2017年上半年陕西省注册会计师考试《税法》：税务行政处罚考试试题

2017 年上半年陕西省注册会计师考试税法：税务行政 处罚考试试题 一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符 合题意） 1、某来自与我国缔结税收协定国家的外籍个人，在国内一外资企业任职。2011 年 4 月 5 日来华，2011 年 9 月 25 日离开中国；9 月份工资为 80000 元人民币， 其中 30000 元为境内外资企业支付，50000 元为境外雇主支付；9 月份该外籍人 员另取得探亲费 2000 元。该外籍个人 9 月份应纳个人所得税额为_元。 A16620.83 B8108.16 C6374.59 D6108.16 2、财产租赁所得以_取得的收人为一次。 A每次收款 B一个月 C一份合同执行 D一年内 3、按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是_。 A若个人发表一篇作品，出版单位分 3 次支付稿酬，则这 3 次稿酬应合并为 一次征税 B若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税 C个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的应视同再版稿酬分别征税 D若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税 4、税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵 缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、 拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在_日内退还被执行人。 A3 B7 C10 D15 5、某企业 2007 年 6 月 20 日购置一台不需要安装的甲没备投入企业管理部门使 用，该设备入账价值为 370 万元，预计使用 5 年，预计净残值为 10 万元，采用 双倍余额递减法计提折旧。2007 年 12 月 31 日和 2008 年 12 月 31 日分别对甲 设备进行检查，确定甲设备的可收回金额分别为 300 万元和 160 万元。假定不 考虑其他因素，该企业 2008 年度因使用甲设备而减少当年度的利润总额为_万 元。 A88.8 B118.4 C128 D136 6、甲企业 2008 年 12 月搬迁至 A 市，在 A 市购置新建办公楼，该楼占用土地 3500 平方米，2009 年 5 月份对位于 B 市的原经营用房(占地 3000 平方米，由于 搬迁，该房屋不再使用，已申请免税)进行改修租赁，当月收到一年租金 40 万 元，A 市和 B 市的土地使用税单位税额均为每平方米 4 元，甲企业 2009 年应 交纳的土地使用税是_元。 A11000 B31000 C21000 D32000 7、根据我国担保法的规定，对于因_而发生的债权债务人未按照合同约定 履行债务时，债权人有留置权。 A借款合同 B租赁合同 C保管合同 D委托合同 8、消费者陈佳在乙商店购买了甲厂生产的电热毯，在使用过程中发生电线短路 现象，造成陈佳全身大面积烧伤，花费医疗费 10 万元，则下列说法正确的是 _。 A陈佳可以就该买卖合同的标的物不符合质量要求为由，要求乙商店承担违 约责任 B陈佳可以同时向乙商店主张违约责任与侵权责任 C如果陈佳对甲厂提起侵权诉讼，由甲厂就自己对损害不存在过错承担举证 责任 D陈佳向甲厂主张侵权赔偿，甲厂就陈佳的损害事实承担举证责任 9、2009 年 6 月，某运输公司取得货运收入 120 万元，装卸收入 30 万元，仓储 收入 50 万元；取得客运收入 80 万元，补票手续费收入 15 万元；将闲置的汽车 出租取得租金收入 60 万元，发生汽车修理费支出 9 万元。2009 年 6 月该运输 公司应缴纳营业税()万元。 A1038 B11 40 C12 40 D1285 10、下列商品销售方式确认收入实现时间不正确的是_。 A销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入 B销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入 C销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到手续费时确认收入 D采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品 作为购进商品处理 11、某公司 2003 年 6 月 1 日购入面值为 1000 万元的三年期债券，实际支付 1105 万元，价款中包括已到付息期尚未领取的债券利息 50 万元，未到付息期 的债券利息 20 万元，相关税费 5 万元。其中，相关税费已计入当期损益。该项 债券投资的溢价金额为_万元。 A30 B35 C50 D55 12、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下来收入不征收所得税的 是_。 A销售库存不需用的材料取得的收入 B股票发行的溢价收入 C股票对外转让的净收益 D接受非货币性捐赠 13、行政机关在行使行政权、实施行政管理活动中作出的具体行政行为具有_ 特点。 A对象的普遍性 B效力的后及性 C可诉性 D效力的持续性 14、某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009 年 7 月开采锌矿石 400，万吨、锰矿石 15 万吨。本月销售提炼的锰精矿 40 万吨，选矿比为 20；销售锌锰矿石原矿 300 万吨，锌矿石和锰矿销售时未分别核算。该矿山 2009 年 7 月应缴纳资源税()万元。(该矿山资源税单位税额：锌矿 10 形吨，锰 矿 2 元/吨) A3030 B3400 C4030 D6030 15、某铁矿山 12 月份销售铁矿石原矿 6 万吨，移送入选精矿 0.5 万吨，选矿比 为 40%，适用税额为 10 元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为 _。 A26 万元 B29 万元 C43.5 万元 D65 万元 16、某企业收购农产品，实际支付的价款为 200000 元，若扣除率为 13%，则按 规定准予抵扣的进项税额为_。 A26000 元 B34000 元 C29060 元 D18182 元 17、甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经 投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协 议，于 2008 年 4 月 18 日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登 记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是_。 A甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记 B甲厂应办理变更税务登记：乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续 C甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登 记：乙公司和丙商场分别办 理变更税务登记 D甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登 记：乙公司和丙商场不需要 办理任何税务登记手续 18、按规定应缴纳契税的纳税人是_。 A出让土地使用权的国土资源管理局 B销售别墅的某房地产公司 C承受土地、房屋用于医疗、科研的医院 D购买花园别墅的用户 19、2008 年 1 月 8 日，甲上市公司从乙公司购买一项商标权，经与乙公司协议 采用分期付款方式支付款项，根据合同规定具有融资性质。合同规定，该项商 标权总计 6 000 000 元，每年年末付款 2 000 000 元，三年付清。假定银行同期 贷款利率为 6%，3 年期年金现值系数为 2.6730。则无形资产的入账价值为_元。 A5 000000 B5 346 000 C5 000 250 D6 000 000 20、在企业资产总额一定的条件下，速动资产过多就会使企业_ A增加企业的机会成本 B降低企业的机会成本 C增加企业的财务风险 D降低企业的财务风险 21、某公司代雇员负担 20%的个人所得税，2002 年 3 月支付给雇员王某的不含 税工资为 5000 元。王某 3 月应缴纳个人所得税_元。 A475 B520.62 C594.12 D625 22、注册税务师在执业过程中所编制的下列工作底稿中，属于业务类工作底稿 的是_。 A历年纳税检查报告 B提供税务咨询的工作记录 C纳税人税务登记证复印件 D注册会计师的查账报告 23、下列各项中，征收资源税的是_。 A液体盐、 B人造原油 C洗煤、选煤 D煤矿生产的天然气 24、我国刑法关于溯及力的规定采取_。 A从旧原则 B从新原则 C从重兼从旧原则 D从旧兼从轻原则 25、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是_。 A某商店为服装厂代销儿童服装 B某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 C某企业将外购的水泥用于基建工程 D某商场将外购的床单用于内部招待所 二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以 上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列关于增值税征收的表述正确的有_。 A纳税人在纳税申报期结束后，凡是申报销售额小于发票存根联合计数的， 均应补缴相应税款 B对于企业由于资产评估减值而发生流动资产损失，如果流动资产未丢失或 损坏的，不作进项税额转出处理 C增值税一般纳税人向小规模纳税人购买农产品，可按照规定依 13%的抵扣 率抵扣进项税额 D转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，应征收增值税 2、用益物权的特征有_。 A限定物权 B他物权 C请求权 D完全物权 E形成权 3、下列关于增值税征收率的说法正确的有_。 A自 1998 年 7 月 1 日起，商业企业小规模纳税人的增值税征收率由 6%减为 4% B寄售商店代销的寄售物品，无论销售者是否为一般纳税人，自 1998 年 7 月 1 日起增值税征收率由 6%调减为 4% C对卫生防疫站调拨生物制品，可按照商业企业小规模纳税人 4%的征收率 征收增值税 D对拍卖增值税应税货物，以销售价款为计税依据，按照 4%的征收率征收 增值税 E对增值税一般纳税人生产销售的商品混凝土，自 2000 年 5 月 1 日起，按 6%征 收率征收增值税 4、犯罪既遂的类型有_。 A连续犯 B行为犯 C结果犯 D危险犯 E举动犯 5、在借款合同中，对支付利息的期限没有约定或者约定不明确，依照合同法 有关规定仍不能确定的，则_。 A借款期间不满 1 年的，应当在返还借款时一并支付利息 B借款期间超过 1 年的，应当在借款期间届满后 1 个月内支付利息 C借款期间超过 2 年的，应当在借款期间届满后 2 个月内支付利息 D借款期间超过 3 年的，应当在借款期间届满后 3 个月内支付利息 6、下列有关资金市场表述正确的是_。 A也称为货币市场 B也称为资本市场 C交易的目的主要是满足长期资金周转的需要 D交易的目的主要是满足短期资金周转的需要 7、根据规定，行政诉讼中要延长起诉期限应符合的条件是_。 A起诉期限的耽误是自身原因引起的 B由于法定事由耽误起诉期限的，在障碍消除后的 10 日内，可以申请延长 期限 C当事人申请延长期限的规定是法定的，不必经人民法院准许 D当事人申请延长的期限是否准许应由人民法院决定 E起诉期限的耽误是由于不可抗力或其它特殊情况 8、公司 1999 年度利润分配表的本年分配利润数应为_万元。 A10 B50 C23.75 D15 9、下列税收优惠中，符合企业所得税法规定的有_。 A所有的小型企业，都减按 20%的税率征收企业所得税 B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益是免税收入 C集成电路设计企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年 和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税 D民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税的减免 E软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由用于研究开发软 件产品和扩大再生产，不予征收企业所得税 10、赵某的劳务报酬所得应缴纳的个人所得税为_元。 A2240 B1920 C1600 D2400 11、戊欲购买乙的股份，根据公司法规定_。 A乙向丁的转让有效，不能再转让给戊 B如戊不同意乙将股份转让给丁，戊可以自己购买该股份 C如戊同意乙转让，在同等情况下，戊有优先购买权 D乙向丁的转让无效 12、根据行政复议法实施条例的规定，行政机关作出的具体行政行为对公 民、法人或者其他组织的权利、义务可能产生不利影响的，应当告知其（） 。 A申请复议的形式 B申请行政复议的权利 C行政复议机关 D行政复议申请期限 E申请复议的费用 13、该企业本月应纳国内销售环节消费税税额_元。 A585285 B782160 C564668.14 D687197.14 14、根据企业所得税的规定，应当提取折旧的固定资产有_。 A未使用的房屋、建筑物 B单独估价作为固定资产入账的土地 C接受捐赠的机器设备 D已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 E与经营活动无关的固定资产 15、委托代理协议书签订以后，遇有下列_问题之一应由协议双方协商对原订 协议书进行修改和补充。 A税务代理关系自然终止 B税务代理关系人为终止 C注册税务师发生变化的 D委托代理项目发生变化的 E由于客观原因，需要延长完成协议时间的 16、在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接 扣除的有_。 A出口环节关税 B消费税 C增值税 D房产税 E城市维护建设税 17、根据我国法律、行政法规规定，_不属于行政处罚。 A扣押纳税人财产 B暂扣许可证 C没收走私运输工具 D不予抵扣税款 E责令停产停业 18、下列刑罚中由公安机关执行的有_。 A管制 B有期徒刑 C拘役 D罚金 E无期徒刑 19、计算“销售商品、提供劳务收到的现金”时，应考虑的项目有_。 A主营业务收入 B收到的增值税销项税额 C应收账款的变动额 D应付账款的