2017年上半年内蒙古年注册会计师《审计》：函证控制考试试卷

2017 年上半年内蒙古年注册会计师审计：函证控制考 试试卷 一、单项选择题（每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、风险评估程序的第一步是将组织内审计活动进行确认和分类。下列哪项不应 作为可审计活动？ A：审计委员会为其召开的一次季度会议而制订的会议日程。 B：总分类账余额。 C：电算化信息系统。 D：与本组织有关的法律及法规。 2、首席审计执行官(CAE)评估和报告控制程序的职责包括 A：与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通； B：监督内部控制流程的建立； C：保持组织的治理过程； D：仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。 3、对于跨国公司而言，内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表， 以下哪项内容以最佳方式阐述了其中的原因？ A：国际会计准则要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进 行审计； B：如果单独开展工作，内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的 要求； C：管理层经常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计； D：外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责则是审计更 为宽泛的公司经营内容。 4、风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于 A：教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。 B：确认管理层和内部审计师所忽略的风险。 C：明确审计范围或需要审计的可审计业务。 D：从审计计划中排除所有低风险领域。 5、以下_项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计 A：预付款资金的合并； B：采购职能的合并； C：法律职能的合并； D：营销职能的合并。 6、根据专业实务框架 ，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定； A：内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和 规定； B：内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证； C：内部控制系统是否能降低内在风险； D：内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。 7、与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。 这项业务程序的目标是 A：确定用于记录实际成本的系统的准确性； B：考评标准成本系统的有效性； C：评估标准成本的合理性； D：协助管理层对其效果和效率进行评价。 8、内部控制仅能为组织的目标和目的有效和效果的实现提供合理的保证。以下 哪些因素限制了内部控制实现上述目标的可能性 A：内部控制的成本不应超出其收益 B：管理层监督业绩 C：内部审计师的首要职责是检查舞弊 D：审计委员会是能起作用的，独立的 9、通过实地观察，内部审计人员确认某员工偷窃了相当数额的现金收入。揭示 这一结论的审计报告草稿应当由谁审核？ A：法律部门； B：董事会的审计委员会； C：总裁； D：外部审计人员。 10、以下有关遏制舞弊行为的表述中，准确的是。遏制舞弊的首要方式是管 理高层倡导实行有效的控制系统。内部审计师有责任通过检查和评价内部 控制系统的充分性，来协助遏制舞弊行为。内部审计师应确定沟通渠道能 否向管理层提供有关控制系统的有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠的 信息。 A：仅有； B：仅有 和； C：仅有 ； D：，和。 11、许多调查问卷是由采用相同回答选项(例如，非常同意、同意、既不同意也 不反对、不同意、很不同意)的一系列不同问题组成。一些设计是让不同群体的 调查对象来回答不同版本的调查问卷。这些不同版本的调查问卷将问题按不同 顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒(例如，同意在右边不同意在左边，或反之)。 这类问卷变量的目的是 A：消除故意的虚假陈述； B：减少模式反应倾向的影响； C：测试回答者是否阅读了调查问卷； D：运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。 12、某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人 员建议，内部审计部门应重视这些风险和问题。高层管理人员已将该清单转交 首席审计执行官，那么首席审计执行官应该 A：在内部审计计划中体现外部审计师的要求 B：将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在未来条件许可时加以考虑。 C：考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审 计部门计划内的工作范围 D：不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工 作范围 13、除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制 系统的组成部分 A：在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。 B：(通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和 地面排水管处理。 C：为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。 D：定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。 14、员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告的交叉验证对比可以使内部 审计师得出 A：仅仅按工作时间支付报酬给员工 B：员工是真实的雇员 C：按适当的比例支付报酬给员工 D：人力资源部门的记录与薪酬会计核算记录一致 15、制造资源计划(MRP-II)系统 A：完成企业 ERP 系统的后端功能。 B：使用一个主产品计划。 C：缺乏预测和预算。 D：完成 ERP 系统的前端功能。 16、要防止将字母符号输入到完全是数字识别的区域，可以应用以下哪种技术? A：相关性检验 B：格式检验 C：存在性检验 D：检验数位 17、某公司已决定对其旗下的一家商店进行考核，以分析其分支商店财务报告 的准确性和可靠性。以下哪项措施最有可能包括在财务考核工作中？ A：坏账注销金额很高。 B：供应商数量很大。 C：员工的流动率很高。 D：员工对预算制定过程的参与程度很高。 18、某制造工艺在生产过程的诸多阶段(从原材料装卸到制成品储存等)均可能 可能产生有害废弃物。如果防污审计的目标是确认有哪些机会可最大程度地减 少有害废弃物，那么，审计师应按何种顺序来考虑以下各种机会？ 1.循环再利 用； 2.从源头上消除； 3.能源节约； 4.作为有用产品进行回收； 5.进行处理。 A：排列顺序应该是 5，2，4，1，和 3 B：排列顺序应该是 4，2，1，3，和 5 C：排列顺序应该是 1，3，4，2，和 5 D：排列顺序应该是 3，4，2，5，和 1 19、审计人员定期评价控制措施及控制程序。下列陈述哪项是内部审计师认为 的最佳内部控制概念 A：管理当局定期地解雇未达到预期业绩的员工； B：管理当局采取措施提高实现既定目标的可能性； C：控制表示会计师及审计师设计的用以保证处理过程正确性的特定程序； D：控制程序应当自下而上设计以确保对各具体细节问题的关注。 20、关于模拟模型，以下哪项不对 A：模拟模型用数学语言评估未来的实际情况 B：模拟模型模仿随机系统 C：在本质上，模拟模型是确定的 D：模拟模型可能会用到抽样技术 21、计划用以确定组织做什么、何时做和怎样做。计划的某一关键要素为有助 于管理层确立目标和衡量标准，明确各方义务，强化员工激励，这一关键要素 是 A：a使命描述 B：b 目标 C：c优先次序 D：d计划控制循环 22、哪种支付计划对良好的绩效进行奖励的可能性最小？ A：a一次性薪金增加 B：b 全部工资 C：c以技能为基础的评价 D：d利润分享 二、多项选择题（每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。 ） 1、关于通过内部的“用户对数据”访问控制程序所保护的计算机联机系统的数 据安全性，下列陈述中那一条最准确？ A：对数据的访问是通过限制特定的应用程序只能访问特定的文件来控制的。 B：对数据的访问是通过限制特定的终端只能调用特定的应用程序来控制的。 C：数据的安全决定于对用户身份的识别和认证的控制； D：使用用户对数据访问控制软件，将消除所有的重大控制薄弱环节。 2、某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理 负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经 理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来， 以便将它们分销到该公司的 52 个百货店。因为在分销中心纪录产品的收人情况， 所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所 负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的？许多产品属于季节性 产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供 销售空间。1.在这种情况下，以下哪项是控制缺陷？ A：店铺经理可以要求撤换产品项目，这样会影响对每名产品经理的可能绩效 评价。 B：产品经理议定采购价格并制定销售价格。 C：根据每类产品所产生的总毛利来对产品经理进行评价将导致功能失调的行 为。 D：每个店铺中不设置验收职能。 3、有一种系统开发方法可用于快速生成用户界面模型、用户与系统的互动和流 程逻辑，这种系统开发方法是 A：神经网络建设 B：原型法 C：瀑布模型 D：重点群体 4、在进行存货控制有效性的检查过程中，审计师在工作底稿中记录了大多数设 备数量的周期性调整都涉及到机械设备部门的业务，与上年度其他部门相比， 机械设备部门确实进行了一些额外数量的周期性调整，审计师应该 A：与部门经理面谈,并实施其他的审计程序以确定机械设备部门内部的业务控 制和处理程序是否适当。 B：不用再做更进一步的工作因为通过分析程序涉及到的事项没有列入已设计 的审计方案中。 C：向审计部门经理通报怀疑有舞弊行为。 D：在审计工作底稿中加上批注，以备在复核时进行详细检查。 5、某生产经理订购了大量原材料并要求送货至另一家他拥有的公司。该经理伪 造了收货文件并批准了付款的发票。那么最可能发现这一舞弊的审计程序是 A：对现金支出进行抽样并核对采购订单、验收报告、发票以及支票副本。 B：对现金支出进行抽样并向供应商函证采购数量、价格和送货日期。 C：观察收货场所并盘点收到的原材料，将结果与验收人员填制的验收报告相 比较。 D：实施分析性测试，比较产量、材料采购量和材料存货水平并调查其差异。 6、内部审计师定期评价控制。以下哪项是由内部审计师所认可的对控制概念的 最佳描述 A：管理层定期解聘没有达到预期目标的员工； B：管理层采取行动以增强既定目标和目的实现的可能性； C：控制表示由会计师和内部审计师设计的能确保处理正确性的特定程序； D：控制程序应“自下至上”设计，以确保能够关注各种细节。 7、经理必须在许多不同的情况下进行决策。某经理在以下哪种情况下必须做出 主观决策 A：存在不确定性； B：存在风险； C：确定性可能会实现； D：概率能计算出。 8、与无法储存服务有关的服务特征是 A：无形性 B：同质性 C：易逝性 D：不可分割性 9、如果一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被称为 A：基于产品的质量 B：基于价值的质量 C：超越性质量 D：基于制造的质量 10、内部审计师对确定四个办公室的女经理与男经理的比例是否有统计上的显 著差异感兴趣，考虑采用卡方检验。在此例中，相对于 t 检验，该测试的主要 优点是 A：卡方检验可运用通用的适用软件； B：卡方检验既能测试关系又能测试强度； C：卡方检验能用于名义数据 D：卡方检验是一种参数检验，因而更为强大。 11、某审计师拟采用属性抽样测试一项有关现金支出批准程序的内部控制的有 效性。在属性抽样中，当所有其他决定样本量的因素都保持不变，将预计错误 发生率从 5%降为 4%，这可能导致修正的样本量 A：变大 B：不变 C：变小 D：无法确定 12、以下哪项审计技术可以对电脑交易进行连续检测和分析，以便开展详细的 审计 A：综合测试应用程序 B：并行程序 C：测试数据 D：内设审计例行程序 13、在应收帐款审计过程中，审计人员实施了如下审计程序(1)应收帐款帐龄分 析；(2)与管理层讨论可能的重大坏帐损失。其目的是 A：确定资产负债表日应收帐款余额是否正确； B：可收回应收帐款得到恰当表述和揭示； C：资产负债表日所有重大应收帐款金额是否正确； D：坏帐备抵和应收帐款净额是否正确。 14、下列违反了 IIA 道德准则的是 A：詹妮斯接受了一项对电子制造分部进行审计的委派。她最近刚刚加入内部 审计部，但她曾是对该分部进行外部审计的高级审计师，而且在过去的两年中 审计过许多电子公司。 B：乔治被指派从现在起对某仓储部门进行六个月的审计，他没有这一领域的 专门知识，但仍接受了这一任务，他报名参加了有关仓储业的职业后续教育课 程，这一课程将会在他的任务之前结束。 C：简很满意她作为一名内部审计师的职业，并逐渐把它看作是一项简单而有 规律的工作。她在过去的三年中一直没有参加职业后续教育或其他提高她自身 素质的活动，但她觉得她的工作质量没有下降。 D：约翰发现当年存在内部财务舞弊行为，帐簿已经被调整从而掩饰与该舞弊 相关的损失。当外部审计师审查详细记述该事件的工作底稿时，他与外部审计 师讨论了该舞弊行为。 15、在上述案例中，哪一项不能说明可能存在舞弊 A：购买材料未经公司授权签收； B：特定交易不经过正常控制程序； C：购买材料未到达公司仓储中心； D：使用空白购买订单。 16、某公司收到一封匿名信，举报三位高级内部审计师违反了 IIA规范 。该 公司已将 IIA规范作为自己的 规范要求内部审计师来遵守。在对内部 审计师的举报中包括以下内容、内部审计师 1 在业余时间有一份兼职工作-在 当地一所大学里担任客座教授。、内部审计师 1 拥有雇主公司的股票、内 部审计师 1 告诉他的邻居应准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻 居所在的分部将在 6 个月内倒闭。对内部审计师 1 的举报中有几项行为违反了 IIA规范 A：没有 B：一项 C：两项 D：三项 17、以下哪项关于绩效与标准比较的陈述是不正确的？ A：目标管理的一个主要优点是将工作表现与目标紧紧联系在一起便于指导纠 正活动 B：有关员工参与控制系统可以增加对于期望绩效水平和评价准则的理解 C：属性绩效评估的一个主要优点是准确评价绩效的能力，这使得纠正活动容 易开展 D：对于生产过程的任何改动都会使得先前使用的标准或者公司范围内的标准 不适用 18、内部控制的目的是合理保证 A：雇员在执行其既定责任过程中能够及时制止、发现并更正出现的重大失误