2017年上半年河北省年注会《审计》：独立性模拟试题

2017 年上半年河北省年注会审计：独立性模拟试题 一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符 合题意） 1、以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评，除了 A：问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全 感。 B：不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重。 C：降低了数据收集过程中的一致性。 D：不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释。 2、在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？ A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单； B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中； C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定； D：在银行存款并编制月度银行对帐单。 3、某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。每天计算机系统以批处 理方式将数据转移至主要生产部门。下列程序哪些是审计人员检查生产部门一 般控制程序？.检查生产部门的灭火能力；.检查与计算机岗位相关的生产人 员的职责描述；.检查未正确入账的存货交易的错误清单；.检查送达中心部 门的产品数据记录情况。 A：仅是； B：仅是 和 C：仅是 和 D：仅是和 4、以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的？ A：将一个公司的业绩与业绩最佳的公司进行比较来完成 B：将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的 典型做法 C：通常局限于制造业操作和生产过程 D：可以通过质量或数量的比较来进行 5、在项目进度安排的关键时刻增加资源去缩短某些活动时间的过程是 A：应急 B：德尔菲技术 C：原材料需求计划编制 D：分支和范围的解决方法 6、 ”红旗”标准指出舞弊行为发生的可能性极高。在下述情况中，不应标示红 旗的是 A：管理当局授权其下属人员，在一定限额范围内可自行从事采购活动； B：某职员长期从事现金管理工作，而无任何的岗位轮换； C：某职员的工作包括处理流通的证券；负责采购业务及其记录，并向高级管 理人员汇报采购中的差异及相关的损益； D：在应收帐款部门中，职责分工不明。 7、对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工 作时间，因为这种协调有助于外部审计师 A：依赖内部审计部门开展审计工作。 B：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。 C：应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提 供指导。 D：在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。 8、对决策过程十分重要但是在决策者控制范围之外的变量，比如经济环境，被 认为是 A：绩效标准 B：约束条件 C：外生变量 D：决策变量 9、审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。以下哪项是 对审计委员会有效性的最重要的限制 A：审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲 密的个人关系，在职业上是友好的； B：组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点； C：审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体 的控制环境关心的很少； D：审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。 10、成功实现的客户/服务器结构的好处之一是 A：减少数据网络的流量 B：缩短开发和维护新的商业应用软件的时间 C：数据及其处理过程的集中化 D：降低诊断用户故障的复杂性 11、创建数据库查询的审计师通常需要将几张表合并起来，获得他们需要的信 息。一种可以合并表的方法是 A：提取； B：分类； C：合并； D：连接 12、由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达 A：审计的领域是财务报表； B：外部审计师采用内部审计师的工作； C：对某领域开展全面审计； D：意见会改善与沟通读者的沟通。 13、决策者常常面对许多可选方案但只能选择其中的一个，他们经常在风险或 不确定的情况下，即，对每个备选方案的结果缺乏完整和正确了解时，做出决 策。下列哪一项是正确的？ A：在风险的情况下，每个备选方案都只有一个潜在的结果。 B：在不确定性的情况下，首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的 期望值。 C：在风险的情况下，决策仅依赖决策者的经验和直觉。 D：在不确定性的情况下，首要的任务是建立多种结果出现的主观概率。 14、在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师 可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查 A：绕过计算机审计； B：内嵌审计模块； C：平行模拟； D：桌面方法检查。 15、以下是关于某分公司的一些情况(1)该分公司成立多年，尽管总体经济状况 处于萧条期，并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有可观的盈利；(2)营运资 本比率由较理想的 3:1 下降至 0.9:1；(3)过去几年的人员调整包括三位主计长、 两位应收账款管理人员、四位应付账款管理人员和财务岗位的其他职员；(4)公 司采购政策要求 3 个竞标者，但是分公司的采购管理人员为了减少供应商数目 规定实行独家采购政策。在对该分公司开展财务审计时，内部审计师应该_ A：最不可能追查情况 1、情况 2 或情况 3 B：对情况 2 不予理睬，因为经济处于萧条期 C：认为情况 3 是正常的人员调整，但将情况 2 和情况 4 作为舞弊的警示信息 D：将情况 1、2、3 和 4 都作为舞弊的警示信息 16、应用高度结构化的“指挥+控制”管理方式的机构在哪方面的风险更大？ A：低层员工不愿意直面其上司所犯的错误，从而导致负面后果的出现。 B：员工认为领导无能，因而士气低下 C：因无法在决策者之间达成合意而推迟应对时间。 D：因管理层凌驾于控制措施之上而导致机构资源的浪费和滥用。 17、对舞弊存有怀疑的内部审计师应该 A：确定损失已发生； B：与参与资产控制的人员访谈； C：确认受该案件牵连的人员； D：内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。 18、控制自评的要素包括 将参与员工视为过程的拥有者； 接受员工有关 风险和控制的调研； 在本领域对员工进行单独地面谈。 A：仅有； B：仅有 ； C：仅有 和； D：，和。 19、部门经理人员请外面专家来测试和安装应用软件的新版，但未记载其中的 变动。下列哪一风险属于这一事件的风险 A：已加工数据的可靠性降低； B：这一变更可能未经适当主管部门的适当授权； C：使用者可能不知程序已更动； D：这一变更可能未经相关测试即告运行。 20、如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有 效的审计程序应该是 A：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修 改授权表格； B：选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪 C：将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。对所发现不同之处 进行抽样测试，以核对恰当授权问题； D：获取信息系统管理员在过去 6 个月时间中实施的编程项目清单，从清单中 选取样本，追踪至程序修改授权表格。 21、关于为了证实应付账款清单而使用的分析性程序，以下描述最恰当的是 A：比较清单中项目与应付账款总账或未付款凭单文件。 B：比较清单余额与上一年余额。 C：比较从抽取的债权人处收回的函证结果与应付账款总账。 D：审查供应商发票金额与清单中抽取的项目是否一致。 22、在审计采购申请书时，内部审计师发现，23的申请书没有得到正确填写， 15的申请书没有得到恰当批准。这种陈述代表了审计观察的哪种属性？ A：标准； B：条件 C：原因 D：结果 23、在计划内部审计业务时，所需记录以下哪项信息 A：完成既定的业务所需的资源； B：所计划的业务工作能及时地完成； C：预期的业务发现已得到清楚地辨识； D：内部审计活动资源的使用有效率且有效果。 24、 ”模式(schema)”一词用在数据库中表示数据的视图和模型。三种主要模式分 别为外部模式、概念模式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性？ A：a.它描述了数据库某部分的用户视图。 B：b. 它描述了所需要的数据的用户模型。 C：c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。 D：d.它描述了数据库全面的逻辑视图。 25、在评价控制自我评估时，大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控 制。 A：组织层面。 B：活动层面。 C：流程层面。 D：部门层面。 二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以 上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、假定分部经理指出毛利的增加要归功于制造业经营效率的提高。内部审计师 希望调查这种说法，以下那种审计程序与这种说法最为相关 A：取得存货的实物盘点数； B：抽取一产品样本，对比今年和去年的单位成本，检查成本的构成，并分析 与标准成本的差异； C：取得设备的实际库存数，确定有无显著变化； D：抽取一完工品的样本，将原料成本与采购价进行比较，确定账面原料价格 的准确性。 2、当销售量随季节变动时，预算表中的某些项目需要调整。季节性销售量预算 中需要调整的三个显著项目是 A：原材料存货，直接人工小时和制造性费用 B：原材料存货，在产品存货和产量 C：产量，产成品存货和销售量 D：直接人工，在产品存货和销售量 3、审计师应采用以下哪种分析性复核程序，来确定当年投资收益的变动是由于 投资战略的改变、投资组合的变动还是其它原因 A：对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质 B：对各月投资组合的变动进行比率分析 C：对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进 行趋势分析 D：使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析 4、系统开发审计业务包括在各个关键点的检查，以保证开发过程受到恰当地控 制和管理。这些检查包括以下所有各项，除了 A：对可用的硬件、软件和技术性资源进行技术可行性研究。 B：验证用于程序开发、代码转换和测试的控制和质量保证技术的使用。 C：在实施的每一阶段都要检查用户参与水平。 D：确定系统、用户和运行文档是否符合正式标准。 5、公司内部审计部门是公司内部控制制度的有机组成部分。当审计部门对系统 开发情况进行检查时，内部审计部门应该选取哪种控制措施？ A：政策与程序 B：前馈控制 C：反馈控制 D：战略计划 6、下列哪一项关于弹性预算和静态预算的差异的叙述正确？ A：弹性预算通过经营性管理建立，而静态预算由最高管理层确定 B：弹性预算只包括变动成本，静态预算只包括固定成本 C：弹性预算为不同的作业水平提供了成本上限，而静态预算只包含一种作业 水平下的成本 D：弹性预算主要是基于计划目的编制，静态计划是为了对工作完成情况进行 评估而编制 7、该组织的存货由三位生产经理管理。内部审计师每年都要对产成品存货开展 标准的有限测试。在当年对存货的审计过程中，内部审计师注意到产成品存货 量异常大，销售量与上一年差不多，销售退回和折让看上去也很正常，审计师 对一些产成品存货卡片进行了常规的随机抽样并重新清点，没有发现差异。接 着又将测试扩展到 10 个原材料和 10 个在产品卡片，也未发现差异。在工作底 稿中审计师这样表述“我们对产成品存货的标准测试未发现存货清点上的例外， 我们又将今年的测试扩展到原材料和在产品，也未发现例外。在审计过程中， 找不到一位负责存货的经理，但是部门秘书表示工作标准都已存档。看起来大 家对于工作标准有充分的认识和了解。以下哪项信息标准有可能没有被违反 A：充分性； B：可靠性； C：相关性； D：违反了所有的标准。 8、作为决策过程的一部分，在筛选替代的解决方案时，通常会考虑到有关强制 的和难以明了的问题，以寻求效果和效率的最大平衡。当选择的行动方案符合 最小限制并能解决问题时，管理者可对外说是 A：令人满意的； B：最优化的； C：最理想的； D：最大限度的。 9、不同层次的管理部门都对营销部门的设计结果感兴趣，交流审计结果的最佳 办法是什么 A：给每一层次的管理部门写一份详细的报告 B：给营销管理人员写一份详细的报告，将摘要交给其他层次的管理部门 C：与营销管理部门讨论审计结果，将摘要提交最高管理层 D：与所有管理部门讨论审计结果 10、在以下哪种情况下使用决策树是恰当的 A：不确定性和风险； B：不确定性和主观可能性； C：确定性； D：风险。 11、在管理决策中， “概率”的概念与以下哪项最为接近 A：给定事件发生的可能性； B：管理层对其控制系统的信心； C：有关备选方案事实信息的适用性； D：管理层处理主观信息的能力。 12、保留工作底稿的首要目标的最佳表述是 A：有助于按有规律方式来开展业务； B：保存业务工作方案以便下次业务的再次使用； C：为最终的业务沟通提供支持； D：作为监督性复核的依据。 13、在六西格玛方法中，在以下哪一阶段中会使用差错预防工具? A：定义 B：控制 C：测量 D：改进 14、在对业务工作底稿进行复核时，业务管理人员的首要职责是要确定 A：每张工作表都有恰当的文字标题； B：工作底稿被恰当地索引并按逻辑分组； C：工作底稿编制及技术伴随标准的内部审计活动程序； D：工作底稿充分地支持业务观察、结论与建议。 15、在计算是用于确定给定收入函数下的公司最大化利润时，应采用 A：积分法； B：微分法； C：运筹学； D：回归分析 16、以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点 A：审计师可以独立于被审计者而工作； B：可以从远程看到工作底稿，从而节省了出差成本； C：审计师可以在很远的地方进入交易记录； D：如果需要，审计师可以更改公司数据。 17、分析性测试在发现舞弊行为中很有用，以下分析性程序中最可能显示出存 在舞弊的是 A：当期产量与产量的比较。 B：当期与前期服务费用的比较。 C：服务费用预算数与实际数的比较。 D：公司产品销售成本与行业产品销售成本的比较。 18、预测中的移动平均法 A：是一种横截面预测方法； B：对感兴趣的变量与相关变量回归，用来建立预测； C：通过调整建立在平滑常数基础上的初始预测，产生最终预测； D：当可以获得新的观测时，将其放入平均值，替换掉旧的观测。 19、下列测试中可以帮助审计人员评价公司坏帐准备提取的充分性的是 A：平衡(Reconciling)应收帐款明细帐和控制帐户。 B：编制帐龄分析表。 C：审查赊销期限的授权。 D：从信用备记录(credit memos)追查至应收帐款明细帐。 20、对组织行为守则的审查表明，该守则旨在提高职员的道德水平，且组织员 工非常熟悉这些条款。然而仍有某些员工不遵守该守则。为提高效率，行为守 则应当包括 A：员工必须定期重读和学习行为准则。 B：鼓励员工参与行为守则的制定。 C：行为守则