环保投资项目后评价报告编制细则试行

中国石油天然气集团公司环境保护投资项目后评价报告编制细则（试行）2008 北京编制说明为规范环境保护投资项目后评价工作，指导项目后评价报告的编制，依据集团公司固定资产投资项目后评价管理办法（中油计字2006 735 号）和股份公司建设项目后评价管理办法（石油计字2005 218 号）， 编制了环境保护投资项目后评价报告编制细则（试行）（以下简称编制细则）。本编制细则适用于集团公司及其下属企业和股份公司及其全资子公司作为投资主体的环境保护投资项目，集团公司和股份公司的控股公司（企业）、参股公司（企业 ）作为投资主体的环境保护项目可参照本细则执行。编制细则中环境保护投资项目主要包括污染防治工程、生态环境保护工程、环境风险防范工程和环境管理投资项目四类。在后评价报告实际编制过程中，可结合项目自身特点，对编制细则中所要求的评价范围、 评价内容和评价深度作适当调整，相关批复性文件或意见作为报告附件。项目简化后评价根据本编制细则所附简化后评价表格，以填表方式进行。- 1 -目 录1 项目概况 .11.1 项目情况简述 11.2 项目决策要点 11.3 项目实施情况及运行效果 12 前期工作评价 .22.1 可行性研究 22.2 前评估报告 32.3 初步设计 42.4 前期工作评价结论 43 建设实施评价 .43.1 施工图设计 53.2 工程建设管理 53.3 建设实施评价结论 64 生产运行评价 .64.1 投产准备 64.2 联合调试 74.3 物料供应及运行效果 74.4 项目技术水平 84.5 生产运行评价结论 85 投资与效益评价 .95.1 投资执行情况 95.2 经济效益评价 115.3 环境效益评价 125.4 社会效益评价 135.5 投资效益评价结论 136 项目持续性评价 .136.1 项目规模及技术分析 136.2 项目运行成本及效益分析 146.3 项目推广价值分析 146.4 持续性评价结论 147 综合后评价结论 .147.1 项目成功度评价 147.2 主要经验、教训 167.3 问题及建议 16附： 环境保护投资项目简化后评价表 .171前言简述开展项目后评价工作的依据，说明项目后评价报告的编制原则、评价范围和评价时间。简述项目后评价工作开始及完成时间，说明项目后评价工作的组织与工作流程、所依据的主要基础资料及其来源（基础资料包括项目建议书、可行性研究报告、评估报告、初步设计及其批复文件；年度投资计划、项目调整报告及有关批复文件；项目决算审计报告、竣工验收报告、考核标定报告及有关批复性文件、意见书等）和本项目后评价工作需要解释的问题。1 项目概况1.1 项目情况简述概述后评价项目的实施地点、管理归属、项目类别（污染防治、生态环境保护、环境风险防范和环境管理）及特点、项目性质（新建、改建、扩建或技术改造） 、项目开工和竣工时间、主要建设内容、资金来源及使用情况等。1.2 项目决策要点简述项目的实施背景、立项依据、预期目标等方面的内容。1.3 项目实施情况及运行效果简述项目批准的工艺技术方案、建设方案、生产规模，实际完成的主要建设内容及设计能力等。简要说明项目运行现状及效果、项目主要目标实现程度以及投资效益情况等。简述项目的实施程序，项目实施全过程各主要阶段的起止时间、承担或批准单位，填写表1-1。表 1-1 项目实施工作程序表序号项 目 完成时间 文号 部门/单位 备 注1 项目建议书批复2 可行性研究报告编制23 可行性研究报告评估4 可行性研究报告批复5 职业安全卫生预评价报告及批复（核准）6 环境影响评价报告及批复7 初步设计编制8 初步设计审查9 初步设计批复10 施工图设计编制11 开工建设12 调试运行13 工业类环保项目验收报告及批复14 职业安全卫生评价及批复15 考核标定16 决算审计17 竣工验收2 前期工作评价主要是对项目可行性研究至初步设计阶段进行总结与评价。通过可行性研究报告与项目实施后情况的对比，初步设计与可行性研究报告的对比，对项目的资源与市场条件、建设规模、工艺技术方案、设备选型等方面的符合性和合理性进行评价。2.1 可行性研究2.1.1 可行性研究报告将批复的可行性研究报告与项目整体实施情况和运行效果进行对比，评价项目可行性研究结论中有关建设内容及规模、工艺技术及装备、效果预测、原材料供应、项目配套设施、项目投资估算和资金筹集、项目财务分析和经济分析等是否明确、合理。如果存在较大差异，详细分析原因。3对可行性研究报告中立项依据、实施方案、工艺技术和预期目标等进行总结。评价可研报告对企业面临的污染防治重点、环境管理难点和环境风险等的分析是否客观。2.1.2 建设方案和建设规模将项目实施结果与可行性研究报告推荐的建设规模、建设方案进行对比，总结其符合程度，针对变化情况，分析变化原因。评价项目建设规模和建设方案是否满足国家及地方现行的污染物排放管理和环境风险控制要求；针对污染防治工程，还应将企业污染物产生量增减趋势对污染防治工程的实际需求与可行性研究报告推荐的建设规模进行对照，评价项目建设规模和主要污染物控制指标设计的合理性和前瞻性，填写 表 2-1。表 2-1 污染防治工程建设规模和主要污染物控制指标评价表序号 单项工程名称 设 计 指 标 可研预测值 实际值处理量处理前污染物浓度处理后污染物浓度 1 污染防治工程污染物 1去除率， 注：1.可研预测值为已批复的数据，实际值为竣工报告数据。2.其它类项目可参照本表填写2.1.3 工艺技术设计和设备选型简要说明项目采用的工艺技术设计和设备选型是否进行了多方案比选，将可行性研究确定的工艺技术设计和设备选型与实施方案进行对比，分析工艺技术方案、环境风险控制措施及预案和主要设备选型等是否经济合理；说明工艺技术方案是否达到预期目标，是否满足国家和企业现行的环境管理要求，并对该方案的适用性、先进性及前瞻性等进行评价。如有差异，应说明原因。2.2 前评估报告简要说明可行性研究报告的评估单位及其资质情况。评价前评估报告是否对可行性研究报告进行了深入、充分的调研和论证，简述前评估报告所提出的问题和建议的落实情况，结合项目目标实现程度，分析前评估报告结论的科学性、客观性及公正性。42.3 初步设计2.3.1 初步设计与可行性研究报告的符合性评价设计单位的选择方式，对初步设计依据、设计基础、设计单位资质等进行说明，评价其是否符合工程要求。对初步设计的内容、要点等与批复的可行性研究报告进行比较分析，对其符合性进行评价，对设计变更等情况进行说明，分析变化原因，并评价其变化的合理性，填写表2-2。表 2-2 初步设计中设计要点与可研报告和实际工程变更情况表序号 变更内容 单位 可研报告 初步设计 实际实施 备注1 工程规模2 主要设计指标3 辅助工程及设施4 公用工程及设施 注：可研报告、初步设计均指批复的内容，实际实施指竣工报告。2.3.2 初步设计质量从技术水平、设计指标的先进性、可靠性和实用性，新技术装备的采用，设计文件合格率等方面评价设计质量。2.4 前期工作评价结论根据以上各项评价，对项目前期工作做出总体评价；并评价项目的决策依据是否充分，决策过程是否完整，决策程序是否符合规定。3 建设实施评价主要是对施工图设计到项目竣工各个阶段工作的总结与评价。53.1 施工图设计3.1.1 施工图设计与初歩设计符合性从项目的设计规模、工艺技术方案、系统配套工程及主要设备选型等方面，评价施工图设计与批复初步设计内容的符合性，如有较大变更，说明变化内容及原因，并评价其变更的合理性。3.1.2 施工图设计水平及质量1）说明施工图设计变更情况及其原因，变更程序是否符合施工图会审规定。并分析设计变更对工程实施效果的影响。2）从施工图设计是否满足工程施工要求，是否造成经济损失、设计进度是否影响项目整体进度等方面评价施工图设计水平及质量，填写表 3-1Error! Reference source not found.。表 3-1 主要设计变更及原因统计表序号 变更项目 变更内容 变更金额（万元） 变更原因 变更的影响 审批单位 对策建议12注：填写主要变化内容。3.2 工程建设管理3.2.1 项目管理对项目的建设管理方式、组织机构设置、管理制度（合同管理、招投标管理、工程监理等）及管理效果等方面的情况进行总结。评价项目的管理组织是否能够保证工程的顺利实施；如有不足，应分析原因。3.2.2 工程建设简述项目施工图设计、施工、监理等承包方选择，以及主要设备、物资采购的方式和程序，说明招标数量、所占比例、招标质量及效果，对未采取招标方式的分析原因。依据合同条款内容，对照项目实施情况，对工程建设合同执行进行总结分析，填写 表 3-2。对项目设计变更情况进行分析说明，对存在的差别或问题，应对其产生的原因和可能对项目总体目标产生的影响进行分析，得出结论。6表 3-2 施工计划执行情况序号 项目 施工单位 合同期限 实际执行情况 备注1 总体设计2 建设工程 1 3 安装工程 1 4 辅助设施 5 公用工程 3.2.3 竣工验收简要说明竣工验收文件是否齐全，工程质量检验评定报告是否合符规定，竣工验收的方式、程序是否合规。简述验收报告的主要结论及遗留问题的整改情况及效果，并分析评价工程质量控制和安全控制等目标的实现程度。3.3 建设实施评价结论通过对项目建设实施各方面的评价，对整个建设实施阶段，尤其是工程质量、进度和投资控制等方面做出综合评价结论。4 生产运行评价主要是对从投产准备、调试、运行至后评价时点各项工作的评价。4.1 投产准备从管理制度、组织机构设置、操作规程、岗位培训、调试方案和物资准备等方面评价投产准备工作是否充分，是否能满足工程调试及运行需要，同时评价投产方案的审批情况。74.2 联合调试简要说明工程调试过程中出现的问题及解决措施和调试结果等。评价联合调试过程中工艺流程及系统配套情况是否合理、是否符合设计要求，如有较大问题发生，应分析原因。4.3 物料供应及运行效果分析说明生产运行期间的动力可靠程度，处理药剂、耗材等物料的稳定供应情况，是否满足设计要求和生产需要，如与初步设计有较大变化，应分析原因。对设施运行状况或项目实施效果进行总结，将实际运行参数与项目设计参数进行对比，评价工程运行效果，并分析两者之间差别产生的原因及影响。1）针对污染防治工程和生态保护工程，应将后评价时点的运行效果考核结果（正常工况下处理效果的有效监测数据）与初步设计指标进行对比，评价主要技术指标的实现程度，及是否满足生产需要和管理要求。填写 表 4-1。2）对于环境风险防范类工程，总结分析其风险防范措施、预案、物资配备等是否合理、全面，并尽可能与同类事故或试验模拟结果进行对比，来评价该工程的有效性。3）对于环境管理投资类项目，重点对环境检测设备运行效率进行评价。表 4-1 项目主要技术指标实现情况评价表实际值序号 性能指标 单 位 可研值 设计值 考核值年 年一 污染防治工程1 处理规模 104m3d2 污染物去除效果2.1 污染物 1 排放浓度 ppm2.2 污染物 1 去除率 %2.3 污染物 1 达标排放率 %2.4 污染物 1 回用利用率 %2.5 污染物 1 消减量 t/a3 能耗情况3.1 药剂消耗量 t/d3.2 电能消耗量 kwh/d3.3 单位污染物去除量能耗84 设施运转率 %5 资源回收利用率 % 二 生态环境保护工程1 物种数量 个2 植被覆盖率 %3 水土保护指标注：1.污染物种类可根据各项目实际情况列出。2.考核值和实际值均为设施在正常工况下运行的监测数据，样品采集和监测分析方法等均要满足国家或行业标准。4.4 项目技术水平1）评价工艺技术及设备的先进性。从设计规范、工程标准、工艺路线、装备水平和工程质量等方面进行总结，分析项目采用的技术和设备可能达到的水平。2）评价工艺技术及设备的适用性。从设计要求、技术难度、行业技术水平及配备条件、人员素质等方面分析技术及设备的适用性，如有问题应分析原因，并简述整改措施。3）评价工艺技术及设备的经济性。根据行业的主要技术经济指标，说明项目技术经济指标在国内同行业所处的水平等。4）评价工艺技术及设备的安全性。通过项目实际运营数据，分析所采用技术和设备的可靠性、主要技术风险和安全运营水平等。4.5 生产运行评价结论综合上述分析评价，对整个生产运行阶段做出综合评价结论。95 投资与效益评价5.1 投资执行情况5.1.1 投资变动分析将项目竣工决算投资与批复概算和估算分别进行比较分析，包括总额和分项费用的比较。对总额和分项费用决算与估算相差在10%以内和决算与概算相差在5% 以内的，进行简要说明；对分别相差在10%及以上和 5%及以上的需要进行详细分析，对工程投资构成的各分项费用进行对比，分析各分项费用超支或节约的具体原因。填写 表 5-1、表 5-2。表 5-1 投资变动情况表 (万元)决算与估算比较 决算与概算比较投资估算初设概算竣工决算 差额比例（%）差额比例（%）序号 工程或费用名称（1） （2） （3） (3)-(1) (3)-(2)批准单位批准文号一 建设投资1 固定资产投资1.1 工程费用1.1.1 污染防治工程1.1.2 生态保护工程1.1.3 管网系统1.1.4 风险防范工程1.1.5 辅助设施1.1.6 环境管理监测设备1.1.7 公用工程1.2 固定资产其他费用1.2.1 费用1.2.2 费用231310序号 工程或费用名称投资估算初设概算竣工决算决算与估算比较 决算与概算比较差额比例（%）差额比例（ %）（1） （2） （3） (3)-(1) (3)-(2)2 无形资产费用2.1 费用3 递延资产费用3.1 费用4 预备费用二固定资产投资方向调节税三 建设期利息项目总投资其中:外汇表 5-2 工程费用变动情况表 (万元)决算与估算比较 决算与概算比较投资估算初设概算竣工决算 差额比例（%）差额比例（%）序号 工程或费用名称（1） （2） （3） (3)-(1) (3)-(2)批准单位批准文号工程费用其中：外汇1 工程其中：外汇1.1 设备购置费其中：外汇1.2 安装工程费132311序号 工程或费用名称投资估算初设概算竣工决算决算与估算比较 决算与概算比较差额比例（%）差额比例（%）（1） （2） （3） (3)-(1) (3)-(2)其中：外汇1.3 建筑工程费1.4 其它其中：外汇 注：表 5-1 和表 5-2 中工程费用、其他费用的分项可根据项目的实际情况进行适当的增减。5.1.2 投资控制水平从总量指标、单位指标、结构指标等方面与同类项目进行横向投资水平的对比分析，评价项目投资水平。5.1.3 投资控制经验和教训从可控因素和不可控因素两方面认真总结相关经验与教训，分析超投资、无效投资和损失浪费的教训或降低费用和节约投资的成功经验。5.2 经济效益评价经济效益评价主要是针对污染防治项目来进行的。对环保投资项目的经济效益分析可以从几个方面来考虑：一是因运行成本的降低而产生的经济效益，二是因减少污染物排放而节省的排污费等；三是项目本身带来的资源回收与节水节能效益。1）成本节约效益主要从生产负荷，水资源费用、药剂费及能耗的构成、耗材和价格，固定资产的折旧以及维护费计取等方面，核算不同时点的项目运行成本，并计算因成本变化而产生的经济效益。2）排污费节约采用有无对比法，计算设施实施前后，污染物排放消减量，计算节省年排污费。节省的年排污费可作为污染防治工程的直接收益考虑。3）资源回收收入12按照项目后评价时预测额定的处理能力条件下的废物的资源化利用量和建设项目经济评价参数预测价格计算得出资源回收收入。通过以上分析结果来评价项目经济效益是否达到了预期目标。填写 表 5-3。表 5-3 主要经济指标对比表可研值 后评价值 差值 比例（%） 备注序号 指标名称 单位1 2 2-1 121 项目总投资 万元1.1 建设投资 万元1.2 建设期利息 万元1.3 流动资金 万元2 运行费用 万元/年2.1 设备折旧 万元/年2.2 药剂费 万元/年2.3 水电气消耗 万元/年2.4 维修 万元/年2.5 人工费 万元/年3 工程服务期 年4 资源回收效益 万元/年4.1 节水节能费 万元/年4.2 废弃物的资源化效益 万元/年注：以上表格主要针对“三废”防治项目，根据项目各自特点，可对指标项目进行增减。5.3 环境效益评价环境效益的评价主要通过项目实施后对环境质量改善的贡献来进行。5.3.1 污染防治类项目污染防治类项目主要是通过对项目投入运行后各种污染物的削减量及排放水平与前期工作的预测指标及国家规定的控制标准进行比较，从污染物排放达标率、回收利用率以及污染物年削减总量等方面评价项目的环境效益；计算单位投资的污染物去除量，尽量与同类型投资进行横向比较，评价项目的实施效果。5.3.2 生态保护类项目生态保护类项目主要是评价其对实施前后生态环境质量的改善所作的贡献，包括：植被恢复、水土保持、厂界噪声控制等方面，评价项目对改善当地环境质量的贡献。135.3.3 环境风险防范类项目针对风险防范类项目采用有无对比法，分析如果不上该项目时，可能引发的污染事故，并尽量参照同类同规模污染事故带来的损失，计算建设该项目可能避免的经济损失，由此来对该类项目的环境效益进行评价。5.3.4 环境管理投资类项目通过对环境污染事故的及时响应水平、环境事故发生率、环境管理信息化程度和环境管理水平等方面的变化进行分析，评价环境监测设施和环境管理体系建设投资的环境效益。5.4 社会效益评价通过分析项目的实施是否有利于改善当地居住环境，是否有利于提升企业形象及企业的可持续发展来评价项目的社会效益。5.5 投资效益评价结论总结项目决策及实施等过程中工程投资控制的经验和教训，综合评价项目的经济效益、环境效益和社会效益是否达到预期目标，对未达到预期目标和可改进之处，提出对策或建议。6 项目持续性评价6.1 项目规模及技术分析通过对企业生产规模、产业结构和污染防控要求的变化趋势分析，评价项目规模和运行目标是否具有良好的可持续性。分析项目采用技术的先进性和适用性以及投资成本的优越性。并与同类项目进行横向对比，评价项目的整体技术水平、项目的竞争力以及对环保科技进步的推动作用。填写 表 6-1。表 6-1 工艺技术及设备竞争力比较序号 比较内容 同类项目 1 同类项目 2 项目优势、劣势1 工艺技术和设备的先进性2 工艺技术和设备的适用性3 工艺技术和设备的经济性144 工艺技术和设备的安全性. .6.2 项目运行成本及效益分析对项目运行成本和环境成本进行计算，结合后评价时点的实际情况，评价该项目是否具备持续运行的技术和经济条件。针对污染防治项目，要对主要性能指标进行预测分析，填写表 6-2。评价项目是否具备降低运行成本、降低环境成本和提高资源回收利用率的可行性，分析项目投资效益的持续性。表 6-2 项目主要性能指标评价表6.3 项目推广价值分析分析项目在同行业的推广价值。6.4 持续性评价结论通过对项目持续性分析和预测，得出项目持续性的综合评价结论。后评价时点前实际值 后评价时点后预测值指标名称 单位年 年 年 年 年 年 处理负荷 %药剂消耗量 t动力消耗量 t主要污染物削减量 t/a资源回收率 %资源回收效益 万元/年其他157 综合后评价结论7.1 项目成功度评价以项目的前期工作、建设实施、生产运行、投资与效益、持续性等各个部分后评价结论为基础，进行归纳、总结和提炼，分析项目的目标实现程度，给出项目后评价的综合结论。利用成功度方法得出项目的综合评价结论，填写表 7-1。表 7-1 项目成功度评价表序号 评价指标 主要评价依据权重评分 i1.1 立项依据 立项依据是否充分、合理，是否解决当前紧迫的环境问题，是否满足环境管理要求 0.051.2 决策管理 过程是否完整、程序是否符合规范 0.101 前期工作评价1.3 方案工艺技术及装备水平工艺技术和设备采购多方案的比选，工艺技术及装备的适用性和安全性等 0.102.1 项目设计质量 初步设计和施工设计的质量 0.102.2 项目管理水平项目实施各阶段管理、合同管理、招投标管理、实施进度等管理是否规范有效 0.102 建设实施评价2.3 工程及装备质量及投资控制水平从工程质量合格率、设备运行合格率和安全控制目标实现程度等方面进行评价 0.053.1 设施运行效果运行参数是否达到设计要求、设施自动化水平、运行的稳定性是否满足要求 0.103 生产运行评价 3.2 目标实现程度包括工程建设目标、污染减排目标和环境风险防范目标、科技创新目标等 0.104.1 经济效益 经济指标的实现程度；运行成本、排污费节省及资源回收等方面是否产生经济效益 0.054.2 环境效益 污染减排和污染事故降低等对环境质量改善的贡献 0.104投资效益评价4.3 社会效益 企业形象的提升和可持续发展的促进等方面 0.055 项目持续性项目正常运行的经济条件及管理水平等是否满足持续运行要求；工艺技术及装备的先进性、经济性和广应用价值等0.1016序号 评价指标 主要评价依据权重评分 i综合评价结果 1.00注：1评定等级分为：优（10i8.5 分） 、良（8.5i7.0） 、中（7.0i6.0） 、差（6.0i0） ；2针对环境管理投资项目，第 2.1 项暂不作评价，将第 2.3 项权重值提到 0.15；针对环境风险防范工程、生态环境保护和环境管理投资三类项目，暂不作直接的经济效益评价，而将社会效益评价权重值提高到 0.10；3评分按 10 分制，综合评价结果为各项评分与权重的乘积之和，评定等级按注 1 进行划分。7.2 主要经验、教训通过综合评价，从项目的决策、设计、实施、经营管理、科技应用等方面，总结项目各阶段的成功经验和做法，分析失败的主要原因和教训。7.3 问题及建议从各阶段总结中，归纳出项目存在的主要问题，特别是影响设施运行、环境效益及持续性等方面的问题，并提出相应的改进措施和建议。17附： 环境保护投资项目简化后评价表表 1 项目概况序号 项目 内容 填表说明1 项目名称2 建设单位3 建设地点4 项目类型5 项目性质 新建、改扩建或技术改造6 建设起止时间7 总投资 估算 / 概算 / 决算8 资金来源集团公司投资、股份公司投资、地区公司投资或成本列支、反哺资金等9 建设背景和目标简要说明项目立项依据、项目目标等10 建设内容简要说明项目的工艺技术、主要构筑物、主要仪器设备、辅助工程和公共工程等11 项目运行效果简述项目运行状况，实际运行指标和处理效果是否达到设计及环保管理要求18表 2 项目工作程序评价表序号 项目名称 时 间 单 位 备注1 项目建议书批复 批复单位及文号2 可行性研究报告编制 编制单位3 可行性研究报告批复 批复单位及文号4 劳动安全卫生预评价及批复（核准） 批复单位及文号5 环境影响评价报告及批复 批复单位及文号6 初步设计 编制单位7 初步设计审查 审查单位8 初步设计批复 批复单位及文号9 施工图设计 编制单位10项目建设开工1）单项工程 12）单项工程 2.批准单位及文号批准单位及文号11 环境管理设备采购 批准单位及文号12 调试运行 验收单位13 考核标定 考核标定单位14 工业类环保项目验收报告及批复 批准单位及文号15 劳动安全卫生评价及批复（核准） 批准单位及文号16 决算审计 审计单位17 竣工验收 验收单位注：根据项目的特点，适当增减相关程序内容。19表 3 项目综合指标对比表可研 初设 实际 差额（%） 差额（%） 备注序号评价指标 单位（1） （2） （3） 123一 项目规模1 污染防治工程2 环境风险防