2015年下半年山东省注册会计师考试《税法》：征管法考试试卷

2015 年下半年山东省注册会计师考试税法：征管法考 试试卷 一、单项选择题（共 23 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、某邮局某月直接取得报刊发行收入 20 万元，邮寄业务收入 10 万元，信封、 信纸销售收入 2 万元，其他邮政业务收入 5 万元。按现行营业税规定，其应纳 营业税为_。 A0.30 万元 B0.45 万元 C0.96 万元 D1.11 万元 2、有关行政行为的内容，不正确的是_。 A行政行为不同，其内容亦有所不同，产生的法律效果也不一样 B行政行为的内容是指行政行为对相对方只在其权利上产生具体影响 C行政主体是凭借不同内容的行政行为，实现其行政职能 D行政行为既对相对方在其权利、义务上所产生的具体影响，亦即对相对方 的权利、义务作出某种具体处理的决定 3、某公司进口卷烟 100 箱，每箱成交价 50000 元，每箱购货佣金 42 元，入境 前的运保费每箱 31 元。卷烟的关税税率为 25%，则进口卷烟应缴纳的消费税为 _万元。 A512.34 B513.56 C514.23 D514.41 4、在药品管理处罚案件中，销售者因产品质量受到处罚时，若销售者为行政复 议申请人，通常生产厂家为_。 A被申请人 B共同申请人 C直接相对人 D第三人 5、某公司一次性出资 240 万元投资固定资产项目，预计该固定资产投资项 目投资当年可获净利 40 万元，第 2 年开始每年递增 5 万元，投资项目有效期 8 年并按直线法计提折旧(不考虑净残值)。该投资项目的投资回收期为_年。 A3.18 B6 C3.43 D4.16 6、2006 年 9 月 1 日某公司由于承担国家大剧院工程项目，经批准免税进口了 一套电子设备。使用 2 年后项目完工，2008 年 9 月 18 日公司将该设备出售给 了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为 300 万元，关税税率为 25%，海 关规定的监管年限为 5 年，按规定公司应补缴关税_。 A22 万元 B25 万元 C28 万元 D43.75 万元 7、2008 年 1 月 1 日，甲公司为其 100 名中层以上管理人员每人授予 500 份股 票增值权，可行权日为 2011 年 12 月 31 日。该增值权应在 2012 年 12 月 31 日 之前行使完毕。甲公司授予日股票市价 5 元，截至 2009 年末累计确认负债 300 000 元，2008 年和 2009 年均没有人离职， 2010 年有 10 人离职，预计 2011 年 没有人离职， 2010 年末增值权公允价值为 12 元，则 2010 年末应确认的应付 职工薪酬为_元。 A150 000 B105 000 C240 000 D405 000 8、下列关于增值税的说法正确的是_。 A企业自营出口或委托、销售给出口企业出口的集成电路产品，实行增值税 即征即退的政策 B民族贸易县县级国有民族贸易企业和供销社企业销售货物，按实际缴纳增 值税税额先征后返 50% C纳税人直接进口供残疾人专用的物品免征增值税 D对增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品按规定征税后，对其实 际税负超过 3%的部分实行先征后退的税收政策 9、某中国公民 2006 年度在 A 国取得特许权使用费所得 6000 元，在 A 国已按 该国税法纳税 1200 元，此外，该公民在国内有工资收入，1 年为 24600 元，则 该公民这一纳税年度应纳个人所得税_元。 A336 B0 C30 D270 10、关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确 的是_。 A实行核定征税的投资者，不能享受个人所得税的优惠政策 B实行核定征收的个人独资企业经营多业的，若其经营项目分别核算，则应 分别确定各项目适用的应税所得率 C个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起 30 日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴 D投资者兴办的企业全部是个人独资性质的，由纳税人汇总在一个企业实际 经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报 11、A 公司为 B 公司承建厂房一幢，工期自 2006 年 9 月 1 日至 2008 年 6 月 30 日，总造价 3000 万元，B 公司 2006 年付款至总造价的 25%，2007 年付款至总 造价的 80%，余款 2008 年工程完工后结算。该工程 2006 年累计发生成本 500 万元，年末预计尚需发生成本 2000 万元；2007 年累计发生成本 2000 万元，年 末预计尚需发生成本 200 万元。则 A 公司 2007 年应确认的营业收入为 _万元。 A2777.78 B2222.22 C2177.78 D1650 12、工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人缴入国库 的期限是_。 A次月 15 日内 B次月 17 日内 C次月 110 日内 D次月 115 日内 13、固定资产中火车、轮船、机器、机械和其他生产设备的最短折旧年限是_ 年。 A5 B10 C15 D20 14、反倾销的客观审查，一般包括两个方面：一方面是倾销产品对国内市场相 同产品价格的影响，另一方面是这些进口产品对国内市场相同产品的_所带来 的影响。 A购买者 B制造商 C行业管理组织 D消费者 15、民政部门、残疾人联合会关于福利企业认定条件的具体认定事项中，无需 认定的事项是_。 A安置残疾人的比例 B是否具备安置残疾人的条件 C 残疾人证的审核 D是否与残疾人签订劳动合同 16、土地增值税由_征收。 A房地产管理部门 B纳税人所在地主管税务机关 C房地产坐落地主管税务机关 D纳税人经营地税务机关 17、企业所得税前可以扣除的税金_万元。 A224.4 B228.8 C218.8 D230.4 18、依据行政诉讼的有关规定，下列_属于原告不能自行收集，但能够提供确 切线索时，可以申请人民法院调取的证据材料。 A涉及公共利益的证据材料 B涉及个人隐私的证据材料 C涉及中止诉讼事项的证据材料 D涉及回避事项的证据材料 19、注册税务师事务所对某企业 2009 年所得税汇算清缴工作进行鉴证时，发现 企业销售收入 5000 万元，在管理费用中列支的业务招待费 100 万元，企业自 行纳税调增 40 万元。按相关规定注册税务师审核时应调增的所得额为_万元。 A0 B35 C75 D40 20、刑法中关于紧急避险的规定不适应于_。 A职务上、业务上负有特定责任的人避免本人的危险 B来自地震、水灾等自然力量的袭击 C来自精神病人的侵害 D来自动物的侵袭 21、下列各项业务应缴纳消费税的是_。 A商贸企业在中国境内零售化妆品 B商场零售金戒指 C出口国内生产的化妆品 D将委托加工收回的化妆品在国内销售 22、下列关于营业税的表述中不正确的是_。 A纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按 建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。 B人民银行属中央银行，是管理金融机构的机关，所以人民银行对金融机构 及企业的贷款或委托金融机构发放的贷款一律不征营业税 C以无形资产、固定资产投资人股，参与接受方分配利润、共同承担投资风 险的行为不征收营业税，在投资期后转让其股权的也不征收营业税。 D保险企业收入为外币的应按收到当日或当月月末中国人民银行公布的基准 汇价折合成人民币营业额 23、行政法的关系主要有_。 A行政法律关系 B监督行政法律关系 C行使主权法律 D行政法律关系和监督行政法律关系 二、多项选择题（共 23 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 ） 1、下列关于消费税纳税环节的说法正确的有_。 A经中国人民银行批准的金银首饰经营单位进口金银首饰要缴纳消费税 B进口化妆品在进口环节缴纳消费税 C委托个体经营者加工的应税消费品，收回后由委托方自行缴纳消费税 D卷烟在批发环节加征 5%的从价消费税 E商场批发销售珠宝玉石不征收消费税 2、下列各项中，应当征收城镇土地使用税的有_。 A企业厂区内的绿化用地 B机场飞行区用地 C水利设施及管扩用地 D水电站发电厂厂房用地 3、下列有关信用期间的表述中，正确的有_。 A缩短信用期间可能增加当期现金流入量 B延长信用期间会扩大销售 C降低信用标准意味着将延长信用期间 D延长信用期间将增加应收账款的机会成本 E延长信用期间会增加坏账损失的可能性 4、W 公司 1998 年度“固定资产清理 ”账户借方发生额的内容包括_。 A结转清理固定资产的净值 70 万元 B固定资产的清理收入 80 万元 C支付固定资产的清理支出 2 万元 D结转固定资产的清理净收益 8 万元 5、城建税的纳税地点就是“三税”的纳税地点，但下列特殊情况，城建税纳税 地点正确的有_。 A委托代销商品，规定为受托方代缴“三税”的，城建税在受托方所在地缴 纳 B流动经营无固定纳税地点的纳税人，城建税在纳税人户口所在地缴纳 C各银行缴纳的营业税均由取得业务收入的核算单位在当地缴纳 D管道输油收入，城建税在核算盈亏的机构所在地缴纳 E航空公司的运营业务，在核算盈亏的机构所在地申报缴纳 6、以下不得开具增值税专用发票的是_。 A商业企业一般纳税人零售食品 B商业企业一般纳税人零售劳保鞋帽 C工业企业一般纳税人销售生产过程中切割下来的边角料 D工业企业一般纳税人销售自己使用过的摩托车 E工业企业一般纳税人销售不需用的材料 7、以下属于数罪并罚的原则的有_。 A并科原则 B吸收原则 C限制加重原则 D折中原则 E罪刑相当原则 8、增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按 6%征收率计算纳税的有 _。 A销售死当物品 B供电部门供应的电力 C建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 D用动物毒素制成的生物制品 E砖厂以自己采掘的砂、土生产的砖瓦 9、目前，世界上实行增值税的国家由于经济发展特点和财政政策不同，增值税 的实施范围也不同，归纳起来有_情况。 A征税范围仅限于工业制造环节 B在工业制造和货物批发两环节实行增值税 C在工业制造、货物批发和货物零售三环节实行增值税 D将征税范围扩展到服务业 E融资租赁业务 10、某商业企业为增值税一般纳税人，1998 年 3 月外购货物 50 万元，增值税 专用发票注明税款为 8.5 万元，当月销售货物 40 万元；4 月外购货物 20 万元， 增值税专用发票注明税款为 3.4 万元，当月销售货物 70 万元，销售货物均适用 17%的增值税率，则该商业企业 1998 年 4 月应纳增值税为_。 A10.2 万元 B6.8 万元 C8.5 万元 D1.7 万元 11、根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列项目中，不得在税前 列支的有_。 A资本利息 B各项所得税税款 C发生的公益救济性捐赠 D支付给总机构的特许权使用费 12、在下列项目中，应计入利润表中“营业外收入”项目的有_。 A非现金资产处置损益 B先征后返的增值税 C无法支付的应付账款 D接受现金捐赠 E出口退税 13、下列哪些表述符合税款的追征制度_。 A由于税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在 3 年内要 求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金 B由于纳税人、扣缴义务人原因造成的未缴或者少缴税款，在一般情况下， 追征期为 3 年，追征税款同时追征滞纳金 C对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无期限追征税款和滞纳金 D由于纳税人、扣缴义务人原因造成的未缴或者少缴税款，可以在 3 年内追 征税款，但可不追征滞纳金 14、中国公民肖某 2005 年 2 月份取得当月工薪收入 2400 元和 2004 年全年的奖 金 3600 元。肖某 2 月份应纳个人所得税_元。 A315 B550 C665 D825 15、下列业务免征营业税的是_。 A植物园收取的门票收入 B文化馆开办的少儿写作班收取的培训费用 C对廉租住房经营单位按照政府规定价格向规定对象出租廉租住房 D下岗职工从事个体劳务取得的收入 16、对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税人评估， 由_的主管税务机关负责实施。 A监管当地 B分支机构所在地 C总机构所在地 D分支机构所在地和总机构所在地 17、下列费用，如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入完税价格的有 _。 A厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的 费用 B货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用 C进口关税及其他国内税收 D由买方负担的包装材料和包装劳务费用 18、下列费用中，如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入完税价格的 有_。 A厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的 费用 B货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用 C进口关税及其他国内税收 D由买方负担的包装材料和包装劳务费用 E进口前的境外考察费 19、法院对刘某请求确认限制人身自由违法，罚款违法，退回罚款的诉讼请求 应当怎样审理。_ A合并审理 B只审理丁区公安局对刘某罚款的行为 C分别审