等,在清查中发现固定资产盘盈或毁损,还要查明该项固定资产的原值、己提折旧额等;如发现固定资产盘盈,要对其估价,以确定盘盈固定资产的重置价值、估计折旧等,据以编制固定资产盘亏、盘盈报告单。(4) 应收、应付款项的清查 应收、应付款项的清查,包括应收账款、其他应收款、应付账款和其他应付款的清查,清查一般采用同对方核对账目的方法。 清查时,首先将各项应收、应付的往来款项正确完整地登记入账, 由财务部向往来单位发函证,如对方单位核对无误,应在函证上盖章后退发出单位；如对方发现数字不符,应在函证证明不符原因处签章并注明金额后退回发出单位，或者另抄对账单退回,作为进一步核对的依据。发出单位收到对方的回单后,对错误的账目应及时查明原因,并按规定方法加以更正,最后根据清查结果编制“往来款项清查报告表” 。 3. 财产清查的方法 在财产清查过程中,主要清查方法有以下几种: 实地盘点法, 抽样盘存法核对帐目法,就是对债权、债务通过信函询证或派人调查进行核对的方法。 质量检查,就是根据各种财产的技术、范围对财产物资进行检查的方法。 4. 财产清查结果的处理 (1)认真分析财产清查发生问题的原因,并确定处理办法 财产清查出现帐实不符的主要原因有: 1) 财产物资在保管过程中发生的自然损益； 2) 量、计算、检验不准而发生的差错； 3) 计算登记账簿时的错误； 4) 由于管理不善或工作人员失职而造成财产物资的损坏、变质或短缺.以及货币资金往来款项的差错； 5) 盗窃、营私舞弊造成的损失； 6) 自然灾害造成的非常损失； 7) 未达账项引起的账账、账实不符； 8) 虽然账实相符,由于质量等问题引起的不能按正常财产物资使用的毁损。对于定额内的损耗,多属自然原因,非人为因素,一般可根据制度规定进行处理。对于超定额损耗,应详细分析产生原因并行处理。由于工作失职,个人造成的损失，应区分不同情况,严肃处理、如果属于玩忽职守或贪污盗窃的则应由过失人赔偿,直至追究法律责任。 (2) 要积极处理多余物资和清理长期不清的债权在财产清查过程中所发现的超储积压物资、呆滞和不需用物资,应积极组织调剂或改装,做到物尽其用,并积极向外推销或报请有关部门组织调拨。对于长期不清的结算账款,应指定专人,主动与对方单位研究解决。 根据领导批准调整帐簿记录,做到帐实相符。 要建立和健全财产物资管理制度 篇三：医院财产清查制度医院财产清查制度 一、 为维护财经纪律，保护财产安全，应对医院所属的所有财产进行定期或不定期的清查盘点，以保证账实相符和会计资料的准确可靠。 二、 医院的固定资产、专项物资、库存物资、货币资金、有价证券、债权债务等均属于清查范围。 三、 要根据财产的管理情况，及时组织对各类财产的清查。建立正常的财产物资管理秩序。财产的全面清查，可以二、三年进行一次。局部清查可根据财产管理情况，每年有计划地清查几项。各仓库管理人员，对库存物资等月末余额，除每月与财务科同期余额核对外，还应与实物核对一次。如实物核对有困难，不得少于每季核对一次。 四、 特殊财产。如麻醉药品、剧毒物品、精神药品、现金等。应指定专人管理，每日清点核对，发现问题及时报告。 五、 库存现金的清查，每年可不定期进行。清查时，出纳员要在场，现金要逐张查点，不得用白条、收据抵充现金。核对库存是否与账面余额一致，有无超过核定限额，有无坐支挪用等违法违纪现象。 六